电大《经济法概论》第十一章 财政法律制度
新编经济法教程 山东财政 第十一章 税收法律制度新
相互区别的根本标志。征税对象按其性质不同，通常划分为以下几类： （1）流转额，包括商品流转额和非商品流转额；（2）所得额或收益 额，包括总收益额和纯收益额；（3）财产，即法律规定的特定范围 的财产，如房产、车船等。
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（二）税收的分类
1．流转税、所得税和财产税 2．直接税与间接税 3．从量税与从价税 4．价内税与价外税 5．中央税与地方税
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二、税法的概念与特征
（一）税法的概念
税法是调整在税收活动过程中国家、征税机关和纳税主体等各方当事 人之间产生的税收关系的法律规范的总称。税法一般被认为属于经济 法的宏观调控法分支，是经济法与行政法的交叉学科，具有较为明显 的公法性质。
第十一章 税收法律制度
[教学目的] [教学内容] [本章重点]
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[教学目的]
通过学习，使学生掌握我国的税收基本法 律制度，增强纳税意识。
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[教学内容]
本章主要论述了税收的概念、特征、职能， 税法的概念和特征，税收的各种分类，税 法的基本原则，税法的构成要素等税法基 本原理；同时较为详细地介绍了我国目前 各种税种的具体内容以及税收征管的法律 规定。
值额为征税对象的一个税种，它以商品销售额和应税劳务 营业额为计税依据，运用税收抵扣原则进行征收。目前我 国增值税的主要法律依据是1994年施行的《增值税暂行条 例》及其《实施细则》。 增值税的主要特征： （1）征税对象是法定的增值额。 （2）税负公平合理。 （3）消除重复征税。
等；二是指税收负担必须在纳税人之间公平分配。 （三）税收效率原则 税收效率包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。
经济法概论(财经类)各章节知识点总结
经济法概论(财经类)各章节知识点归纳《经济法概论》(财经类)各章复习知识点【四、九、十、二、六、一、八、七、五、十二、十一、三、】第四章合同法【1、合同的概念。
】合同是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。
【2、合同的分类。
】1、以当事人一方还是双方承担义务为标准,分为双务合同和单务合同。
2、以当事人从合同获取利益是否需要支付相应的代价为标准,分为有偿合同和无偿合同。
3、以法律是否为合同规定了一定名称为标准,分为有名合同和无名合同。
4、以合同成立是否需要以实际交付标的物为标准,分为诺成合同和实践合同。
5、以合同成立或生效是否应采取一定的形式为标准,分为要式合同和不要式合同。
6、以两个合同之间的主从关系为标准,分为主合同和从合同。
【3、合同法规定的15类有名合同的名称。
】买卖合同、供用水电气热力合同、赠与合同、借款合同、租凭合同、融资租凭合同、承揽合同、工程承包合同、运输合同、保管合同、仓储合同、委托合同、居间合同、行纪合同和技术合同。
【4、合同订立的两个阶段。
】要约与承诺。
【5、要约的概念。
】要约是指当事人一方以缔结合同为目的,向对方提出订立合同的条件,希望对方接受的意思表示。
【6、要约的有效要件。
】①要约应向特定的相对人发出。
②要约的内容应当明确具体。
③要约还应表明一经受要约人承诺、合同即告成立、要约人便受其约束。
【7、要约邀请的行为表现。
】又称引诱要约。
是指行为当事人向不特定的相对人作出的,希望向自己发要约的意思表示。
在现实生活,寄送的价目表,拍卖广告、招标公告、招股说明书、商业广告(符合要约要求的除外)。
【8、要约生效的时间。
】要约达到相对人时生效。
【9、要约撤回和撤销的时间。
】要约的撤回:要约从到达受要约人时生效,未达到受要约人之前,要约人有权取消要约。
但是,撤回要约通知必须于要约到达受要约人之前或与要约人同时到达受要约人。
【10、要约失效的原因。
】①要约的撤回。
自考《经济法概论（法律类）》章节串讲【11-15】
【导语】⾼等教育⾃学考试，简称⾃学考试、⾃考，1981年经国务院批准创⽴，是对⾃学者进⾏的以学历考试为主的⾼等教育国家考试。
【第⼀篇：计划法律制度】⼀、计划与计划法概述： 1、计划概述： (1)计划概念：是国家进⾏调控的重要⼿段，是由⼀定组织机构负责制定和实施的关于经济和社会事业发展的预测以及⽬标的相互协调的政策性措施。
(2)国家计划概念：由国家制定并负责实施的，有关国民经济、科学技术和社会发展项⽬的未来的综合的⾏动部署⽅案。
