澳大利亚各州税务机构设置
澳大利亚税收制度概况
一、澳大利亚税收制度概况澳大利亚为联邦制国家，行政管理分联邦、州、地方三级政府，全国划分为6个州和两个地区。
实行行政、立法和司法三权分立，其行政事务由内阁负责，内阁由总理主持。
联邦国会是国家的立法机构。
议会实行两院制，即众议院和参议院。
各级政府行政管理层次分明，联邦政府主要负责国防、外交、贸易、大学教育、福利、就业、社会保险、州际基础设施等事务;州政府主要负责中小学教育、医疗卫生、福利、交通运输、公共秩序与安全、环境、财政、城市供水、州内基础设施等事务;地方政府主要负责废物管理、产妇医疗保健、公园和花园、地方道路、其他市政。
澳大利亚实行分税制，税收收入分为联邦税收收入和地方税收收入两类，其联邦、州和地方三级政府分别对应了三级税收权限。
澳大利亚政府从20世纪80年代中期开始，对其税收制度进行改革。
1985—1996年，工党政府对税收政策进行了局部调整；从1996年后，进入全面税制改革阶段。
为了提高政府收入水平，缓解所得税税负过重给纳税人造成的压力，协调直接税与间接税之间的比例关系，同时抵消地下经济和灰色收入造成的负面影响，澳大利亚于2000年7月对原有税制进行了结构性改革。
经过改革后，主要税种有个人所得税、公司所得税、商品与劳务税、退休金税、国民保健税、福利税、资源税、关税、土地税、印花税、消费税、工薪税、机动车辆税、资源特许权使用税、银行账户税等。
按照分税制财政体制，税种在各级政府间的划分如下：表一：澳大利亚政府间税种划分联邦政府州政府地方政府个人所得税土地税相关收费，如垃圾费和水电气等服务性收费。
公司所得税印花税商品与劳务税消费税退休金税工薪税国民保健税机动车辆税福利税资源特许权使用税资源税银行账户税关税（一）个人所得税目前，澳大利亚对个人所得税实行五级超额累进税率，2006至2007纳税年度的居民个人所得税税率如下表：表二：2007纳税年度的居民个人所得税税率表级数全年应纳税所得额（澳元）税率（%）16，000以下02超过6，001至25，000的部分15%3超过25，001至75，000的部分30%4超过75，001至150，000的部分40%5超过150，000的部分45%（二）公司所得税公司所得税在澳大利亚税制结构中具有举足轻重的地位。
澳大利亚的会计制度(3篇)
第1篇一、引言澳大利亚作为一个发达的资本主义国家，其会计制度在全球范围内具有较高的声誉。
澳大利亚的会计制度以其严谨性、规范性和灵活性而著称，为澳大利亚的经济繁荣和社会稳定提供了有力保障。
本文将从澳大利亚会计制度的历史背景、体系结构、主要法规和会计准则等方面进行详细阐述。
二、澳大利亚会计制度的历史背景1. 澳大利亚会计制度的起源澳大利亚的会计制度起源于19世纪末，当时澳大利亚正处于快速发展的阶段。
随着经济的繁荣，企业规模不断扩大，会计工作逐渐成为企业经营管理的重要组成部分。
在此背景下，澳大利亚会计制度开始逐步建立和完善。
2. 澳大利亚会计制度的演变（1）20世纪初，澳大利亚会计制度开始与国际接轨，引进了英国、美国等国家的会计准则和制度。
（2）20世纪50年代，澳大利亚成立了会计职业组织，如澳大利亚会计师公会（Institute of Chartered Accountants in Australia，ICAA）等，为会计行业提供了自律和规范。
（3）20世纪80年代，澳大利亚会计制度进一步与国际会计准则接轨，积极推动会计准则的制定和完善。
（4）21世纪初，澳大利亚会计制度在遵循国际会计准则的基础上，逐步形成了具有澳大利亚特色的会计体系。
三、澳大利亚会计体系的结构1. 澳大利亚会计职业组织澳大利亚会计职业组织主要包括澳大利亚会计师公会（ICAA）、澳大利亚特许会计师公会（CPA Australia）等。
这些组织负责制定和实施会计准则，为会计行业提供自律和规范。
2. 澳大利亚会计准则理事会（AASB）澳大利亚会计准则理事会（AASB）是澳大利亚会计准则的制定机构，负责制定和发布澳大利亚会计准则。
AASB的成员由会计职业组织、政府机构、企业代表等组成。
3. 澳大利亚证券交易所（ASX）澳大利亚证券交易所（ASX）负责监管上市公司，要求上市公司按照澳大利亚会计准则编制财务报告。
ASX对上市公司的财务报告进行审核，确保其真实、公允地反映公司的财务状况。
澳洲税收制度
澳洲税收制度澳大利亚的税收制度是一个复杂而庞大的体系，涵盖了各种税种和税收政策。
这些税收政策对澳大利亚的经济和社会发展起着重要作用。
本文将着重介绍澳大利亚的税收制度，包括主要的税种、税收政策和税收征收及管理机构等方面。
首先，澳大利亚的税收制度主要由联邦政府和各个州政府共同负责。
联邦政府负责征收和管理大部分税款，如个人所得税、公司税、货物和服务税等，而州政府则负责征收和管理一些特定的税款，如房地产税和车辆注册费等。
澳大利亚的税收制度涵盖了多个主要的税种。
个人所得税是最重要的税种之一，适用于所有获得收入的个人。
税率根据个人的收入水平而定，逐渐递增。
除了个人所得税，公司税也是非常重要的税种，适用于营利性企业的利润。
此外，货物和服务税是一种消费税，适用于大部分商品和服务。
