企业固定资产核算管理制度
企业固定资产管理制度【4篇】
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【第1篇】企业固定资产管理制度公司固定资产管理制度(七)第一条为了加强公司固定资产的管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度。
第二条固定资产标准。
固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上,单位价值在2000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产。
包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。
除固定资产以外的物质资产,列入低值易耗品管理。
第三条固定资产管理部门的职责:1、设置固定资产实物台账及卡片;2、设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项;3、对每项固定资产的使用落实到人,并订立相关的使用、交接,丢失、损坏赔偿规定。
第四条固定资产核算部门的职责:1、财务部门为公司固定资产的核算部门;财务部门设置固定资产总账及明细分类账,负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;2、财务部门协助固定资产管理部门进行固定资产盘点(至少每年一次),做到账实相符。
3、固定资产取得后,即归管理部门管理,并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类编号并贴粘样签。
第五条固定资产的购置、转移、调拨:固定资产增加应办理的相关手续。
1、外购增加的固定资产。
应由供应部门会同归口管理部门对购置的固定资产进行验收交接,并编制固定资产交接入库凭证。
财务部门根据供货单位发票及包装费、运输费、保险费、安装成本等及固定资产验收交接入库凭证,登记入账,并根据固定资产使用部门会同归口管理部门签章的领料单,登记固定资产账册及登记簿。
2、自营建造增加的固定资产。
由管理和使用该固定资产的部门会同相关部门对自营完工的固定资产进行验收交接。
财务部门根据验收交接凭证,按实际发生的全部支出登记固定资产账册和登记簿。
企业固定资产管理制度(精选3篇)
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第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。
其次条范围本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在******年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；4、生产工具由使用单位仓库负责管理；5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产状况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采纳计算机处理报表。
资产使用管理部门应在每月末将增减、调动状况报资产管理科。
第五条盘点公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。
盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏缘由，由总经理审核并签署意见，依据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。
若盘点延误或不执行，罚财务负责人******年元以上。
第六条固定资产的增置、营造1、企业固定资产在取得时，应根据取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出;。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
固定资产的核算及管理制度
固定资产的核算及管理制度一、固定资产的定义和分类固定资产是指企业或单位已经购买并用于生产或运营的资产，其使用年限一般在1年以上，金额较大，服务于企业长期的发展战略。
固定资产也可以按不同的要求和方式分类，如按用途分类可以分为：生产设备、办公家具、房屋及土地等。
二、固定资产的核算方法固定资产的入账方法是根据固定资产的购置金额进行会计核算，一般是采用资本性支出的方式纳入资产负债表中，对于固定资产的入账方式有两种：1. 直接计入“固定资产”这一账户当固定资产的金额较大，超过企业财务规定的固定资产固定金额时，直接计入“固定资产”这一账户，此时会计成本包括购买资产的金融费用、税费和保险费等，可以作为后期的抵减、折旧和维护的基础。
