财政概论与公共财政的产生.pptx
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马工程课件《公共财政概论》-2024鲜版
施。
预算调整
根据财政收支的实际情况，对 预算进行必要的调整，以保证
预算的合理性。
预算监督
对预算的编制、执行和调整进 行全过程的监督，确保预算的
公开、透明和合规。
18
税收管理
税制设计
根据国家的经济、社会政策和财 政需要，制定合理的税收制度和
政策。
税收征收
依法进行税收的征收和管理，确 保税收的及时、足额入库。
2024/3/28
8
公共财政收入
02
2024/3/28
9
税收收入
01
02
03
税收种类
包括流转税、所得税、财 产税、资源税和行为税等。
2024/3/28
税收原则
税收的征收应遵循公平、 效率、适度等原则。
税收制度
介绍税收制度的构成，包 括纳税人、征税对象、税 率、纳税环节、纳税期限 等。
10
非税收入
马工程课件《公共财政 概论》
2024/3/28
1
contents
目录
• 公共财政概述 • 公共财政收入 • 公共财政支出 • 公共财政管理 • 公共财政政策 • 公共财政改革与发展趋势
2024/3/28
2
公共财政概述
01
2024/3/28
3
公共财政的定义与特点
定义
公共财政是指国家（或 政府）为市场提供公共 产品和服务的分配活动
财政支出效益评价指标包括经济效益指标、 社会效益指标和环境效益指标等。
2024/3/28
16
公共财政管理
04
2024/3/28
17
预算管理
01
02
03
04
预算编制
预算调整
根据财政收支的实际情况，对 预算进行必要的调整，以保证
预算的合理性。
预算监督
对预算的编制、执行和调整进 行全过程的监督，确保预算的
公开、透明和合规。
18
税收管理
税制设计
根据国家的经济、社会政策和财 政需要，制定合理的税收制度和
政策。
税收征收
依法进行税收的征收和管理，确 保税收的及时、足额入库。
2024/3/28
8
公共财政收入
02
2024/3/28
9
税收收入
01
02
03
税收种类
包括流转税、所得税、财 产税、资源税和行为税等。
2024/3/28
税收原则
税收的征收应遵循公平、 效率、适度等原则。
税收制度
介绍税收制度的构成，包 括纳税人、征税对象、税 率、纳税环节、纳税期限 等。
10
非税收入
马工程课件《公共财政 概论》
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1
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目录
• 公共财政概述 • 公共财政收入 • 公共财政支出 • 公共财政管理 • 公共财政政策 • 公共财政改革与发展趋势
2024/3/28
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公共财政概述
01
2024/3/28
3
公共财政的定义与特点
定义
公共财政是指国家（或 政府）为市场提供公共 产品和服务的分配活动
财政支出效益评价指标包括经济效益指标、 社会效益指标和环境效益指标等。
2024/3/28
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公共财政管理
04
2024/3/28
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预算管理
01
02
03
04
预算编制
第三章_公共财政PPT资料75页
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策14
第二节税收理论
预算理论 税收原则 税收结构 税收效应
21.06.2020
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第四章 宏观财政政策15
一、预算理论
1、年度平衡预算 财政预算年度的财政收支平衡。
2、周期平衡预算 预算收支在一个经济周期内保持基本平
0
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策9
财政收入与财政支出的主要项目：
财政收入的主要项目：各项税收、企业收入、
企业亏损补贴、能源交通重点建设基金收入、预算 调节基金收入、教育费附加收入、其他收入
