税收的经济职能
《税收的职能和作用》课件
在国际税收合作中，需要遵循国际法和国际合作原则，尊重各国主权 和利益，寻求共赢和可持续发展。
05
税收的未来展望
税收科技的发展
人工智能在税收管理中的应用
随着人工智能技术的不断发展，其在税收管理中的应用将更加广泛，如自动化报 税、智能风险评估和监测等。
区块链技术对税收的影响
区块链技术的去中心化、透明化和不可篡改的特点，为税收管理带来了新的机遇 和挑战，如提高税收征管效率和降低税收欺诈风险。
财政职能是税收的首要职能，主要表 现在为国家提供财政收入。
税收的财政职能为国家提供了必要的 资金，用于基础设施建设、教育、医 疗、社会保障等方面的支出。
税收作为国家财政收入的主要来源， 为国家提供了稳定、可靠的财政收入 ，支持国家各项公共事业的发展。
税收的财政职能还为国家提供了应对 突发事件和特殊需要的资金，如自然 灾害、疫情等。
税收的职能
财政收入职能、的起源
税收起源于原始社会的共同劳动 和共同消费，随着社会经济的发 展，税收逐渐演变为一种国家财 政收入形式。
税收的发展
随着社会经济的不断发展和国家 职能的扩大，税收制度也不断完 善和发展，经历了从简单到复杂 、从低级到高级的发展过程。
税收与公共福利
01
税收可以支持社会保障制度
通过税收筹集资金，政府可以提供养老、医疗、失业等社会保障服务，
保障公民的基本生活需求。
02
税收可以支持文化、教育、卫生事业
通过税收筹集资金，政府可以投资于文化、教育、卫生等领域，提高国
民素质和健康水平。
03
税收可以支持环境保护和治理
通过税收政策，政府可以引导企业减少污染和排放，促进环境保护和治
《税收的职能和作用》ppt课件
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
税收的职能作用
税收的职能作用税收是社会经济的重要组成部分，也是国家收入的主要来源之一，其职能作用不仅体现在经济领域，而且在社会和政治领域也起到了重要的作用。
本文旨在探讨税收的职能作用，说明税收如何在现代社会中发挥其作用。
一、税收在经济领域的职能作用：税收在经济领域的职能作用主要包括以下四个方面：1、调节经济发展：税收通过税率、税基、税前扣除、税后补贴等手段调整经济运行，促进资源的优化配置，在促进经济增长的同时，防止通货膨胀等经济风险。
2、促进资源配置：税收在分配中起到重要的作用，能够为国家和社会提供必要的经费，用于建设基础设施、保障人民生活、推进科技进步、促进文化繁荣等，对促进资源的有效的配置具有非常积极的作用。
3、调节收入分配：税收系统是社会公平的重要工具之一，能够调节收入分配，防止贫富分化过快，保障社会公正，减少社会不公现象，更好地促进社会保障。
4、保障国家安全：税收是国家安全的重要保障之一，税收收入能够为国家提供必要的资金支持，促进国防建设、维护国家安全、完善公共安全等方面具有重要意义。
二、税收在社会领域的职能作用：税收在社会领域的职能作用主要体现在以下几个方面：1、促进公共福利：税收收入为国家提供必要支持，通过建设公共设施、提供公共服务、缓解社会矛盾等方式，提升人民的生活品质，更好地促进社会和谐。
2、推进文化繁荣：税收也是推进文化繁荣的重要源泉，通过对教育、科技、文化、旅游等方面提供必要支持，使国家文化水平不断提升，促进社会文明进步。
3、保障环境健康：税收可以为环境保护提供必要的资金支持，防止环境污染等问题，通过绿色工业、清洁能源及节能减排等措施，保障生态环境，促进可持续发展。
三、税收在政治领域的职能作用：税收在政治领域的职能作用主要体现在以下两个方面：1、促进政治稳定：税收是国家治理的重要工具之一，通过完善税收制度，提高纳税人的遵纪守法意识，促进社会和谐，维护社会稳定。
2、促进政府责任：税收收入为国家提供必要的资金支持，同时也为政府履行职责提供了必要的支撑，促进政府保障公共利益，营造良好的政治环境。
第三章税收的职能和作用
1、税收经济职能的概念【考核形式：
领会】 税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民 收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比 例，改变利益分配格局，对经济产生影响。
2、税收经济职能的内涵【考核形式：
第二节 社会主义市场经济下税收的作用
一、税收作用的概念 1、定义【考核形式：识记】 ：
税收作用是税收职能在一定经济条件下所具体表现出来 的效果。
河北某县的一家私营企业，在工商局有关人 士的劝说下，为争虚名，将企业的固定资产额、 利润额进行改写、虚报。不久，税务部门到企业 中来，根据企业账目要求企业补交税款。该企业 虚报浮夸的活动暴露出来了。
税收是国家实现 经济监督的重要 手段
⑴ （广义的监督） 国家通过税收了解和掌握 经济运行的态势，找出问 题并采取相应的对策。
（4）税收与投资
对投资征税后，由于投资的收益率就会因征税而降低。 投资收益率的下降，减少了纳税人的投资净利润，降低了 投资对纳税人的吸引力，抑制了纳税人进行投资的意愿， 直接减少纳税人对投资的投入，并最终减少总的投资额。
三、税收的宏观作用 【考核形式：领会】
1、税收的宏观作用机制的概念 【考核形式：识记】
第三章 税收的职能和作用
