《财政与税收》国家预算与国家决算
2021届高中政治一轮复习第八课财政与税收
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承 包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保 险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2、产权转移书据； 3、营业账簿； 4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、 土地使用证、许可证照； 5、经财政部确定征税的其它凭证；
经济平稳运行， 没有明显的通胀 和通缩迹象
别 增加经济建设支出和减 对 少税收，刺激总需求增 策 长，降低失业率，拉动
经济增长
减少财政支出， 增加税收，抑制 控制赤字，调整 总需求，降低通 结构，推进改革， 货膨胀率，给经 增收节支 济“降温”
联 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况， 系 国家通过财政收入和财政支出控制经济运行。
核心考点二：财政收入及其构成,影响因素
财政收入与支出 （1）财政收入 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 形式：税、利、债、其它收入
税收与财政的关系：
（1）税收是财政收入最重要的来源 （主要来源）最普遍的形式（2 ）税收是国家组织财政收入的基 本形式（3）在财政收入中占主 导地位，征收面最广，最稳定可 靠的财政收入形式。
货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市 场流通中的货币量。 • 【特别提示】如何判定财政的作用 • 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民 生活的作用。 • 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促 进资源合理配置的作用。 • 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
经济生活学案第八课
第八课财政与税收【学习目标】1.了解财政收入的含义及其来源2.理解财政收入的主要因素3.了解财政支出的种类和含义4.了解财政收支平衡5.理解我国财政的作用6.了解税收的含义7.了解税收的基本特征及作用 8.了解个人所得税9.理解依法纳税是公民的基本义务【自学导图】第一框国家财政【预习填空】一、财政及其作用1、财政就是国家的_________________。
2、国家预算和国家决算⑴国家预算：由政府提出并经过__________________的国家年度_________________。
⑵国家决算：上一年度国家预算_______________________。
3、国家财政的巨大作用⑴国家财政是促进___________、改善____________的物质保证。
⑵国家财政具有促进________________的作用。
⑶国家财政具有促进__________________的作用。
二、财政收入和支出1、税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是____________的最重要的来源。
2、影响财政收入的因素：其中最主要的是________________（基础性的）和__________。
3、财政收支关系的三种情况⑴财政收支平衡：当年的财政收入大于支出__________，或支出大于收入___________，都属于财政收支平衡⑵财政盈余：是指当年_____________________的部分。
⑶财政赤字：是指当年_____________________的部分。
【自主探究】探究一：谁来拯救?——中国守法奶农受三鹿影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。
中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。
经济生活一轮复习 3.8 财政与税收(1)
更多查阅
更多查阅②③ 要实现漫画做反应的双赢目标，最直接的措施应当是 ④财政在资源配置中起决定性作用 D.①②④
财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每一元，通过市场可以形成大于一元的对物品和劳务的总需求。
下面是财政投资乘数效应的过程示意图。
根据所学经济生活知识，图中a 、
更多查阅图二
中国共产党十八大报告中提出，根据我国经济社会发展实际，要在现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番的目标，中国的发展与收入倍增目标，“十二五”规划中，第一次明确追求“民富国强”。
《财政与税收》教学大纲
-3-
4 课时 4 课时
关键概念 复习思考题
第七章 第一节 第二节
第三节
第四节
二、税收负担 三、税负转嫁
商品税类 商品税类概述 一、商品税的概念及特点 二、商品税的类型 三、商品税税制设计 增值税 一、增值税的概念及特点 二、增值税的征税范围 三、增值税的纳税人 四、增值税税率 五、增值税应纳税额的计算 六、增值税出口退（免）税 七、增值税的减免税和起征点 八、增值税征收管理 九、增值税专用发票管理 消费税 一、消费税的概念及特征 二、消费税的征税范围 三、消费税纳税人 四、消费税的税目和税率 五、消费税应纳税额的计算 六、出口应税消费品退（免）税 七、消费税征收管理 营业税
第九章 第一节
第二节
财产税类及其他税类 财产税类及其他税类概述 一、财产税类概述 二、资源税类概述 三、行为税类概述 房产税
-5-
4 课时 4 课时
第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
一、房产税的概念 二、房产税的纳税人和征税范围 三、房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、房产税的减免规定 五、房产税的征收管理 车船税
