一般纳税人做账流程以及注意事项外帐
一般企业做账的主要会计分录
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款借：银行存款--工商行贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款借：应付账款--B公司贷：银行存款--工商行3.付银行手续费借：财务费用-银行手续费贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）借：财务费用-利息 -5.60贷：银行存款--工商行 5.605.购买理财产品借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料借：原材料---配件应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入借：应收账款--A公司贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费借：销售费用--运输费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等借：管理费用--**贷：库存现金3.支付工资借：应付工资贷：现金其他应收款--社保（个人部分）应交税费--个税4.支付租金、水电借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）贷：现金/应付账款5.支付地税税金借：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税贷：银行存款6.支付个税借：应交税费--个税贷：银行存款7.支付上月增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.支付上季度企业所得税借：应交税费--企业所得税贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资借：生产成本--直接人工（产销）制造费用--工资（产销）销售费用--工资（销售）管理费用--工资贷：应付工资2.计提地税税金借：主营业务税金及附加管理费用--印花税管理费用--堤围费贷：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）--堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税3.转出待抵扣进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用贷：制造费用--七）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本--直接人工生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）生产成本--制造费用八）结转库存商品借：主营业务成本贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存一般企业大致的会计流程与分录。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程一般纳税人是指在法定纳税周期内，具备独立财务决策权和会计核算能力，并按规定依法计税的纳税人。
一般纳税人的会计做账流程涉及到收入和支出的记账、税金的计算和申报、财务报表的编制等方面。
下面是一般纳税人会计做账流程的详细介绍。
1.建账：一般纳税人首先需要在税务机关进行企业注册，并且向相关税务机关报备设立会计帐套。
会计帐套建立完毕后，需要在企业内部设立专门的会计部门或雇佣会计人员负责进行会计处理和管理。
2.凭证记账：在会计年度开始之初，一般纳税人需要按照我国《会计法》的规定，及时准确地记录和登记收入、支出、成本以及各种财务交易活动。
这些记录和登记是通过凭证的形式进行的，包括原始凭证和复制凭证。
一般纳税人需要按照会计准则的要求，对每一笔交易进行凭证登记，确保凭证的真实性和准确性。
3.应收与应付账款管理：一般纳税人会计部门还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理和核对。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项；应付账款是指企业向供应商或其他业务合作方尚未支付的款项。
会计人员需要及时核对和记录这些账款的发生和变动情况，并据以追踪和催收。
4.税金计算和申报：一般纳税人会计部门需要按照税务部门的规定，计算纳税人应当缴纳的各种税金。
根据我国税法的规定，税金包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要了解和掌握税法的相关规定，确保所计算的税金准确无误。
在计算完毕后，需要按照规定的时间和方式向税务部门申报纳税，缴纳相应的税金。
5.财务报表编制：会计人员还需要按照会计准则的要求，及时准确地编制企业的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
会计人员需要根据企业的会计核算记录，按照会计准则和规定的格式编制这些报表，并确保其真实性和准确性。
6.外部审计：为了确保财务报表的可靠性和准确性，一般纳税人还需要定期接受外部审计机构的审计。
一般纳税人的做账流程是怎样的
一般纳税人的做账流程是怎样的一般纳税人的增值税相关业务的会计核算比较复杂,虽然国家在会计核算的制度和方法上早有明确规定,但实际工作中会计科目使用不规范、期末会计处理混乱等问题依然屡见不鲜。
那么一般纳税人的做账流程是怎样的呢?下面店铺就为大家解开一般纳税人的做账流程，希望能帮到你。
一般纳税人的做账流程一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用(车间用) 管理费用(管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税(销项税额)9、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税一般纳税人的报税流程1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
一般纳税人做账流程以及注意事项 外帐
