酒吧或等服务行业的会计核算.docx
住宿餐饮业会计核算制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范住宿餐饮业的会计核算工作，提高会计信息质量，保护投资者和其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律法规，结合住宿餐饮业的特点，制定本制度。
第二条本制度适用于所有从事住宿餐饮业的企事业单位，包括宾馆、酒店、度假村、旅社、餐馆、酒吧、咖啡馆等。
第三条住宿餐饮业会计核算应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。
（二）完整性原则：会计核算应当全面反映企业的经济业务，不得有任何遗漏。
（三）一致性原则：会计核算应当采用统一的会计政策，保持会计信息的可比性。
（四）及时性原则：会计核算应当及时进行，不得拖延。
（五）明晰性原则：会计核算应当清晰明了，便于理解和检查。
第二章会计科目设置第四条住宿餐饮业会计科目设置应当遵循以下要求：（一）根据《企业会计准则》的规定，结合住宿餐饮业的特点，设置相应的会计科目。
（二）会计科目应当分类设置，便于会计核算和管理。
（三）会计科目应当有明确的含义，便于理解和使用。
第五条住宿餐饮业主要会计科目包括：一、资产类科目1. 库存现金2. 银行存款3. 应收账款4. 预收账款5. 存货6. 固定资产7. 在建工程8. 无形资产9. 长期待摊费用二、负债类科目1. 短期借款2. 长期借款3. 应付账款4. 预付账款5. 应交税费6. 应付职工薪酬7. 应付利息8. 预提费用三、所有者权益类科目1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、收入类科目1. 主营业务收入2. 其他业务收入3. 投资收益4. 营业外收入五、费用类科目1. 主营业务成本2. 销售费用3. 管理费用4. 财务费用5. 营业外支出第三章会计核算方法第六条住宿餐饮业会计核算方法主要包括以下几种：一、权责发生制（一）收入确认：收入应当在权利转移或服务提供时确认。
（二）费用确认：费用应当在产生或承担时确认。
第十章 餐饮服务企业会计核算
第十章餐饮服务企业会计核算第一节餐饮业概述餐饮业是把自己加工烹制的餐饮品直接出售给消费者，如各种类型的餐厅、酒家、饭馆、冷饮店等。
餐饮业一般规模小，经营方式比较灵活，在会计核算上也有于其他行业不同特点，餐饮业经营的各种餐饮制品的价格，一般要求根据配料定额成本和规定的毛利率，自行制定价格。
而且随着季节的变化，各种原材料的采购成本也不断变化，所以生产出的各种餐饮制品的价格也随之变化。
另外，由于产销直接见面，餐饮制品生产周期短，其生产成本与销售费用划分不清，因此不要求掌握每种产品成本，一般只要求核算经营单位或经营业务耗用的原利料成本，以及营业收入和各项费用支出，餐饮业经营过程短，投入产出快，产品一般不需要入库管理，因此，资金周转也快，餐饮业的营业收入大多是一手钱，一手货的营业方式，这样就形成了对餐饮业核算上的特殊要求。
第二节餐饮业的特点1、具有加工生产、商品销售、消费服务三种职能2、服务过程与消费过程的统一3、餐饮业是劳动密集型产业4、具有较强的地方特色5、具有灵活多变的经营方式第三节餐饮业的核算一、餐饮业存货的核算存货按其来源和用途不同，可大致分为几类：1、原材料：指餐饮业购入的各种材料，包括直接刚于生产产品的原材料及主要燃料等。
2、在产品：指餐饮业还没有完成全部生产过程，还不能对外销售的产品，如餐饮业尚未加工完成的食品。
3、产成品：指餐饮业已完成全部生产过程，可以对外销售的产品，如餐饮业已加工完毕等待销售的食品。
4、物料用品：主要包括①包装用鼎，如箱、瓶、坛、袋等；②餐具用品，如锅、碗、盘、盆等；③其他物品，是指除上述物品以外的各种零星物料用品。
5、低值易耗品：是指使用期限较短的，或单位价值较低的，能多次使用而不改变其原有实物形态的各种用具和物品。
如桌、椅等。
6、库存商品：是为了销售而购进的商品，如购进准备销售给客户的烟、酒、饮料等。
(一)原材料的分类和计价1、原材料的分类原材料是制作餐饮制品不可缺少的条件，餐饮制品中原材料种类繁多，用途各异。
餐饮公司会计核算制度范本
餐饮公司会计核算制度范本一、总则第一条为了规范餐饮公司的会计核算工作，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》和有关法律法规，制定本制度。