(3)国家计划的特征：针对性、事前性、综合性、法定性 (4)国家计划的分类： 根据计划的期限，可分为长期计划(⼀般为⼗年计划)、中期计划(为五年计划)、短期计划(为年度计划) 根据计划实施的范围，可分为中央计划、地⽅计划、基层计划。
根据计划的保证⼿段和效⼒，可分为指令性计划和指导性计划。
根据计划的经济、社会内容，可分为社会总产品计划、国民收计划、⼯业⽣产计划、农业⽣产计划、第三产业计划、固定资产投资计划、交通运输和邮电计划等等。
(5)国家计划的作⽤：它是⼀种⾼层次的调控，具有三个⽅⾯的功能：预测引导功能、政策协调功能、宏观调控功能。
2、计划法概述： (1)计划法概念：是确认国家机关、社会组织和其他经济实体在计划管理体系中的法律地位，并调整它们之间在制定和实现国民经济和社会发展计划过程中发⽣的社会关系的法律规范的总称。
(2)我国计划法⽴法状况：⾄今始终缺乏⼀部由权⼒机关通过的综合统⼀的《计划法》 (3)计划法特征：计划法兼具实体法和程序法的双重属性、计划法具有显著的政策性。
(4)计划法基本原则：遵循市场经济客观规律原则 综合、平衡和协调原则 兼顾国家、集体和个⼈三者利益原则 循序淅进原则 (5)计划法的法律渊源：主要表现为部委规章。
另外，尽管计划法是⼀个纯粹的国内法，但任何国家所制定的本国计划，或者地⽅政府制定的地区计划，都在不同程度上受到了本国签署或加⼊的国际条约以及国际形势变化的影响。
第十一章 会计法 《经济法概论》PPT课件
11.1.2会计法的概念
会计法是指调整会计关系的法律规范的总称。会计法 有狭义和广义之分。
狭义的会计法是专指全国人民代表大会常务委员会通 过的《中华人民共和国会计法》（下称《会计法》）。
广义的会计法是指国家颁布的有关会计方面的法律、 法规和规章的总称。也即从广义上说，会计法律规范 除包括上述狭义的会计规范外，还包括其他相关法律 中的会计法规范，如公司法中关于账簿设置、使用、 财务报表编制、披露的规范，证券法关于上市公司财 务信息披露的规范，审计法关于会计违法行为的处罚 规范等等。
11.2.2会计核算的内容
1）款项和有价证券的收付 2）财物的收发、增减和使用 3）债权债务的发生和结算 4）资本、基金的增减 5）收入、支出、费用、成本的计算 6）财务成果的计算和处理 7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他
事项
11.2.3会计核算的程序、方法 1）会计核算的基本程序
11.5 违反会计法的法律责任
11.5.1违反会计核算规定的法律责任 11.5.2违反会计监督规定的法律责任 11.5.3 11.5.4监督部门的法律责任
（1）会计确认 （2）会计计量 （3）会计记录 （4）会计报告
2）会计核算的方法
（1）设置账户 （2）复式记账 （3）填制和审核会计凭证 （4）登记账簿 （5）成本计算 （6）财产清查 （7）编制会计报表
3）会计法对会计核算方法和程序的具体规 定
（1）总的要求 （2）填制和审核会计凭证 （3）会计帐簿登记 （4）建立健全财产清查制度 （5）正确编制财务会计报告
11.1.3会计法的调整对象
一般来说，会计法的调整对象是会计行为与会 计关系。
会计行为是指对一定经济主体的业务事项的确 认、计量、记录和报告的行为以及对上述行为 的管理和监督活动。
经济法概论第十一、十二章重点版
一、劳动法的概念广义上指调整劳动关系以及与劳动关系密切联系的其他社会关系的法律规范的总称。
狭义上指劳动法典即1995年1月1日起的《劳动法》。
劳动法所调整的劳动关系是指劳动者与用人单位在实现劳动过程中建立的劳动关系。
二、劳动法的基本原则1、保障劳动者合法权益的原则2、政府、工会、企业三方协调关劳动系的原则3、维护劳动生产秩序的原则4、男女平等、民族平等的原则三、劳动法的主要制度1、调整劳动者关系的法律制度（劳动合同制度是劳动法最基础的法律制度）2、确定劳动标准法律制度（劳动标准属于强制性规范，用人单位必须遵照执行）3、规范劳动力市场的法律制度4、社会保险法律制度（具体包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）5、劳动权利保障与救济的法律制度。
（目前，我国劳动争议处理方式包括调解、仲裁和诉讼）第二节：劳动合同一、劳动合同概述（一）劳动合同的概念：劳动合同是劳动者与用人单位之间明确双方权利义务关系的协议。
（二）劳动合同法的调整范围：1、企业个体经济、民办非企业单位等组织与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或终止劳动合同的，适用《劳动合同法》2、国家机关事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者订立、履行、变更、解除或终止劳动合同的，适用《劳动合同法》3、公务员和参照公务员管理的人员以及私人公用的家庭保姆、农业劳动者（乡镇企业职工和进城务工、经商的农民除外）、现役军人等不适用于《劳动合同法》。
