中级经济师考试财政税收专业知识与实务考试大纲
2023高级经济实务(财政税收) 考试大纲
经济专业技术资格考试高级经济实务（财政税收）考试大纲2023-02-21考试目的和要求测查应试人员是否具有从事高级财政税收实务的综合能力素质。
要求应试人员理解掌握财政税收的理论与制度，分析、处理和解决财政税收问题，理解掌握公共财政、财政收入、财政支出、税收理论、公债理论、预算理论、财政政策与宏观调控等理论，熟悉和运用掌握各种财政税收制度规定，以及利用所掌握的理论与方法分析、解决实际工作中的问题等。
考试涉及的专业知识与实务本科目题型设置多样，考核点复合程度较高。
应试人员作答试题需要综合、灵活地应用习近平经济思想、有关专业理论和政策法规，合理、深入地进行判断、分析或评价。
考试涉及的专业知识与实务范围如下：1. 公共财政与财政职能。
包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。
2. 财政支出理论。
包括财政支出分类，财政支出的经济影响；财政支出的衡量指标，财政支出的增长趋势理论，影响财政支出的宏观因素；财政支出效益的特点，财政支出分析的方法等。
3. 财政支出内容。
包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出的性质与具体内容、社会保障支出、财政补贴支出、税收支出、三农支出，我国在财政支出方面的具体改革、发展、变化等。
4. 税收理论。
包括税收本质、职能、原则，税法知识和税制要素，税收负担的基本知识、影响因素，税收负担的转嫁与归宿，国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。
5. 货物和劳务税制度。
包括增值税征税范围、计税依据、税率，增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算，增值税出口退税的计算，增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理；消费税的征税范围，消费税的税率与计税依据，消费税的计算，消费税的征收管理；关税的征税范围，完税价格和应纳税额的计算，关税的税收优惠与征收管理等。
6. 所得税制度。
包括企业所得税的纳税人和征税对象，税率和计税依据，收入确认，税前扣除，涉税资产的税务处理，税额计算与税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整，征收管理；个人所得税的纳税人和征税对象，税率与计税依据，应纳税额的计算与税收优惠，征收管理等。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
2017年经济师《财政税收专业知识与实务(中级)》复习全书-第十一章 政府间财政关系【圣才出品】
第十一章 政府间财政关系【知识框架】【考试大纲】（一）财政分权理论理解政府间财政关系划分的基本理论。
（二）政府间收支划分的制度安排分析政府间收支划分的制度安排。
（三）分税制财政管理体制理解分税制财政管理体制。
（四）政府间转移支付制度分析政府间转移支付制度内容。
【核心讲义】第一节 财政分权理论一、公共物品和服务理论1．全国性公共物品和服务，如国防。
突出特征：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。
2．地方性公共物品和服务，如路灯等一系列城市基础设施。
突出特征：①受益范围具有地方局限性；②提供者应该是各级地方政府，并且这类公共物品和服务的受益者主要是本辖区的居民。
鉴于公共物品和服务的受益范围与提供的空间特点，财政管理体制上就要求中央和地方财政实行分级、分权管理。
3．最具代表性的理论从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨（Wallace Oates）和查尔斯·提布特（Charles Tiebout）的理论最具代表性。
（1）欧茨，1972年，《财政联邦主义》要求政府根据公共物品和服务的空间特征和消费偏好的多样性提供相应的产出水平。
基本结论：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。
（2）提布特，1956年，财政分权理论分权的最终结果将有助于对不同人口群体的公共物品和服务偏好做出判断。
消费公共物品和服务所获得的收益等于以受益税方式支付的成本，也就是接近于帕累二、集权分权理论国家利益是一个国家的整体利益，而地方利益则是一个国家内部各个地方的局部利益。
由此，就必然会引出政府的集权与分权问题。
三、财政联邦主义财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，是一种关于财政分权的理论学说。
1．财政联邦主义为地方分权提供了强有力的理由提布特在《地方支出的纯理论》一文中提出了地方政府之间的竞争理论。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。
B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。
C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。
D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。
6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。
A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。
2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析
2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析1.【单选题】财政资源配置方式是（）。
A. 经济程序B. 社会程序C. 政治程序D. 审计程序正确答案：C收（江南博哥）藏本题参考解析：此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！本题考查对财政资源配置方式的理解。
