浅谈如何加强重点税源管理工作
浅谈如何加强重点税源的监控和管理
浅谈如何加强重点税源的监控和管理税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展的目标。
我县的重点税源税收占据税收总量的百分之七十以上，左右着全县的国税收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。
因此，重点税源的管理和监控是组织收入工作中的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容，只有全面掌握和控制了重点税源，才能增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长。
一、重点税源监控管理主要目的和任务加强重点税源户管理为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据，是强化税源管理的重要手段之一，为税收工作的开展起着积极作用。
(一)掌握经济运行动态，增强收入主动性。
随着经济体制改革的不断深化，经济成份日益复杂化、企业竞争激烈化，利益分配多元化，税源和收入结构随之也发生变化。
税务机关通过了解重点企业的生产经营和税收情况，以点带面，能够比较准确地分析预测税收收入发展前景，增强组织税收收入工作的主动性，通过分析发现问题，堵塞征管漏洞，促进税收收入稳步增长。
(二)坚持依法治税，规范企业纳税行为。
税务机关根据纳税人报送的纳税资料，解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，通过对数据的审核评析等，及时发现纳税人纳税申报及税负异常等问题，通过采取约谈、纳税评估等预警措施规范纳税人行为，为税务稽查提供案源，确保税收政策的正确贯彻落实，促进纳税行为的真实性、合法性、规范性。
(三)加强税收征管，提高征管质量和效率。
税源监控力度薄弱是疏于管理的一种表现，税源底子不清、监控不力是导致税收流失的一个重要因素。
开展税源监控，可以使税务机关及时摸清税源分布及变化情况，通过分析掌握税源动态，有针对性地采取措施加以管理，对征管漏洞对症下药、有的放矢，提高税收征管的质量和效率。
二、当前重点税源管理存在的主要问题通过夯实税源基础管理，规范管理制度，经过多年的探索和实践，我们已经初步建立了一套较为完整的重点税源管理体系，重点税源监控工作实行了省、市、县三级监控管理模式，运用全国重点税源监控管理软件(TRAS)系统，建立了重点税源监管数据库，在掌握收入动态、预测收入形势、提供管理依据等方面取得了一定效果。
加强重点税源管理的实践及思考
完善重点税源管理的政策和法规
根据经济发展和税收征管的实际需要 ，不断完善重点税源管理的政策和法 规，确保其科学性、合理性和可操作 性。
VS
加大对偷逃税行为的打击力度，提高 税收违法成本，引导纳税人自觉遵守 税收法律法规。
重点税源是税收收入的重要来源，加强重点税源管理对于提高税收征收率和保障 税收收入具有重要意义。
重点税源管理应该具备科学、精细、高效等特点，通过加强信息化建设、数据分 析等手段，提高对重点税源的监管水平。
提升重点税源管理的效率和效果
建立完善的重点税源管理制度，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节，确保各环节 顺畅运行。
设立重点税源管理机构，配备专业人 员，负责组织实施重点税源管理工作 。
制定考核评价制度，对重点税源管理 工作进行定期考核和评价。
提高重点税源管理的信息化水平
建立重点税源管理信息系统，实现信息共享和数据分析 。
开发风险评估模型，利用大数据技术对纳税人进行风险 评估。
推行电子化申报和查账，提高工作效率和数据质量。
02
重点税源管理概述
重点税源管理的定义
重点税源管理是指税务机关通过对一定规模以上的纳税企 业进行定期或不定期的检查、审计和评估等，了解企业的 生产经营情况、税收申报情况等，从而对税收进行科学、 合理、有效的监管和控制。
重点税源管理是税务机关对税收风险进行防范和化解的重 要手段，也是提高税收征收率、保障税收收入的重要措施 。
重点税源管理的特点