2. 直接计入“其他应付款”这一账户当企业购买固定资产没有支付全部款项时，采用尚未支付或未清算的方式纳入“其他应付款”这一账户中，此时会计成本包括购买资产的贷款利息、贷款银行费用和购置相关的保险、税费等。
当该笔费用结清后，将其转入固定资产账户中。
三、固定资产的折旧固定资产在使用过程中，由于使用价值的不断下降，经常需要减少账面价值以反映其使用价值。
而固定资产折旧是指企业按照固定资产使用寿命和废旧程度而对其价值进行按比例减少的计算方法。
按照税法的规定，企业可以采用直线折旧法或加速折旧法进行固定资产的计算。
目前，绝大部分企业都采用了直线折旧法，即在其计算方法中，资产的账面价值按照入账成本与已经经过的折旧年份的比例计算出固定资产的折旧。
一般而言，固定资产的折旧年限根据不同的资产种类有所差异，企业应该谨慎依据公司财务部门的规定和税务机构的要求作出科学的决策。
四、固定资产的日常管理固定资产不仅仅是企业重要的经济基础设施和投资品种，同时也是企业重要的管理工具和维护对象。
据此，企业应该按照固定资产的不同类别、使用情况和使用寿命等要素制定相应的固定资产管理制度，以期在日常的经营管理中完善管理程序，加强监督和控制。
企业固定资产管理制度
企业固定资产管理制度1、目的规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、处置等各环节的权责，明确部门与员工的职责。
2、适用范围2.1本制度适用于集团及下属子公司、分公司的固定资产管理。
2.2固定资产定义单价在5000元以上且使用期限在一年以上的房屋构筑物、生产设备、办公家具、运输设备、电子与通信设备、电器设备等列入固定资产，部分设备虽然其单价不足5000元，但出于实物管理的需要，也可列入固定资产。
3、职责3.1行政部行政部是公司固定资产实物管理的主管部门，集团行政中心统筹集团总部及下属子公司固定资产的实物管理，对子（分）公司行政部固定资产管理进行指导和考核；子（分）公司行政部负责子公司范围内固定资产的实物管理。
（1）审核公司各部门提出的固定资产申购要求是否合理，是否符合公司规定标准及固定资产预算。
(2)负责固定资产的验收、登记、编号及保管。
(3)负责固定资产调拨、处置、维修及养护。
(4)对固定资产是否报废进行审核。
(5)负责公司固定资产年度盘点，制作固定资产台账。
(6)负责编制公司固定资产年度预算和固定资产配置标准。
3.2财务部财务部是公司固定资产的帐务管理主管部门，为公司固定资产价值核算部门。
(1)负责设置固定资产账目，核算固定资产价值。
(2)对固定资产的增减变动进行财务处理。
(3)会同办公室对固定资产进行年度盘点，做到帐物相符。
3.3使用部门负责保管分配到本部门使用的固定资产，固定资产遗失或非正常损耗的，保管责任人应当承担赔偿责任，若发生非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任。
(1)保持固定资产的日常卫生清洁。
(2)负责提出固定资产的报修申请及变更申请。
(3)协助固定资产盘点部门进行固定资产年度盘点。
3.4采购部(1)落实固定资产的集中采购工作。
(2)根据市场实际情况，为固定资产选型、标准确定提供参考信息。
4、固定资产购置4.1固定资产的购置纳入预算管理体系，行政部负责统计各部门固定资产需求并编制公司固定资产预算。
财务部固定资产管理制度
财务部固定资产管理制度一、制度背景固定资产是企业生产经营所需，使用年限较长且价值较高的资产，对于企业的正常运营和长期发展具有重要作用。
为了规范和统一财务部门对固定资产的管理，提高固定资产的使用效率和价值，制定本《财务部固定资产管理制度》。
二、管理目标1.规范固定资产购置、使用、处置等各个环节的操作，确保公司资产的安全性和完整性。
2.提高固定资产的使用效率和使用寿命，降低公司的运营成本。
3.实施科学的资产管理，确保固定资产值的准确和真实反映。
三、管理范围本制度适用于公司财务部门管理的全部固定资产，包括但不限于土地、厂房、机械设备、交通工具等。
四、管理职责1.财务部门负责制定和完善固定资产管理制度，并向全公司宣传和培训。
2.财务部门负责编制固定资产购置计划，审核和审批固定资产购置申请，严格控制固定资产投资。
3.财务部门负责设立固定资产档案，包括固定资产清单、发票凭证、合同协议及维修保养记录等。
4.财务部门负责核准固定资产的验收和报废申请，并及时更新固定资产清单。
5.财务部门负责进行固定资产的折旧核算和准备相关报表。
6.财务部门负责定期盘点固定资产，与实际情况核对，及时调整和变更固定资产清单。