一、车船税的概念 二、车船税的纳税人和征税范围 三、车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、车船税的征收管理 契税 一、契税的概念 二、契税的纳税人和征税范围 三、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、契税的征收管理 资源税 一、资源税的概念 二、资源税的纳税人和征税范围 三、资源税的税目和税率 四、资源税的计税依据、税率和应纳税额的计算 五、资源税的征收管理
土地增值税 一、土地增值税的概念 二、土地增值税的纳税人 三、土地增值税的征税范围 四、土地增值税的计税依据 五、土地增值税的税率和应纳税额的计算 六、土地增值税的征收管理 城镇土地使用税 一、城镇土地使用税的概念 二、城镇土地使用税的纳税人和征税范围 三、城镇土地使用税的计税依据 四、城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算 五、城镇土地使用税的税收优惠 六、城镇土地使用税的征收管理 耕地占用税 一、耕地占用税的概念 二、耕地占用税的纳税人、征税范围和税率
财政与税收(第五版) 第5章 国家预算及预算管理体制
政府预算执行结果的会计报告，包括报表
和文字说明两部分。
四、我国国家预算的改革
（一）部门预算 1. 部门预算定义及组成 部门预算是编制政府预算的一种制度和 方法，由政府各个部门编制，反映政府 各部门所有收入和支出情况的政府预算。
组成：
各部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经费预 算组成。编制部门预算要求各部门按照财政部门的统一规
点，各级政府预算在各级政府的领导下，
由各级财政部门负责组织编制。
（二）国家预算的执行
国家预算的执行是指各级政府依照立
法机构批准的预算方案，组织筹集预算收
入、安排和使用预算支出的活动与过程。
其内容包括：
1．组织预算收入 2. 拨付预算支出 3. 预算调整
（三）国家预算的决算
国家决算是指经过法定程序批准的年度
户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理， 预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。
（2）各单位根据自身履行职能的需要，可以在经批准的预
算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由 财政部门直接向供货商支付货款，不再分散支付。 （3）除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过 国库直接拨付给商品和劳务供货商。
表
现行中央地方支出责任划分
国防、武警经费，外交支出，中央级行政管理费， 中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术 改造和新产品试制费，地质勘探费，中央安排的 中央财政支出 农业支出，中央负担的国内外债务的还本付息支 出，以及中央负担的公检法支出和文化、教育、 卫生、科学等各项事业费支出。 地方行政管理费，公检法经费，民兵事业费，地 方统筹安排的基本建设投资，地方企业的改造和 地方财政支出 新产品试制经费，地方安排的农业支出，城市维 护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事 业费以及其他支出。
财 政 与 税 收
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行 要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。 ①财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财 政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应措施。 ②根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政 策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
2009 年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调 控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达 9500 亿元。 这表明本年度我国( ) B．财政收入大于财政支出 D．财政支出大于财政收入
A．国债支出大于国债收入 C．税收支出大于税收收入
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
增加财政收入就能更好地发挥财政的作用 【点评】 在努力发展经济、增强国家综合经济实力的基础上增
加财政收入，是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。 但是，财政作用的发挥受各种因素的制约，主要有以下两个方面： 一是经济发展水平，它是影响财政收入的重要因素，对财政的影 响是基础性的。财政作用的发挥，受制于经济发展水平。
国家 预算 国家 决算
名师大讲堂·2013 高考总复习《政治》
2. 财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就 是财政收入。 (2)财政收入的来源：税、利、债、费。税收是财政收入的 主要来源。 第一，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最 稳定可靠的财政收入形式。 第二，利润。国家凭借投资者的身份获得利润。一是来自国 有企业税后利润中按规定上缴国家的部分， 二是国家从参股 企业中取得的股金分红收入。
第二框 征税与纳税
税收、税收的基本特征
第八课 财政与税收
财政与税收
神舟系列载人宇宙飞船工程工程期限为1999年—2020年，
