跨境电商综合税
跨境电商进口税收优惠政策手册
跨境电商进口税收优惠政策手册第一章跨境电商进口税收政策概述 (3)1.1 跨境电商税收政策发展历程 (3)1.2 跨境电商税收政策基本原则 (3)第二章海关税收优惠政策 (4)2.1 海关税收优惠政策概述 (4)2.2 海关税收优惠政策具体内容 (4)2.2.1 税收减免 (4)2.2.2 税收退还 (4)2.2.3 税收优惠期限 (4)2.3 海关税收优惠政策实施流程 (5)2.3.1 商品申报 (5)2.3.2 税收计算 (5)2.3.3 税收缴纳 (5)2.3.4 税收减免或退还 (5)2.3.5 税收优惠期限管理 (5)2.3.6 税收优惠政策调整 (5)第三章进口环节增值税优惠政策 (5)3.1 增值税优惠政策概述 (5)3.2 增值税优惠政策具体内容 (5)3.2.1 税率优惠 (5)3.2.2 税收减免 (6)3.2.3 税收退还 (6)3.3 增值税优惠政策操作指南 (6)3.3.1 企业资质认定 (6)3.3.2 税收优惠政策申请 (6)3.3.3 税收退还申请 (6)第四章进口环节消费税优惠政策 (6)4.1 消费税优惠政策概述 (6)4.2 消费税优惠政策具体内容 (7)4.2.1 免征消费税 (7)4.2.2 减半征收消费税 (7)4.3 消费税优惠政策操作指南 (7)4.3.1 确认跨境电商进口商品是否符合消费税优惠政策 (7)4.3.2 准备相关证明材料 (7)4.3.3 提交申报材料 (7)4.3.4 注意事项 (7)第五章进口环节关税优惠政策 (8)5.1 关税优惠政策概述 (8)5.2 关税优惠政策具体内容 (8)5.2.1 关税减免政策 (8)5.2.2 进口环节增值税优惠政策 (8)5.2.3 进口环节消费税优惠政策 (8)5.3 关税优惠政策操作指南 (8)5.3.1 企业资格认定 (8)5.3.2 商品归类及税率查询 (9)5.3.3 申报流程 (9)5.3.4 注意事项 (9)第六章跨境电商综合保税区政策 (9)6.1 综合保税区政策概述 (9)6.2 综合保税区税收优惠政策 (9)6.3 综合保税区政策操作指南 (10)第七章跨境电商进口税收政策评估与优化 (10)7.1 政策评估方法与指标 (10)7.1.1 政策评估方法 (10)7.1.2 政策评估指标 (10)7.2 政策优化方向与建议 (11)7.2.1 优化税收政策体系 (11)7.2.2 优化税收征管流程 (11)7.2.3 优化税收政策宣传与培训 (11)7.3 政策评估与优化操作流程 (11)第八章跨境电商税收政策风险防范 (11)8.1 税收政策风险类型与特点 (11)8.1.1 税收政策风险类型 (12)8.1.2 税收政策风险特点 (12)8.2 风险防范措施与方法 (12)8.2.1 加强税收政策研究 (12)8.2.2 完善内部管理制度 (12)8.2.3 加强与税务机关沟通 (12)8.2.4 增强法律意识 (12)8.3 风险防范操作流程 (12)8.3.1 税收政策风险识别 (12)8.3.2 税收政策风险评估 (12)8.3.3 税收政策风险应对 (13)8.3.4 税收政策风险监测 (13)8.3.5 税收政策风险报告 (13)第九章跨境电商税收政策案例解析 (13)9.1 典型案例概述 (13)9.2 案例分析与启示 (13)9.3 案例操作指南 (14)9.3.1 企业如何申请税收优惠政策 (14)9.3.2 企业如何合理利用税收优惠政策 (14)第十章跨境电商进口税收政策问答与实操 (14)10.1 常见问题解答 (14)10.1.1 跨境电商进口税收政策适用范围有哪些？ (14)10.1.2 跨境电商进口税收政策中的“正面清单”和“负面清单”分别指什么？ (15)10.1.3 跨境电商进口税收政策中，个人年度交易限值是多少？ (15)10.2 实操经验分享 (15)10.2.1 如何正确填写跨境电商进口税收申报单？ (15)10.2.2 如何合理利用跨境电商进口税收政策？ (15)10.2.3 跨境电商进口税收政策下，如何降低物流成本？ (15)10.3 政策实施注意事项 (15)10.3.1 跨境电商进口税收政策实施过程中，企业应如何合规操作？ (15)10.3.2 跨境电商进口税收政策实施中，如何保障消费者权益？ (15)10.3.3 跨境电商进口税收政策实施过程中，如何防范走私、违规行为？ (16)第一章跨境电商进口税收政策概述1.1 跨境电商税收政策发展历程跨境电商作为新兴的贸易形式，在我国经历了快速的发展。
