企业所得税教案
企业所得税实务教案
课程名称：农产品电商营销与运营（慕课版）课程类别：素质选修课/专业基础课课程性质：选修/必修计划学时：20计划学分：2先修课程：无选用教材：《农产品电商营销与运营（慕课版）》，人民邮电出版社出版教材；适用专业：本书不仅可以作为大中专院校、职业学校的电子商务运营专业的教材，也可以作为网店卖家、创业人员等与电子商务相关的运营人员的自学参考书。
课程负责人：二、课程简介本书主要从初学者的角度出发，理论与实际相结合，循序渐进地对农产品电商营销与运营进行了全面介绍。
全书共分为8 章，主要内容包括农村电商与农产品电商、农产品营销与运营准备工作、农产品电商营销方案策划、农产品电商营销与运营技能要求、农产品短视频营销与运营、农产品直播营销与运营、农产品微信营销与运营、农产品微博营销与运营等内容。
本书在讲解知识的同时，还配套了丰富的案例及扩展资源，且都提供有对应的二维码，读者扫描二维码可直接查看相关知识或观看视频，加强对所讲述内容的理解，丰富内容的趣味性与实用性。
三、课程教学要求注：“课程教学要求”栏中内容为针对该课程适用专业的专业毕业要求与相关教学要求的具体描述。
“关联程度”栏中字母表示二者关联程度。
关联程度按高关联、中关联、低关联三档分别表示为“H”“M”或“L”。
“课程教学要求”及“关联程度”中的空白栏表示该课程与所对应的专业毕业要求条目不相关。
四、课程教学内容五、考核要求及成绩评定六、学生学习建议（一）学习方法建议1. 理论配合案例与实训训练进行学习，提高学生的动手能力；2. 在条件允许的情况下，可以寻找一个店铺并进行分析，进入深入学习；3. 加深学生对农产品电商营销与运营的了解。
（二）学生课外阅读参考资料《农村电商》，柳西波编著，2020年，人民邮电出版社合作出版教材七、课程改革与建设本书兼顾农产品电商的系统性，以及1+X“农产品电商运营”证书的要求，从初学者的角度出发，由浅入深地对农村电商运营进行了全面介绍，从农村电商和农产品电商的基础知识开始，循序渐进，深入了解农产品电商市场分析和农产品营销策略，包括农产品电商化的前期准备、农产品电商运营方案，再拓展到具体的平台运营流程以及营销方法和技巧，包括农产品短视频、直播、微信、微博等内容，帮助读者将学习到的理论知识应用于实践中。
《纳税实务》教案项目五企业所得税
《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和法律规定。
2.掌握企业所得税的计算方法和申报流程。
3.了解企业所得税的常见优惠政策和避税策略。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和法律规定a.企业所得税的概念和范围b.企业所得税的税法依据和主要条款c.企业所得税的纳税义务和纳税期限2.企业所得税的计算方法和申报流程a.企业所得税的计税依据和税率b.企业所得税的计算方法和公式c.企业所得税的申报流程和填报表格d.企业所得税的预缴和年度结算3.企业所得税的常见优惠政策和避税策略a.企业所得税的优惠政策介绍b.企业所得税的避税策略和案例分析c.企业所得税的合理规避和合规经营建议三、教学方法1.讲授法：通过课堂讲解，介绍企业所得税的基本概念、法律规定、计算方法等内容。
2.案例分析法：通过分析实际案例，让学生了解企业所得税的申报流程和预警措施。
3.小组讨论法：组织学生进行小组讨论，分享企业所得税的优惠政策和避税策略。
四、教学流程1.第一课时：企业所得税的基本概念和法律规定a.介绍企业所得税的概念和范围b.解释企业所得税的税法依据和主要条款c.讲解企业所得税的纳税义务和纳税期限2.第二课时：企业所得税的计算方法和申报流程a.解释企业所得税的计税依据和税率b.讲解企业所得税的计算方法和公式c.介绍企业所得税的申报流程和填报表格d.解释企业所得税的预缴和年度结算3.第三课时：企业所得税的常见优惠政策和避税策略a.介绍企业所得税的优惠政策b.分析企业所得税的避税策略和案例c.给予企业所得税的合理规避和合规经营建议五、教学评估1.参加课堂小组讨论，并提交讨论总结报告。
2.参加企业所得税计算方法的练习，并提交计算结果。
3.参加企业所得税优惠政策和避税策略的案例分析，并提交分析报告。
六、教学资源1.课程教材：《纳税实务指南》2.课件和习题集：包括企业所得税的基本概念、计算方法、申报流程和优惠政策的介绍。
《纳税实务》教案项目五企业所得税
