企业内部控制配套指引解读
财政部 企业内部控制配套指引
财政部企业内部控制配套指引财政部企业内部控制配套指引企业内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列制度、方法和措施，用于规范和管理企业的经营活动，保护企业的财产安全、提高经营效益、防范风险。
财政部作为我国财政管理的主管部门，为了加强企业内部控制的规范化建设，制定了财政部企业内部控制配套指引。
本文将对财政部企业内部控制配套指引的主要内容进行介绍。
一、指引的背景和意义财政部企业内部控制配套指引是根据我国《企业会计准则》和《企业内部控制基本规范》等法律法规的要求，以及国际上通行的企业内部控制理论和实践经验，结合我国财政部门的特点和需要，制定的一套适用于财政部门的企业内部控制指引。
指引的制定旨在帮助财政部门建立健全的内部控制体系，提高财政资金的管理效率和风险防控能力，确保财政资源的合理配置和有效使用。
二、指引的主要内容1. 内部控制的基本原则：指引明确了内部控制的基本原则，包括明确责任、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。
财政部门应根据自身的实际情况，结合内部控制的基本原则，建立适合的内部控制制度和流程。
2. 内部控制的组成要素：指引对内部控制的组成要素进行了详细说明，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。
财政部门应根据自身的特点和需要，合理配置各个组成要素，确保内部控制的全面性和有效性。
3. 内部控制的建设流程：指引对内部控制的建设流程进行了系统的阐述，包括规划设计、制度落地、执行运行、监督评价等。
财政部门应按照指引的要求，逐步完善内部控制的各个环节，确保内部控制的有效实施和持续改进。
4. 内部控制的评价和验证：指引对内部控制的评价和验证进行了详细说明，包括风险评估、控制活动的有效性评价、信息系统的可靠性验证等。
财政部门应按照指引的要求，定期进行内部控制的评价和验证，及时发现和解决存在的问题，提高内部控制的效能和稳定性。
三、指引的实施和效果财政部企业内部控制配套指引的实施需要财政部门的积极配合和主动参与。
财政部 企业内部控制配套指引
财政部企业内部控制配套指引财政部企业内部控制配套指引企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护企业财产和利益，规范经营活动，提高内部管理效率和经济效益，对企业内部各项活动进行的一种管理手段和方法。
财政部作为国家财政管理部门，为了进一步规范企业内部控制，提高财务管理的水平和效果，制定了《企业内部控制配套指引》。
一、指引的背景和意义企业内部控制的建立和实施，对于企业的发展和稳定至关重要。
良好的内部控制可以提高企业的经营效率，减少风险损失，增强企业的竞争力。
财政部制定《企业内部控制配套指引》，旨在帮助企业建立科学、规范的内部控制体系，提高企业治理水平，推动企业健康发展。
二、指引的主要内容1. 内部控制的基本概念和原则指引明确了内部控制的基本概念，包括内部控制的定义、内部控制的目标和内部控制的基本原则。
企业应根据自身的特点和需求，制定适合的内部控制目标和原则，确保内部控制的有效性和可持续性。
2. 内部控制的组织架构和责任分工指引要求企业建立健全的内部控制组织架构，明确内部控制的责任分工和权限制约。
企业应设立内部控制委员会或内部控制部门，明确内部控制的管理层级和职责，确保内部控制的有效运行。
3. 内部控制的风险识别和评估指引要求企业对内部控制风险进行识别和评估，并制定相应的风险应对措施。
企业应通过风险清单、风险评估、风险监控等方法，全面了解和掌握内部控制风险，及时采取相应的防范和应对措施，确保风险的可控性。
4. 内部控制的控制活动和流程规范指引明确了内部控制的控制活动和流程规范，包括财务管理、资产管理、采购管理、生产管理、销售管理等方面。
企业应制定相关的制度、流程和规范，明确各项控制活动的具体要求和操作流程，确保内部控制的有效性和规范性。
5. 内部控制的信息技术支持指引强调了信息技术在内部控制中的重要性，要求企业充分利用信息技术手段，提高内部控制的效率和准确性。
企业应建立信息系统和数据管理制度，确保信息的真实、准确、完整和安全，提高内部控制的科学性和智能化水平。
内部控制配套指引
内部控制配套指引内部控制是组织机构为实现既定目标而制定的一系列措施和规定，其目的在于确保组织运作的有效性、高效性和合法性。
内部控制配套指引是在内部控制的基础上，为具体操作流程和工作细节提供指引和规范，帮助员工更好地理解和执行内部控制政策。
下面将分别从内部控制的概念、内部控制配套指引的重要性和编制要点等方面展开阐述。
内部控制是指组织为达成其目标而建立的一系列政策、程序和措施，旨在保障资产安全、信息准确性、运作效率、法规遵从性等方面的合理性和有效性。
内部控制涉及组织的各个层面和方面，包括战略目标的制定、业务流程的规划、人员的配备、资源的调配等。
通过内部控制，组织可以有效管理各种风险，提升运营效率，确保财务报告的准确性和可靠性，增强对外部环境变化的适应能力。