重点税源管理的对象是一定规模以上的纳税企业，这些企业通常具有较 大的生产经营规模和较高的税收贡献率，因此对其进行监管和控制具有 更加重要的意义。
加强税源管理的措施
加强税源管理的措施
加强税源管理是税收管理的关键环节，有助于提高税收征管的效率和公平性。
以下是加强税源管理的常见措施：
信息化建设：利用现代信息技术，建设电子税务系统，实现税收信息的实时监控和管理。
这包括电子发票系统、在线报税系统等。
数据共享和协同：促进税务机关与其他相关部门（如工商、海关等）之间的数据共享，协同信息，提高对纳税人经济活动的全面监控和了解。
风险评估和预警机制：建立风险评估和预警机制，通过大数据分析等手段，对可能存在的逃税风险进行提前预警，有针对性地进行税收管理。
完善税收法规：不断完善税收法规，明确纳税义务和法定纳税期限，减少法律漏洞，提高税源管理的法治水平。
加强培训和教育：加强对税务机关工作人员的培训，提高他们的业务水平和服务质量。
同时，通过广泛宣传，提高纳税人的纳税意识，减少逃税行为。
建立信用体系：建立纳税人信用评价体系，对纳税人的信用情况进行评估，形成信用档案，根据信用等级采取不同的税收管理政策。
强化执法力度：加强对违法逃税行为的查处力度，建立健全的执法机制，对违法行为依法进行严肃处理，形成威慑效应。
简化税收程序：简化税收程序，减少纳税人的负担，提高遵从度。
简化的程序也有助于减少逃税的机会。
加强国际合作：加强与其他国家税务机关的合作，共同打击国际逃税行为，防范跨境逃税。
建立举报机制：鼓励并建立纳税人举报逃税行为的机制，提供一种有效的途径让社会监督参与税收征管。
这些措施需要结合实际情况，并在法治框架内合理运用，以实现加强税源管理的目标。
加强重点税源管理的实践及思考
加强重点税源管理的实践及思考首先，税务部门应建立健全管理制度和机制，确保对重点税源的有效管理。
这包括制定相应规章制度，明确管理的具体内容和要求，建立健全的管理制度，明确责任和权限，确保管理的权威性和有效性。
同时，还需要建立与其他部门的信息共享机制，及时获取最新的重点税源信息，确保对重点税源的全面了解和监控。
其次，税务部门应加强对重点税源的监管和管控。
这包括建立重点税源名录，对于具有重大税收影响的企业或个人进行甄别和纳入管理范围，确保对这些重点税源的个别化管理。
此外，还需要加强对企业财务状况的分析和评估，及时发现企业的风险隐患和违规行为，采取相应措施进行调查和处理。
再次，税务部门应加强对重点税源的宣传和教育。
通过加强宣传和教育，提高重点税源的自觉性和主动性，增强企业和个人的税法意识和纳税意识，减少违规行为的发生。
同时，还需要通过举办培训班、讲座等形式，提高重点税源的税收知识和纳税技能，帮助他们更好地履行税务义务。
最后，税务部门应加强与企业和个人的沟通和配合。
通过加强与重点税源的沟通和交流，了解他们的经营情况和困难，并提供相应的支持和帮助，促进他们合法合规经营。
同时，还需要加强与其他部门的协作和配合，形成合力，共同打击各类违规行为，确保重点税源的良好经营环境。
总结起来，加强重点税源管理是税务部门十分重要的任务，需要税务部门采取有效的措施和方法，加强对重点税源的监管和管控。
这其中包括建立健全管理制度和机制，加强对重点税源的监管和管控，加强对重点税源的宣传和教育，以及加强与企业和个人的沟通和配合。
通过这些措施的实施，可以有效提高重点税源的管理水平，确保他们的合法合规经营，促进税收的正常征收。
如何加强税源管理
如何加强税源管理税源管理是指对各税种税基的控管，是做好各项征管工作的基础。
税务局应围绕“紧盯税源、优化服务、加强管理、以管促收”的工作思路，对税源实行严格管理。
如何加强税源管理，我认为应从以下几点着手：一、结合“健全税源管理体系”，加强税源系统管理1、加强税源的事前管理税源管理的事前管理，是在纳税人履行纳税义务前，为保证纳税人依法及时履行纳税义务所做的基础性、准备性的工作，其内容主要包括对纳税人进行税法宣传、提供纳税咨询服务、办理税务登记、督促其进行纳税申报等。
利用定时更换税务登记证的契机，加强相关部门的信息交换与传递。
积极加强协调，商讨信息交换传递的方法和形式，并应明确专人负责，定时联系，及时获取纳税人税务登记的原始资料，依托税收管理系统，建立情况真实、内容详尽的纳税人档案。
