建筑企业企业项目财务全过程账务处理共168页
建筑企业企业项目财务全过程账务处理
中介机构服务费的发票（业主收据）、银 行收款回单等
3、未中标的，将保证金返回汇出账户
借：银行存款——人民币存款——公司内 部资金结算中心存款
贷：其他应收款——投标保证金-/保函保 证金——***单位
会计凭证附件含：银行收款回单等
办公室等； （2）小型临时设施 如作业棚。
◆临时设施的账务处理
1、临时设施购建核算
⑴ 购入的（租赁）：
借：临时设施
贷：银行存款
⑵搭建的：若搭建临设设施时间较长，还需
通过“在建工程”科目进行归集成本。租赁
临建的，按租赁合同的总价金额进“临时设
施”。 ①搭建时： 借：在建工程
②完工交付时： 借：临时设施
、ab 收成入本的的确确认认、、计计量量、、处处置置（（涉工税程开成票本）、期间成本的归 集） c 工程款的回收（货币、实物、待扣）
造价审计 索赔等其他审计
质保期间发生费用的归集 质保期一过，工程成本归集结束 工程款回收、清欠
二、流程说明及业务处理.
（一）、招投标过程（有中介机构招 标和业主自行招标等方式）
a签订合同：了解合同计价方式、合同价款，付款条件（履 约保函、预付款、进度款、质保金等）。涉税事宜（外经 证）的办理 b项目部成立：启动资金、临设搭建的费用归集。团体险、 项目部承包抵押金、前期费用归集 c人员配置：岗位----薪金（绩效、职称、补助等核算） d劳务班组选择：合同、劳务公司准入机制 e材料、机具：自有/外购 ………
1、收到分公司启动资金
借：现金/银行存款/备用金
贷：其他应收款——分公司内部往来 单位款——分公司机关
会计凭证附件含：公司内部收据、银行收款 回单等
建筑业会计做账模板及账务处理(一般纳税人)
借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交地方教育费附加 .期末结转损益 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 工费 借：工程施工——合同成本（直接人工） 贷：应付职工薪酬 .发生的机械租赁费 借：工程施工——合同成本（机械租赁费） 贷：银行存款 .发生的其他直接费用（工地的电费、水费等） 借：工程施工——合同成本（其他直接费用） 贷：银行存款 10∙达到结算节点 借：应收账款 预收账款 贷：工程结算应交税费——应交增值税税（销项税额）
贷：银行存款 .购买劳保用品（安全帽，安全带，防尘口罩，电焊手套） 借：工程施工——合同成本——直接成本 应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款 借：原材料 应交税费——待认证进项税费额 贷：银行存款 .领用原材料 借：工程施工——合同成本（直接材料） 贷：原材料 .项目达到正负为零时退还履约保证金并预付建筑款 借：银行存款 贷：其他应收款——履约保证金
建筑业会计做账模板及账务处理（一般纳 税人）
建筑业会计做账模板及账务处理（一般纳税人） 做账流程： 1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表 登记总账。 4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 一、主要经济业务会计分录 1.支付投标保证金 借：其他应收款——投标保证金 贷：银行存款 .中标后缴纳履约保证金 借：其他应收款——履约保证金
.预缴税费 借：应交税费——预缴增值税 ——应交城市维护建设税
建筑企业工程施工的账务处理
建筑企业工程施工的账务处理范本一：正文：1. 引言1.1 目的和范围1.2 定义和缩写词2. 工程施工合同2.1 合同签署和生效2.2 合同变更和解除2.3 合同支付和收款3. 费用核算和预算管控3.1 成本核算体系3.2 费用数据收集和汇总3.3 预算编制和执行4. 项目投资与进度控制4.1 资金投入和来源4.2 工程进度计划4.3 资金使用与监控5. 合同结算和报账5.1 施工过程中的付款请求5.2 施工进度款支付5.3 最终结算和决算6. 税务处理6.1 增值税和营业税6.2 所得税和工资税6.3 部分税费减免政策7. 相关附件7.1 合同文本附件7.2 结算和报账表格附件法律名词及注释：1. 合同签署和生效：指工程施工合同在双方正式签署并获得相关部门批准后生效的过程。
2. 合同变更和解除：指工程施工合同在执行过程中，由于各种原因需要变更或解除的情况。
3. 成本核算体系：指对工程施工过程中发生的费用进行准确记录和分类的体系。
4. 费用数据收集和汇总：指对工程施工过程中发生的各项费用进行数据收集和统计的工作。
5. 预算编制和执行：指根据工程施工合同的要求编制费用预算，并在执行过程中进行监控和调整。
6. 资金投入和来源：指工程施工过程中所需资金的投入和来源的详细记录和管理工作。
7. 工程进度计划：指工程施工过程中的具体计划安排，包括工期、工序和资源分配等。
8. 资金使用与监控：指对工程施工过程中资金使用情况的跟踪和监控工作。
附件：1. 合同文本附件：包括工程施工合同的正文和相关附加条款等。
2. 结算和报账表格附件：包括工程施工过程中的结算单、发票和报账表格等。