第二条餐饮公司会计核算工作应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、谨慎性原则，全面、准确、及时地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第三条餐饮公司会计核算范围包括公司全部经济业务和事项，包括但不限于营业收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有者权益等。
第四条餐饮公司会计核算应以人民币为记账本位币，根据需要，可以选定其他货币作为辅助记账货币。
第五条餐饮公司会计核算应当采用权责发生制。
第六条餐饮公司会计核算应当采用电子会计核算系统，确保会计信息处理的科学、高效。
二、会计科目第七条餐饮公司会计科目设置应按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，结合公司实际情况进行。
第八条餐饮公司会计科目应包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类等。
三、会计凭证第九条餐饮公司应当制定严格的原始凭证管理制度，确保原始凭证的真实、完整、准确。
第十条餐饮公司会计凭证应包括记账凭证和汇总凭证。
记账凭证应包括凭证字号、日期、摘要、会计科目、金额、附件等。
四、会计账簿第十一条餐饮公司应按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，设置和登记会计账簿。
第十二条餐饮公司会计账簿应包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片账、备查账等。
五、会计报表第十三条餐饮公司应按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，编制会计报表。
第十四条餐饮公司会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
六、会计档案管理第十五条餐饮公司应当建立严格的会计档案管理制度，确保会计档案的真实、完整、准确。
第十六条餐饮公司会计档案应包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会计资料等。
七、会计核算的其他事项第十七条餐饮公司会计核算应按照国家税务总局、财政部门等有关法律法规的规定，执行税收政策、会计政策等。
酒吧月汇总表 会计
一。营业收入：
1.营业现金收人 2.POS机收人 3.挂单收人 4.充值卡 卖坐位
二。额外收入：
酒吧营业月报表
0
比例
0
4月份
三。其它收入：
四。代销收入 五。应收款：
总支出
一。销售费用： 二。固定费用：
三。经营费用：
1.易耗品
2.营业费用
3.活动费用 4.财务费用
四。管理费用：
1.工资 2.维修费 3.员工福利 4.其他
外销酒费用 退还洋酒空瓶押金 股东分红 尾牙
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
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18
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20
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23
24
25
26
27
28
29
30
应收款（挂单、备用金、押金等）
洋酒、啤酒、葡萄酒、小碟、香烟、软饮、冻品类、水果类 房租、税务、水电、物业、停车、卫生、居委会等
灯油、冰块、清洁用品、台面摆设、纸巾、杯具等 营业用品、设备、服装及办公用品、信息、广告及各种卡类
及营业当中产生的相应费用等
佳宾住宿、交通、饮食及演出费用、活动工程、
五。额外：
1.工程改造 2.保密费用 3.内部费用 4.代销支出
5.分红
余额
0
业 月 报 表 4月份
备
注
1
2
3
4
工资中扣除
废品3000、旧音响及灯光设备、卖笑电视305类及洗洁精空桶 、代驾收入等
空瓶返利、洋酒活动费、外销活动用品道具 水果进场费、洋 酒第二期展示费、第二季度完成指标.
酒吧行业会计制度(3篇)
第1篇引言酒吧行业作为我国餐饮服务业的重要组成部分，近年来随着人们生活水平的提高和消费观念的转变，市场规模不断扩大。