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）(2014-11-06 20:13:32)转载▼标签：分类：税务财经做账一般纳税人外帐处理一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），?2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款???借：银行存款--工商行???????? 贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款??借：应付账款--B公司?????????? 贷：银行存款--工商行3.付银行手续费??借：财务费用-银行手续费?????????? 贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）??借：财务费用-利息???? -5.60????贷：银行存款--工商行?? 5.605.购买理财产品???借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）??????? 贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料??借：原材料---配件?????? 应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）???????贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入?借：应收账款--A公司?????贷：主营业务收入-??????????? 应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费???借：销售费用--运输费?????? 应交税费-应交增值税-进项税额?????? 贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等?借：管理费用--**??? 贷：库存现金3.支付工资??借：应付工资???? 贷：现金??????????? 其他应收款--社保（个人部分）????????????应交税费--个税4.支付租金、水电???借：制造费用--租金/水电? （销售费用--租金/水电）????????贷：现金/应付账款5.支付地税税金??借：应交税费--城建税??????????????????? ?--教育费附加（其他应交款--教育费附加）??????????????????? ?--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）???????????????????? --堤围费（其他应交款--堤围费）?????????????????????--印花税????????? 贷：银行存款6.支付个税??借：应交税费--个税?????贷：银行存款7.支付上月增值税??借：应交税费--未交增值税?????贷：银行存款8.支付上季度企业所得税?? 借：应交税费--企业所得税???????? 贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资??借：生产成本--直接人工（产销）??????? 制造费用--工资（产销）??????? 销售费用--工资（销售）????????管理费用--工资?????? 贷：应付工资2.计提地税税金??借：主营业务税金及附加??????? 管理费用--印花税????????管理费用--堤围费????? 贷：应交税费--城建税??????????? --教育费附加（其他应交款--教育费附加）??????????? --地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）??????????? --堤围费（其他应交款--堤围费）???????????? --印花税3.转出待抵扣进项税额??借：应交税费-应交增值税-进项税额??????贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额??借：管理费用???????贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税??借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税?????贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税?????? 贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用?? 贷：制造费用--七）结转生产成本??借：库存商品?????? 贷：生产成本--直接人工????????????? 生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）??????????????生产成本--制造费用八）结转库存商品? 借：主营业务成本????????贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存。
一般纳税人做账流程-一般纳税人每月报税流程
一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。
流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。
2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。
四、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。
结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税 借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税 （增值税*7%）应交税费——教育费及附加 （增值税*3%+增值税*1%）计税 借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费 （单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费 （营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提工会经费分录： 借：管理费用——工会经费 （ 工资的2% 贷：应付职工薪酬——工会经费 计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金 贷：应交税费——生活垃圾处理费 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——生活垃圾处理费 库存现金 （3）企业如有固定资产应该计提折旧。
计提折旧分录：借：管理费用——折旧 贷：累计折旧 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）七、丁字账汇总。
一般纳税人做账流程以及注意事项
一般纳税人做账流程以及注意事项一、做账流程：1.租用会计软件：选择一款适合企业的会计软件，比如用友、金蝶等，并购买相应的授权和服务。
2.建立会计科目：根据企业实际情况，按照《企业会计准则》设立科目，并编制科目余额表、科目明细账等。
3.登记原始凭证：每笔经济业务都要制作并登记原始凭证，包括购销合同、发票、收据等，确保凭证的真实可信。
4.会计分录：根据凭证的内容，按照会计核算规则进行会计分录，包括借贷金额、会计科目和摘要等。
5.做账处理：进行账务处理和账务记录，包括登记收入和支出、计提税金、折旧摊销等。
6.编制财务报表：根据企业会计准则和税务要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7.做账与核对：及时对照原始凭证核对账务记录的准确性，发现错误及时更正。
8.盘点和结账：定期进行库存盘点，确保账务记录与实物存货相符，并结账。
9.缴纳税款：按照税务要求，及时申报纳税，并支付相应的税款。
