建筑业财税知识
建筑行业相关财税知识
建筑行业相关财税知识
1. 增值税：建筑行业属于增值税纳税范畴，纳税人需要按照规定缴纳增值税。
增值税税率根据不同的业务类型和地区可能会有所不同。
2. 所得税：建筑企业需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，税率一般为 25%。
3. 建筑合同：建筑企业与业主签订的建筑合同是建筑行业财税管理的重要依据。
合同中应明确约定工程价款、支付方式、质保期等重要条款，以确保财税核算的准确性。
4. 发票管理：建筑企业在收取工程款时，应向业主开具增值税发票。
发票是建筑企业纳税的重要凭证，需要妥善保管。
5. 成本核算：建筑企业需要对工程项目的成本进行准确核算，包括直接材料、直接人工、间接费用等。
成本核算的准确性直接影响企业的利润和纳税额。
6. 分包管理：建筑企业在承接工程项目时，可能会将部分工程分包给其他施工单位。
在分包过程中，需要注意分包合同的签订、工程款的支付以及增值税发票的开具等问题。
7. 税务筹划：建筑企业可以通过合理的税务筹划，降低企业的纳税负担。
这包括选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
8. 财务报表：建筑企业需要按照财务会计准则的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业纳税申报和税务审计的重要依据。
以上是建筑行业相关财税知识的一些要点。
建筑企业在日常经营过程中，应密切关注财税政策的变化，确保企业的财税管理符合法律法规的要求。
如有需要，建议咨询专业的财税顾问。
天扬杯建筑业财税知识竞赛试题
天扬杯建筑业财税知识竞赛试题嘿，朋友！咱今天来聊聊这“天扬杯建筑业财税知识竞赛试题”。
你想想，这建筑业的财税知识，那可不简单呐！就好像是一座大迷宫，到处都是弯弯绕绕的路，一不小心就容易迷失方向。
先说这税务方面吧，各种税率、税种，那叫一个繁杂。
增值税、所得税、印花税……一个个都像是调皮的小精灵，时不时就跳出来考考你。
比如说增值税，那计算起来可真是要精细入微，稍不留神，就可能算错了。
这像不像在做精细的手工活儿，一点儿差错都容不得？再说说财务知识，什么成本核算、利润分析，那可都是关键中的关键。
成本核算就好比是给建筑工程算一笔精细的账，每一块砖、每一袋水泥都得算清楚。
要是算错了，那整个工程的盈利可就成了一笔糊涂账啦！还有那些财务报表，资产负债表、利润表、现金流量表，一个个都板着严肃的面孔，等着你去读懂它们背后的秘密。
这是不是有点像在解一道道神秘的密码锁？竞赛试题里的案例分析更是让人头疼又兴奋。
就好像是在解决一个个实际的工程难题，要考虑各种因素，政策法规、市场行情、企业实际情况等等。
一个不小心，就可能掉进陷阱里。
可别以为这只是枯燥的知识堆砌，这其中的乐趣和挑战可多着呢！当你成功解答出一道难题，那种成就感，就像你亲手建成了一座宏伟的建筑，心里那叫一个美！这竞赛试题啊，其实就是一场智慧的较量。
它考验着你的细心、耐心和专业知识的扎实程度。
你得像个精明的掌柜，把每一笔账都算得清清楚楚，把每一个政策都吃得透透的。
要是你在准备竞赛的时候马虎大意，那可就惨喽！就好比上战场没带武器，只能眼巴巴地看着别人冲锋陷阵。
所以啊，对待这“天扬杯建筑业财税知识竞赛试题”，咱可得打起十二分的精神，用心去钻研，用心去琢磨。
相信只要你下足了功夫，就一定能在这场知识的较量中脱颖而出！加油吧，朋友们！。
建筑财税相关知识点总结
建筑财税相关知识点总结一、建筑财税相关政策法规建筑业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展及建设过程中发挥着重要作用。
随着中国经济的不断发展，建筑财税政策的调整和完善对建筑行业的发展影响深远。
建筑行业的财税政策主要包括土地增值税、企业所得税、城市建设维护税等方面。
具体政策如下：1、土地增值税土地增值税是指在土地出让、转让、收回或其他土地使用权流转过程中，按照土地增值的差额计征的一种税收制度。
土地增值税的主要政策包括：土地增值税税率、土地增值税的征收范围、土地增值税的减免和退还政策等。
2、企业所得税企业所得税是指企业在所得年度取得的应纳税所得额按法定税率计算的税额。
建筑企业所得税政策主要包括：企业所得税的税率、减免和退还政策、企业所得税的征收方式等。
3、城市建设维护税城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，按照城市房地产的等值金额计征的一种税收制度。
城市建设维护税的主要政策包括：城市建设维护税的税率、减免和退还政策、城市建设维护税的征收范围等。
二、建筑财税相关的核算方法和技巧建筑行业的财税核算方法和技巧主要包括：成本核算、税收筹划、财务报表等方面。
1、成本核算成本核算是指建筑项目的成本分析和计算过程，主要包括：成本构成要素的分析、成本的分摊和核算、成本的控制和成本的分析等。
2、税收筹划税收筹划是指通过调整纳税人在税收规范框架内的商业行为，以减少纳税人在税收方面的负担，或者因而增加纳税人的税收赋负。
税收筹划主要包括：税收优惠政策的把握、税收合规管理等。
3、财务报表财务报表是指建筑企业对外界财务状况和经营成果进行信息披露的基本途径。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
建筑企业通过财务报表对外界进行财务信息披露，可以更好地保障企业的经营管理和财务稳健。
三、建筑财税管理的相关问题建筑财税管理的相关问题主要包括：税负过重、财务风险管理、资金使用效率等。