为了规范酒吧行业的会计核算工作，提高会计信息质量，保障投资者、债权人等利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，特制定本会计制度。
第一章总则第一条为加强酒吧行业会计管理，提高会计信息质量，保障投资者、债权人等利益相关者的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合酒吧行业特点，制定本会计制度。
第二条本制度适用于所有从事酒吧行业的法人、其他组织及个体工商户。
第三条酒吧行业会计核算应遵循以下原则：1. 实质重于形式原则；2. 收入与费用配比原则；3. 历史成本原则；4. 权责发生制原则；5. 会计分期原则；6. 货币计量原则。
第四条酒吧行业会计核算应按照以下要求进行：1. 严格执行国家统一的会计制度；2. 会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料必须真实、完整、准确、及时；3. 会计核算应与生产经营活动相适应；4. 会计人员应具备相应的专业知识和技能。
第二章会计科目及核算方法第五条酒吧行业会计科目设置应遵循以下原则：1. 符合国家统一的会计制度；2. 适应酒吧行业特点；3. 简明、易懂、便于操作。
第六条酒吧行业会计科目设置如下：一、资产类1. 库存现金2. 银行存款3. 应收账款4. 预付账款5. 库存商品6. 低值易耗品7. 固定资产8. 无形资产二、负债类1. 短期借款2. 应付账款3. 预收账款4. 应交税费5. 长期借款三、所有者权益类1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、收入类1. 餐饮收入2. 酒水销售收入3. 其他收入五、费用类1. 营业成本2. 营业费用3. 税金及附加4. 财务费用5. 管理费用6. 销售费用第七条会计核算方法如下：一、库存现金、银行存款1. 库存现金：每日终了，现金收入应全部存入银行，现金支出应按实际支出数记账。
酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算
酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算第一篇：酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算一、酒店餐饮业的收款方式和情势酒店餐饮业应建立一个有效的收银系统，并能与消费清单等相互核对相互对比。
（一）收款方式1.收银机收款：用于记录收到的营业收进款。
主要功能是：当发生经营收进时（如有旅客登记交钱住店或餐馆消费者点菜吃饭），将登记单或点菜单上的数字键进收银机，收银机可以计算每张单据的合计数、应收数、找零数，同时自动将上述资料进行记录和保存。
收银机同时设有钱柜，可保存收到的营业款现金。
营业结束后，所记录的营业款收到数应即是实收的现金数，在公司负责人未做清盘回零前，收银机上的数字是不能消除掉的。
这类收款方式的好处是：可避免营业款的流失，避免店员做弊；也能避免收银员和店员串连做弊，贪污营业款。
收银机在安装相干软件后还可以打印发票等2.人工收款：即不是靠收银机而是靠人工记录。
以餐馆和旅店为例，餐馆设置点菜单和收银卡，旅店设置住店登记簿（单）和收银记录卡，当填写了点菜单或住宿单时，按实收到的钱数登记在收银记录卡上，这样，点菜单或住宿单逐日汇总后收款记录卡上面记录的现金与实际收到数相等。
（二）收进的情势1.现金收进：一般餐馆、旅店、茶社、酒吧等，逐日发生的，尽大多数都是现金收进，包括顾客通过使用银行卡支付的款项。
因此把天天收到的现金数，记录正确并盘点无过失时。
就能够汇总作为当天的营业收进记录。
2.支票收进：现在的餐馆、酒店收到支票的时候也愈来愈多，很多公司提取现金不方便就只能开支票结账。
假如餐馆、旅店等企业经营有特点，也会有机关团体前来消费，也会使用支票结账。
所以，接受支票结账时，要对支票进行认真鉴定，以防过失，鉴定进程以下：①支票的日期是不是规范填写；②支票的大写金额是不是正确；③大写金额有没有封头结尾；④小写金额是不是清楚正确；⑤印鉴（财务章或支票章，财务职员章）是不是清楚，印鉴是不是盖在正确位置；⑥书写墨水是不是正确（不能用圆珠笔填写）。
文化娱乐业的成本核算-做账实操
文化娱乐业的成本核算-做账实操一、场地相关成本1. 场地租赁成本：如果文化娱乐企业的经营场地是通过租赁方式获得的，如KTV、电影院、演艺场馆等租赁商业用房，每月需支付的租金就是一项重要成本。