财政支出的主要项目：基本建设支出、增拨企
业流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质 勘探费、工、交、商部门事业费用、农业支出和农 业事业费、文教科卫费用、抚恤和社会福利救济、 国防、行政管理费、政策性补贴支出。
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策4
二、公共财政
公共财政：公共财政是政府为实现其职能所 必须的财政收入、财政支出及其管理活动。 公共财政由财政制度决定。 财政收入预算、财政支出预算 财政收入决算、财政支出决算 财政预算年度：历年制、4月制、7月制。
21.06.2020
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二、公共财政
公共财政体制： 财政收入制度：国家财政收入及其在各级财政 之间的分配问题； 财政支出制度：各级财政支出的事权划分问题； 转移支付制度：中央政府对不同地区间的财力 调配问题。
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第四章 宏观财政政策7
我国财政体制的演变
建国后，我国中央对地方的财政体制主要经历 了四个阶段：建国初国民经济恢复时期实行统 收 统 支 体 制 ； 1953-1978 年 20 多 年 实 行 的 “统一领导、分级管理”体制；1980年开始 实行的“划分收支、分级包干”体制；以及于 1994年至今实行的分税制财政体制。
财政基础知识讲座公共财政理论PPT课件
三、公共财政的职能
▪ 按照市场经济国家的财政理论与实践，市场经济下公共财政职能主要体 现在三个方面：资源配置、收入分配和稳定经济
▪ (一)资源配置职能 ▪ 在市场经济下，市场机制对资源配置起基础性的作用，但是由于市场失
灵的存在，单靠市场机制的调节难以实现资源的有效配置，只能由政府 介入，通过公共财政的调控减少由市场失效所造成的资源配置的无效或 低效。 ▪ 公共财政的资源配置职能，就是指公共财政通过自身的收支活动为政府 提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场失灵，使有限的资源形成 一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。 ▪ 公共财政的资源配置范围从理论上讲，应该限于市场配置无效而又是社 会需要的公共产品。公共财政进行资源配置要通过两大步骤来实现：以 税收或非税收入形式将一部分资源转移到政府，再通过公共财政支出把 政府集中的资源用于提供各种公共产品。在这两个过程中，借助财政政 策手段，实现资源的合理配置。
四、财政政策
▪ 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，运用税收、公共支 出、政府投资、转移支付以及国债等政策工具，调整财政收支规模和结 构的指导原则以及相应的措施。
▪ (一)我国财政政策目标 ▪ 1、实现经济社会全面协调可持续发展 ▪ 2、既要限止通货膨胀又要防止通货紧缩 ▪ 3、支持就业和再就业 ▪ 4、收入的合理分配
▪ 第一阶段是自由资本主义时期,即20世纪30年代以前。这个时期政府充当 “守夜人”角色，主要职能是维护生产和社会秩序的正常运转。相应的 早期公共财政支出下用于公安、司法、行政管理、国防等消费性项目上， 用于“公共工程”方面的支出要少一些。
▪ 第二阶段是现代资本主义阶段，这一时期国家干预增强，在此基础上运 行的财政可以称为现代公共财政。现代公共财政与早期公共财政相比有 很大变化，其活动范围除了那些典型的政府支出外，主要增加两个方面： 一是社会保障和福利方面的支出，它大体占到财政支出的30-50%，一般 国家是三分之一，北欧福利国家大约占到一半。二是用于“公共生产条 件”的经济发展支出，主要用于基础设施、环保、农业等方面。
第一章 财政总论_PPT幻灯片
居民纳税
政府发债
本质：集中化分 配关系
政府救灾 共同
主体：国家
大学生获得 属性 补贴
对象：社会产品
义务教育免 费
目的：满足社会 公共需要
财政
财政是社会再生产过程中，以国家为主体的、为满足社 会公共需要而形成的集中化分配关系。
思考：财政在解决以下这些问题中所起的作
用？ 第二节 财政的职能
长沙市这几年来 的变化?