内部控制配套指引是在内部控制制度的基础上，为具体操作环节提供更为详细的指导和规范。
内部控制配套指引的制定和实施可以帮助员工更好地理解和执行内部控制政策，规范工作流程，减少错误和失误的发生，提高工作效率和质量。
内部控制配套指引涵盖了各种操作规程、标准操作程序、内部审批流程、信息系统设置等内容，为员工提供了具体操作的指导和依据，有利于保障内部控制政策的贯彻执行。
编制内部控制配套指引需遵循一定的原则和要点。
首先，要确保内部控制配套指引与组织的整体战略目标和内部控制政策相一致，与实际业务流程相符合。
其次，要结合具体业务的特点和需求，制定相应的操作规程和程序，考虑到各种可能存在的风险和问题。
再次，要明确内部控制配套指引的执行责任人和监督机制，建立健全的内部控制配套指引管理体系，确保配套指引的有效实施和执行。
内部控制配套指引在组织内部控制体系中起着至关重要的作用。
通过编制和执行内部控制配套指引，可以有效规范操作流程，提高工作效率和质量，保障内部控制政策的落实和执行。
因此，组织应高度重视内部控制配套指引的制定和实施，不断完善和优化内部控制配套指引，为组织的可持续发展提供有力支撑和保障。
全面提升企业经营管理水平的重要举措——《企业内部控制配套指引》解读
全面提升企业经营管理水平的重要举措——《企业内部控制配套指引》解读随着市场竞争的日益激烈，企业经营管理水平的提升成为了企业生存和进步的关键。
为了规范企业内部管理制度，推行内部控制体系的建立和完善，中国财政部与中国证监会于2016年联合发布了《企业内部控制配套指引》，成为企业全面提升经营管理水平的指导性文件。
本文将对《企业内部控制配套指引》进行解读，以助于企业更好地理解和运用该指引。
一、指引的意义和背景《企业内部控制配套指引》被定义为用于指导各类企业全面建立和完善内部控制体系的文件。
它的发布意义重大，体现了政府对于企业内部控制的重视程度，也是企业加强内部管控、提高经营管理水平的重要基础。
指引的发布背景是解决了当前我国企业内部控制存在的一些普遍问题，如缺乏有效的内部控制制度和规范、机构设置不合理、工作分工不明确等。
指引的目标是通过明确要求和指导企业建立科学、合理、有效的内部控制体系，提高企业风险管理能力，保证企业健康稳定的经营进步。
二、指引的主要内容指引主要包括六部分：一是内部控制基本理念和原则；二是内部控制组织架构和责任分工；三是内部控制制度和流程；四是内部控制信息和技术支持；五是内部控制监督和评判；六是内部控制自主报告和外部审计。
这些部分全面涵盖了企业内部控制的各个环节和因素，为企业提供了建立和完善内部控制体系的指导。
在内部控制基本理念和原则部分，指引明确了内部控制的定义和目标，强调了内部控制是企业自我管理和自我监控的机制，是保障企业价值实现和风险控制的重要手段。
同时，指引还明确了内部控制的原则，如全员参与、风险导向、合规性、全面评估等。
在内部控制组织架构和责任分工部分，指引要求企业建立合理的内部控制组织架构，明确各级管理人员和各部门的内控职责，建立内部控制委员会或内控机构，以提高内控工作的有效性和协同性。
在内部控制制度和流程部分，指引要求企业制定内部控制政策、流程和制度，并进行有效的宣扬和培训，确保员工能够全面理解和恪守内部控制制度，形成运转良好的内部控制机制。
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《企业内部控制配套指引》解读2010年9月目录——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 (3)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》 (9)加强人力资源建设夯实企业发展基石 (16)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 (16)履行社会责任是企业应尽的义务和使命 (22)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 (22)加强企业文化建设提升企业软实力 (28)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》 (28)强化资金风险管控不断提升企业效益 (33)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》 (33)强化采购风险管控提高企业采购效能 (47)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》 (47)保障企业资产安全全面提升资产效能 (53)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》 (53)规范销售行为扩大市场占有 (64)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》 (64)促进企业自主创新全面提升核心竞争力 (69)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》 (69)强化风险管控确保工程质量 (73)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》 (73)严控担保风险促进稳健发展 (87)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号担保业务》 (87)加强业务外包管理防范业务外包风险 (93)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》 (93)提高财务报告质量夯实企业发展基础 (98)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》 (98)强化全面预算管理促进实现发展战略 (106)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》 (106)提高合同管理效能维护企业合法权益 (116)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》 (116)有效管控内部信息传递促进企业经营管理决策优化 (122)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递》 (122)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》 (128)规范内控审计行为促进内控有效实施 (138)——财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》 (138)——财政部解读《企业内部控制评价指引》 (153)——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
财政部解读企业内控配套指引
财政部解读企业内控配套指引引言随着我国经济的快速发展，企业内部管理的重要性日益凸显。
为促进企业内控体系的建设，财政部发布了《企业内控配套指引》，该指引旨在帮助企业建立健全的内控制度，提高企业管理水平和风险防控能力。
本文将对财政部解读企业内控配套指引进行详细介绍。
1. 背景和意义1.1 企业内控的概念和作用企业内控是指企业为实现经营目标、保护资产、防范风险，而在组织、信息和监督等方面采取的各类措施。
良好的内控体系可以帮助企业建立高效的管理模式，提高运作效率，降低运营风险。
1.2 《企业内控配套指引》的发布背景和意义由于我国目前企业内控水平参差不齐，需要引导企业建立科学健全的内控制度。
财政部发布《企业内控配套指引》旨在为企业提供明确的指导，帮助他们建立符合要求的内控体系，提升企业运营水平，防范潜在风险。
2. 企业内控配套指引的主要内容2.1 内控框架与要素企业内控配套指引明确了内控框架的构成和内控要素的基本要求。
其中内控框架包括内控环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督评价。
企业需要建立适合自身情况的内控框架，并明确内控要素的具体操作指南。
2.2 内控流程与流程控制企业内控配套指引要求企业建立内控流程，明确各个业务环节的内部控制要求。
同时，企业还需要建立相应的流程控制措施，确保流程的规范运行和风险的有效控制。
2.3 内控工具与方法指引中对于企业在建立内控体系过程中可以使用的工具和方法进行了介绍和解读。
例如，企业可以使用流程图、控制矩阵等工具帮助建立内控流程，可以采用风险评估表、控制自查表等工具进行风险评估和自查。
3. 企业内控配套指引的实施过程3.1 建立内控配套指引实施小组企业需要成立内控配套指引实施小组，负责具体的实施工作。
该小组需要包括企业相关部门的代表，如财务部门、风控部门等。
3.2 制定内控实施计划根据企业的实际情况，制定内控实施的具体计划。
计划应明确内控的实施时间表、责任人和实施步骤。
《企业内部控制配套指引》
《企业内部控制配套指引》《企业内部控制配套指引》是一份重要的文档，它为企业提供了一套完整的内部控制配套方案。
该指引是由财政部印发的一份标准文件，旨在为企业提供规范的内部控制管理体系，帮助企业实现经济运行的安全、有效和规范化。
在当今的商业环境中，企业面临着日益复杂的经济环境和激烈的市场竞争。
在这种情况下，企业需要有效的内部控制管理体系，以规范企业经济运作，降低经营风险、规避潜在的违法违规风险，提高管理和运营效率。
《企业内部控制配套指引》就提供了这样一套可供企业执行的行之有效的管理体系。
指引内容包括了以下几个方面：首先是内部控制制度建设。
内部控制制度是企业内部控制的基础，是管理体系的根本。
《企业内部控制配套指引》要求企业要建立健全内部控制制度，确保各项经济活动在规定的制度框架内进行，并且要做到科学、权威、灵活、有效。
其中，科学和权威是指制度应该符合实际情况和国家法律法规的要求，同时要有明确的制定流程和责任要求；灵活和有效则是指制度应该能够灵活应对不断变化的市场和经济环境，在确保达到目标的基础上，尽可能地提高工作效率。
其次是风险评估和控制。
风险评估是企业内部控制管理工作中不可或缺的环节。