租金金额根据场地面积、地理位置、市场行情等因素而定。
例如，一家位于市中心繁华地段的大型KTV，每月场地租赁费用可能高达数万元。
2. 场地装修及维护成本：初次装修场地以营造符合业务特色的环境，如KTV的包厢装修风格各异、电影院的影厅装修注重声学和视觉效果等，这方面的成本包括装修材料费用、人工费用等。
而且随着时间推移，场地还需进行定期维护、翻新，相关的维修材料、人工支出等也构成成本。
比如，一家新开业的电影院为打造高品质影厅，在音响设备安装、座椅配置、墙面装饰等方面投入大量资金用于装修，后续每隔几年可能还需对座椅、地毯等进行更换维修，这些都是场地装修及维护成本的体现。
二、设备及器材成本1. 固定资产购置成本：文化娱乐业通常依赖各类专业设备和器材来开展业务，如KTV的音响设备、点歌系统；电影院的放映机、银幕、音响系统；游乐场的游乐设施等。
购置这些固定资产的费用是一次性较大的支出，需按规定进行折旧分摊计入成本。
例如，一台高端的电影院放映机价格可能在几十万元甚至上百万元，购置后要在其预计使用年限内通过计提折旧的方式逐步将成本分摊到经营成本中。
2. 设备及器材的维护保养成本：为保证设备和器材的正常运行，延长其使用寿命，需要定期进行维护保养，包括更换零部件、进行设备调试等，由此产生的费用也是成本的一部分。
比如，KTV的音响设备可能每隔一段时间就需要专业人员进行调试、更换老化的喇叭等部件，这些维护保养工作所产生的费用都要计入成本。
三、人员成本1. 员工薪酬：文化娱乐企业雇佣各类员工，如服务员、收银员、技术人员、演艺人员（对于演艺场所等）、管理人员等，支付给他们的工资、奖金、津贴、福利等构成人员成本。
例如，一家大型KTV的服务员工资、收银员工资以及DJ等技术人员工资每月总和可能有数万元，演艺场所支付给演员、歌手的演出报酬更是一笔不小的开支。
餐饮企业财务核算制度范本
餐饮企业财务核算制度范本餐饮企业作为服务性行业，具有较强的流动性和周期性。
因此，在财务核算和管理方面，需要建立科学稳妥的制度，为企业的健康发展提供支持。
本文将介绍餐饮企业财务核算制度的范本，以供参考。
一、财务核算的基本原则1.邮凭挂数一致。
财务账目必须与实物流转过程一致，保证财务信息的准确性和可靠性。
2.收付明细。
明确各种收支款项对象、来源和性质，及时明确账户余额。
3.核算稳健性。
在进行财务核算时，应该采取相应的风险控制措施，确保各种经济活动符合国家的法律法规和行业规范。
4.录入及时准确。
财务工作需要及时入账，每天、每月及年终结账都要认真核对和检查，确保财务数据的真实准确。
5.文件臻基，各项账簿、凭证的资料保存时间，应符合国家法律规范及行业的要求。
二、餐饮企业财务核算的具体操作1.现金收付管理(1)流水账：记录每日银行现金数，准确反映当前现金情况。
(2)日记账：反映每日现金的收支情况，并在月底进行总账汇总。
(3)收银员出纳管理：对于收银员和出纳人员的工作进行管理和监督，并可以通过管理平台进行流程审批。
2.餐饮材料管理(1)入库管理，包括：主料、辅料、食品、酒水等原材料入库管理。
(2)出库管理，包括：料品领用、退料、报损报废。
(3)盘点管理：定期盘点餐饮材料。
3.餐饮销售管理(1)门店销售管理：按日、周、月、年统计门店销售额。
(2)相关人员管理：对涉及财务核算的服务员、厨师等人员进行工资和绩效管理，并在报表中反映。
4.餐饮固定资产管理(1)固定资产档案建立与管理：详细记录固定资产信息，包括在用、停用和闲置等具体情况。
(2)固定资产折旧管理：定期按规定折旧率进行折旧计算，定期核对在册资产的准确性和完整性，防止如数过早和过晚。
(3)固定资产变动管理：对于固定资产变动情况，如购置、变卖、报废等情况进行核算和管理。
三、结束语以上所述仅是餐饮企业财务核算的部分范本，仅供参考。
实际情况需因地制宜、因时制宜，具体的核算方式需要根据企业的实际情况来决定。
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ＫＴＶ的财务工作经验酒吧或ＫＴＶ等服务行业的会计核算。
１开办费的核算大部分酒吧或ＫＹＶ的营业场所是经营性租赁，签下租赁合同后需要根据经营业务进行装修。
《企业会计准则》中将开办费直接计入“管理费用—开办费”。
《企业所得税法》允许企业将开办费在生产经营当期一次性扣除。
酒吧或ＫＴＶ的装修费往往是一笔很大的支出，在正常营业的第一个月扣除，不能准确核算当月成本费用、利润，因此开办期的支出可分成两大部分进行核算。
（ 1 ）由于对营业的有利影响时间较短，计入“待摊费用”，在正常经营期间的第一个月开始摊销，１２个月摊销完。