总投资为200亿元，飞船的造价需要十亿元以下，其中 神舟十一号飞船造价为9亿元。每次发射经费为20亿元。
航天工程仅靠个人或民间出资能完成吗？ 政府建设航天工程的资金从何而来？
在我们社会主义国家，为了履行对内对外职能， 国家必须占有和消费一定的社会财富。
A、削减行政开支，减少财政支出 B、增加国家税收，扩建公用设施 C、减少国家税收，减持外国国债 D、增加财政支出，刺激需求增长
4、“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政 策时，能够诱导民间消费和投资的增加， 从而带动产出总量或就业总量增加的效应。 下列能够产生“挤进效应”的举措有（ ） ①国家增发国债，加大财政补贴 ②降低税率，提高征税起征点 ③国家增发纸币，加快货币流通 ④降低利率，降低居民储蓄率 A. ①② B. ①③ C. ②④ D.③④
人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
≠
不付出任何代价
对单个的纳税人而言，纳税后并未
直接获得任何报酬；
对整个社会而言，税收用于提供公 共物品和服务，人人可以享用。
二、税收的基本特征及其相互关系
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少 缴点税？ 3.固定性： 国家在征税之前就以法律的形式，预先 规定了征税对象和税率，不经国家有关 部门批准不能随意改变。
5．根据价格上涨情况，国家适当提高了最低工资标 准和城镇居民最低生活保障补助水平；加强了对城乡困 难居民的临时救助。这说明财政 A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B.是解决物价周期性波动的物质基础 C.具有促进国民经济平稳运行的作用 D.能够从根本上遏制市场缺陷造成的不利影响 [解析]“提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障 补助水平”等表明财政是促进社会公平、改善人民生 活的物质保障，故选 A。
高一思想政治必修一第三单元知识总结
⾼⼀思想政治必修⼀第三单元知识总结 ⾼⼀思想政治学习到期末，政治必修⼀第三单元知识整理好了吗?下⾯是店铺为⼤家整理的⾼⼀思想政治必修⼀第三单元知识点，希望对⼤家有所帮助! ⾼⼀思想政治必修⼀第三单元知识总结：第七课 个⼈收⼊与分配 ⼀、按劳分配为主体，多种分配⽅式并存 ⽣产决定分配，⽣产资料所有制形式决定分配⽅式，在社会主义初级阶段，实⾏公有制为主体，多种所有制经济共三同发展的基本经济制度，相应地就此实⾏以按劳分配为主体，多种分配⽅式并存的分配制度。
1、按劳分配 (1)按劳分配的性质：是在社会主义公有制经济中个⼈消费品分配的基本原则。
(2)内容与要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个⼈消费品，多劳多得，少劳少得。
(3)原因：①⽣产资料公有制是实⾏按劳分配的前提。
②社会主义公有制条件下⽣产⼒的发展⽔平是实⾏按劳分配的物质基础。
③社会主义条件下⼈们劳动的性质和特点，是实⾏按劳分配的直接原因。
(4)意义：①实⾏按劳分配，有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，从⽽促进⽣产⼒的发展。
②按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是结以往⼏千年来不劳⽽获的剥削制度的根本否定，是消灭和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动，平等分配的社会地位，是分配制度上的伟⼤变⾰。
2、按劳分配以外的分配⽅式：主要包括按个体劳动成果分配和按⽣产要素分配。
(1)按个体劳动者劳动成果分配 个体劳动者个⼈占有⽣产资料，独⽴从事⽣产经营活动，其劳动成果扣除成本和税收后直接归劳动者所有，从⽽构成他们的个⼈收⼊。
他们既是劳动者，⼜是经营者、投资者，不仅要付出劳动，谋划发展，还要承担经营风险，个体劳动者的合法收⼊受国家保护。
(2)按⽣产要素分配 ①含义：按⽣产要素分配，是⽣产要素所有者凭借对⽣产要素的所有权参与收益分配。
②具体形式：主要有劳动，资本，技术和管理等。
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《财政与税收》国家预算与国家决算
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国家预算的内涵
从形式上看：国家预算是按一定标准将财 政收入和支出分门别类地列入特定的计划 帐目表。◇ 从实际经济内容看：国家预算反映政府活 动的范围、方向和政策。 从编制程序看：国家预算须经国家权力机 关的审批才能生效，是重要的立法文件。
《财政与税收》国家预算与国家决算
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二、国家预算的分类
1、以国家预算的形式差别为依据：单式预算与复式 预算
2、以国家预算的内容差别为依据：增量预算与零基 预算
《财政与税收》国家预算与国家决算
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单式预算与复式预算
单式预算是将国家的全部财政收支汇集编入一个 总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。 单式预算的优点：把国家全部的收支列入一个表， 结构简单、编制方便；符合预算完整性原则，便 于立法机关审议批准和公众了解。 单式预算的缺点：没有把全部收支按经济性质分 类汇编，不能反映各项预算收支的性质、赤字形 成的原因；不利于经济分析和有选择地进行宏观 控制。
所谓部门预算是编制政府预算的一种具体制度和方法，它 由各级政府的各个部门编制的，反映各个政府部门所有的 收入和支出的政府预算。
部门预算收入完整反映财政拨款、预算外资金、政府性基 金和其他各项收入，支出预算细化到部门和落实到具体支 出项目。总之，部门预算是涵盖部门各项收支的综合财政 计划。
2000年我国开始进行部门预算的改革试点，同时建立国库
二、我国预算外资金的发展