《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.掌握企业所得税的税率和计税方法；3.了解企业所得税的减免和优惠政策；4.掌握企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.企业所得税的税率和计税方法；3.企业所得税的减免和优惠政策；4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
三、教学过程1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则，包括计税周期、税务登记、计税依据、税务检查等内容。
2.企业所得税的税率和计税方法。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的税率和计税方法，包括税率的不同档次和变动情况、计税方法的选择等内容。
3.企业所得税的减免和优惠政策。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的减免和优惠政策，包括高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等的税收优惠政策。
4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的纳税申报和税款结算程序，包括税务登记、年度申报、季度预缴、年度结算等内容。
四、教学方法1.讲授法：教师进行理论讲解，介绍企业所得税的基本概念、税收征收的基本原则、税率和计税方法、减免和优惠政策、纳税申报和税款结算程序等内容。
2.分组讨论法：学生分成小组，就企业所得税的实际操作问题进行讨论和分享，加深对企业所得税的理解和掌握。
五、教学评价1.通过课堂练习和小组讨论的方式，检查学生对企业所得税知识的掌握情况；2.课后布置相关作业，检查学生对企业所得税的理解和运用能力。
六、教学资源1.教材：《纳税实务》教材；2.教具：电脑、投影仪、黑板、笔等；3.网络资源：企业所得税相关政策和案例。
企业所得税教案
企业所得税教案一、教案概述本教案旨在教授企业所得税相关的基本概念、计算方法和申报流程，帮助学生深入理解企业所得税的实质，并掌握相关的核算和申报技巧。
二、教学目标1. 了解企业所得税的定义和目的；2. 掌握企业所得税的计算方法；3. 理解企业所得税法律法规的基本框架；4. 熟悉企业所得税的核算和申报流程；5. 能够应用所学知识解决实际案例。
三、教学重点与难点1. 重点：企业所得税的计算方法和核算流程；2. 难点：企业所得税法律法规的理解和应用。
四、教学内容和方法1. 教学内容：1. 企业所得税的定义和目的；2. 企业所得税计算方法的基本原理；3. 企业所得税法律法规的基本框架；4. 企业所得税核算和申报流程；5. 企业所得税优惠政策的了解和应用。
2. 教学方法：1. 理论讲解：结合具体案例，讲解企业所得税的定义、计算方法和法律法规；2. 互动讨论：引导学生参与讨论、提问，激发学生的思考和兴趣；3. 实例演练：通过实际案例让学生运用所学知识解决问题，提高实践能力；4. 小组活动：组织学生分成小组进行案例分析和讨论，培养合作和团队意识。
五、教学流程1. 引入：通过实际案例，引发学生对企业所得税问题的思考。
2. 理论讲解：1. 企业所得税的定义和目的：介绍企业所得税对企业和国家财政的重要性；2. 企业所得税计算方法的基本原理：详细讲解应纳税所得额、税率和税务处理等核算要点；3. 企业所得税法律法规的基本框架：介绍相关法律法规及其适用范围。
3. 实例演练：1. 案例一：某企业的应纳税所得额计算；2. 案例二：企业所得税税率及税务处理的实际应用；3. 案例三：不同企业所得税优惠政策下的计算。
4. 小组活动：1. 分组讨论某一特定企业的企业所得税核算和申报流程；2. 小组展示并进行讨论，提出改进意见。
5. 总结与评价：1. 对本节课所学知识进行总结和回顾；2. 补充其他应注意的企业所得税实操技巧。
六、教学资源和评估方式1. 教学资源：1. 企业所得税法律法规的相关文件；2. 企业所得税计算表格和申报表格。
企业所得税教案范文
企业所得税教案范文教案：企业所得税教学目标：1.了解企业所得税的概念和税务政策。
2.了解企业所得税的计算方法和申报流程。
3.掌握企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程。
4.能运用所学知识解决相关的税务问题。