通过对各种风险的评估，企业可以及时发现风险，采取相应的控制措施，降低潜在的损失。
《企业内部控制配套指引》要求企业要建立风险评估管理机制，详细规定了风险评估工作的流程和内容，确保企业能够全面、系统地识别和控制各类风险。
第三是内部控制执行。
对于每个经济活动，企业都应该建立具体的执行流程，明确责任和权限，及时监督和检查执行情况。
《企业内部控制配套指引》要求企业要建立全面的内部控制执行制度，包括了财务管理、人力资源管理、采购管理、生产管理等方面的要求。
同时还要建立内部审计工作制度，通过内部审计发现潜在的经济问题，女防止发生风险。
第四是内部控制评价。
内部控制评价是对内部控制系统执行情况的监评、评估和提升工作。
《企业内部控制配套指引》要求企业要根据实际情况，制定内部控制评价计划，定期对内部控制管理效果进行评估和总结，不断提升内部控制管理水平。
《企业内部控制配套指引——应用指引》解读
具审 计报 告。 府监 管部门将 对 相关 企 业执行 内部 控制规 范体 理结 构形同虚 设， 政 缺乏科学 决策 、 运行 机制和执行力， 可能 良性 就
系 的情 况 进 行 临 督 捡 查 。
发 生 经 营 失 败 ； 外 ， 果 内 部 机 构 设 计 不 科 学 ， 责 分 配 不 合 此 如 权
一
内部环 境类指 引
内 部 环 境 是 企 业 实 施 内部 控 制 的 基 础 ， 配 着 企 业 全 体 员 支
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引） 配 套 指 引）￣ｕ２ ０ 年 ５ 发 甫 的 业 内邵 控 制基 卒 规 范 》 的 态 吱 、 识 和 行 为 。 。 ） ［ ０８ ｊ ］ 目 企 认 内部 环 境 类 指 引 肖 ５ ， 括 组 织 架 构 、 项 包 发展
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三）内部控制审计指引
二、配套指引的分类解读
一）企业内部控制应用指引
二） 关于评价指引
资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告
组织架构
发展战略
人力资源
社会责任
内部环 境类
企业文化
控制活 动类
控Hale Waihona Puke 手 段类全面预算 合同管理 内部信息传递信息系统
华彩咨询集团
对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健 全本企业内部控制提供指引，在配套指引乃至 整个内部控制规范体系中占居主体地位
为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我 评价提供指引 为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计 业务提供指引
三） 关于审计指引
内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定 基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
1）审计责任划分：建立和实施内控是董事会的责任， 有效性审计是注册会计师的责任 2）审计范围：注册会计师审计的范围应当覆盖企业 内部控制整体而不限于财务报告内部控制 3）整合审计：注册会计师可以单独进行内部控制审 计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行 4）利用被审计单位的工作：有效利用被审计单位人 员的工作成果，尤其是自我评价结论，可以减少审计 成本 5）审计方法：按照自上而下的方法实施审计工作， 并将方法作为识别风险、选择拟测试控制的基本思路 6）评价控制缺陷：对内部控制缺陷的划分与《企业 内部控制评价指引》的规定相一致 7）审计报告出具：注册会计师出具的审计报告涉及 财务报告内部控制和非财务报告内部控制两大方面； 同时，还提供了四种内部控制审计报告参考格式
《企业内部控制配套指引》解读
一、指引的目的
一）企业内部控制应用指引 （对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、
资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预 算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18项容易产生重大风险的业务内部控制要求进 行了说明）
基本涵盖了企业资金流、实物流、人 力流和信息流等各项业务和事项
内部控制评价是指企业董事会对内部控制有 效性进行全面评价、形成评价结论、出具评 价报告的过程
1）内部控制评价的内容：强调全面评价， 而非财务内控评价 2）内部控制评价的组织：授权内部审计机 构实施；设立评价工作组 3）内部控制缺陷的认定：财务内控定量评 价，非财务内控定性+定量 4）内部控制评价报告：规范了评价报告的 标准框架内容 5）内部控制评价报告的披露或报送：12月 31日为年度内控评价报告的基准日，基准 日后4个月内报出内控评价报告。