《财政与税收》国家预算与国家决算
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预算外资金的正负效应
预算外资金的积极作用
1、有利于调动各地方部门增收节支的积极性和责任心，便于地方因地制 宜发展。
2、预算外资金是改善事业发展条件、促进各项事业发展的重要力量。
预算外资金的消极作用
1、预算外资金管理制度不健全，使用不尽合理； 2、“乱摊派、乱收费、乱罚款”现象屡禁不止，影响预算内资金的稳定
单一帐户及政府采购制度，这一系列改革导致了我国政府
预算制度发生了根本的变化。
《财政与税收》国家预算与国家决算
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国家预算的作用
财力保障的作用 调节控制作用：调节社会总供求及国民经 济结构； 反映监督作用：通过国家预算的编制和执 行便于掌握国民经济的运行状况及发展趋 势。
《财政与税收》国家预算与国家决算
复式预算的缺点：打破了预算完整性原则，编制复杂，两 种预算的分界线有时难以确定。
《财政与税收》国家预算与国家决算
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经常性预算
收
支
税收
非生产性基建
国家预算调节基金 事业发展和社保
其他收入（包括企业） 政权建设
非生产性亏补
价格补贴
结余 695.-
资本预算
收
支
经常转入
生产基建
专项建设收入 挖革改和新产品试制
执行：预算执行是整个预算工作程序的中 心环节
《财政与税收》国家预算与国家决算
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第四节 国家决算
国家决算指有关国家机关按照法定程序编制、审 查和批准国家各级预算执行结果的一系列活动。 国家决算是整个国家预算工作程序的总结和终结， 反映了预算年度收支的最终结果。 国家决算的编制是从执行预算的基层单位开始， 逐级进行编审汇总。
和增长，对社会亦产生负面影响； 3、预算外资金的迅速增长已成本固定资产投资膨胀和消费基金膨胀的重
要因素； 4、预算外资金被视为地方的既得利益，形成地方保护主义的经济根源。
《财政与税收》国家预算与国家决算
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三、加强预算外资金管理
为加强预算外资金的管理，国务院曾于1986年、 1996年先后颁文进行规范，主要内容有：
生产亏损（红字） 地质勘探费 支援不发达地区（经济
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《财政与税收》国家预算与国家决算
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•零基预算与基数预算的比较：
基数预算具有预算的连续性，这样编制的结 果往往使预算项目和金额年复一年的扩大和 膨胀；
零基预算则根据新一年经济、社会等方面发 展的实际需要确定新一年预算的具体项目及 金额，这样可避免财政预算支出的膨胀；但 这种预算过多强调和重视当年的预算，对长 期性的项目会考虑不够。
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四、国家预算的原则
公开性 可靠性 完整性 统一性 年度性
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第三节 国家预算的组成、编制和执行 我国的预算体系；
国家预算
中央预算 地方预算
省—市—县—乡（镇） 自治区—州—乡（镇） 直辖市—县—乡（镇）
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编制程序和审查批准：全国人民代表大会 审查中央预算和地方总预算，批准中央预 算；地方各级政府预算由本级人民代表大 会审查和批准。
《财政与税收》国家预算与国家决算
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复式预算是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两 个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。
复式预算
经常预算——行政性的经常收支 资本预算——政府的投资和国家信用
复式预算的优点：一是可以根据收支的不同性质，分别进 行分析与管理，有利于国家职能的分离；二是便于政府有针 对性地进行宏观控制。
《财政与税收》国家预算与国家决算
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效绩预算
效绩预算是指根据成本—效益比较的原则， 决定支出项目是否必要及其金额大小的预 算形式，也称为业绩预算。 效绩预算先按政府职能进行分类，再考虑 不同的职能由不同的部门实施；进而按部 门及其各项计划进行衡量和评估其业绩。
《财预算的概念、分类与组成
一、国家预算的概念
——国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支 平衡表的形式表现的、具有法律地位的文件，是 国家财政实现计划管理的工具。
“预算”一词，英语为Budget，该词的最初涵义是国家 收付钱款的“钱袋”，或“公共钱包”。在英国，该词原 先是国家描述财政大臣携带到议会、用来向议会陈述政府 的钱款需求及其来源的皮包，以后则演变为该皮包所装的 文件，即政府提交立法机构审批的财政计划。
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第五节 预算外资金管理
一、预算外资金的性质和特点
定义：指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地 方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。 性质：不纳入国家预算的一种财政资金。 范围： 地方财政部门管理的预算外资金
行政事业单位管理的预算外资金 特点：财政性、专用性、分散性