教学内容：1.企业所得税的概念和税务政策a.企业所得税的定义b.企业所得税的税率和起征点c.企业所得税的纳税期限和纳税申报表格2.企业所得税的计算方法和申报流程a.企业所得税的计算公式b.企业所得税的税前利润的计算方法c.企业所得税的税后利润的计算方法d.企业所得税的申报流程和注意事项3.企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程a.享受企业所得税优惠政策的条件b.申请企业所得税优惠政策的流程c.操作企业所得税优惠政策的事项和注意事项4.运用所学知识解决相关的税务问题a.企业所得税的减免和免税b.企业所得税的税务筹划和避税方法c.企业所得税的法律责任和案例分析教学步骤：第一节：企业所得税的概念和税务政策（20分钟）-引入企业所得税的概念和定义，与学生进行讨论。
-学生讨论的基础上，教师讲解企业所得税的税率和起征点。
-教师讲解企业所得税的纳税期限和纳税申报表格。
第二节：企业所得税的计算方法和申报流程（30分钟）-引入企业所得税的计算公式，让学生一起推导。
-教师讲解企业所得税的税前利润的计算方法，配合实际案例进行讲解。
-教师讲解企业所得税的税后利润的计算方法，配合实际案例进行讲解。
-教师介绍企业所得税的申报流程和注意事项。
第三节：企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程（30分钟）-引入享受企业所得税优惠政策的条件，与学生进行讨论。
-教师讲解申请企业所得税优惠政策的流程，与学生进行互动。
-教师介绍操作企业所得税优惠政策的事项和注意事项。
第四节：运用所学知识解决相关的税务问题（40分钟）-引入企业所得税的减免和免税条件，让学生自行分析和讨论。
-教师讲解企业所得税的税务筹划和避税方法，配合实际案例进行讲解。
-教师介绍企业所得税的法律责任和案例分析，与学生进行讨论。
企业所得税的教学设计
企业所得税的教学设计一、引言企业所得税是国家对企业所得的一种税收征收方式，是税收制度的重要组成部分。
对于财经、税务类专业的学生来说，深入了解和掌握企业所得税的基本原理和计算方法是非常重要的。
本文旨在设计一套教学方案，帮助学生全面理解企业所得税的相关知识，并提高他们的计算能力和实际应用能力。
二、教学目标1. 理解企业所得税的基本概念、原则和分类；2. 掌握企业所得税的计算方法和计算公式；3. 理解企业所得税的税率、优惠政策和计税调整；4. 能够运用所学知识解决实际的企业所得税计算问题。
三、教学内容1. 企业所得税的基本概念和原则- 企业所得税的定义和范围；- 企业所得税的基本原则：普遍性、一律性和适应性。
2. 企业所得税的分类和税基确定- 企业所得税的分类：综合所得税和分配所得税；- 税基的确定：应税所得额的计算方法和要素。
3. 企业所得税的税率和优惠政策- 企业所得税的一般税率和差别税率；- 优惠政策的种类和适用条件。
4. 企业所得税的计税调整和计算方法- 企业所得税的计税调整：加计扣除和减免等；- 企业所得税的计算方法：总体计算方法和具体计算步骤。
5. 实际案例分析与解决- 利用实际企业的财务数据进行企业所得税的计算和分析；- 探讨企业所得税计算过程中可能出现的问题和解决方法。
四、教学方法1. 讲授法：通过课堂讲解，全面系统地介绍企业所得税的相关内容和计算方法，注重概念的讲解和理论的阐述。
2. 实践操作：组织学生进行企业所得税的计算实验，将理论知识与实际操作相结合，加深理解和掌握。
3. 板书演示：在课堂上使用板书和PPT等工具，以示例和图表的形式展示计算过程和结果，使学生更直观地理解和应用。
4. 小组讨论：组织学生分组进行案例分析和实际问题讨论，激发学生的思考和合作能力。
五、教学评估与考核1. 课堂测验：通过课后小测验检测学生对企业所得税概念和计算方法的掌握情况。
2. 实验报告：要求学生完成一份企业所得税计算实验报告，评估其对实际问题的解决能力和专业应用能力。
企业所得税申报与管理教案任务二 确定企业所得税的收入教案
复习提问：亏损企业需要缴纳企业所得税吗？导入新课：在确定了科创公司所得的适用税率后，接下来要判断哪些收入属于企业所得税的应税收入。
按照企业所得税法的规定，纳税人的所有收入可以分为收入总额，不征税收入和免税收入。
讲授内容:模块四企业所得税申报与管理任务二确定企业所得税的收入教学目标：能力目标: 能够确定各种收入内容。
知识目标：掌握企业应征收所得税的收入。