1、税负过重建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展和建设过程中发挥着重要作用。
建筑业的收入应该怎么确认和缴纳增值税？
建筑业的收入应该怎么确认和缴纳增值税？谢谢邀请：建筑业的征税问题国家已经出台了很多政策，如果给你一一讲来估计也需要半天时间，关键你还不一定能听懂。
下面就给你普及一下有关建筑行业税收管理的基本税收知识吧。
希望你能对建筑服务行业的税收政策有个大致了解。
一、建筑业目前的税率（征收率）如果你是一般纳税人，你应该适用的税率应该是10%。
但是如果你采取清包工或甲供材形式，以及建筑老项目（《建筑工程施工许可证》注明合同在2016年4月30日前，未取得施工许可证的承包合同注明开工日期在2016年4月30日前的建筑项目）可以选择简易计税办法，征收率为3%。
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
如果你是小规模纳税人，只能使用3%的征收率。
选择一般计税方法可以抵扣进项税额，简易计税和小规模纳税人不能抵扣进项税额。
一旦选择简易计税方法，36个月内不得再变更。
二、应纳税额的计算一般纳税人：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额（销项税额=销售额*10%）；小规模纳税人：应纳税额=销售额*3% 这里的销售额为不含税收入。
三、纳税义务发生时间纳税人发生应税行为并收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天（指书面合同确定付款的日前，未签到书面合同的，为服务完成当天）；先开具发票的，为开具发票的当天。
四、纳税地点固定业户向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税，非固定业户应当向应税行为发生地税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。
五、优惠政策增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税，以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。
工程项目在境外的建筑服务免征增值税。
六、跨省经营纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
建筑业财税常识
建筑业财税常识嘿，大家知道吗？建筑业里的财税常识那可真是一门学问，要是搞不清楚呀，那可容易闹笑话，还可能吃大亏呢！我就给你们讲讲我亲身经历的那些和建筑业财税有关的事儿吧，保证让你们听得明明白白的。
我有个亲戚，姑且叫他Uncle李吧，他就是干建筑这行的，手底下带着一帮工人，整天在工地上忙活着盖房子、修大楼啥的。
我那时候刚毕业，对啥都好奇，就想着去他工地瞅瞅，顺便也了解了解这建筑业到底是咋回事儿。
一到工地，好家伙，那叫一个热闹啊！搅拌机轰隆隆地响着，工人们扛着钢筋、推着水泥车来来往往，一片热火朝天的景象。
Uncle 李正站在那儿指挥着，见我来了，就笑着招呼我过去。
我在工地上晃悠了几天，发现了不少有意思的事儿，也慢慢了解到一些建筑业财税方面的门道。
就说这买材料吧，建筑业那可得用老多材料了，像水泥、沙子、钢筋、砖块啥的，那都是成吨成吨地往工地运。
有一回，Uncle李让他手底下一个叫小王的工人去买一批水泥。
小王呢，是个实诚人，但对财税这块儿可真是一窍不通。
他到了建材市场，瞅准了一家店，就跟老板说要多少多少水泥。
那老板报了个价，小王一听，觉得还行，就准备掏钱买了。
这时候呀，我正好也在建材市场溜达，就凑过去看了看。
我一听那价格，心里就犯嘀咕了，咋感觉有点不对劲呢？我就悄悄拉了拉小王的衣角，说：“小王哥，你先别急着买呀，这买材料得要发票的，你问没问这发票咋开呀？”小王一脸懵地看着我，说：“发票？要那干啥呀？能便宜点不？”我一听，差点没笑出来，赶紧给他解释说：“小王哥，这发票可重要啦！在建筑业里，发票就是钱呀，咱买材料花的钱得有个凭证，这样才能在算账的时候算清楚成本，而且还能用来抵税呢。
要是没发票，到时候交税的时候可就得多交不少钱，那咱不就亏大了嘛！”小王这才恍然大悟，赶紧问那老板发票的事儿。
那老板呢，一开始还不太乐意，说什么开了发票价格就得往上提一点儿。
小王有点犹豫，又看向我。
我就对那老板说：“老板，你这可不行呀，做生意得讲规矩，咱买材料要发票那是天经地义的，你要是因为开了发票就提价，那可不地道啊。
工程施工税务知识
工程施工税务知识在进行工程施工过程中，税务问题是一个非常重要的环节。
税务政策的变化会直接影响到企业的成本和利润，因此了解税务知识是每个施工企业必须要做的。
本文将从税务的基本概念、税务政策、税收政策调整等方面为大家详细介绍工程施工税务知识。
一、税务的基本概念税务是指政府强制性征收个人和企业财产的一种行为，是国家的重要财政收入来源。
税收是国家的主要财政收入之一，用于支持政府运行和提供公共服务。
在进行工程施工过程中，需要缴纳各种类型的税费，例如增值税、所得税、土地增值税等。
税务知识是每个企业必须要掌握的，可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。
二、税务政策税务政策是指政府对税收的规定和政策，主要包括税率、征收对象、减免政策等。
税务政策会随着国家经济状况的变化而调整，对企业经营会产生重大影响。
在进行工程施工过程中，企业要及时了解税收政策的变化，做好财务规划和税务申报工作，确保合法合规。