同时，结合税种核定工作，加强税法宣传的力度，对新办证的纳税人，由相应片区的税收管理员上门宣传地方税收政策，告知纳税人的权利义务、不履行纳税义务应承担的法律责任及处罚规定，督促其按时进行纳税申报，依法履行纳税义务，努力提高纳税人依法纳税、诚信纳税的意识，营造良好的税收环境。
2、加强税源的事中管理事中管理就是税务机关对纳税人在纳税申报和解缴税款期间进行的监控和管理，主要是通过深入调查，掌握和发现纳税人在税款申纳环节存在的问题，以便及时解决。
税务局以深化落实税收管理员制度为载体，不断完善税源动态监管机制，切实加强对税源的事中管理、动态监控。
具体来讲，基层税务机关应做到以下几点。
一是税收管理员应加强日常管理，定期深入企业，详细了解税源的现实情况及发展变化趋势，随时分析、预测和监督企业纳税情况，确保应纳税款及时足额入库。
同时，坚持税源管理与税源服务并重，树立“管理就是服务”的观念，在纳税人依法享受权利，办理税收减免、申请多缴税款退库等业务方面尽可能地提供方便，确保纳税人的合法利益和权利不受侵害，在涵养和培植税源方面尽一份力量。
二是加强发票的精细化管理，严格执行交旧购新、代开发票等制度，要求纳税人建立健全财务会计制度和发票保管、发票开具制度，确保发票管理的安全性、规范性和开具的正确性、完整性。
怎样加强税源管理工作心得
怎样加强税源管理工作心得怎样加强税源管理工作心得一、在大企业管理上体现“精细”要求一是主动掌握企业基本情况。
从摸清企业基本情况着手，每月对企业报送的纳税申报表、财务报表,及其他纳税资料中各项税收指标和财务指标等相关数据信息进行收集、整理，充分运用应用现代信息技术手段，对占有数据信息进行综合分析，综合评价企业的经营能力和纳税能力。
二是及时跟踪企业变化情况。
经常深入企业，了解企业的生产流程、生产品种以及当月的生产量和销售量，做到随时掌握企业经营状态及企业税源变化，按季撰写详细的税源分析及预测报告，对税源增减的因素及企业的各项经营、财务指标逐项进行分析，保证每月预计实现的税源与实际实现的税源基本一致。
通过分析税源变化原因和趋势，对区局收入的动向提供可靠的信息，为区局税收决策提供依据。
三是准确监控税收异常情况。
一方面监控税负变化情况。
另一方面，及时监控纳税申报情况。
按月对纳税申报过程中出现的`异常指标进行分析，针对问题及时沟通和做好纳税辅导，降低征纳双方的税收风险，提高征管质量和效率。
二、在大企业的管理上体现“管好”的要求一是注重购销分析。
在日常管理中密切关注企业对外经营业务的结算、相关合同、价格政策及对相关企业的赔付情况。
二是加强资格管理。
三是强化纳税评估。
纳税评估是强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失的一种有效手段。
三、在税收服务上体现“和谐”的要求“在执法中服好务，在服务中执好法”，在日常管理过程中，坚持执法与服务并举，在规范税收执法的同时，注重为纳税人提供优质服务，并服务于地方经济发展、优化社会环境，从而营造和谐的征纳关系。
一是在基础管理中加强纳税服务。
二是在日常管理中加强税收宣传。
三是在纳税申报上加强提醒服务。
[如何加强税源管理]重点税源管理亮点
![[如何加强税源管理]重点税源管理亮点](https://img.taocdn.com/s3/m/a5cfe714bfd5b9f3f90f76c66137ee06eff94eb8.png)
[如何加强税源管理]重点税源管理亮点一、加强税源管理的意义加强税源管理是做好税收工作，确保税收收入稳步增长的基础性工作。
在新的税收征管模式下，全面加强税源管理是国税机关基础工作中的基础，特别是针对当前税源管理工作中暴露出的问题，应采取积极有效的措施和对策，进一步强化税源基础监控管理。
二、目前税源管理工作中存在的问题1、缺乏规范有效的税源监控运行机制和税源监控方法及指标体系。
在具体的工作中，税源监控具体实施者、操作方法、实施步骤，具体工作要求和评判标准，税源监控指标如何设置等方面都缺少规范的程序和运行机制，这使得税源管理工作无法真正落实。
2、税源管理工作的定位不准确。
稽查职能和稽查工作的职责前置越位，认为管户是稽查的，管事是管理的，稽查“重点”和重点“稽查”的内涵本末颠倒，既造成稽查“查”不好，又使税源管理“管”不了，税收漏洞越扯越大，税源管理的“真空带”越扯越宽，税源管理缺位，税基监控乏力。