跨境电商通关：计算进口税费
跨境电商通关
三、进境物品进口税（行邮税）的计算
（一）适用范围
进境个人邮递物品
邮局海关在通关系统中对限值以内的邮件进行核税后，将邮件交给邮政企业工作人 员，由邮政企业工作人员通知收件人缴纳税款。收件人接到邮政通知后，携带收件 人本人身份证原件及复印件（委托他人办理的还须提供委托人身份证原件及复印件） 于工作日到通知中指定的报关大厅办理通关手续。收件人也可选择通过手机或电脑 在线办理缴税通关手续。
二、进口环节代征税的计算
（一）进口环节消费税计算
实行从价定率办法计算纳税额，采用价内税的计税方法，即计税价格的组成中包括了消费税税额。其计算公式为:
消费税应纳税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率
其中:
消费税组成计税价格
=
关税完税价格 + 关税税额 1 − 消费税比例税率
计算公式
从量定额征收的消费税的计算公式为: 消费税应纳税额=应征消费税进口数量×消费税定额税率
（1）进口货物完税价格为CIF价格5500美元/台×80台×6.5081=2863564元； （2）使用复合关税：关税税率为3%，每台加9728元从量税； （3）计算应征进口关税额：
应征税额=货物数量×单位税额+完税价格×关税税率 =80×9728+2863564×3% =864146.92（元）
跨境电商通关
跨境电商通关
Cross-boarder E-commerce Customs Clearance
目录
CONTENT
01 海关与报关管理 02 通关与外贸管制 03 申报与保税监管 04 电商与通关政策 05 税费与归类基础
跨境电商通关
电子商务涉及的税费有哪些
电子商务涉及的税费有哪些电子商务（e-commerce）是指通过互联网进行买卖活动的商业行为。
随着电子商务的发展，相关的税费问题也成为人们关注的焦点。
电子商务涉及的税费主要包括以下几个方面：增值税增值税是一种按照商品或服务增值额征收的一种税费。
对于电子商务来说，增值税的征收主要涉及两个方面：1. 进口电子商务交易：对于从海外进口的电子商务商品，根据相关法规，需要征收增值税。
具体的税率根据商品的种类和价值而定。
2. 跨境电子商务交易：对于电子商务平台上的跨境交易，涉及到海外卖家向国内买家销售商品。
根据相关政策，跨境电子商务交易也需要征收增值税。
根据不同的交易方式和金额，还可能涉及到跨境电商综合税费、消费税等。
企业所得税企业所得税是指企业获取利润后需要缴纳的税费。
对于电子商务来说，企业所得税涉及到以下几个方面：1. 国内电子商务企业：国内电子商务企业在经营活动中获得的利润需要按照企业所得税法规定进行缴纳。
具体的税率根据企业所在地和企业类型而定。
2. 跨境电子商务企业：对于跨境电子商务企业来说，根据相关税收政策，企业所得税的征收涉及到海外销售利润的确认和计税。
具体的税务安排和税率根据不同国家和地区的法规而定。
关税关税是国家对进出口商品征收的一种税费，主要用于调节国内外商品贸易的平衡和保护国内产业。
对于进口电子商务商品来说，根据相关法规，通常需要征收关税。
具体的关税率根据商品的种类和价值而定。
一些国家和地区根据贸易政策的需要，还可能对某些特定的电子商品征收高额关税。
消费税消费税是一种按照消费品销售额或数量征收的税费，对于电子商务来说，消费税主要针对特定的商品或服务进行征收。
例如，对于一些高端电子产品、奢侈品等，一些国家和地区可能对其征收较高的消费税率，以调节该类商品的消费和市场供求关系。