事业单位与工作人员的关系是否使用与《劳动法》，分三种情况：1、具有管理公共事务职能的组织，如证券监督管理委员会、保险监督管理委员会等，其录用工作人员是参照公务员法进行管理的。
2、实行企业化管理的事业单位，其与职工签订的是劳动合同，使用劳动法。
3、有的事业单位，如学校、意愿、科研机构等部分劳动者与单位签订的是劳动合同使用与劳动法。
二、劳动合同的订立（一）劳动关系的建立：劳动关系是指劳动者与用人单位在在实现劳动过程中建立的社会关系。
2021年自考《经济法概论(财经类)》第十一章、金融法
2021年自考《经济法概论(财经类)》第十一章、金融法第十一章、金融法一、中央银行法。
中央银行的法律地位：中央银行是国家银行体系乃至整个金融体系的核心机构。
中国人民银行的本能机能：中国人民银行作为我国的中央银行，具有发行的银行、银行的银行、政府的银行、金融调控的银行等本能机能。
Δ职权，业务中央银行的组织机构：我国中央银行实行行长负责制。
行长人选，经国务院总理提名，全国人大决定，国家主席任免。
副行长由国务院总理任免。
中国人民银行设立货币政策委员会。
中国人民银行按照履行职责的需要设立的分支机构，是中国人民银行的派出机构，中国人民银行对其实行统一领导和办理。
二、商业银行。
设立的条件(1) 有符合《商业银行业法》和《公司法》规定的章程。
(2) 有符合《商业银行法》规定的注册本钱最低限额：设立商业银行的注册本钱最低限额为10亿元人民币。
城市合作商业银行的注册本钱最低限额为1亿元人民币。
农村合作商业银行的注册本钱最低限额为5000万元人民币。
注册本钱应当是实缴本钱。
(3) 有具备任职的专业知识和业务工作经验的董事长(行长)、总经理及其他高级办理人员。
(4) 有健全的组织机构和办理制度。
(5) 有符合要求的营业场所、安全防范办法和与业务有关的其他设施。
三、证券法(一) 概念(二) 证券办理体制证监会设发行审核委员会，依法审核股票发行申请。
审核部门应该在收到申请文件之日起3个月内作出决定，不予核准或者审批的，应当作出说明。
职权禁止交易行为。
包罗禁止内幕交易，禁止把持证券价格，禁止欺诈和其他禁止行为：1. 内幕交易之禁止。
主体2.禁止把持证券价格。
3.禁止欺诈客户。
4.其他的禁止行为。
证券交易原则：公平公开公正(讲解略)要约收购规则：第一步是向证监会、证交所报送和提交上市公司收购报告书。
第二步是发出并公告其收购要约。
第三步是预受和收购。
第四步是收购期满可能出现：终止交易(收购人持有的股份达到被收购公司已发行股份总数的75%)、其余股东享有要求收购人收购其股份的权利(收购人持有的股份达到被收购公司已发行股份总数的90%)。
(2024年)《经济法概论》ppt课件
公司法律制度
公司法律制度的概述
公司的定义、分类、特点等。
公司的设立和组织机构
公司的设立条件、程序，公司的组织 机构设置和职权等。
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公司的股东权利和义务
公司股东的基本权利和义务，如股权 、分红权、表决权等。
公司的治理和监管
公司的内部治理机制，如董事会、监 事会等，以及外部监管措施。
价格总水平调控法律制度
政府调控价格总水平的措施和手段，如价格干预措施和紧急措施。
价格监督检查法律制度
价格监督检查的机构、职责、程序等，以及价格违法行为的法律责任。
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社会保障法律制度
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社会保险法律制度
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社会保险的种类
包括养老保险、医疗保险 、失业保险、工伤保险和 生育保险等。
主要是军人及其家属、退役军人等。
社会优抚的内容
包括提供抚恤金、提供医疗补助、提供就业帮助 等。
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社会优抚的机构设置
设立退役军人事务部门，负责退役军人保障工作 。
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经济纠纷解决途径与程序保障
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仲裁解决经济纠纷途径
仲裁机构
依法设立的专门机构，负责受理 和裁决经济纠纷案件。