素质目标：在学习过程中，学生能够保持认真、严谨的工作作风，进一步体会敬业、诚信等社会主义核心价值观。
遇到不懂的问题能够主动探究并树立依法纳税意识。
一、收入总额的定义企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
（一）一般收入1.销售货物收入。
指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
2.提供劳务收入。
指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工和其他劳务服务活动取得的收入。
3.转让财产收入。
指企业转让固定资产，生物资产，无形资产，股权债权等财产取得的收入。
4.股息、红利等权益性投资收益。
指企业因权益性投资，从被投资方取得的收入。
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
5.利息收入。
指企业将资金提供他人使用，但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息，贷款利息，债券利息，欠款利息等收入。
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
6.租金收入。
指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
企业所得税教案范文
企业所得税教案范文一、课题介绍企业所得税是指企业依照法定税率对其年度利润按规定比例缴纳给国家的税金。
企业所得税是我国税收体系中重要的纳税项目之一，对企业经营活动产生着重要的影响。
本课题的目的是帮助学生全面了解和掌握企业所得税的基本知识和计算方法，提高学生对企业所得税的理解能力和应用能力，为将来的工作和研究打下良好的基础。
二、教学目标1.了解企业所得税的定义、计算方法和纳税义务；2.掌握常见企业所得税计算题目的解题方法；3.培养学生的逻辑思维能力和问题解决能力；4.培养学生的团队合作能力和沟通能力。
三、教学内容1.企业所得税的基本概念；2.企业所得税的计算方法；3.企业所得税申报和纳税义务；4.企业所得税优惠政策。
四、教学过程1.课前导入（10分钟）教师通过简要介绍企业所得税的相关背景和作用，引起学生的兴趣。
2.知识讲解（30分钟）教师通过PPT和例题，讲解企业所得税的基本概念、计算方法和纳税义务。
重点强调常见计算方法和注意事项。
3.例题讲解（40分钟）教师以小组为单位，组织学生进行例题的讲解和讨论。
学生通过合作解答问题，提高逻辑思维和问题解决能力。
4.案例分析（40分钟）教师以真实企业案例为材料，引导学生分析企业所得税的计算和优惠政策。
学生通过实际案例的分析，提高对企业所得税的理解能力和应用能力。
5.总结提升（10分钟）教师对本节课的内容进行总结，并布置课后作业和学习任务。
五、教学资源1.PPT教学素材；2.企业所得税相关法规和政策文件；3.企业所得税计算方法和案例分析资料。
六、教学评估1.小组合作讨论的活跃程度；2.个人解题情况的评估；3.个人和小组的总结报告。
七、教学反思通过本课程的教学，学生能够了解和掌握企业所得税的基本知识和计算方法。
通过案例分析和小组合作讨论，学生的团队合作能力和问题解决能力得到了提高。
但是，教学中应注重引导学生主动探索和思考，加强学生的实践操作能力，提高教学效果。
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徐州师大教案_2013___年至_2014___年第10、11、12周章节名称：第六章企业所得税教学目的和要求：通过本章学习，要求了解我国现行企业所得税的概念、特点和作用，掌握企业所得税基本要素规定，应纳税所得额的确定，企业所得税的计算方法和申报方法。
教学重点：一、企业所得税的纳税人、征税对象和税率二、企业所得税应税所得的计算三、应纳税额的计算和税额的扣除四、企业所得税的税收优惠教学难点：一、收入的确定二、准予扣除项目的确定三、应纳企业所得税税额的计算教学内容（要点）第一节企业所得税概述一、企业所得税的含义二、企业所得税的特点三、企业所得税的作用第二节纳税义务人及征税对象和税率一、纳税人中华人民共和国境内实行独立经济核算的企业或组织，为企业所得税的纳税义务人。
包括（1、国有企业2、集体企业3、私营企业4、联营企业5、股份制企业6、外资企业、7、外国企业8、有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