其他税费除了上述几种税费外，电子商务还可能涉及其他的税费，例如：1. 城市维护建设税：一些国家和地区对企业按照其销售额或利润额的一定比例征收城市维护建设税。
2022年跨境电商税收政策分析：开启整合
2022年跨境电商税收政策分析：开启整合2022年跨境进口电商试点的政策推广以来，跨境进口电商进入了爆炸式的进展，国内电商巨头，传统零售商，一般贸易商以及各种创业型电商携带各自的资本和资源纷纷进入。
最近，酝酿已久的跨境电商税改政策最终被一则“新政将在4月8日实施”的消息搅热。
此次跨境电商税制新政落地，标志着过去三年多的跨境电商试点工作结束，体现了国家政策对跨境电商消费进行规范和引导的目的。
2022年跨境电商税收政策分析详情如下。
2022年跨境电商税收政策分析将于4月8日落地的跨境电商税改新政牵动着电商平台、消费者、贸易公司以及代购的心弦。
多位跨境电商行业权威人士分析认为，海淘商品新税制详细细节仍无定论，但扩大征税范围、加大纳税力度已经没有争议。
一旦实施，海外商品价格上涨首当其冲。
这将顺势引发跨境电商企业系列的变革，烧钱模式难以维系。
跨境电商新政将出台跨境电商新税制出台在即的消息还在持续发酵。
继上月末业界传出，跨境电商新税制取消50元免税额度，将现行的行邮税制改为按一般贸易的70%征收增值税后，又有消息显示，跨境电商税改的同时，原来的行邮税也将同步调整为15%、30%、60%三档。
北京商报记者针对上述消息联系税务、海关等部门，但未得到官方回复。
综合上述消息，新税制将主要涉及交易额、税率两方面内容，详细而言，新税制提出跨境电商进口零售单笔交易限值为2000元，个人年度交易额限值为2万元；税率方面，在限值以内进口的跨境电商零售进口商品，关税税率暂设为0，进口环节增值税消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，超过限制的部分均根据一般贸易方式征税。
单个不行分割商品价值超过2000元限额，按一般贸易进口货物全额征税。
引连锁反应与现行税制相比，新税制施行后，包括母婴、食品等标准化进口商品征收的税率将大幅度提升，有可能引发行业连锁反应。
据悉，此前大部分跨境电商平台依据商品品类和价格不同，分别根据10%、20%、30%、50%四档征收行邮税。
跨境电商税收政策与申报流程
跨境电商税收政策与申报流程第一章：跨境电商税收政策概述 (2)1.1 跨境电商税收政策定义 (2)1.2 跨境电商税收政策发展历程 (3)1.2.1 起步阶段 (3)1.2.2 成长阶段 (3)1.2.3 现阶段 (3)1.3 跨境电商税收政策重要性 (3)第二章：跨境电商税收政策类型 (3)2.1 增值税政策 (3)2.2 消费税政策 (4)2.3 关税政策 (4)第三章：跨境电商税收优惠政策 (5)3.1 优惠政策概述 (5)3.2 优惠税率政策 (5)3.3 免税政策 (5)第四章：跨境电商税收政策实施对象 (5)4.1 跨境电商企业 (6)4.2 跨境电商平台 (6)4.3 海关监管 (6)第五章：跨境电商税收申报流程 (6)5.1 税收申报概述 (6)5.2 申报材料准备 (7)5.3 申报流程操作 (7)5.3.1 税收申报注册 (7)5.3.2 税收申报系统登录 (7)5.3.3 填写税务申报表 (7)5.3.4 提交申报材料 (8)5.3.5 申报材料审核 (8)5.3.6 税款缴纳 (8)5.3.7 申报完成 (8)第六章：跨境电商税收申报注意事项 (8)6.1 申报时间 (8)6.2 申报方式 (8)6.3 申报数据核对 (9)第七章：跨境电商税收违规处理 (9)7.1 违规行为认定 (9)7.1.1 虚假申报 (9)7.1.2 非法进口 (9)7.1.3 非法出口 (9)7.1.4 逃税行为 (9)7.1.5 违规操作 (10)7.2 处理措施 (10)7.2.1 税务约谈 (10)7.2.2 税务调查 (10)7.2.3 补税及滞纳金 (10)7.2.4 罚款 (10)7.2.5 吊销营业执照 (10)7.2.6 刑事追究 (10)7.3 法律责任 (10)7.3.1 