包括装修期间的工资、福利、差旅费、考察费、桌椅、沙发、工艺品等。
因为酒吧或ＫＴＶ时尚性比较强，一些管理理念或营业特点需要不断更新，因此考察或出差所获得的信息可能在一年内对经营是有所帮助的，但一年后就需要注入新的营业特色，否则会影响营业额。
加之酒吧或ＫＴＶ营业场所内的物品损耗较快，桌椅、沙发几乎每年需翻新一次，因此，根据酒吧或ＫＴＶ的实际情况把上述装修期间的支出确定为一年内摊销完。
具体会计核算为：装修期间发生费用支出时：借：开办费—工资或营业设施等，贷：银行存款或现金等；正式营业时：借：待摊费用—工资或营业设施等，贷：开办费—工资或营业设施等；每个月摊销时：借：营业成本—开办费摊销，贷：待摊费用—工资或营业设施等；（ 2 ）对营业的影响期在一年以上，包括装修期的土木工程、水电安装工程、消防工程、音响设备、灯光设备等转入“长期待摊费用”，取设备的有效使用年限与营业场所的租赁年限的时间较短者作为摊销期间。
也有会计把音响设备、灯光设
备等计入固定资产。
由于音响设备、灯光设备往往与土木工程一起进行，且更新换代很快，如换营业场所或停用拆迁下来后，有形及无形损耗很大，很难保留剩余价值或价格，与土木工程有相似之处，从谨慎性出发，把这部分设备规入长期待摊费用，选取一定的年限进行摊销。
具体会计核算可参照第一部分。
２正常营业期间的会计核算２．１收入的确定根据《企业会计准则第１４号—收入》，把酒吧或ＫＴＶ内酒水、饮料、果盘、小吃等销售额归入营业收入。
２．２成本费用的确定根据《企业会计准则—基本准则》第七章费用，笔者把酒水成本、冰粒、水果、营业场所租金、营业场所水电费、服务员工资及福利计入营业成本。
具体会计核算通过以下举例进行说明（见表 1 ）。
Ａ酒吧２０１２年１２月各项成本、费用支出如下：具体会计核算如下：第ａ、ｂ、ｃ三项：借：营业收入—酒水１８０００００营业收入—退空瓶款５７００营业外收入—赔偿７４６０贷：银行存款或库存现金１８１３１６０第１项：借：营业成本—酒水４０００００贷：银行存款４０００００第２项：房租是一个季度交一次，交付房租时：借：待摊费用—房租３９００００贷：银行存款或库存现金３９００００每月摊销时：借：营业成本—房租１３００００贷：待摊费用—房租１３００００第３项：水电费月末计提，下月初交上月水电费月末计提时：借：营业成本—水电费６００００贷：应付账款—水电费６００００支付时：借：应付账款—水电费６００００贷：银行存款６００００第４项付物业管理费时：借：营业成本—物管费１２０００贷：银行存款１２０００第５、６、７、１１、１２共五项计提工资时：借：营业成本—工资１８２２５８营
业成本—福利４３７４２管理费用—工资８０６４５管理费用—福利１９３５５销售费用—工资４０３２３销售费用—福利９６７７贷：应付职工薪酬３７６０００（１１０００＋２０００００＋１５０００＋１０００００＋５００００）发放工资时：借：应付职工薪酬３７６０００贷：银行存款或库存现金２５８２２６（３０３２２６－４５０００）贷：其他应付款—社保局等１１７７７４（假设医疗保险、养老保险等费用员工自己交的部分合计４５０００元，企业承担部分合计７２７７４元，共计１１７７４元）第８项：借：营业成本—易耗品２００００贷：周转材料—低值易耗品２００００第９项：借：营业成本—维修费４０００贷：银行存款或库存现金４０００第１０项：借：营业税金及附加Ａ元贷：其他应付款—税务局Ａ元第１３项：借：销售费用—提成２５００００贷：银行存款２５００００第１４项：借：财务费用—手续费１５０００贷：银行存款１５０００第１５、１６项：借：营业成本—摊销２０７０００贷：待摊费用—物品翻新２７０００贷：长期待摊费用—土木工程１８００００第１７项：借：营业成本—折旧６００００贷：累计折旧６００００第１８项：借：管理费用—卫生费１９８００贷：其他应付款—环保局１９８００第１９项：借：管理费用—招待费等５００００贷：库存现金５００００３小结从上例可知，酒吧、ＫＴＶ等服务行业收入的核算比较容易，成本费用核算中，较易把营业成本与期间费用混淆，例如有会计把服务员工资、吧台工作人员工资等计入期间费用，这样会减少营业成本，导致营业毛利率大幅度上升，不利于投资者作
出准确决策。
再来算算该例酒吧的营业利润。
营业收入扣除各项成本费用，（假设营业税金及附加为１０万元（比实际偏低）），营业利润也就１０万元左右。
对于１８０万元的营业额，利润率仅为５％左右，说明酒吧、ＫＴＶ等娱乐行业在如今高酒水成本、高人工费、高场所租金的情况下，利润率。