合同履行
介绍合同履行原则、抗辩权、 保全措施等相关内容，以及合 同变更和转让的规定。
违约责任
详细阐述违约形态、归责原则 、免责事由、违约责任形式等 ，以及违约金的调整和定金罚
则的适用。
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担保法律制度
担保方式 包括保证、抵押、质押、留置和 定金等五种担保方式，以及各担 保方式的特点和适用条件。
电大《经济法概论》第十一章财政法律制度.doc
电大《经济法概论》第十一章财政法律制度.doc第十一章财政法律制度一、单项选择题1.财政法的调整对象是( )A.财政法律关系B.财政行为C.财政关系D.财政法律关系2.我国目前的财政监督机关是( )A.立法机关B.政府财政机关C.审计机关D.司法机关3.( )原则是现代社会整个财政法的基础,在财政法体系中居于核心地位.A.财政民主主义B.政府法定主义C.财政健全主义D.财政平等主义4.在具体的执法过程中,财政平等主义仅仅限于( )的平等.A.财政部门与财政相对人相互之间B.财政对人相互之间C.同级财政行政机关相互之间D.上下级财政机关相互之间5.我国自1994年1月1日起改革过去的财政管理体制,对省、自治区、直辖市和计划单列市实行（）财政管理体制。
A.地方财政包干体制B.中央地方按比例分享制C.中央地方统收支制D.分税制6.实质上的( )是指调整预算关系的法律规范的总称.A.预算法B.金融法C.保险法D.税法7.预算草案需要经过特定的机构批准生效,才能成为正式的国家预算,并具有法律约束力,而且非经法定程序,不得变更.根据我国预算法的规定,( )负责审查和批准中央预算.A.全国人民代表大会B.中国人民银行C.国务院D.财政部8.法律规定,中央预算的调整方案是必须提请( )审查和批准.A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部9.下列现行税法中属于实体法的是( )A.《增值税暂行条例》B.《税务行政复议规则》C.《税收征收管理法》D.《税务行政处罚施办法》10.税法属于( )A.单纯意义上的实体法B.单纯意义上的程序法C.实体性法律规范和程序法律规范的统一体D.以上说法都不对11.下列( )不属于税收法律关系的主体.A.自然人纳税人B.法人纳税人C.征税机关D.国务院12.( )属于增值税的纳税人.A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.为客人理发的理发师C.加工玉器的某个人独资企业D.进口货物的出口方13.下列行为中,( )应缴纳增值税.A.从事自行车维修的某甲,免费为残疾学校的学生修理自行车B.某乙将其生产的商品销毁C.某企业出租生产设备D.某单位转让其房地产14.根据我国《企业所得税法》的规定，（）应当缴纳企业所得税。
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第十一章财政法律制度
一、单项选择题
1.财政法的调整对象是( )
A.财政法律关系
B.财政行为
C.财政关系
D.财政法律关系
2.我国目前的财政监督机关是( )
A.立法机关
B.政府财政机关
C.审计机关
D.司法机关
3.( )原则是现代社会整个财政法的基础,在财政法体系中居于核心地位.
A.财政民主主义
B.政府法定主义
C.财政健全主义
D.财政平等主义
4.在具体的执法过程中,财政平等主义仅仅限于( )的平等.
A.财政部门与财政相对人相互之间
B.财政对人相互之间
C.同级财政行政机关相互之间
D.上下级财政机关相互之间
5.我国自1994年1月1日起改革过去的财政管理体制,对省、自治区、直辖市和计划单列市实行（）财政管理体制。
A.地方财政包干体制
B.中央地方按比例分享制
C.中央地方统收支制
D.分税制
6.实质上的( )是指调整预算关系的法律规范的总称.
A.预算法
B.金融法
C.保险法
D.税法
7.预算草案需要经过特定的机构批准生效,才能成为正式的国家预算,并具有法律约束力,而且非经法定程序,不得变更.根据我国预算法的规定,( )负责审查和批准中央预算.
A.全国人民代表大会
B.中国人民银行
C.国务院
D.财政部
8.法律规定,中央预算的调整方案是必须提请( )审查和批准.
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.财政部
9.下列现行税法中属于实体法的是( )
A.《增值税暂行条例》
B.《税务行政复议规则》
C.《税收征收管理法》
D.《税务行政处罚施办法》
10.税法属于( )
A.单纯意义上的实体法
B.单纯意义上的程序法
C.实体性法律规范和程序法律规范的统一体
D.以上说法都不对
11.下列( )不属于税收法律关系的主体.