民事责任 (10)7.3.2 行政责任 (10)7.3.3 刑事责任 (11)第八章：跨境电商税收政策与国际贸易关系 (11)8.1 跨境电商税收政策对国际贸易的影响 (11)8.1.1 税收政策对跨境电商的促进作用 (11)8.1.2 税收政策对国际贸易结构的影响 (11)8.1.3 税收政策对国际贸易差额的影响 (11)8.2 国际税收协定 (11)8.2.1 国际税收协定的概念与作用 (11)8.2.2 国际税收协定的类型 (11)8.2.3 我国签订的国际税收协定概况 (12)8.3 国际税收合作 (12)8.3.1 国际税收合作的概念与意义 (12)8.3.2 国际税收合作的主要内容 (12)8.3.3 我国参与国际税收合作的现状与展望 (12)第九章：跨境电商税收政策未来发展趋势 (12)9.1 政策调整方向 (12)9.2 技术创新对税收政策的影响 (13)9.3 跨境电商税收政策与经济发展 (13)第十章：跨境电商税收政策与我国政策体系 (13)10.1 我国跨境电商税收政策现状 (13)10.2 我国跨境电商税收政策与国家发展战略 (14)10.3 我国跨境电商税收政策与财税体制改革 (14)第一章：跨境电商税收政策概述1.1 跨境电商税收政策定义跨境电商税收政策是指国家税务部门针对跨境电子商务活动所制定的一系列税收法规、政策及其实施细则。
跨境贸易和跨境电商有什么区别？
跨境贸易和跨境电商有什么区别？还有很多商家分不清自己做的是跨境电商还是跨境贸易生意。
大黄蜂就来给大家简单分析一下跨境贸易和跨境电商的三大区别，希望能加深大家的了解。
类型解析1、跨境贸易：跨境贸易指的是对国外贸易往来，主要是货物的进出口贸易。
对贸易当事国来说是对外贸易。
而广义的跨境贸易则进一步涵盖了与上述跨境贸易行为相关的对应跨境进出口安排、跨境贸易模式、跨境结算等全过程。
2、跨境电商：跨境电商全称是跨境贸易电子商务，指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的电子商务平台和在线交易平台。
两种类型之前的区别1、主体不一样：跨境贸易，一些企业的销售手段推广宣传自己的产品，从网上寻找外商求购信息等，故主体是信息流；跨境电商，一般的商家是利用互联网把商品直接销售到海外，故主体是商品流。
2、环节不一样：跨境贸易由出口商通过海关出口到境外批发商聚集地，然后批发商在售给零售商，中间环节多，而且周转时间长，成本高利润低。
多以B2B模式为主。
而跨境电商出于降低中间成本考虑，直接面对境外采购商，只需要在相关的B2B平台下单就可以了，简化流程，提高利润，降低成本。
3、形式不一样：跨境贸易交易都是在线下完成的，而跨境电商的交易则是在线上完成的。
4、税收不一样：传统外贸牵涉到复杂的关税、增值税及消费税等，跨境电商的税收比较简单，只有跨境综合税。
5、模式不一样：跨境贸易的运营模式是B2B，而跨境电商的运营模式却是B2C。
6、效率不一样：跨境电商不等于外贸，它与传统外贸运营模式有很大的不同，但是外贸包含跨境电商。
与传统的跨境贸易相比，跨境电商有其不可比拟的优势。
022年做跨境电商注意事项创业前期准备要充足.虽然2022年跨境电商创业前景比较好，但是不能纸上谈兵，仍然需要准备充足。
企业要掌握做好跨境电商创业的必备知识储备和条件，要确定业务方向是进口还是出口，做好充分的市场调研，了解市场行情，决定选品、平台、启动资金，了解相应的法律法规等等，大黄蜂跨境系统合法合规一键式自动化清关。
跨境电商跨境电商跨境电商税务申报手册