范本二：正文：1. 引言1.1 目的和范围1.2 定义和缩写词2. 工程施工合同的签订和执行 2.1 合同签署和生效2.2 合同条款解释和执行2.3 合同变更和解除3. 工程进度管理3.1 工期计划和监控3.2 工程进展报告3.3 进度延误处理4. 施工费用核算与预算管控 4.1 成本核算体系4.2 费用数据收集和汇总4.3 费用预算编制和执行5. 资金投入与支付管理5.1 资金需求计划5.2 资金来源和支付方式5.3 资金支付核对和管理6. 合同结算与报账6.1 施工过程中的付款请求6.2 进度款支付和最终结算6.3 结算和报账文件管理7. 税务处理7.1 增值税和营业税7.2 所得税和工资税7.3 减免政策和税务申报8. 相关附件8.1 工程施工合同附件8.2 结算和报账表格附件法律名词及注释：1. 合同条款解释和执行：指根据工程施工合同的条款进行解释和执行的工作。
新收入准则下建筑企业的全流程账务处理
新收入准则下建筑企业的全流程账务处理一、新收入准则下建筑合同的会计核算及案例分析（一）会计科目的设置1、“工程施工” 科目被“合同履约成本” 科目所替代，“合同履约成本”，记录工程建造过程中发生的原材料、职工薪酬费；实际确认成本时，转入主营业务成本。
为方便核算，建筑业企业可在后者下设“合同履约成本——工程施工”明细科目。
2、“工程结算” 科目被“合同结算—价款结算” 科目所替代，贷方发生额表示已经完成且被发包方认可的工程量。
“合同结算——收入结算”，记录按实际履约进度应确认的主营业务收入，一般是借方金额；“合同结算——价款结算”，记录当期客户实际结算的价款，一般情况下对于跨期合同，客户会多结算一部分价款，反映在贷方3、“存货跌价准备” 被“合同履约成本减值准备” 所替代。
4、根据履约进度确认收入和成本时，分别自“合同结算—收入结转”科目借方和“合同履约成本” 科目贷方结转。
这一点与原建造合同准则下“工程施工” 和“工程结算” 科目项目完工前一直不结转是完全不同的。
5、“工程施工—合同毛利” 科目取消，相应内容直接进入利润表。
6、发包方支付的预付款项，不再通过“预收账款” 科目核算，一律计入“合同负债” 科目。
（二）新增会计科目的核算1、“合同资产”科目本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。
企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“其他务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
涉及增值税的，还应进行相应的处理。
2、“合同资产”与“应收账款”科目核算的根本区别“应收账款”代表的是无条件收取合同对价的权利，而“合同资产”并不是一项无条件收款权，而是一种有条件的收款权利，该收取合同对价的权力除了时间流逝之外，还取决于其他条件，如履约义务执行情况等。
建筑行业的做账流程,建筑业账务处理及做账流程
建筑行业的做账流程，建筑业账务处理及做账流程【文档一】建筑行业的做账流程1. 建筑行业做账的概述1.1 建筑行业做账的意义1.2 建筑行业做账的目的2. 建筑行业做账的基本流程2.1 验收和结算2.2 合同和发票管理2.3 成本和开支管理2.4 借贷和资金往来3. 建筑行业做账的详细步骤3.1 验收和结算的具体操作3.1.1 验收标准的确定3.1.2 验收材料和技术确认3.1.3 结算单的填写和审核3.1.4 结算款的支付和收取3.2 合同和发票管理的具体操作3.2.1 合同的登记和管理3.2.2 发票的申领和存档3.2.3 合同和发票的对账和核对3.3 成本和开支管理的具体操作3.3.1 成本的核算和计算3.3.2 开支的登记和审批3.3.3 成本和开支的分析和汇总3.4 借贷和资金往来的具体操作3.4.1 借贷的申请和审批3.4.2 资金的收付和核对3.4.3 借贷和资金往来的记录和汇总4. 建筑行业做账的注意事项4.1 建立良好的档案和记录4.2 加强内部控制和审计4.3 遵守相关的法律和政策规定5. 附件：建筑行业做账相关表格和文件范本6. 法律名词及注释：- 合同：建筑项目的法律文件，约定了双方的权利和义务- 发票：证明交易的有效凭证，记录了购买者和销售者的交易信息- 成本：建筑行业的资源消耗和成本支出- 开支：建筑行业的费用支出和日常开支- 借贷：对资金的临时占用和借贷行为【文档二】建筑业账务处理及做账流程1. 建筑业账务处理的概述1.1 建筑业账务处理的重要性1.2 建筑业账务处理的目标2. 建筑业账务处理的基本流程2.1 合同管理和发票核对2.2 资金日常收支管理2.3 成本核算和费用控制2.4 借贷和财务报表编制3. 建筑业账务处理的详细步骤3.1 合同管理和发票核对的具体操作 3.1.1 合同管理和登记3.1.2 发票的申领和核对3.1.3 合同和发票的对账和结算 3.2 资金日常收支管理的具体操作 3.2.1 资金的收付和保管3.2.2 日常收支的登记和核对3.2.3 资金日报和现金管理3.3 成本核算和费用控制的具体操作 3.3.1 成本的归集和分析3.3.2 费用的审核和控制3.3.3 成本核算和费用控制报告 3.4 借贷和财务报表编制的具体操作 3.4.1 借贷的申请和审批3.4.2 财务报表的编制和审核3.4.3 借贷管理和财务报表分析4. 建筑业账务处理的注意事项4.1 健全内部控制和审计机制4.2 遵守法律法规和财务制度4.3 建立完善的账务管理制度5. 附件：建筑业账务处理相关表格和文件范本6. 法律名词及注释：- 合同：建筑项目相关的合同文件，约定了双方的权益和义务- 发票：购买商品或者接受服务的凭证，记录了交易信息和金额- 资金：财务活动中的现金和银行存款- 成本：建筑项目的资源消耗和成本支出- 费用：与经营活动有关的支出- 财务报表：反映企业财务状况和经营成果的报表。