10.完善档案：将做账过程中生成的各种凭证、账册和报表文件进行整理和归档，方便以后查询和审查。
二、注意事项：1.严格遵守法律法规：纳税人要遵守国家、地方税务机关的相关法律法规规定，确保合规操作，减少税务风险。
2.凭证真实可信：凭证是账务处理的重要依据，必须保证凭证的真实可信，避免虚假凭证和重复凭证。
3.分录准确：会计分录是账务处理的核心步骤，要确保分录准确无误，不得漏记、错记或重复记账。
4.定期备份：做账过程中的数据要进行定期备份，防止数据丢失或损坏，确保账务记录的完整性。
5.清理和调整：及时清理账款，及时调整账户余额，减少不必要的风险和纠纷。
6.合理合规：同一纳税期内，纳税人要依法合规，避免提前或滞后申报，以免造成税务风险。
7.整理档案：及时整理和归档账务处理的文件和凭证，方便以后查询和审查，避免出现漏项或遗失。
8.定期审查：在做账过程中，定期对账务记录和财务报表进行审查，及时发现和纠正错误。
9.及时申报缴税：按照税务要求，及时申报纳税并缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。
一般纳税人做账流程以及注意事项外帐
通常纳税人做账步骤和注意事项(外帐）(20XX-11-06 20:13:32)转载▼标签：分类：税务财经做账通常纳税人外帐处理一、1.资料最好是根据发票时间排列，尤其是银行明细，先对好银行明细，根据银行次序前后次序排列（一犯错对一下银行余额立即就能够查出），2.假如根据银行-材料-收入-费用次序入账话，费用单最好把一部分费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料以后要在明细账那里查余额是否和银行对账余额是一致1.收到A企业货款借：银行存款--工商行贷：应收账款--A企业（设了应收账款就不再设预收，应收负数就是预收）2.支付B企业货款借：应付账款--B企业贷：银行存款--工商行3.付银行手续费借：财务费用-银行手续费贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）借：财务费用-利息 -5.60贷：银行存款--工商行 5.605.购置理财产品借：交易性金融资产--理财（旧会计制度就是：短期投资）贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料借：原材料---配件应交税费-应交增值税-进项税额（假如当月未抵扣则入：其它应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B企业三）销售收入分录：1.销售收入借：应收账款--A企业贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其它分录：1.支付运费借：销售费用--运输费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等借：管理费用--**贷：库存现金3.支付工资借：应付工资贷：现金其它应收款--社保（个人部分）应交税费--个税4.支付租金、水电借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）贷：现金/应付账款5.支付地税税金借：应交税费--城建税--教育费附加（其它应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其它应交款--地方教育费附加）--堤围费（其它应交款--堤围费）--印花税贷：银行存款6.支付个税借：应交税费--个税贷：银行存款7.支付上月增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.支付上季度企业所得税借：应交税费--企业所得税贷：银行存款五）每个月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资借：生产成本--直接人工（产销）制造费用--工资（产销）销售费用--工资（销售）管理费用--工资贷：应付工资2.计提地税税金借：主营业务税金及附加管理费用--印花税管理费用--堤围费贷：应交税费--城建税--教育费附加（其它应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其它应交款--地方教育费附加）--堤围费（其它应交款--堤围费）--印花税3.转出待抵扣进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其它应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业，利润总额低于10万根据10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计利润总额*所得税税率-已预缴所得税税额六）每个月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用贷：制造费用--七）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本--直接人工生产成本--直接材料（材料比率不宜过高，低于收入85%）生产成本--制造费用八）结转库存商品借：主营业务成本贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每十二个月年末要结转本年利润，也能够对冲应税税费--应交增值税下三级科目1.每个月入完帐要看一下现金明细，中间和余额全部不能够出现负数，银行余额要对上银行单余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值本期和本年累计数全部要对上增值税主表本期和本年累计数；2.利润表销售收入本期金额和本年累计金额要对上增值税主表本期.本年累计金额3.资产负债表净值等于固定资产帐套上净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.碰到定额发票不知道入什么明细时候关键看发票章6.碰到沐足，KTV等这些发票尽可能少入账7.记得看一下发票日期，通常跨年度发票过久就不要入账了，还有不要把下个月发票放到当月入8.年底时候记得帮企业算一下税负，假如要调整话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留心一下企业库存，假如库存大话则少做费用，多结出库存。
外帐会计做账报税流程
外帐会计做账报税流程在企业的财务管理中，做账和报税是非常重要的环节。
外帐会计负责整理和记录企业的财务数据，并根据相关法规和规定报税。
本文将介绍外帐会计做账和报税的具体流程，旨在帮助读者更好地了解外帐会计工作以及与之相关的重要事项。
一、做账流程1. 收集财务凭证做账的第一步是收集企业的财务凭证，包括收据、发票、银行对账单等。
这些凭证记录了企业的收入、支出以及与财务往来的相关信息。
外帐会计需要仔细核对凭证的真实性和准确性，确保所收集到的凭证是可靠的。
2. 登记账簿根据收集到的财务凭证，外帐会计需要将相关数据登记到相应的账簿中。
常用的账簿包括现金日记账、销售日记账、采购日记账等。
登记账簿时，需要按照凭证上的信息进行相应的记账操作，确保账簿的准确性和完整性。
3. 编制总账和明细账完成账簿登记后，外帐会计需要将账簿中的数据分别汇总到总账和明细账中。