另外还有财产税、资本利得税等其他税种。
为了鼓励企业投资和创新，澳大利亚实行了一系列税收优惠政策。
其中包括税收减免、税收退款和税收抵扣等措施。
此外，澳大利亚还实行了一些特殊的税制规定，如金矿税、碳排放税等，以调节相关产业的发展与环境保护之间的平衡。
澳大利亚的税收征收和管理由澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，简称ATO）负责。
ATO是联邦政府的税收征收和管理机构，负责征收和管理所有联邦税款。
该机构有权审查纳税人的申报信息，进行税收征收和追缴，确保税收合规性和公平性。
对于澳大利亚境内的居民和企业来说，遵守税收法规是义务和责任。
个人和企业需要按照规定的时间提交纳税申报表，并根据实际情况缴纳相应的税款。
同时，为了保证税收公平性，澳大利亚税务局对纳税人的申报信息进行审核和核实，并进行相应的税务调查。
总的来说，澳大利亚的税收制度是一个相对成熟和完善的体系，为澳大利亚的经济和社会发展提供了重要的财政支持。
通过合理的税收政策和税收管理，澳大利亚通过征收税款来为社会提供公共服务，维护经济平稳发展和社会公平正义。
尽管澳大利亚的税收制度相对复杂，但政府和税务机构通过持续的改革和优化，努力提升税收征收管理的效率和透明度。
澳大利亚税收风险分析
内部标准与依据
根据外部标准与指南，ATO 制定了包括风险管理流程、风险类别及其重要
性与风险容忍度、风险等级矩阵、风险管理标准模板等在内的风险管理 框架。ATO 过去主要将这一框架运用于税收风险管理工作中，现在则运用 于组织管理的各个方面。
风险管理成熟度
ATO 将风险管理的成熟度从无
正式流程到充分整合到组织所
PART 02 澳大利亚税收风险管理主要理念
01
规范化理念
03
税企合作互信理念
02
法治和公正理念
04
分类管理理念
规范化理念
澳大利亚的税收风险管理遵从一套严密的税收风险管理标准和指南，税
收风险管理完全在标准和指南框架内运行，充分践行了税收风险管理规 范化理念。澳大利亚税收风险管理主要依据国际风险管理标准和指南、 澳大利亚联邦风险管理纲要（政策草案V1.9）、ATO 全面风险管理框架等 文件开展。
法治和公正理念
1．建立了完备的税法体系。澳大利亚税法体系比较完备，充分保证了税
务机关的征税权和征税能力。在确立纳税人自主申报制度的基础上，全 面赋予税务机关相关权力，严格规定了纳税人及第三方的涉税信息报送、 涉税资料保存义务以及纳税人的举证责任，从而有效确保了ATO 税收风险 管理工作和程序的合法性与正当性。 2．充分保障纳税人的合法权益。制定专门针对纳税人权利保护的《纳税 人宪章》，明确纳税人的权利和义务及可以采取的维权措施。
澳大利亚税收 风险分析
主要内容
PART 01 澳大利亚税收管理基本情况
PART 02 澳大利亚税收风险管理主要理念
PART 03 澳大利亚联邦税务局的风险管理 PART 04 澳大利亚税务风险管理的特点 PART 05 对我国的启示
澳大利亚税制
（二）税种的划分
三、澳大利亚的主要税种
个人所得税、公司所得税、附加福利税、商品 与服务税
四、澳发达国家中，税收负担处于中等水平。 2、以直接税为主。社会保障税收较有特点。 3、联邦收入占较大比重。2005-2006年度， 联邦政府税收占全国总税收的82.3%。
3、掌握澳大利亚的主要税种及其特点
4、理解澳大利亚税制改革的趋势及其对澳 大利亚经济的影响
教学重点和难点
教学重点:
1、澳大利亚现行的税收制度及税收管理制度
2、澳大利亚现行的主要税种及其结构 澳大利亚税制改革的趋势及其对澳大利亚经济 的影响
教学难点：
一、澳大利亚税收制度的历史 演变过程
3、20世纪70年代至今的税制
（三）税制演变的主要线索
1、税收基本功能的变化 2、税收管理成本的大小 3、联邦和州分配关系的变化
Indirect taxes have grown relative to economic activity, largely in response to increasing revenue demands brought about by periodic events, such as two world wars and the 1930s Depression, and the increasing role played by the public sector. The composition of indirect taxes has changed considerably over the past 100 years, with Australia’s reliance on customs duties declining gradually, while the importance of alternative indirect taxes, particularly excises and more broadly based consumption taxes, has increased (see Chart 4).