建筑施工企业全套账务处理建议收藏！
建筑施工企业全套账务处理建议收藏！
建筑施工企业为公认的高薪行业，如果你想成为建筑施工企业会计，你需要了解一下建筑施工企业的相关内容，账务处理当然为必备知识，以下为建筑施工企业的全套账务处理，收藏起来慢慢看！
（1）归集合同成本
将实际发生的合同成本通过“工程施工—合同成本”科目进行归集：
借：工程施工—合同成本—材料费
—机械使用费费
—人工费等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：工程物资
应付账款
银行存款等
（2）价款结算
根据向业主办理的工程价款结算金额，
借：应收账款
贷：工程结算
应交税费—应交增值税（销项税额）
（3）回收工程款
借：银行存款
贷：应收账款
（4）确认当期合同收入和合同费用
根据完工进度和合同总收入、合同预计总成本计算当期合同收入和合同费用的金额：
借：主营业务成本
工程施工—合同毛利—盈利（差额）
贷：主营业务收入
工程施工—合同毛利—亏损（差额）
（5）计提合同预计损失
合同预计总成本超过合同总收入时，应计提减值准备：借：资产减值损失
贷：存货跌价准备
转回时作相反会计分录。
（6）转销合同预计损失准备
合同完工办理完工总结算时，按已计提的合同预计损失准备借：存货跌价准备
贷：主营业务成本
（7）合同竣工结算
对冲工程施工与工程结算：
借：工程结算
贷：工程施工。
建筑企业企业项目财务全过程账务处理
❖ 贷：应付账款——应付劳务分包款—
—***劳务队
2022/1/17
5,000
❖ 收回残料作价入库时：
❖ 借：原材料 20,000
❖ 贷：临时设施清理 2：营业外支出——非流动资产处置损 失——其他非流动资产处理损失 15,000
❖ 贷：临时设施清理
15,000
2022/1/17
未中標。项目终 止
开始施工、建设
工程竣工、验收、
工程结算工作
工程审计工作
工程质保（保修）期已过，项目部解体
2022/1/17
费用的归集（机关费用/项目成本）
投標保证金、保函的开具，账务处理
投標结束后：保证金的的退还（时间）、投標服务 费的计算依据及扣除，账务处理（单据的要求：发 票）
a签订合同：了解合同计价方式、合同价款，付款条件（履 约保函、预付款、进度款、质保金等）。涉税事宜（外经 证）的办理 b项目部成立：启动资金、临设搭建的费用归集。团体险、 项目部承包抵押金、前期费用归集 c人员配置：岗位----薪金（绩效、职称、补助等核算） d劳务班组选择：合同、劳务公司准入机制 e材料、机具：自有/外购 ………
▽ 若需向公司资金中心借款，那还需先做借款的业务 借：银行存款
贷; 其他应收款——公司内部往来——内部单位借款 ▲退回时，作相反分录。（关注保函退回时间）
❖ 施工工程项目的财务管理，是指一 个工程项目，从接受工程、项目施工到 项目完工，这一施工生产全过程，以及 该工程竣工后至工程保修期结束，这一 期间的整个经济活动的财务管理。
2022/1/17
项目跟踪等前期准备工作 招、投標
中標/不中標
中標。商务谈判，签订合同、组建项目 部，临建搭设、人员、材料、机械入场 等
建筑工程账务处理全套流程
建筑工程账务处理全套流程朋友！今天咱们来聊聊建筑工程账务处理的流程。
这事儿乍一听可能有点复杂，不过只要跟着我梳理一遍，你就会发现其实也没那么难啦。
首先呢，在工程开始之前，就得把预算相关的账务处理好。
这个预算呀，可是整个工程账务的一个大框架呢。
要把各种可能的费用都考虑进去，像材料采购费用、人工成本、设备租赁费用之类的。
我觉得在做预算账务的时候，可以多参考一些以前类似工程的花费情况，这样会更准确一些。
当然啦，实际情况可能会有变化，这个环节可以根据实际情况自行决定怎么去预估各项费用哦。
接下来，工程一旦开工，材料采购就开始了。
这时候每一笔材料采购的账务都得清清楚楚。
你得记录好从哪家供应商买的，花了多少钱，买了多少量。
可别小看这个记录呀，这对后面的成本核算非常重要呢！有时候，可能会遇到供应商给一些折扣或者优惠，这部分也要准确地记录在账务里。
我见过有的会计在这一步没做好，后面算账的时候就特别头疼，所以这一步要特别注意！人工成本也是个大头呢。
工人的工资怎么计算，什么时候发放，这些都要在账务里体现出来。
有的工程是按照工时来计算工资，有的是按照工程量，不管哪种方式，都得把计算依据和实际发放的金额记录准确。
这里面可能会涉及到一些加班工资或者奖金之类的，可别弄混了哦。
刚开始可能会觉得这一块很繁琐，但习惯了就好了。
设备租赁方面呢，如果工程需要租赁一些大型设备，那租赁的费用、租赁的时长等等信息，都要在账务上反映出来。