总账是一个汇总账簿，记录了企业各项财务数据的总体情况。
明细账则是对每个具体科目进行详细记录，方便管理和查询。
编制总账和明细账时，外帐会计需要按照规定的格式进行整理和归类。
4. 核对与调整在完成账簿登记和编制总账明细账后，外帐会计需要对财务数据进行核对，确保各个账簿之间的数据一致性。
如果发现数据不一致或错误，需要及时进行调整和修正，确保账簿的准确性和可靠性。
二、报税流程1. 准备报税资料在报税前，外帐会计需要准备好所需的报税资料。
这些资料通常包括企业的财务报表、纳税申报表、盈亏表等。
外帐会计需要根据相关法规和规定，准备并整理这些资料，确保其准确无误。
2. 填写报税申报表根据准备好的报税资料，外帐会计需要按照规定的格式填写报税申报表。
不同类型的企业可能需要填写不同的申报表，外帐会计需要根据企业的实际情况选择合适的表格，并按照要求填写相关信息。
3. 缴纳税款填写完报税申报表后，外帐会计需要根据申报表上的数据计算出应缴纳的税款金额，并按照规定的时间和方式缴纳税款。
在缴纳税款时，外帐会计需要注意及时性和准确性，确保税款按时足额缴纳。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一般纳税人做账流程以及
注意事项外帐
Prepared on 21 November 2021
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）
(2014-11-06 20:13:32)
标签：分类：
一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），
2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账
二、做账分录：
一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的
1.收到A公司货款?
借：银行存款--工商行
贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）
2.支付B公司货款?
借：应付账款--B公司
贷：银行存款--工商行
3.付银行手续费?
借：财务费用-银行手续费
贷：银行存款--工商行
4.银行结息（
5.60元）
借：财务费用-利息 -5.60
贷：银行存款--工商行 5.60
5.购买理财产品?
借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）
贷：银行存款--工商行
二）购进材料分录：
1.购进材料?
借：原材料---配件
应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）
贷：应付账款--B公司
三）销售收入分录：
1.销售收入?
借：应收账款--A公司
贷：主营业务收入-
应交税费-应交增值税-销项税额
四）费用及其他分录：
1.支付运费?
借：销售费用--运输费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款/现金
2.付餐费.电话费.油费.路桥费等
借：管理费用--**
贷：库存现金
3.支付工资?
借：应付工资
贷：现金
其他应收款--社保（个人部分）
应交税费--个税
4.支付租金、水电?
借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）
贷：现金/应付账款
5.支付地税税金?
借：应交税费--城建税
--教育费附加（其他应交款--教育费附加）
--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）
--印花税
贷：银行存款
6.支付个税?
借：应交税费--个税
贷：银行存款
7.支付上月增值税?
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
8.支付上季度企业所得税?
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款
五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税
1.计提工资?
借：生产成本--直接人工（产销）
制造费用--工资（产销）
销售费用--工资（销售）
管理费用--工资
贷：应付工资
2.计提地税税金?
借：主营业务税金及附加
管理费用--印花税
管理费用--堤围费
贷：应交税费--城建税
--教育费附加（其他应交款--教育费附加）
--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）
--堤围费（其他应交款--堤围费）
--印花税
3.转出待抵扣进项税额?
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：其他应收款-待抵扣进项税额
4.转出不能抵扣进项税额?
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
5.转出本月未交增值税?
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
6.计提企业所得税（每个季度计提一次）
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）
备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额
六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)
借：生产成本--制造费用
贷：制造费用--
七）结转生产成本?
借：库存商品
贷：生产成本--直接人工
生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）
生产成本--制造费用
八）结转库存商品
借：主营业务成本
贷：库存商品
九）结转损益（系统自动结转）
每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目
1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；
2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额
3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值
4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数
5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章
6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账
7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入
8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好
9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存。