澳大利亚的税收政策
税制模式澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入，其中：联邦税收有个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税、培养保证金等税种。
州政府税收有工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种组成。
澳大利亚的个人所得税占整个联邦税收收入约60％。
澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5％缴纳福利保险税。
税务管理澳大利亚在税收征管上的一个显著特点就是建立税务档案号码(简称：税号)。
“税号”对于澳大利亚的公民来说是非常重要的，它是税务当局颁发给澳大利亚公民的一个特别号码。
它与公民的名字和地址一起使用，是在纳税方面区别各公民的税务文件。
如果公民一旦已经在澳大利亚申请纳税，则最近一次的申请纳税通知书上会赋予其这个号码。
但如果公民没有“税号”，可向任何一个税务署申请，同时须出示有关身份证明。
有工薪或领到养老金的公民，雇主或退休金机构会要求其在《就业声明》表格内注明“税号”，这份表格能确保税金按正确比例扣除。
如果公民没在《就业声明》表格中提供“税号”，则将以47％的最高税率从该公民的收入中扣除税金，外加1.5％福利保险税，当公民领取某些福利金时，如失业金或伤残人员补助金，同样需要向社会福利部门 (Center link)提供“税号”，否则该公司将无法申请到这些福利金。
对纳税人的“税号”实行保密制度，任何泄漏他人“税号”的行为都将受到严历的惩罚。
由此可见，“税号”对澳大利亚人非常重要，关系他们的切身利益。
因此，每一个澳大利亚公民都非常自觉向税务当局申请“税号”，这样所有纳税人都纳入了税务当局的税务管理之中。
每年7月1日至次年6月30日为一个财政年度，当一个财政年度结束时，每个澳大利亚有收入的人(包括非澳大利亚居民)都必须向税务局主动申报全年收入，税率一般为17％至47％，即使个人年收入低于免税额，也须向税务局申明，与此同时，纳税人如符合低收入家庭、多家庭成员赡养、个人小生意等条件的话，可以向税务局申请退回部分或全部税金。
澳大利亚如何征个人所得税
澳大利亚如何征个人所得税澳大利亚的个人所得税是根据个人所得收入征收的一种税费。
个人所得税是澳大利亚政府主要的税收来源之一，用于提供公共服务和社会福利。
以下是澳大利亚如何征收个人所得税的主要步骤和原则。
1. 税收层级澳大利亚的个人所得税根据税收层级进行征收。
根据个人收入的不同，税收按照不同的比例进行征收。
澳大利亚的税收层级有以下几个层次：- 0-18,200澳元的年收入，免税- 18,201-45,000澳元的年收入，征收19%的税率- 45,001-120,000澳元的年收入，征收32.5%的税率- 120,001澳元以上的年收入，征收37%的税率2. 税前扣除在计算个人所得税之前，澳大利亚允许一些税前扣除，以减少纳税人的应纳税额。
这些税前扣除可以包括以下方面：- 个人寿险保费- 超级ann（澳大利亚的退休储蓄账户）- 子女教育费用- 慈善捐赠税前扣除的具体金额根据个人的情况和政府的政策来确定。
3. 税务申报每年3月至10月期间，个人需要根据澳大利亚税务局的要求，申报个人所得税。
纳税人可以通过在线申报系统或邮寄方式进行申报。
申报必须包括以下信息：- 个人收入来源和金额- 税前扣除- 其他相关的个人财务信息4. 税务计算和缴纳根据个人所得税申报表提供的信息，澳大利亚税务局会计算个人应缴纳的税款金额。
纳税人需要按照税务局的要求将应缴税款交纳。
通常，税款可以通过以下几种方式进行缴纳：- 银行转账- 信用卡支付- 借记卡支付税款的缴纳截止日期通常在申报期结束后的一段时间内。
5. 税务审查澳大利亚税务局有权对纳税人的申报信息进行审查。