跨境电商跨境电商跨境电商税务申报手册第一章跨境电商税务申报概述 (2)1.1 跨境电商税务申报的定义 (2)1.2 跨境电商税务申报的重要性 (2)1.2.1 保障企业合法权益 (2)1.2.2 规范市场秩序 (2)1.2.3 促进跨境电商行业健康发展 (3)1.2.4 提高税收征管效率 (3)1.2.5 促进国际税收合作 (3)第二章跨境电商税务申报基本流程 (3)2.1 税务申报前的准备工作 (3)2.2 税务申报的具体步骤 (3)2.3 税务申报后的注意事项 (4)第三章跨境电商税收政策解析 (4)3.1 各国跨境电商税收政策概述 (4)3.2 我国跨境电商税收政策解析 (5)3.3 跨境电商税收政策的变化趋势 (5)第四章跨境电商税收分类与税率 (6)4.1 跨境电商税收分类 (6)4.2 跨境电商税率及计算方法 (6)4.3 跨境电商税收优惠政策 (7)第五章跨境电商增值税申报 (7)5.1 增值税申报的基本流程 (7)5.2 增值税申报表的填写 (8)5.3 增值税申报的注意事项 (8)第六章跨境电商消费税申报 (8)6.1 消费税申报的基本流程 (8)6.2 消费税申报表的填写 (9)6.3 消费税申报的注意事项 (9)第七章跨境电商关税申报 (10)7.1 关税申报的基本流程 (10)7.2 关税申报表的填写 (10)7.3 关税申报的注意事项 (11)第八章跨境电商企业所得税申报 (11)8.1 企业所得税申报的基本流程 (11)8.2 企业所得税申报表的填写 (12)8.3 企业所得税申报的注意事项 (12)第九章跨境电商个人所得税申报 (12)9.1 个人所得税申报的基本流程 (12)9.2 个人所得税申报表的填写 (13)9.3 个人所得税申报的注意事项 (13)第十章跨境电商税务合规与风险管理 (14)10.1 跨境电商税务合规的基本要求 (14)10.2 跨境电商税务风险识别与评估 (14)10.3 跨境电商税务风险防范措施 (15)第十一章跨境电商税务申报常见问题解答 (15)11.1 税务申报过程中的常见问题 (15)11.1.1 跨境电商企业如何办理税务登记？ (15)11.1.2 跨境电商企业如何进行税务申报？ (15)11.1.3 跨境电商企业税务申报的期限是多久？ (16)11.2 跨境电商税收政策的常见问题 (16)11.2.1 跨境电商企业享受哪些税收优惠政策？ (16)11.2.2 跨境电商企业如何申请税收优惠政策？ (16)11.2.3 跨境电商企业税收政策的适用范围有哪些？ (16)11.3 跨境电商税务合规的常见问题 (16)11.3.1 跨境电商企业如何进行税务合规？ (16)11.3.2 跨境电商企业如何应对税务检查？ (16)11.3.3 跨境电商企业如何防范税务风险？ (16)第十二章跨境电商税务申报案例分析与实战指导 (16)12.1 跨境电商税务申报案例分析 (17)12.2 跨境电商税务申报实战指导 (17)12.3 跨境电商税务申报成功案例分享 (17)第一章跨境电商税务申报概述1.1 跨境电商税务申报的定义跨境电商税务申报，指的是从事跨境电商业务的企业或个人，根据我国税法规定，就其跨境交易中的应税行为向税务机关进行申报和纳税的过程。
跨境电商如何进行关税与税费的计算与缴纳
跨境电商如何进行关税与税费的计算与缴纳随着互联网的快速发展，越来越多的小型企业和个人开始涉足跨境电商，进口和出口商品已不再是大企业和集团公司的专属领域。
但是，跨境电商不仅要面临的海外市场的不确定性和风险，还要面对各种关税和税费的计算和缴纳问题。
这篇文章将为大家介绍如何进行跨境电商的关税与税费计算及其缴纳。
一、关税与税费计算关税是指政府对进口商品所征收的税费，跨境电商在进口商品时，往往需要承担进口关税。
计算方法主要分为三种：1、从关税税则表中查询：关税税则表是政府发布的重要文件，其中规定了商品的编码、货品分类，以及对应的进口税税率等信息。
2、采用第三方商业软件查询：由于关税税则表繁琐复杂，需要对商品进行仔细的查找和比对，因此，很多跨境电商会选择使用第三方商业软件来查询关税费用，这种方式更为快捷方便。
3、通过海关申报平台查询：由于进口商品需要进行海关报关，因此，申报时可以在海关的报关平台上查询申报单位和海关进行自主申报。
缴纳关税的方式主要有：预付关税、质押关税和税后支付。
1、预付关税：在货物到达目的地之前，付清预计的关税费用，可以避免不必要的麻烦，但相关方在预付关税后如对金额有异议，难以调整。
2、质押关税：在货物到达目的地时，先扣留等值于关税的存款，货物扣押(待关税处理完时)后，再从存款中划扣该项目应缴纳的关税。