1.增值税政策增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税金的一种税种。
在工程施工过程中，企业需要根据国家相关规定缴纳增值税。
近年来，我国对增值税政策进行了不断的调整和优化，主要包括增值税率下调、增值税抵扣政策调整等。
企业要根据最新的政策规定及时申报增值税，避免出现税务风险。
2.所得税政策所得税是对企业和个人的所得利润征收的一种税金。
在进行工程施工过程中，企业需要根据企业所得税法规定缴纳所得税。
所得税政策的调整会直接影响到企业的经营成本和利润。
企业要根据新的政策要求及时申报所得税，确保合法合规。
3.土地增值税政策土地增值税是对土地升值所得征收的一种税金。
在进行工程施工过程中，企业需要根据相关规定缴纳土地增值税。
近年来，我国加大了对土地增值税的征收力度，对土地开发和房地产行业产生了影响。
企业要及时了解土地增值税政策的调整，避免出现税务风险。
4.其他税收政策除了上述主要税种外，工程施工过程中还会涉及到其他税种，如企业所得税、印花税、房产税等。
建筑工程税务知识
建筑工程税务知识
在建筑工程中，税务是一个重要的方面，涉及到纳税人的义务和权益保障。
以下是一些与建筑工程税务相关的知识点：
1. 增值税：建筑工程的主要税种之一，用于对建筑材料、劳务等征收。
根据国家政策，对于一些特定的建筑工程，可以享受增值税优惠政策。
2. 个人所得税：对于从事建筑工程领域的个人，根据其工资、劳务报酬等应缴纳个人所得税。
根据个人所得税法，可以享受一定的免税额和各种扣除项目。
3. 企业所得税：对于从事建筑工程的企业，根据其利润应缴纳企业所得税。
根据企业所得税法，一般纳税人可以选择按照实际利润率或综合税率计算。
4. 资源税：对于从事采矿、石油、天然气等建筑工程中所涉及的资源开采活动的企业，应缴纳相应的资源税。
5. 城市维护建设税和教育费附加：作为地方税种，对从事建筑工程的企业也会征收这两项税费。
其税率和征收比例由各地自行制定。
6. 印花税：在建筑工程项目中，涉及到合同、发票等纸质文件的签订和使用，可能需要支付一定比例的印花税。
7. 土地增值税：在建筑工程项目中，涉及到土地的出让、转让
等交易行为，需要缴纳土地增值税。
8. 税务登记：从事建筑工程的纳税人需要按照规定完成税务登记手续，获取纳税人资格。
需要注意的是，以上仅为建筑工程税务的一些基础知识，实际情况可能因地区和具体项目而有所不同。
为保证合规纳税，建议纳税人在经营建筑工程项目时，及时了解当地的税收政策，并咨询专业税务机构以获取相关指导。
【梳理】财税[2016]36号文与建筑业相关的知识点
![【梳理】财税[2016]36号文与建筑业相关的知识点](https://img.taocdn.com/s3/m/06ec5801876fb84ae45c3b3567ec102de2bddfe1.png)
【梳理】财税[2016]36号文与建筑业相关的知识点2016年3月23日，财政部和国家税务总局联合发布《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）。
这个通知有四个附件：《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》、《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》。
约3.7万字，这么多内容，哪些内容与建筑业相关呢？一、《营业税改征增值税试点实施办法》《营业税改征增值税试点实施办法》共计15604字，分为七章五十五条以及一个注释。
其中对建筑业特别相关的是：1、第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
2、第十五条增值税税率：（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
3、第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：·用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
·纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
·非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
·非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
·非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
·非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
·购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
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及注销等工作由税务主管人员负责办理。
一、税务登记管理
税务报验登记流程图： 集 团 公 司 财 务 部 项 目 财 务 人 员 主 管 税 务 机 关 备 案
中标通知书
外经证
其他资料
贴花总包合同
开工许可证
二、经营建筑项目的涉税项
（一）营业税及附加
（二）企业所得税
（三）个人所得税 （四）印花税 （五）车船税
10月-收款开票 11月-收票付款 12月-收款开票 1月-收票付款 累计 10000 4000 3000