如果发现不符合税法规定的问题，税务局可以要求纳税人提供更多的信息或证明，并可能对申报结果进行调整。
纳税人必须保留与个人所得税申报相关的所有文件和记录，以备税务局审核使用。
总之，澳大利亚个人所得税的征收是根据税收层级进行的。
纳税人需要在申报期内按照税务局的要求进行申报和缴纳税款。
澳大利亚税收制度
澳大利亚（一）税制基本情况1、管理机构澳大利亚的税法属于联邦法，由联邦政府财政部负责执行。
联邦政府主要征收的税有所得税(包括公司所得税、个人所得税、资本收益税和职工福利税)、销售税、关税、国内税、及银行帐户借方税等。
所得税是政府财政收入的主要来源，负责征收的主管机关是澳大利亚税务局（ATO）。
州政府征收的税种有印花税、土地税、工资税及某些商业买卖的交易税等。
澳大利亚的财政年度为每年7月1日到次年的6月30日，外国公司及其子公司也允许按本国财政年度填报税单。
2、纳税人澳大利亚税务居民需就其在全球范围内所有来源的所得纳税，但有可能享受澳洲当地的各项税收优惠；非税务居民需就来自澳大利亚的所得纳税，但适用相关避免双重征税协定（DTA）。
3、澳大利亚税法的特点⑴纳税人自愿、自行申报，税务局保留核查、稽核的权利（5年以内的任何税种）；⑵税法条款的判定主要基于存在的客观事实；⑶对于一些特殊问题，纳税人可以根据自己对税法的理解行事，但需有充分的税法依据能够说服税务局。
（可事前、也可事后。
）（二）外国投资企业在澳大利亚遇到的主要税种1、非澳大利亚税务居民—外国投资者⑴征税范围。
没有法定的定义，其潜在的含义也非常广泛，通常包括：①利息。
②特许权使用费。
③股息。
④资本收益，仅限于“澳大利亚应纳税财产”。
通常有：澳大利亚常设机构用于业务运作的资产、澳大利亚应纳税不动产、间接的不动产权益。
这里要特别指出的是：海外母公司集团重组多数会涉及到此税。
⑤源自澳大利亚的业务性收入和服务性收入。
⑶澳大利亚税务居民的代扣代缴代扣代缴为收款人纳税义务，代扣代缴税款是付款人的责任：①未代扣代缴的付款人附有法律上的偿付责任；②对于迟代缴的款项处于罚款和罚息；③如果没有代缴税款，利息、特许权使用费不能作相应税务抵扣；④反避税法；⑤相应地增加了融资成本。
2、澳大利亚税务居民—外国投资者在澳子公司会遇到的征税范围⑴商品服务税（GST）与其他国家征收VAT(VALUE ADDED TAX)营业附加税类似。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
澳大利亚各州税务机构设置
———域外访税札记之一张敬群前不久，笔者有幸参加了国家税务总局赴澳大利亚考察团，走访了新南威尔士州（以下简称新州）税务局。
窥一斑而知全豹，从新州税务局的现状，我们大体可以看到澳大利亚各州税务机关的情况。
新州税务局坐落在悉尼市巴拉玛塔区的中心地带，一座不起眼的六层小楼坐南朝北——澳洲地处南半球，太阳偏北。
我们一行三十人被早已候在楼前的接待人员彻丽·凯尔带进税务局，访问就此拉开序幕。
澳税务机构分三级，各级分管不同的税种。
联邦税务局主要负责征收所得税、销售税、消费服务税（包括烟草、石油等）、公司税、附加福利税和资产收益税；州税务局主要负责征收印花税、工资税、土地税、借贷税、车位税、酒执照税、博彩税、额外财产税；地方税务局按比率征收服务费。
州税务局隶属于州财政部，与其平行的机构是州财务管理局。
州税务局的职责是负责征收州辖税种，并将收入上交州政府，同时负责完善州辖税种的税收政策，评审和执行本地区的有关法律条例。
新州2000年共征集11016亿澳元税收，占新州政府总收入的40％多。
印花税和土地税各为46亿澳元和44亿澳元，分别占税收收入的42.2％和40.6％。
列在第三位的是工资税，收入为93亿澳元，占84％。
新州税务局一共有550人，共设6个部门。
如下文所述，前3个为运作机构，后3个为支持机构。
澳其他各州税务局的机构设置与。