7.财务部门负责编制相关报表，向上级主管部门和其他相关部门提供资产信息。
五、操作流程1.固定资产购置流程（1）部门向财务部门提出固定资产购置申请，包括购置理由、项目需求、预算金额等。
（2）财务部门审核申请并编制购置计划。
（3）财务部门与供应商进行谈判，签订购销合同，并核准付款。
（4）采购人员验收合格后，财务部门开始计提固定资产折旧，并将采购信息录入固定资产清单。
2.固定资产验收流程（1）采购人员提供购置合同、发票凭证、验收报告等信息给财务部门。
（2）财务部门核实相关凭证的真实性和准确性，进行资产折旧的核算。
（3）财务部门对固定资产进行验收，确认其数量、规格、质量与合同要求一致，填写验收报告。
3.固定资产报废流程（1）使用部门向财务部门提出固定资产报废申请，附带报废理由和相关凭证。
固定资产财务管理制度
固定资产财务管理制度一、引言固定资产是企业长期投资的主要形式之一，其管理直接关系到企业的经济效益和财务稳健。
为了规范固定资产的财务管理，保障企业财务稳定，特制定本固定资产财务管理制度。
二、固定资产管理体系1.管理目标：固定资产财务管理的基本目标是实现资产的安全、高效、有序流转，确保企业资产的保值增值。
2.管理原则：本制度将遵循以下管理原则：财务合规精细管理数据真实准确资产优化配置三、固定资产登记与核算1.资产登记：1.1制定资产登记表，明确固定资产的名称、型号、数量、购置日期、购置原因等信息。
1.2资产登记应及时更新，确保资产信息的准确性。
2.折旧核算：2.1采用直线法或其他合理的折旧方法，明确资产的预计使用寿命和残值。
2.2每月核算折旧费用，确保固定资产账面价值真实反映资产状况。
四、购置与报废流程1.购置流程：1.1制定固定资产购置申请流程，明确购置审批权限和程序。
1.2财务部门需核实资金是否到位，购置资产需经过审批后方可进行。
2.报废流程：2.1制定固定资产报废审批流程，确保报废符合公司政策和法规。
2.2报废资产需有明确的处置计划，涉及环保的需符合相关法规要求。
五、资产盘点与清查1.盘点周期：1.1制定年度资产盘点计划，确保所有资产得以盘点。
1.2不定期进行部分资产的抽查盘点，提高盘点的全面性和准确性。
2.盘点程序：2.1设立专业盘点小组，明确财务、资产管理等相关人员的职责。
2.2资产盘点完成后，需对盘点结果进行核实，并做好盘点记录。
六、借用与转移管理1.借用流程：1.1制定固定资产借用申请表，经过相关责任人审批后可执行。
1.2借用期满后，需对资产进行清点和检查，确保完好无损。
2.转移程序：2.1制定固定资产转移审批流程，明确资产转移的原因和去向。
2.2转移后，更新资产台账，确保资产信息的实时性。
七、维修与维护管理1.维修申请：1.1制定维修申请流程，确保资产出现故障时能及时得到维修。
1.2维修申请需包含故障描述、维修要求等详细信息。
2024年版企业固定资产管理制度
第一章总则第一条为规范企业固定资产管理，加强固定资产的监督和使用，保障企业资产安全和有效利用，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业的固定资产管理。
第三条本企业固定资产管理应遵循“合理、规范、科学、有效”的原则。
第四条本企业固定资产管理主要任务是：（一）建立完善的固定资产管理制度和流程；（二）做好固定资产的验收、登记、盘点、评估等各项工作；（三）规范固定资产的使用和处置；（四）加强固定资产的保管和维护。
第五条本企业固定资产管理应做到信息化，实施资产管理软件并进行信息录入和查询。
第六条本企业固定资产管理应做到定期审计，确保固定资产的安全和完整。
第七条本企业固定资产管理负责人应具备相关资产管理知识和经验，定期接受培训提升能力。
第八条本企业固定资产管理制度应定期进行评估，及时调整完善。
第二章固定资产的登记第九条本企业所有的固定资产都要进行登记，包括资产的名称、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。
第十条负责固定资产登记的部门应建立和维护固定资产档案，确保资料的真实、完整、准确。
第十一条购置新资产时，应当按照资产管理流程，及时进行资产登记和信息录入。
第十二条负责固定资产登记的部门应做好资产变动情况记录，并及时更新资产信息。
第十三条负责固定资产登记的部门应做好资产出入库管理，确保资产安全。
第十四条负责固定资产登记的部门应及时归档和存储资产相关文件，保障档案的完整和安全。
第三章固定资产的验收第十五条购置新资产时，应按规定程序进行验收，确保资产完好无损。
第十六条负责固定资产验收的部门应做好验收记录，并对有质量问题的资产提出处理意见。
第十七条负责固定资产验收的部门应做好验收后的资产登记和信息录入，确保资产信息的准确性。