1000
1000 2000 2000 1000 4000
业主款项已收取完毕，此1000 万分包款税金无法抵减
3000 235.2 201.6
二、经营建筑项目的涉税项 实际工作中需注意的问题
项目应负担的税金=（10000 – 4000）×3.36%=201.6万元 实际操作中，从上表得出项目累计缴纳了235.2万元的税金，多支出 33.6万元税金是由于收款开票在前，支付分包款在后，导致了增大税负。 建议：预估项目的总体税费，以此为缴税金额的控制线。
二、经营建筑项目的涉税项 地方附征税费
（2）地方附征的企业所得税 减免方法：向项目所在地主管税务机关出具总机构主管税务机关开具的
《外出经营活动税收管理证明》以及总机构出具的证明该项目部属于总机构
或二级分支机构管理的证明文件。向项目所在地主管税务机关预缴千分之二 企业所得税的项目部，每季度末将发票、税票的复印件交至集团公司财务部 以抵减总机构所缴纳的企业所得税。
《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》
- 支付的全部分包款（预计收到的建安分包发票累计数） 项目实际负担的总税金=项目总的营业税计税基数×项目所在地营业税 及附加的综合税率 项目生产经营过程中累计缴纳的税金应小于等于项目应负担的总税金
二、经营建筑项目的涉税项
实际工作中需注意的问题
举例：京外某建筑工程项目合同额10000万元，预计支付分包款并可取得合法
二、经营建筑项目的涉税项
实际工作中需注意的问题
预估项目总体税费，防止项目实施过程中多缴税： 实际操作中，需预估项目总收入和可抵减支付的全部分包款，以估算 项目总的营业税计税基数，即：
政策：《中华人民共和国城市建设维护税暂行条例》
《征收教育费附加的暂行规定》
项目总的营业税计税基数=项目总收入（预计开给业主的发票累计数）
二、经营建筑项目的涉税项
付款原则：
——未签订合同不付款 ——未办理预结不付款 ——未编制资金计划不付款 ——未提供足额发票不付款
二、经营建筑项目的涉税项 实际工作中需注意的问题
甲供料事项： 《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定“纳税人提供建筑业劳务 （不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物 资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。” 政策：《中华人民共和国城市建设维护税暂行条例》 按照此项规定，如果我司与业主的合同额中包含业主方提供的材料即 《征收教育费附加的暂行规定》 甲供料，且由业主方直接收取供应商发票并支付材料款的情况，我司作为 《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》 建筑工程纳税主体仍有缴纳甲供料税款的义务。 建议：实际操作如果总包合同中含甲供料，需要求甲方支付甲供料税 金，并在甲方、总包方和材料供应商的三方合同中，约定供应商将发票开 具给总包方，而非甲方。以降低我司税务风险。提醒：与业主谈判争取业 主指定事项纳入我方核算。
建筑业财税知识
一、税务登记
二、涉税种类
三、发票管理 四、税务管理职责分工 五、营业税改增值税简要介绍
一、税务登记管理
（一）外埠项目税务报验登记管理
以集团公司名义在外地承接的工程项目，在同一地点累计外出经营超
过180天的，须按照国家《税务登记管理办法》的规定，在项目合同签定后
正式开工前向集团公司财务部申请办理《外出经营活动税收管理证明 》， 并持外经证及其他资料向工程所在地主管税务机关进行报验登记。
二、经营建筑项目的涉税项
举例：某一局集团授权项目本月收业主工程款1000万元，一局集团
支付C分包100万元，其中中建交通支付A分包300万元，B分包200万元， 同时授权项目上缴一局管理费2%，营业税税率为3.43%。
第一步：A分包开发票300万元，交营业税10.29万元； B分包开发票200万元，交营业税6.86万元； 发票付款单位：中建交通 第二步：C分包开发票100万元，交营业税3.43万元 中建交通开发票880万元，交营业税13.03万元 【（1000-1000*2%）-100】*3.43%-10.29-6.86=13.03 发票付款单位：一局集团 第三步：中建一局开发票1000万元，交营业税0.69万元 （1000-980）*3.43%=0.69 发票付款单位：业主 营业税合计34.30=10.29+6.86+3.43+13.03+0.69
可回单位所在地扣缴个人所得税。
减免方法：由总部税务机关出具《企业账册健全证明》，项目人员 的个人所得税可以在施工所在地按照查账征收方式申报缴纳。
二、经营建筑项目的涉税项 地方附征税费
（2）地方附征的企业所得税 《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》 国税函[2010]156号文件规定：建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接 管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不 就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支 机构统一核算，由二级分支机构按照国税发[2008]28号文件规定的办法预缴 企业所得税；建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实 际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并 由项目部向所在地主管税务机关预缴。