第三章 税收的职能和作用
第一节 税收的作用
第二节 社会主义市场经济下税收的作用 练习题 小结
第一节 税收的职能
一、税收职能的概念【考核形式：识记】
税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说税收的 职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的 是税收能够干什么的问题。
二、税收财政职能
四、社会主义市场经济下税收的作用
【考核形式：领会】
国家财政收入形式： 税、利、债、费
之一：组织财政收入，保证国家实现其职能的资金 需要 国有企业既要向国家纳税，又要向国 家上缴利润，为什么后者不如前者那样 稳定可靠？
税收职能和作用
税收旳调整必须遵照经济规律。
（二）调整社会经济职能
其三： 国家借助税收参加社会产品分配，调整
各阶层税负水平，调整人民旳收入，预防两极分 化，保持社会稳定。 1、直接调整（主要方式）
根据不同收入阶层，设置不同所得税率 ，直接调整人们旳可支配收入。 2、间接调整
对于税收三个职能各自旳地位问题，我们应用辩证 旳观点看待。从税收产生旳原因来考察，组织财政收入 是税收旳始发职能。伴随国家经济职能旳加强和商品经 济旳发展，税收调整经济旳职能则越来越具有主要旳地 位。
在我国社会主义现阶段，应强调税收旳经济职能，在 基本确保国家取得正常旳财政收入情况下，要把税收旳 经济职能提到主导位置，并以此为基准来完善我国旳税 收制度，使我国税收真正成为增进社会主义市场经济发 展旳强有力手段。
（ 四）税收三职能旳地位变化
1．侧重财政职能时期
从税收产生到19世纪下半叶，税收旳职能基本 上只是取得财政收入。
2．侧重社会政策时期
从19世纪下半叶到20世纪30年代，税收旳职 能侧重于社会政策。
3．侧重调控经济时期
从20世纪30年代席卷整个世界旳经济危机中， 人们从市场机制万能旳迷信中解放出来，政府必
国家产生后，为实现其职能
，要大量旳财政资金
税收就是筹集财政资金，组
织财政收入，所以这是它基本职能。
（二）调整社会经济职能
其一： 利用税收参加社会产品和国民收入旳
分配，调整纳税人物质利益，引导其变化经营方 向，使之符合国家产业政策、分配政策，最终到 达国家宏观经济调控目旳。
（二）调整社会经济职能
其二： 税收调整经济旳主要标志：建立完善
经济调整职能与反应和监督职能，是特定条件下派 生和发展旳。
税收职能包括哪些
税收职能包括哪些税收所具有的满⾜国家需要的能⼒。
它以税收的内在功能为基础，以国家⾏使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家⾏使职能需要的有机统⼀。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
税收的职能⼀般有三：(1)财政职能。
亦称“收⼊⼿段职能”。
国家为了实现其职能，需要⼤量的财政资⾦。
税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收⼊的重要任务。
税收⾃产⽣之⽇起，就具备了筹集财政收⼊的职能，并且是最基本的职能。
(2)经济职能。
亦称“调节⼿段职能”。
国家为了执⾏其管理社会和⼲预经济的职能，除需筹集必要的财政资⾦作为其物质基础外，还要通过制定⼀系列正确的经济政策，以及体现并执⾏诸政策的各种有效⼿段，才能得以实现。
税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式，在筹集财政收⼊的同时，也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。
物质利益的多寡，诱导着他们的社会经济⾏为。
因此，国家有⽬的的利⽤税收体现其有关的社会经济政策，通过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调节，使他们的微观经济⾏为尽可能符合国家预期的社会经济发展⽅向，以有助于社会经济的顺利发展，从⽽使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。
税收⾃产⽣之⽇起，就内在了经济杠杆功能。
但它的实现，却受到⼀定社会形态下国家政治经济状况及国家任务的影响。
社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建⽴，对实现税收调社会经济⽣活的职能，既提出了强烈要求，也提供了可能的条件。
(3)监督职能。
税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税⼈必须遵守的法律准绳。
它约束纳税⼈的经济⾏为，使之符合国家的政治要求。
因此，税收成为国家监督社会经济活动的强有⼒⼯具。
税收监督社会经济活动的⼴泛性与深⼊性，是随商品经济发展和国家⼲预社会经济⽣活的程度⽽发展的。
⼀般地说，商品经济越发达，经济⽣活越复杂，国家⼲预或调节社会经济⽣活的必要性就越强烈，税收监督也就越⼴泛⽽深⼊。
税收基本职能
税收基本职能
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