）不包括个人独资企业、合伙企业纳税人分为：居民纳税人非居民纳税人。
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
二、征税对象征税范围1、生产经营所得（包括主营业务收入、其他业务收入）2、其他所得（包括股息、利息、租金转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。
）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
三、税率1、法定税率25%2、微利企业低税率20% 微利企业标准167页3、高新技术企业15%应税所得率应税所得率表第三节应纳税所得额的计算应纳税所得额的确认方法A、直接法：应纳税所得额= 收入—准予扣除项目的金额（成本、费用、税金、损失）一、收入总额（包括1、生产经营收入2、财产转让收入3、利息收入4、租赁收入不包括融资租赁5、特许权使用费收入6、股息收入7、其他收入包括固定资产盘盈收入、罚款收入、确实无法支付的应付款、物资及现金溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入及其他收入。
）1、销售货物所得2、提供劳务所得3、转让财产所得4、股息、红利等权益性投资所得5、利息所得租金所得6、特许权使用费所得7、接受捐赠所得8、其他所得二、准予扣除项目范围和标准（一）、准予扣除的项目：纳税人每一年度发生的与应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金、和损失。
成本：是指生产经营成本费用：是指期间费用。
包括：管理费用，财务费用，经营费用税金：是指准予税前扣除的除增值税以外的消费税、营业税、城建税、资源税土地增值税等损失：是指营业外损失、转让财产损失、投资损失及其他损失（二）特殊扣除的项目的范围和标准1、借款利息支出全额扣除生产经营中向金融机构借款的利息支出发行债券利息支出全额扣除限额扣除向非金融机构借款扣除限额为银行同期借款利息、不得扣除购置固定资产完工前的利息。
举例：向民间投资公司借款20万元，利率16%，同期银行贷款利率6%不得扣除20万×（16%-6%）=2万2、工资薪金支出全额扣除3、五险一金和三项经费按工资的一定比例扣除14%福利费2%职工经费 1.5%职工教育费。
规定的社保构成比例为:养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%五险一金计提比例各地区、各单位可以自行决定，超出比例部分不得扣除4、捐赠支出不得扣除直接捐赠不得扣除非公益救济性捐赠不得扣除限额扣除限额为年度利润总额的12%全额扣除红十字、农村义务教育、青少年活动场所、老年性服务机构、宋庆龄基金会、非关联高等院校科研机构、中华健康快车、农村寄宿制学校）举例通过机构向希望工程捐赠80万，直接向福利院捐赠10万，当年企业利润总额500万。
准予扣除500×12%=60万不得扣除80-60=20直接捐赠 10万不得扣除调增 20+10=30万5、坏账损失与准备金不得扣除除国家规定允许扣除的坏账准备金外，企业提取的任何形式的准备金包括资产准备金、风险准备金、或工资准备金不得在所得税前扣除。
坏账准备金的提取限额备抵法下，一律不得超过年末应收账款余额的5‰。
直接法下，当期坏账损失全额扣除。
举例：计提坏账准备金60万元，年末应收账款余额2000万元，坏账准备金贷方余额5万元，计提短期投资跌价准备20万元。
坏账准备金准予扣除2000×0.5%=10万坏账准备账面余额60+5=65万不得扣除 65-10=55万跌价准备金20万不准扣除6、业务招待费扣除限额业务招待费发生额的60%销售收入的5‰两者计算结果取小。
没达到限额的据实扣除举例：当年销售收入5000万元，发生业务招待费60万限额的确定，5000×5‰=25万 60×60%=36万，取小，准予扣除25万调增 60-25=35万7、广告费与业务宣传费限额扣除按营业收入的15%限额扣除超过部分结转以后年度扣除8、三新研发费据实扣除加计扣除50%。
亏损企业不得加计扣除财政拨付的研发费不得扣除。
举例：今年80万研发费准予扣除的研发费= 80+（1+50%）=120万元。