二、财政起源 四派观点： 1、国家分配说 2、剩余产品说 3、社会共同需要说 4、价值分配说
1、国家分配说：以国家为出发点来说明财政的起源 主要观点：
国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的 产生，即财政伴随着国家的产生而产生。 但要注意：决定财政的根本条件仍然是：生产力的发展
言，卖家比买家拥有更多关于交易物品的 信息，但相反的情况也可能存在。
前者例如：二手车的买卖，卖主对该卖出 的车辆比买方了解。（导致逆向选择）
后者例如：医疗保险，买方通常拥有更多 信息。（导致道德风险）
柠檬市场(The Market for Lemons)也称次品 市场，也称阿克洛夫模型
柠檬市场效应：
正外部性：教育、研发、扶贫、环境保护、自 然保护、养蜂和经营果园等是具有正外部性的 典型。
负外部性：不遵守交通秩序，在公共休息、 学习或工作场所制造噪声，不遵守公共卫生， 不爱护公共设施（如践踏花园、草地），环境 污染，过度开发自然资源（如过度放牧、竭泽 而渔、大规模砍伐森林）等是具有负外部性的 典型。 （需要政府的监管）
例如：国防、秩序、环保、科技、教育、 文化等。
类型：
纯公共产品【两个特征都表现充分】
如国防、外交、立法、司法和政府的公安、环保、 工商行政管理以及从事行政管理的各部门所提供的公 共产品都是属于这一类 。
财政学-第1章财政的起因与相关职能(ppt41)
实现方式
通过财政支出、税收政策和公债政策等手段，调节经济周期波动， 实现经济的稳定增长。
重要性
经济波动会导致失业、通货膨胀等问题，影响人民生活水平和社会 稳定，需要政府通过财政手段进行干预和调节。
03 财政支出
购买性支
01
02
03
维持性支出
这类支出主要用于维护公 共部门的正常运转，如政 府机构、公共设施等。
实现方式
通过公共投资、政府采购、财政 补贴等手段，将资源从私人物品 转移到公共物品的提供，实现资
源的合理配置。ຫໍສະໝຸດ 重要性在市场经济中，市场机制无法克 服外部性、公共品和垄断等问题， 需要政府通过财政手段进行干预，
以实现资源的有效配置。
收入分配职能
定义
财政的收入分配职能是指政府通过税收政策和转移支付等手段，调 节社会各阶层之间的收入分配关系，实现社会公平和公正。
财政在现代社会的作用
财政在现代社会中发挥着重要的作用，如提供基础设施、 社会保障、环境保护等公共物品和服务，调节经济运行， 促进社会公平和稳定等。
02 财政职能
资源配置职能
定义
财政的资源配置职能是指政府通 过财政支出和税收政策，引导和 调节社会资源的配置，弥补市场 缺陷，优化资源配置结构，满足
社会公共需要。
挤出效应
财政政策可能导致私人部门投 资和消费的减少，即挤出效应 。
时滞效应
财政政策从制定到实施需要一 定的时间，可能存在时滞效应 。
不确定性效应
财政政策实施过程中可能存在 不确定性，影响政策效果。
THANKS FOR WATCHING
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经济建设支出
这类支出主要用于促进经 济发展和建设，如基础设 施建设、产业扶持等。
通过财政支出、税收政策和公债政策等手段，调节经济周期波动， 实现经济的稳定增长。
重要性
经济波动会导致失业、通货膨胀等问题，影响人民生活水平和社会 稳定，需要政府通过财政手段进行干预和调节。
03 财政支出
购买性支
01
02
03
维持性支出
这类支出主要用于维护公 共部门的正常运转，如政 府机构、公共设施等。
实现方式
通过公共投资、政府采购、财政 补贴等手段，将资源从私人物品 转移到公共物品的提供，实现资
源的合理配置。ຫໍສະໝຸດ 重要性在市场经济中，市场机制无法克 服外部性、公共品和垄断等问题， 需要政府通过财政手段进行干预，
以实现资源的有效配置。
收入分配职能
定义
财政的收入分配职能是指政府通过税收政策和转移支付等手段，调 节社会各阶层之间的收入分配关系，实现社会公平和公正。
财政在现代社会的作用
财政在现代社会中发挥着重要的作用，如提供基础设施、 社会保障、环境保护等公共物品和服务，调节经济运行， 促进社会公平和稳定等。