3、税后支付：等海关对货物所欠费用核算后，申报单位在规定期内支付所欠费用。
该方式需要跨境电商频繁从海关平台查询征税情况，以便及时缴纳相应税费。
在计算关税的同时，还要注意货物的增值税和消费税的计算。
一般情况下，进口货物还需要缴纳增值税和消费税。
增值税和消费税按照不同的税率和计算方式分别进行缴纳。
二、关税与税费的缴纳关税和税费的缴纳主要有以下几种方式：1、网上支付：跨境电商可以使用支付宝、微信等网络支付系统来支付关税和税费，方便快捷，而且可以避免误差。
2、传统银行电汇：虽然现在很多银行都提供跨境电商缴纳关税和税费的服务，但电汇操作比较麻烦和耗时，需要注意操作流程。
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跨境电商综合税说明
婴儿奶粉 成人奶粉
纸尿裤 保健品
食品
类目
婴儿奶粉 成人奶粉
纸尿裤 保健品 麦片、薯片、膨化食品料 口香糖 软糖 黑糖 蔬菜泥 果泥
增值税率 消费税率 （%） （%）
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洗发水
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沐浴露
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键盘、鼠标
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3c 服装、轻奢
滤水壶 美容仪 吹风机 电饭锅 咖啡机 面包机 榨汁机 电动剃须刀类 电动牙刷 相机及镜头 视频游戏及配件 女装、男装、内衣 包、钱包、箱包 贱金属仿首饰（项链、耳环等） 玻璃制仿首饰（项链、耳环等） 完税价格小于1万元手表 完税价格大于等于1万元手表 包贵金属制首饰 宝石或半宝石制品、天然或养殖珍珠制品
9.1 9.1 9.1 6.3 9.1 9.1 9.1 9.1 9.1 9.1 17.9
根据跨境电子商务零售进口税收政策，个人单笔交易限值人民币5000元，个人 年度交易限值人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商 品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收 。计算规则如下： 税费=购买单价 x 件数 x 跨境电商综合税率 跨境电商综合税率 =[（消费税率 + 增值税率）/（1-消费税率）]×70%
溜冰鞋、旱冰鞋 健身及康复器械 渔具（钓鱼竿、钓鱼钩、钓线轮）
高尔夫球
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值人民币5000元，个人 电子商务零售进口商 定应纳税额的70%征收
费税率）]×70%
明
跨境电商综合税 （%）
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护肤品（非片装面膜）＞＝10元/g或＞＝10元/ml 13
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化妆品
化妆品/彩妆（片装）＜15元/片 化妆品/彩妆（片装）＞＝15元/片
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化妆品/彩妆（非片装）＜10元/g或＜10元/ml
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化妆品/彩妆（非片装）＞＝10元/g或＞＝10元/ml 13
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香水＜10元/ml
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香水＞＝10元/ml