第十八条负责固定资产验收的部门应根据质检报告和合同约定，及时向相关部门反馈验收结果，提出需改进的建议。
第十九条负责固定资产验收的部门应对验收过程中存在的问题及时进行整改，避免再次出现同类问题。
第二十条负责固定资产验收的部门应于验收结束后，进行验收报告的撰写和归档工作，并向上级部门报告。
固定资产核算管理制度
固定资产核算管理制度第一章总则第一条为规范公司固定资产核算管理，提高固定资产的使用效率和价值，保护公司资产，订立本制度。
第二条本制度适用于我公司全部固定资产的核算管理工作。
第三条固定资产包含土地、建筑物、机械设备、交通工具等，其管理范围涵盖购置、验收、入账、折旧、报废、转让等全过程。
第二章购置管理第四条固定资产购置应经过充分的立项、预算和审批程序，确保购置的固定资产符合公司发展和生产需要。
第五条采购部门负责与供应商签订购销合同，并订立购置计划，明确固定资产的种类、规格、数量、价格等信息。
第六条购置流程包含采购申请、采购审批、招标采购、供货验收、财务入账等环节，各环节需依照相关制度和流程进行操作。
第七条购置的固定资产应携带有效的发票、合格证明和保修单等相关资料，并进行验收。
资产管理部门应及时核对购置的固定资产清单，确保与实际情况全都。
第三章入账管理第九条固定资产的入账工作由财务部门负责，依照规定的会计准则和制度进行操作。
第十条固定资产应在购置后的一个月内完成入账，包含凭证录入、账务处理等操作。
第十一条入账凭证应包含固定资产名称、型号、数量、金额、入账日期等信息，凭证资料应备存妥当。
第十二条固定资产入账凭证需要经过相关部门的审核，确保凭证的准确性和合法性。
第四章折旧管理第十三条固定资产应依据国家及公司规定的折旧方法进行折旧核算，确保资产减值损失的合理计提。
第十四条折旧核算应依照固定资产的估计使用寿命、残值率、折旧率等参数进行计算。
第十五条折旧费用应按月计提，并纳入费用核算系统，进行会计处理，确保准确入账。
资产管理部门应定期进行固定资产折旧情况的核对，及时更新固定资产账簿和固定资产清单。
第五章报废管理第十七条固定资产的报废应依照公司订立的报废标准和程序进行，不得任意报废。
第十八条报废标准应综合考虑资产的使用寿命、修复费用、残值率等因素，订立合理的报废标准。
第十九条报废资产应经过资产管理部门的初步评估并报相关部门审核，确认报废后，需进行资产清理处理。
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企业固定资产核算管理制度
第一条固定资产划分标准：
1．使用年限在一年以上，单价金额较高属固定资产范围；
2．不同时具备以上两条件的劳动资料均作为低值易耗品；
3．专用工具或玻璃器皿，由於容易损坏、更换频繁，也列为低值易耗品。
第二条固定资产分类：
1．一般分：房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备；
2．出租固定资产；
3．租入固定资产。
第三条管理规定：
1．公司全部固定资产，包括主楼、综合楼、职工宿舍、其他建筑、机械设备、大小汽车的账务管理和计提折旧等，由财务部负责实物管理，部门设备使用管理落实到岗：（1）房屋、道路由物业部管理；
（2）电脑财务管理由财务部管理；
（3）电话由总机房管理；
（4）音响设备、电传、电报设备由总办管理；
（5）各种管道、油库、空调、电器系统、机械设备由工程部管理；
（6）消防系统由保安部管理；
（7）大小汽车由总办管理；
（8）依据上述分工，各部门同时应建立固定资产登记表，记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、规定合理使用年限及放置地段。
2．土建房屋、道路等的大修理及日常维修制度由物业部负责制订。
3．机械设备、油库、气库及附属设施以及各部所使用的机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及日常维修制度由工程部负责制订。
4．各种汽车的大修理及日常维修制度由车务部负责制订。
上述各部制定的大修理及日常维修制度报告总经理审批後下达各部执行。
5．各部根据维修制度规定，编制本部门使用的固定资产的修理计画，按物业部、工程部、车务部等分管范围报送。
6．由三个部门审查修理专案後，会同财务部审查修理费并加具意见，报总经理审批。
修理计画按年、季编报经批准後，由各部门按期执行维修。
7．各部门应指定一名干部负责固定资产的管理工作。
固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料正确，对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，适当处理。