会计经验：涉及应收票据如何做账
企业应收票据账务处理知识大全
企业应收票据账务处理知识大全干货：企业应收票据账务处理知识大全，应收票据的账务处理：1、收到票据的账务处理收到票据时按面值借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)对于带息票据，期末计提利息借：应收票据贷：财务费用2、应收票据贴现和背书转让的账务处理(1)应收票据贴现贴现额的计算贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期贴现额=票据到期值-贴现息有关的其他公式：票据到期利息=应收票据面值×票面利率×时间重点掌握时间的计算方法：一种以月表示，计算时一律以次月对日为1个月;月末签发的不论大小月，以到期月份的月末为到期日。
计算利息的利率要换成月利率另一种以日数表示，计算时以实际日历天数计算到期日及利息，到息日那天不计算息，也就是“算头不算尾”。
账务处理a.贴现时：无息票据：借：银行存款(企业实际收到的现金额)财务费用(贴现息)贷：应收票据(应收票据账面余额)带息票据：借：银行存款(企业实际收到的现金额)借或贷：财务费用(实际收到的贴现金额与应收票据账面余额的差额)b.票据到期时：贴现的票据到期，因承兑人的银行账户不足支付，申请贴现的企业收到退票时，按所付本息(票据到期值)借记“应收账款”，贷记“银行存款”科目;如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行做逾期贷款处理，申请贴现企业按转作贷款的本息，借记“应收账款”、贷记“短期借款”科目。
(2)应收票据背书转让不带息票据：借：材料采购或原材料或库存商品(按应计入取得物资成本的价值)应交税费——应交增值税(进项税额) (专用发票上注明的增值税额)贷：应收票据(应收票据的账面余额)借或贷：银行存款(差额)带息票据：借：材料采购或原材料或库存商品(按应计入取得物资成本的价值)应交税费——应交增值税(进项税额) (专用发票上注明的增值税额)财务费用(尚未计提的利息)借或贷：银行存款(差额)3、应收票据到期的账务处理(1)收回票据借：银行存款(实际收到的金额)贷：应收票据(应收票据的账面余额)财务费用(未计提利息部分)(2)因付款人无力支付票款，收到银行退回的票据等借：应收账款(应收票据的账面余额)贷：应收票据(3)到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目后，期末不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。
应收票据贴现的会计处理
应收票据贴现的会计处理
应收票据是指发生货物或服务交易时，买方签发给卖方一张承诺付款的票据。
如果卖
方在票据到期之前需要现金流转，可以将票据贴现给银行或财务机构。
应收票据贴现的会
计处理涉及到以下两种情况。
情况一：应收票据贴现后立即获得现金
如果卖方将应收票据贴现给银行或财务机构后立即获得现金，会计处理如下：
1. 确认贴现利息
银行或财务机构收取的贴现利息是卖方的成本，需要在贴现时确认并计入成本或费用。
因此，卖方需要将订单或合同中应收的全部金额减去贴现利息后记录为应收票据的净额。
2. 记录现金收入和贴现损失
卖方收到的现金应记录为现金收入。
如果贴现利率高于卖方的成本，卖方可能会因此
造成贴现损失。
这部分损失应计入成本或费用中。
3. 更新应收账款余额
卖方将应收票据贴现后，相应的应收账款余额应减少，以反映出卖方已经获得的现
金。
2. 记录账户应付
卖方需要将应收票据贴现的贴现金额以及相应的贴现利息计入账户应付中，反映出贴
现机构的债务。
4. 收到现金
总结
应收票据贴现是企业进行的一种融资方式，它可以提前获得一部分应收账款的现金，
但同时也会产生贴现利息或者贴现损失。
因此，企业在进行应收票据贴现时，需要注意相
关的会计处理，以保证账目清晰明了，同时也确保财务状况的准确反映。
应收票据、应收账款的会计分录【会计实务经验之谈】
应收票据、应收账款的会计分录【会计实务经验之谈】为了反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务，企业应当设置“应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
一、应收票据1.取得应收票据和收回到期票款(1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借：应收票据贷：应收账款(2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(3)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借：银行存款贷：应收票据2.转让应收票据企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借：材料采购原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据(1)若票据面值有多余的，借：银行存款原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据(2)若票据面值不够的，借：原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据银行存款小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
二、应收账款应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购单位垫付的包装费、运杂费等。
例：甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款300 000元，增值税额51 000元，以银行存款代垫运杂费6 000元，已办理托收手续。
应收票据的账务处理流程
1.收到承兑汇票会计分录：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)或收到票据抵偿之前的应收账款借：应收票据贷：应收账款2.收回到期票款：借：银行存款贷：应收票据3.背书转让应收票据：借：原材料等应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应收票据4.票据贴现：借：银行存款财务费用(票据贴现的利息)贷：应收票据应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。
应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
票据是什么？票据是指出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券，即某些可以代替现金流通的有价证券。
包括汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。
什么是票据贴现和票据背书？贴现是指持有票据的持票人在票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。
相当于一种抵押借款，以该项票据做抵押，从其他金融机构提前借取款项，并支付一定利息。
票据背书就是在可转让的票据后进行填写所接收票据单位的信息，加盖印鉴进行转让。
背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将票据权利授予他人行使，在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，然后将票据交付给被背书人的票据行为。
票据背书就是在可转让的票据后进行填写所接收票据单位的信息，加盖印鉴进行转让。
背书是指在票据的背面或粘贴单上记载有关事项并签章的票据行为。
背书是转让票据权利的一种方式，也是票据得以流通的基础。
支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。
支票出票人向规定区域以外的收款人出票的，背书人向规定区域以外的被背书人转让票据的，区域外的银行不予受理，但出票人、背书人仍应承担票据责任。
以背书转让的票据，背书应当连续。
持票人以背书的连续，证明其票据权利。
非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。
应收票据、应收账款的会计分录【会计实务操作教程】
应收票据、应收账款的会计分录【会计实务操作教程】 为了反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务，企业应当设置 “应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收 回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方， 反映企业持有的商业汇票的票面金额。 一、应收票据 1.取得应收票据和收回到期票款 (1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据， 借：应收票据 贷：应收账款 (2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票， 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) (3)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额， 借：银行存款 贷：应收票据 2.转让应收票据 企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物
资成本的金额，
借：材料采购 原材料 库存商品等