02 财政职能
资源配置职能
定义
财政的资源配置职能是指政府通 过财政支出和税收政策，引导和 调节社会资源的配置，弥补市场 缺陷，优化资源配置结构，满足
社会公共需要。
挤出效应
财政政策可能导致私人部门投 资和消费的减少，即挤出效应 。
时滞效应
财政政策从制定到实施需要一 定的时间，可能存在时滞效应 。
不确定性效应
财政政策实施过程中可能存在 不确定性，影响政策效果。
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经济建设支出
这类支出主要用于促进经 济发展和建设，如基础设 施建设、产业扶持等。
财政学(第二版)配套课件
❖③国防支出，包括各种军事装备费、军队 人员给养费、军事科学研究费、对外军事 援助、武装警察、民兵费、防空费等。
❖④行政管理支出，包括国家党政机关、事 业单位、公检法司机关、驻外机构各种经 费、干部培养费（党校、行政学院经费） 等。
❖⑤未列入上述四项的其它支出。
❖按国家职能对财政支出进行分类，能够揭 示国家执行了哪些职能。通过对一个国家 的支出结构做时间序列分析，便能够揭示 该国的国家职能发生了怎样的演变；对若 干国家在同一时期的支出结构做横向分析， 则可以揭示各国国家职能的差别。
经济分类 1．经常性支出 （1）商品和服务支出 ①工资和薪金 ②雇主对商品和服务的购买 ③其他商品和服务的购买 （2）利息支出 （3）补贴和其他经常性支出 ①对公共企业 ②对下级政府 ③对家庭 ④对其他居民 ⑤国外转让 2．资本性支出 （1）固定资本资产购置 （2）存货购买费 （3）土地和无形资产购买 （4）资本转让 ①国内资本转让 ②国外资本转让 3．净贷款
作从 用国
民 经 济 各 部 门 的 发 展 角 度 看 ： 支 撑 和 促 进
支撑：国 企的基本 建设投资、 重点建设 项目投资 等
促进：科 技三项费 用、支农
支出等
（二）财政支出的原则
❖财政支出原则，是指政府在安排财政支出 过程中应当遵循的具有客观规律性的基本 原则。
社 效率：有助于资源配置效率的提高
第二章 财政支出
LOGO
主要内容
财政支出概述 购买性支出
转移性支出
第一节 财政支出概述
❖财政支出的含义、原则和分类 ❖财政支出范围与财政支出规模 ❖财政支出效益分析
一、财政支出的含义、原则和分类
（一）财政支出的含义 ❖财政支出（Public Finance Expenditure）
《公共财政》PPT课件
〔二〕经济稳定职能内容
〔1〕 通过国家预算的扩张或紧缩作用， 调节社会总供求平衡：
A、总供给＜总需求 (减少支出 ,增加税收 采用结余政策) B、总供给＞总需求 (增加支出 ,减少税收 采用赤字政策) C、交替使用赤字预算与结余预算政策
〔2〕 通过财政的制度建立，发挥财政的 “自动稳定器〞作用
手段 财政收入方面：累进所得税 财政支付方面：转移支付制度 (社会保障、
补贴、救济和福利支出)
–萧条——扩张 –繁荣——紧缩
目的：实现企业实现公平竞争
• 2、调节居民个人收入水平 • A、征收个人所得税 〔累进税率〕
•如：征收财产税、遗产税、赠与税 目的：缩小贫富差距
• B、转移性支出 • 如：社会保障支出、救济支出、财政补贴
等
目的：维持居民最低生活水平和福利
三、经济稳定职能
〔一〕含义 〔1〕充分就业——有能力、愿意、 寻找工作，但≠100% 〔2〕物价水平稳定——〔3%-5%〕可 以忍受水平 〔09年5.6% ;10年4% ;11年的为6%〕 〔3〕国际收支平衡——(经常工程、资 本工程 )平衡
(二) 提供无差异的、一视同仁的效劳
(三) 非市场营利的性质 企业：追求自身盈利为目的 政府：追求社会利益为目的 我国的自来水、天然气、石油、石
化均为国家所控制。想一想为什么？ (四) 公共财政是法制化的财政
“税收〞必须依法征收，政府必须 严格控制支出，表达为公共利益效劳。
人类社会存在两大需要：
路灯是否属于公共产品？
对应于三层社会公共需要政府要提供三 种不同的公共产品：
1、纯公共产品：
对象：面向全体社会成员提供的 目的：为了保证国家机构的正常运转 例如：国防、外交、公安、司法、行政、卫生