比如说租了一台起重机，一个月多少钱，租了几个月，这些都得明明白白的。
有时候租赁设备可能会出现一些临时的调整，像延长租赁时间或者提前归还，这时候账务也要及时更新。
在工程进行过程中，还会有各种各样的其他费用产生，比如水电费呀，场地管理费之类的。
这些杂七杂八的费用虽然单笔可能看起来不多，但是加起来可不少呢，所以也千万不能忽略，每一笔都要记好。
然后就是工程的进度款收付啦。
甲方给的进度款到账了，这可是件大好事，但也要及时入账哦。
建筑施工企业财务流程及会计账务处理之欧阳语创编
建筑施工企业财务流程及会计账务处理1、企业性质为建筑施工企业集团，管理条理分为集团公司、分公司、项目部三级。
2、本流程设计目的主要是让财务部分相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部分的工作联系。
3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部额外容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。
4、此文为我工作中的一点总结，讹夺之处欢迎各位视野网友砸砖。
XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、资料业务流程1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的资料品种、规格、数量，向公司资料部提出申请。
2、供应商的选择和评价：资料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应品级，优先选择高品级的供应商，坚决根绝不合格的供应商介入投标和供货。
按资料供应商建立推销信息档案，并对已验收的资料做好相应的标识，包管各种资料的可追溯性。
3、推销：资料部收到项目部提出的资料申请后，依照交易额的年夜小采纳招标、直接推销等方法，向在册供应商进行询价，依照同质低价的原则决定供货商和供货数量。
4、验收：供应商送货至项目部，项目部资料保管员依照提出申请的资料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，规画入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部资料员签字确认。
资料验收单一式三联，一联留资料保管员处作为挂号仓库资料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。
5、领用：项目部各班组，应严格依照相应施工进度的资料需用量领用，不得集中领用或领用与以后施工不相符的资料。
领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部担任人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。
6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种资料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种资料）进行盘点，编制资料收发存月报表，填清结存资料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。
建筑施工企业账务处理
建筑施工企业账务处理 The document was finally revised on 2021建筑施工企业财务及相关业务流程1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。
2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。
3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。
XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。
2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。
按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。
3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。
4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。
材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。
5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。
领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。
6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。