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 (1)若票据面值有多余的， 借：银行存款 原材料 库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 (2)若票据面值不够的， 借：原材料 库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 银行存款会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者， 无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些 会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是 说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的， 具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直 有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专
希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
应收票据账务处理是怎样的
应收票据账务处理是怎样的
应收票据主要是企业持有的⼀种商业票据，并且处于尚未到期兑现阶段。
那应收票据账务处理是怎样的？下⾯店铺⼩编将为⼤家详细介绍有关应收票据账务处理的知识，希望能帮助企业更好的处理应收票据。
应收票据的定义：
应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是⼀种载有⼀定付款⽇期、付款地点、付款⾦额和付款⼈的⽆条件⽀付的流通证券，也是⼀种可以由持票⼈⾃由转让给他⼈的债权凭证。
应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据，如⽆特指，应收票据即为短期应收票据。
应收票据账务处理：
1、赊销时
借：应收票据
贷：主营业务收⼊
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、收款时
借：银⾏存款
贷：应收票据
3、贴现时
(1)符合有关⾦融资产终⽌确认条件的
借：银⾏存款
财务费⽤
贷：应收票据
(2)不符合有关⾦融资产终⽌确认条件的
借：银⾏存款
财务费⽤
贷：短期借款
4、将持有的商业汇票转让以取得所需物资的
借：材料采购或原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
银⾏存款(收补价)
贷：应收票据
银⾏存款(⽀补价)
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
一.应收票据账务处理
1.销售货物取得商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
2.3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款
贷:应收票据
3.如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款
贷:应收票据
4.用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料
应交税费～应交增值税（进项税额）
贷:应收票据
银行存款
二.应收账款账务处理
1.销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
银行存款
例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。
借:应收账款115
贷:主营业务收入100
应交税费～应交增值税（销项税额）13
银行存款2
2.现金折扣下应收账款账务处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
借:银行存款
财务费用（现金折扣额）贷:应收账款。
应收票据如何做好账务处理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应收票据的账务处理如下：第一，收到应收票据的会计处理，借记 “应收票据”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税金———应交增 值税———销项税额”科目，若收到的为带息票据，可在月末或季末计Байду номын сангаас提利息，计提的利息增加应收票据的账面价值，借记“应收票据”科 目，贷记“财务费用”科目。
第二，票据贴现的会计处理：企业应按实际收到的金额，借记“银行 存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票 面价值，贷记“应收票据”科目;如为带息应收票据，按实际收到的金 额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面价值，贷记“应收票 据”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。会计是一门很基 础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行， 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业 人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或 者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会 不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西 需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些 只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会 计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习 的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方 案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储 备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应收票据如何做好账务处理【会计实务操作教程】 根据我国票据法规定，商业汇票的期限不得超过 6 个月。商业汇票的流 动性强，持票人可将商业汇票提前贴现、背书转让或抵押。应收票据(特 别是银行承兑汇票)发生坏账的风险很小，同时比应收账款更具有法律上 的约束力。正由于这些特点，商业汇票被广泛应用于企业的经营结算之 中，故企业在收取、持有、贴现或转让的时候应正确管理与核算应收票 据。 收取时重点审核三项 某公司在一项业务中收取了若干张经过了多家公司背书转让的银行承 兑汇票。由于多次背书转让，汇票的粘单大小不一，格式不统一，银行 预留印鉴不清楚等原因被银行拒付，后期经过层层追索，才收回款项， 着实花费了不少精力，故在收取商业汇票时应重点审核以下三方面内 容，避免后期由于汇票填制失误造成麻烦。 第一，审核收款人名称是否完全正确，是否是在有效期限内的票据。 第二，若收到的汇票为经过多手转让的票据，要注意汇票的背书是否 连续、背书的银行预留印鉴是否清晰、收款人与第一背书人是否一致。 第三，经过多手背书转让的汇票粘单是否有压缝章，粘单后的第一背 书人应该与盖压缝章的背书人一致。 票据持有期间的管理 企业收到商业汇票应在资产类“应收票据”账户核算，同时设置“应 收票据备查簿”，逐笔登记应收票据的种类、票号、出票人、收款人、票 面金额、票面利率、到期日、背书人名称、收款日、收款金额、转让日 期等重要信息。
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涉及应收票据如何做账
⑴应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
企业应当设置应收票据科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。
⑵企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
⑶应收票据的主要账务处理：
①因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记应收票据科目，贷记应收账款科目；因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借记应收票据科目，贷记主营业务收入、应交税费应交增值税（销项税额）等科目。
如为带息应收票据，应在会计期末（一般是月末）时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，借记应收票据科目，贷记财务费用科目。
②商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借记银行存款科目，贷记应收票据科目。
如为带息应付票据到期收回时，应按收到的本息，借记银行存款科目，按票面价值，贷记应收票据科目，按其差额，贷记财务费用科目。
③企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。
企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记材料采购或原材料、库存商品等科目，按专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记应交税费应交增值税（进项税额）科目，按商业汇票的票面金额，贷记应收票据科目，如有差额，。