3、缺乏良好的部门协调。
部门协调包括内部协调和外部协调两个方面。
就内部而言，目前没有特别注意加强各部门间的协调配合、信息共享的问题，造成内部信息传递不畅，征管查在一定程度上脱节的现象。
从外部来看，与工商、地税等部门间的协作没有实现相互间的实时信息共享，没有充分发挥部门间协调配合的作用，不能最大限度地综合利用各自的信息资源，解决工商户数和税务登记户数不相一致的问题。
三、加强税源管理的举措2、坚持税源管理与税源服务并重，树立“管理也是服务”的观念，确保纳税人的合法利益和权利不受侵害，努力打造服务型税务。
在税收征管工作中，要将税源管理与税源服务有机结合起来，将服务融于日常执法、监督活动当中，要“在服务中执法”。
具体地讲，就是要在纳税人依法享受权利，办理税收减免、申请多缴税款退库等税收业务方面尽可能地提供方便。
加强重点税源管理的实践及思考
实施动态监控
对重点税源企业的生产经 营、资金流动等状况进行 实时监控，及时发现和应 对异常情况。
提高税源管理队伍素质
加强培训教育
01
定期组织培训和交流活动，提高税源管理人员的业务素质和综
合能。
引进专业人才
02
积极引进具备财务、税务、法律等专业背景的人才，优化队伍
结构。
建立激励机制
03
通过评优评先、晋升通道等方式，激发税源管理人员的工作积
引入第三方力量
与相关部门、行业协会等第三方 合作，共同开展税源管理工作， 实现信息共享和协同监管。
强化税源监控力度
01
02
03
完善税收征管系统
利用信息技术手段，完善 税收征管系统功能，提高 数据采集、分析和利用水 平。
加强数据分析应用
通过对重点税源企业的纳 税申报数据、财务报表等 进行分析，发现异常情况 和潜在风险。
极性和创造力。
04
加强重点税源管理的思考与展 望
完善法律法规，为重点税源管理提供法律保障
总结词
法律法规是保障税源管理的基础，完善相关法律法规有助于规范税源管理行为， 提高管理效率。
详细描述
在实践中，应进一步修订和完善税收法律法规，明确重点税源管理的要求和标准 ，为税务部门提供有力的法律支持。同时，要加大对违法行为的处罚力度，提高 税法威慑力，确保税源管理工作的有效开展。
推进信息化建设，提高税源管理效率
总结词
利用信息技术手段可以提高税源管理的 效率和准确性，减少人为干预和失误。
VS
详细描述
税务部门应加强信息化建设，建立完善的 税源管理信息系统，实现数据采集、分析 、监控的自动化和智能化。通过数据分析 ，可以及时发现税源流失的风险点，采取 有效措施进行防范和控制。同时，要注重 数据安全和隐私保护，确保信息系统的安 全稳定运行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈如何加强重点税源管理工作
作者：章春军
来源：《商》2016年第30期
摘要：本文探讨了加强重点税源管理的必要性，指出了目前重点税源管理工作中存在的问题，并以笔者所在单位为例进行了重点税源工作分析，就如何进一步做好重点税源管理工作，提出了优化队伍结构，提高管理水平、加强动态监控，完善监控制度、优化纳税服务、服务总部经济等对策和建议。
关键词：重点税源；税源监控；税源分析
重点税源管理就是以重点税源企业为具体对象，通过建立税源数据库，对企业生产经营和税收情况进行跟踪、监控、分析、预测的一种管理方式。
是税收征管的基础性工作。
随着税收征管体制的改革深化和税源管理的科学化、精细化和专业化的不断推进。
重点税源管理工作在税收征管中的作用也日益凸显。
一、加强重点税源管理的必要性
（一）提高征管绩效的需要
以笔者所在单位为例，现有，在编人员63人，协税员16人，其中管理一、二、三科从事具体征管业务26人，而征管户超过20000余户，人均管户将近800户，且征管范围涉及中央税、地方税，还有社保费、水利基金等规费，征管事务繁杂，但正是在这样的情况下，2013-2015年分局组织税收收入分别达到了45.75亿元、52.99亿元、60.67亿元，良好的收入形势正是分局加强重点税源管理工作的结果。