马工程教材《公共财政概论》PPT-第一章 公共财政与公共财政思想
第一节 公共财政概述
三、中国特色社会主义公共财政
（四）开放包容、推动构建人类命运共同体的大 国财政
新时代的中国财政，是具备了国际视野和融入世界发展 潮流的开放型财政，是促进全球治理体系和国际秩序变革的大 国担当财政，是促进世界多极发展与和平发展的包容财政，是 推动构建人类命运共同体而勇立潮头的责任担当财政。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（二）改革开放之后公共财政思想 中国的公共财政在理论创新和改革实践的推动下，
在吸收中外学者财政理论研究成果的基础上不断发展。
1.建立社会主义公共财政体系的基本理论 公共财政是市场经济体制下的政府财政，是指国家（政府） 集中一部分社会资源，用于为公众（和市场）提供公共产品和公 共服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。 宗旨是满足社会公共需要，是按社会公共利益来进行的一种 社会集中性分配。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（三）新时代的公共财政思想
习近平新时代中国特色社会主义思想从全局和 战略的高度深刻阐述了加快建立现代财政制度和深 化财税体制改革的目标要求与主要任务。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（三）新时代的公共财政思想 新时代公共财政思想对于财政工作的引领体现在：
（二）公共财政与国家财政的关系
公共财政是国家财政的一种具体表现形式和运行方式。公 共财政与国家财政可以被描述为“被包容”与“包容”、“个 性”与“共性”、“特殊”与“一般”的关系。
公共财政是在资本主义生产方式确立以后，实行了市场经 济体制的国家普遍采用的财政模式，它虽然必定和某个具体的 国家相联系，也具有国家的阶级属性，但是更多的是强调它是 一种与市场经济体制相伴随行的财政模式和运行方式。
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1.3.4 我国公共财政框架的构建
1.以市场失效为标准构建公共财政职能框架 2.以公共需要为标准构建公共财政支出框架 3.以规范化、法制化为目标构建公共财政收入
框架 4.以民主化、科学化为目标构建公共财政决策
框架 5.以合理分权为原则构建公共财政体制框架 6.以稳定、发展为目标构建公共财政政策框架
学习目标
通过本章的学习，了解公共产品与公 共需要的基本特征以及市场失灵的主要 表现，掌握公共财政的发展与特征，重 点理解财政的职能和公共财政建设对财 政改革的意义。
基本轮廓
根本线索：财政（税收）与经济的关系 具体化 ：财政的收入与支出 运行框架：财政体制 学习关键：财政政策与实践
《补1.1》财政学的基本理论渊源
财政学的基本理论渊源： 政治经济学：
发展经济是增加财政的根本途径 四平理论
财政、信贷、外汇和物资 社会扣除理论
《补1.2》财政学的基本理论渊源
西方经济学
亚当.斯密 《国富论》 受夜人 量入为出
凯恩斯革命 财政最重要 大萧条 乘数效应 赤字财政
货币学派 货币最重要 供给学派 拉弗曲线 公共选择学派 政府是公共物品的生产者
古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志
•
14、
。2022年3月22日星期二下午6时3分38秒18:03:3822.3.22
会当凌绝顶，一览众山小
•
15、
。2022 年3月 下午6时 3分22.3 .2218:0 3March 22, 2022
如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风
青少年是一个美好而又是一去不可再得的时期，是将来一切光明和幸福的开端。
•
9、
。22.3.2222.3.22Tuesday, March 22, 2022
人的志向通常和他们的能力成正比例