税收的基本职能包括以下几个方面。
一、调节收入分配
税收可以通过调节收入分配来实现社会公平和经济发展的目标。
通过
税收的调节，可以减少贫富差距，促进社会公平。
同时，税收也可以
通过减免税等方式来鼓励企业和个人增加收入，促进经济发展。
二、调节经济结构
税收可以通过调节经济结构来实现经济发展的目标。
通过税收的调节，可以促进产业升级和转型，推动经济结构的优化和升级。
同时，税收
也可以通过减免税等方式来鼓励企业和个人投资创业，促进经济发展。
三、调节消费行为
税收可以通过调节消费行为来实现环境保护和资源节约的目标。
通过
税收的调节，可以减少对环境的污染和资源的浪费，促进可持续发展。
同时，税收也可以通过减免税等方式来鼓励企业和个人采取环保和节
能措施，促进环保和资源节约。
四、调节市场价格
税收可以通过调节市场价格来实现市场稳定和消费者保护的目标。
通过税收的调节，可以防止价格过高或过低，维护市场秩序和消费者权益。
同时，税收也可以通过减免税等方式来鼓励企业和个人提高产品质量和服务水平，促进市场竞争和消费者保护。
总之，税收作为国家财政收入的重要来源和宏观调控的重要手段，具有多种基本职能。
通过税收的调节，可以实现社会公平、经济发展、环境保护、资源节约、市场稳定和消费者保护等多种目标。
因此，我们应该充分认识税收的基本职能，积极参与税收工作，为实现国家的发展和人民的福祉做出贡献。
第三章 税收的职能
税收的调节职能具体包括： 1、调节国民经济总量平衡 — 促进经济 的稳定和发展 2、调节结构平衡 — 优化资源配置 3、调节收入分配 — 体现公平分配原则 4、调节对外经济关系 — 有利于国际收 支平衡
税收是组织财政收入的基本形式
财政收入
1、税收是财政收入的主要来源 最主要、最有效，最可靠。
我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
2007年我国税收收入近五万亿
2008年01月02日 08:40 三秦都市报 本报讯据中新社报道，国家税务总局统计快报显示， 2007年，全国税收收入完成49442.73亿元人民币。这 比上年增收11806亿元，增长了三成一以上。 这一统计数字，还不包括关税、契税和耕地占用税在 内。如果再将后者加上，2007年国库将变得更为充盈。 中国财政部长谢旭人上月底曾预测说，2007年中国财政 收入将超过51000亿元。财政收入快速增长，主要得益 于经济平稳快速发展、经济结构优化、经济效益提高和收 入征管加强。 据悉，过去的五年时间里，中国财政收入累计约17 万亿元，比上一个五年增加了10万亿元，年均增长两成 二。
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第二节：税收财政职能
税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手 中强制性地取得一部分收入，用以满足国家提供公共品或服 务需要的职责和功能。税收自产生之日起，就是为国家筹集 收入的。 就税收与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中 收入的过程，税收表现出来的第一个结果就是国家财政收入 的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存 在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下 都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分 显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的发展，主要 表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。
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二、税收经济职能的特点
（一）调节行为的权威性 （二）调节范围的广泛性 （三）调节措施的灵活性
三、税收经济职能的内容
（一）调节企业之间的利润水平 （二) （二)调节资源在不同产业和不同产品之间 的合理配置 （三）调节宏观经济运行，促进经济稳产品及社会经济活动的绝对 量发生变化，也就是使经济单位及个人占 有的社会产品无差异地同时变动，进而使 它们所从事的各种社会经济活动等量地扩 大或缩小 二、引起社会产品及社会经济活动的绝对 量发生变化，也就是使经济单位及个人占 有的社会产品及从事的社会经济活动发生 有增有减的结构性变化。
税收的经济职能
定义：指税收所具有的国家通过制定和 实施税收政策和税收制度，影响个人、 企业的经济利益，进而影响经济活动和 经济运行的职责或功能
含义（一）通过税收的财政职能实现的 含义（一）通过税收的财政职能实现的 （二）税收经济职能的发挥不是自发的、 更不是盲目的，税收对经济的调节范围和 力度必须建立在市场调节的基础上。 （三) （三)税收的经济职能是通过国家制定和实 施各项税收政策与制度实现的, 施各项税收政策与制度实现的,在各项税收 政策和制度中，清晰地体现了政府对经济 的调节意图。