A.自然人纳税人
B.法人纳税人
C.征税机关
D.国务院
12.( )属于增值税的纳税人.
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B.为客人理发的理发师
C.加工玉器的某个人独资企业
D.进口货物的出口方
13.下列行为中,( )应缴纳增值税.
A.从事自行车维修的某甲,免费为残疾学校的学生修理自行车
B.某乙将其生产的商品销毁
C.某企业出租生产设备
D.某单位转让其房地产
14.根据我国《企业所得税法》的规定，（）应当缴纳企业所得税。
A.合伙企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.公司企业
15.采购人的范围不包括( )
A.各级国家机关B医院 C.各民主党派 D.某大型国家独资公司
16.政府采购应采取的主要方式是( )
A.公开招标方式
B.邀请招标方式
C.竞争性谈判方式
D.某大型国有独资公司
17.( )不是税率的基本方式.
A.比例税率
B.累进税率
C.浮动税率
D.定额累进税率
18.我国当前的增值税属于( )类型.
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.混合型增值税
19.下列( )不属于我国目前解决税务争议的方法.
A.税收行政复议
B.税收行政诉讼
C.税收仲裁
D.与征税机关进行协商
20.( )不是累进税率的基本形式.
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.定额累进税率
二、多项选择题
1.财政法的基本原则包括( )
A.财政民主主义
B.财政法定主义
C.财政健全主义
D.财政平等主义 D.财政公平主义
2.我国预算收入的项目主要包括( )
A.税收收入
B.依照规定应当上缴的国有资产收益
C.专项收入
D.其他收入
E.各项罚款
3.税收的特征包括( )
A.财政性
B.无偿性
C.法宝性
D.固定性
E.经济性
4.增值税的纳税人包括( )
A.一般纳税人
B.特殊纳税人
C.小
D.大规模纳税人家
E.事业单位
5.关于预算,下列说法错误的是( )
A.全国人大及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督，县级以上地方各级人大及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督
B.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级人民代表大会常务委员会审查和批准
C.各级人民政府应当在第一年预算年度内至少三次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告
D.各级政府部门负责监督检查本级各部门及其单位预算的执行，并向本级政府和上一级政府部门报告预算执行情况
6.税收法律关系的要素主要包括( )
A.税收法律关系主体
B. 税收法律关系客体
C.税收法律关系的内容
D. 税收法律关系的本质
E.税收法律关系的性质
7.税务机关在税收活动中享有广泛的权力,下列( )属于税务机关依法享有的权力.
A.税务管理权
B.税务征收权
C.税务检查权
D.税务违法处罚权
E.税务管辖权
8.下列( )属于政府采购当事人.
A.进行政府采购的团体组织
B.供应商
C.采购代理机构
D.政府采购监督管理部门
E.中间商
9.下列采购活动中,不适用《政府采购法》的有（）
A.军队进行的军事采购
B.政府在”禽流感”期间紧急采购医药物品
C.香港特区政府采购办公用品
D.涉及国家安全和秘密的采购
E.企业的采购
10.我国的增值税的税率包括( )
A.17%
B.13%
C.33%
D.0
E.25%
11.税收法律责任的形式包括（）
A．经济责任 B.违宪责任 C.行政责任
D. 刑事责任
E.民事责任
12.预算的编制原则包括（）
A.必须按照复式预算方法编制
B.遵循量入为出、收支平衡的原则
C.应与国民生产总值的增长率相适应
D.应该贯彻厉行节约、勤俭建国家的方针
E.应当统筹兼顾、确保重点、妥善安排
三、判断分析题
1.财政法主义原则是财政法的立法基础。
2.财政法的调整对象是财政关系，其在发票过程中的一成不变态。
3.财政法的四个基本原则的独立性只是相对，它们相互之间仍然有着内在的联系。
4.各级政府、各部门、各单位应当按照上一级政府规定的时间编制预算草案。
5.中央预算的调整方案必须提请国家院审查和批准。
6.政府采购，是指各级国家机关、企事业单位和团体组织使用财政性资金，采购法依法制
定的，集中采购目录以内的或者采购限额标准上的货物、工程和报务行为。
7.公平竞争原则要求采购人严格按照规定的条件和程序办事，同等地对待第每一个供应竞
争者，不得对不同的供应者采用不同的标准。
8.政府采购合同，可以采用书面形式或法律规定。
9.纳税人包括自然人、法人和非法人单位的等。