近些年来，分局不断拓展重点税源监控面，重点税源税收收入和在总体税收收入中的比重稳步提升，已经占同期税收总收入的80%以上，而重点税源户数基本维持在300户左右，占管户企业的比例只有1.5%左右，按照“抓大控中定小”的思路，把有限的征管资源聚焦到重点税源企业上，征管绩效得到有效提升。
（二）培育税源、保障税收持续增长的需要
还是以笔者所在单位为例，我局征管企业特点：1.征管企业户多，有近2万户，大多为中小企业，2.行业单一，良莠不齐，工业、房地产业企业小而少，3.大中企业流失严重。
在这样一种情况下，要实现组织收入的可持续发展确实很困难，原来我局抓收入只要抓房地产企业，而随着可开发的土地越来越少，必须需要寻找新的税源增长点，加强重点税源管理，不仅可以进一步了解企业的生产经营状况和税负变动趋势，及时准确掌握应征税款的总体规模、分布情况和税收收入结构，而且可以为分析区域内微观经济和宏观经济的内在联系提供客观依据。
及时了解走访培育新的潜力企业，使一批中小企业发展成长。
使税收收入保持稳定持续增长。
二、新时期下重点税源管理工作中存在的主要问题
（一）征管力量薄弱，难以适应管理需要
重点税源企业规模大，涉及的经济业务种类繁多，经营方式具有多样性，现代化信息技术应用广泛，财务人员的会计税收政策水平也相对较高，且重点税源企业是当地经济发展的主要支柱和重要的财政来源，其管理人员往往具有代表委员身份，政治影响力强。
这些特点，在当前管理服务并重的情况下，对重点税源管理干部队伍的能力提出了很高的要求，不仅要懂会计、懂税政、会计算机，而且要懂法，能做到依法办税、规范执法。
而目前我们的干部队伍虽然平均学历较高，但平均年龄较大（笔者所在年龄45岁以上人员占62.5%），老龄化现象严重，知识更新速度慢，专业人才特别是综合素质较高的复合型人才少之又少。
而职业培训中又大多以短期应用型为主，对综合业务素质的培训很少，导致重点税源管理员发现问题、分析问题、解决问题的能力跟不上当前重点税源管理工作的需要。
（二）注重静态管理，动态管理相对缺失
目前的重点税源管理，大多還停留在对企业的预测数、申报数、入库数以及相关涉税指标的搜集，上报和比对，业务流程局限于对企业上报数据的静态统计和事后分析。
缺乏对重点税源企业税源的变化情况的跟踪以及对企业生产经营状况、未来发展趋势的预测的动态管理。
客观上造成对重点税源监控和管理和企业实际的经营行为脱节。
三、做好重点税源管理工作的对策建议
（一）优化队伍结构，提高管理水平
一是要合理配置人员，把那些责任心强、作风过硬、业务素质好的干部安排到重点税源管理岗位，优先保证重点税源管理工作的需要；二要结合岗位的专业特点和管理人员的知识结构，按照“干什么，学什么，缺什么，补什么”的原则，有针对性的采用各种形式、手段加强对重点税源管理人员的知识更新和能力培训，提高重点税源管理人员的综合素质和业务能力，以适应管理需要；三要积极建立健全岗责体系，以能定级，以岗定责，督促管好、管细、管实重点税源企业，完善激励机制，充分调动重点税源管理人员的主观能动性和工作积极性。
（二）加强动态监控，完善监控制度
一是要多渠道采集相关数据，特别是要加强与其他部门的联系协作，实现与国税、工商、财政、银行等部门的信息共享和交流。
确保数据的完整、准确；二是要通过调研，定期电话联系等形式，畅通税企沟通。
及时地了解和掌握企业实际的生产经营情况和变动趋势的第一手资料，并进行分析预测，对税源的变化情况做到心中有数，并加以持续的跟踪管理；三是对纳税申报、财务指标、税负率异常的企业要坚持开展纳税评估，有效防范征纳双方的税收风险，通
过采取约谈、设定税负预警值等多种形式，运用指标分析，模型分析等各种行之有效的方法加强重点税源监控，促使重点税源企业真实、合法、诚信纳税。
（三）优化纳税服务、服务总部经济
要着力加强对总部企业的监控与管理。
总部经济是近年来新兴的经济形态，特别如上城这样，地域相对狭小，土地资源有限。
加强对总部经济的税源监控，对于发展区域经济、促进地方税收增收具有重要的意义。
就税务部门而言，一方面，要积极配合招商部门做好纳税服务工作，另一方面，要定期确定辖区内企业总部的名单，加强对此类企业的税源监控和管理。
要深入企业总部调研，掌握企业总部的经营范围、特点，对企业总部缴纳地方税收的情况及影响进行分析，为决策部门提供参考依据。
（作者单位：杭州市地方税务局上城税务分局）。