9、安置残疾人员所支付的工资100%加计扣除例：共支付残疾人员工资5000元，准予扣除5000×（1+100%）=10000三、不得在税前扣除的项目有1、税收滞纳金、罚款、罚金和被没收财物的损失,2 赞助支出，3、与收入无关的货款担保，4，除坏账准备金外的其他准备金5、与取得收入无关的其他支出6、企业内部的管理费、租金、特许权使用费、利息支出。
四、亏损弥补：从联营方分回利润先补亏，后计税从联营方分回利润的补亏顺序（1、还原成税前利润，2、弥补亏损，3、余额补税（税率相等不用补税税率不等需补税）。
案例：从关联方分回利润50万元，当年企业亏损10万元，关联方税率15% 企业税率为25%。
计算所得税。
还原税前利润 50÷（1-15%）=58.8235计算应税所得 58.8235-10=48.8235假设当年企业盈利100万元，应交所得税=（100-50）×25%+48.8235×（25%-15%）=17.38235万元。
五、境外所得已纳税款的调整1、计算境内、外应交所得税款=境内、外所得合计×25%2、计算在境外已纳税额=境外所得×境外税率3、计算境外税款扣除限额=境外所得×所得税率注意，计算扣除限额时，按照境内、境外税率孰低的原则确定4、汇总后应缴纳所得税=境内、外应交所得税额-境外扣除限额举例：某企业年度应税所得额500万，其中境外所得100万，所得税率25%，境外所得已经按照40%的税率在境外缴纳了税款40万元，境内、外所得的计算方法一致。
抵免前应纳所得税款总额=500×25%=75万境外税款扣除限额=100×25%=25万抵免后应缴所得税款=165-25=140上例中假定境外税率为15%则扣除限额=100×15%=15万抵免后应缴税款=165-15=150万B、应税所得计算的间接法公式应税所得=利润总额±纳税调整项目调增项目1、超过限额的各项支出以及不得扣除的项目应调增应税所得。
1）利息支出 2）超比例提取的五险一金3）商业保险 4）超比例提取的三项经费5）捐赠支出 6）业务招待费支出7）超比例提取的坏账准备以及其他各项准备金8）广告费和业务宣传费9）税收滞纳金 10）罚金罚款和被没收财物的损失11）企业内部的管理费、租金、特许权使用费12）从联营方，境外企业、投资方、中外合资企业分回的税后利润2、会计未确认收入，税法确认的收入，例如，视同销售，按成本转账，未确认收入。
调减项目1）国债利息收入2）联营方、被投资方、境外、中外合资企业分回利润3）税前弥补亏损4）加计扣除的三新研发费，残疾人工资。
六、税收优惠 187页1、高新减免减按15%2、三产减免农村、农业服务行业免征科研机构高效技术服务收入免征。
3、新办企业减免（1、咨询业两年免征2、交通运输、邮电通讯1年免征两年减半征收，4、公用事业商业物资业外贸旅游仓储餐饮服务等减一年5、新办劳动就业服务企业安置待业大于60%免三年，三年期满后，新安待业人员大于30%减半两年。
6、三废产品减免五年内减免。
7、老少边穷地区减免三年。
8、技术转让年净收入30万元以下的免征。
9、自然灾害减免10、校办工厂免征11、福利企业安置四残人员占总人数35%以上的免征，占总人数10以上的减半征收。
12、乡镇企业按应缴税额减免10%征收。
13、技术改造国产设备投资，抵免企业所得税。
案例：某化妆品公司，2007年度会计利润总额4000万元，实发工资2000万元，从联营方分回利润50万元，利率相等，营业收入9000万元，发生广告费1500万元，向非金融机构借款200万元，年利率6%，同期银行利率5%，发生招待费45万元，通过机构向希望工程捐赠500万元，计提坏账准备金60万元，年末应收账款余额2000万元，坏账准备金贷方余额5万元，计提短期投资跌价准备20万元。
国债利息收入60万税收滞纳金5万税率25%。
需要调增的项目1、实际利息支出=200万×6%=12万扣除限额=200万×5%=10万应调增2万2、实际招待费45万扣除限额=45×60%=27 扣除限额9000×0.5%= 45万调增45-27=18万3、实际广告费1500万准予扣除9000×15%=1350万调增150万4、坏账准备金准予扣除2000×0.5%=10万坏账准备账面余额60+5=65万不得扣除 65-10=55万调增55万跌价准备金20万不准扣除调增20万合计调增75万元5、捐赠实际捐赠500万捐赠限额=4000×12%=480不得扣除=500-480=20 调增20万6、税收滞纳金调增5万调减项目1、联营单位分回利润2、国债利息应税所得=4000+2+18+150+75+20+5-50-60=4160万应纳税=4160×25%=1040万预交及清算按期预缴，年终汇算清缴。