•
10、
。18:03:3818:03:3818:033/22/2022 6:03:38 PM
夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学
第1章 财政概论
1.1 财政概念 1.1.1 公共产品 1.1.2 市场失灵 1.1.3 公共需要 1.1.4 简单的财政概念
1.2 财政职能 1.2.1 资源配置职能 1.2.2 收入分配职能 1.2.3 经济稳定职能 1.2.4 财政职能的相互关系
1.3 公共财政 1.3.1 公共财政的产生与发展 1.3.2 公共财政的基本特征 1.3.3 我国进行公共财政改革的意义 1.3.4 我国公共财政框架的构建
•
11、
。22.3.2218:03:3818:03Mar-2222-Mar-22
•
12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人 的错儿 。18:03: 3818:0 3:3818: 03Tues day, March 22, 2022
志不立，天下无可成之事
•
13、
。22.3.2222.3.2218:03:3818:03:38March 22, 2022
1.1.2 市场失灵
1.市场垄断 2.公共产品 3.外部效应 4.市场不完全与信息不充分 5.宏观经济运行不稳定 6.收入分配不公平
1.1.3 公共需要
公共需要是和私人需要相对应的， 它主要是指社会公众对于（广义上的） 公共产品的需要，由以政府或公共部门 提供公共产品来满足。
1.1.4 简单的财政概念
《补2.1》中国财政实际
中国财政实际 中国的“二元结构” 农村基本是手工劳动 城市少量的现代工业 财政要发展高科技还要改善农业。 中国的转轨经济
市场经济不完善 初级阶段的特点
1.1.1 公共产品
1.基本特征
– 1）非排他性 – 2）非竞争性
2.准公共产品
– 产品并不具有纯粹的公共产品和私人 产品性质，但在一定程度又或多或少的兼备 这两种产品的特征，称之为准公共产品或混 合产品。
基础产业的投资和调节 3.纠正外部效应
1.2.2 收入分配职能
财政的收入分配职能的目标是要调 整国民收入和财富的分配，使之达到社 会认可的“公平”状态。政府之所以要 进行收入分配，是因为市场机制的有效 法则所追求的是效率，它本身会排斥公 平原则。
1.2.3 经济稳定职能
财政的经济稳定职能就是利用财政 手段促进充分就业、物价稳定、国际收 支平衡和适当的经济增长等目标的实现。
简单地说，财政就是指在现代市场 经济条件下，一国政府为了给社会公众 提供公共产品和纠正市场机制失灵而对 一部分GDP或国民收入所进行的具有强 制性和无直接偿还性的分配活动，体现 了政府与其他经济主体之间的利益关系。
1.2.1 资源配置职能
1.满足国家行使职能的资源配置 2.对只有自然垄断性质的大型公共设施和
同仁的服务。 4.公共财政具有法治化特征。
1.3.3 我国进行公共财政改革的意义
1.有利于适应市场经济体制的要求，进一 步使我国财政与国际惯例接轨。
2.有利于对社会资源进行优化配置。 3.有利于明确财政的职能范围 。 4.有利于从根本上解决财政困难，振兴我
国国家财政。 5.有利于改进我国传统的财政理论。
•
16、
。2022年3月22日星期二6时3分38秒18:03:3822 March 2022
•
T H E E N D 一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣
17、
。下午6时3分38秒下午6时3分18:03:3822.3.22
谢谢观看Biblioteka 1.2.4 财政职能的相互关系
1.统一性
–统一性表现在互为条件、互相促进
2.矛盾性
–矛盾性表现在三种职能在实施过程中是互 相影响的
1.3.1 公共财政的产生与发展
公共财政最早产生于封建社会末期 的西欧，是随着市场经济在西欧国家的 建立而逐步形成和发展起来的
1.3.2 公共财政的基本特征
1.公共财政是弥补市场失灵的财政。 2.公共财政的非市场赢利性。 3.公共财政必须为市场经济活动提供一视