专业分包开具建安发票
分包发票、税票复印件
按发票面值缴税
中建交通开具建安发票
公司发票、税票复印件
按业主付款额减专业 分包收款额的差额缴 税 支付工程款
业主收取建安发票
按照新营业税政策的规定，建筑业工程实行总分包各自完税的政 策。总包给业主开票前，先由分包方纳税开票，分包取得发票交给总 包方，总包方再据此差额纳税、全额开票。可抵减总包方营业税的发 票是指建筑施工企业开具的合法有效的建安分包发票。
抵扣凭据的金额为4000万元，项目实施过程中的收付款情况和缴税情况如下： （假定工程中是先给业主开票收款，一个月后支付分包工程款） 单位：万元
时间
8月-收款开票
给业主开票
3000
支付分包款
缴纳税金 开票可抵减 工程实际 的分包款 （按3.36%计税） 税负 0 100.8 67.2 67.2
9月-收票付款
二、经营建筑项目的涉税项
价外费用：包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、
奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、 罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的
政府性基金或者行政事业性收费：
（一）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级 人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； （二）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； （三）所收款项全额上缴财政。
（一）建筑业营业税及附加
二、经营建筑项目的涉税项
计税依据及税款计算
计税依据——营业税政策相关规定
政策法规：《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第540号） 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号令）
纳税人：在中国境内提供属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化
各项目应在外经证有效期届满5个工作日内，向集团公司财务部提交经
营地税务机关已核销的外经证原件及相关核销资料 ，财务部负责办理外经 证的核销及续办。项目部应设立外经证台账，统计新办、延期、核销等信
息，做好备查登记。项目结束后应及时办理临时税务登记的注销。
一、税务登记管理
（二）非法人分支机构税务登记管理
二、经营建筑项目的涉税项 合约管理建议
1、确认分包方符合抵减总包方营业税的条件，方可与其签订分包 合同。合同中应明确“合同价款为含税价、分包方自行缴纳营业税及附 加、分包方在收取总包方预付款和工程款前应开具合法建安发票”等相 关条款。 2、分包单位要在项目所在地主管税务机关开具发票，提前进行备 案（包括公司备案和合同备案），这样才具备抵扣总包营业税的条件。 3、合同中约定分包方要熟知项目所在地的缴税政策，税务机关附 加征收的税费由分包自行承担，不可向总包追加费用。 4、分包不提供发票，总包有权拒绝支付工程款。
集团公司成立的非法人分支机构应在领取营业执照之日起三十
日内，持有关证件，向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机
关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的，自工商行政管理 机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请
办理注销登记之前，持有关证件向原税务机关申报办理变更或者注
销税务登记。税务登记证由税务主管人员负责保管，各单位借用时 须提出书面申请并办理登记手续。税务登记证的验证、换证、变更
体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位 和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。 计税基础：（1）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外 费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额； （2）纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工
二、经营建筑项目的涉税项 地方附征税费
（1）地方附征的个人所得税 《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》国税发[1996]127文件
第十一条规定：在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业
所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机 关提供完整、准确的会计帐簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，