财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。
财政资源配置方式实际上是一种政治程序。
2.【单选题】下列关于公共物品说法不正确的是（）。
A. 公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B. 公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分C. 任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外D. 政府提供公共物品不以营利为目的正确答案：B参考解析：本题考查对公共物品的理解。
B错误：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。
3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。
A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。
BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。
3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。
A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。
BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。
4.【单选题】下列财政支出中属于创造性支出的是（）。
A. 国防类支出B. 司法类支出C. 社会福利类支出D. 政府行政部门类支出正确答案：C参考解析：本题考查对创造性支出的理解。
创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发达的支出，主要包括基础设施投资、文教、科学、卫生和社会福利等支出。
中级经济师财政税收专业知识和实务
中级经济师财政税收专业知识和实务一、财政税收的基本概念和作用财政税收是指政府为了筹集财政收入而征收的一种经济手段。
财政税收在国家财政中起着重要的作用，它不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展、实现社会公平的重要手段。
财政税收的主要作用有三个方面：一是筹集财政收入，满足政府的开支需求；二是调节经济发展，通过税收政策来引导和控制经济活动；三是实现社会公平，通过税收来调节财富分配，减少贫富差距。
二、财政税收的分类和特点财政税收可以按征收主体划分为中央税和地方税；按纳税义务人划分为个人税和企业税；按税收对象划分为直接税和间接税；按税收性质划分为税收和非税收等。
不同类型的税收具有不同的特点，如中央税具有全国统一征收和分配的特点，地方税具有地方自主征收和分配的特点；个人税是针对个人所得和财产征收的税费，企业税是针对企业经营所得征收的税费；直接税是指由纳税义务人直接承担的税费，间接税是指由纳税义务人间接承担的税费。
税收的分类和特点对于税收管理和税收政策制定具有重要的意义。
三、财政税收的征收方式和依法征税原则财政税收的征收方式包括直接征收和间接征收。
直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款，如个人所得税、企业所得税等；间接征收是指税务机关通过税收中介机构向纳税人征收税款，如增值税、消费税等。
依法征税是财政税收的基本原则，税务机关在征收税款的过程中必须依据法律规定的税法和税收政策，依法行使征收权力，确保税收的合法性和公正性。
四、财政税收的优惠政策和税收征管为了促进经济发展和调节社会矛盾，政府会对某些纳税人实行税收优惠政策。
税收优惠政策可以采取减免税、免税、退税等方式，以降低纳税人的负担，促进相关行业的发展。
税收征管是指税务机关对纳税人的税收活动进行管理和监督，确保税收的合规性和履约性。
税收征管包括税收登记、税务稽查、税务处罚等环节，通过加强税收征管，可以有效地提高税收的征收率和质量。
五、财政税收的国际交往和税收合作随着全球化的进程，各国之间的税收交往和合作日益频繁。
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《财政税收专业知识与实务》
第一章 公共财政与财政职能
考试目的
通过考试，考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握程度，提高考生对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。
考试内容
(一)公共产品与公共财政理论
公共产品的概论和特征，市场失灵与公共财政。
(二)财政的职能
考试内容
(一)纳税检查概述
纳税检查的基本方法，掌握会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法。
(二)增值税的检查
各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。
(三)消费税的检查
一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式卜应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。
税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，纳税担保的税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出几退税的范围和形式。
(三)税收控制管理
经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。
第九章 纳税检查
考试目的
通过考试，考查考生对纳税柃查的基本方法以及错账识别、错账调整的方法的掌握程度。
第八章 税务管理
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理经济税源调查等税收控制内容的掌握程度。
考试内容
(一)税务基础管理
税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限，发票管理的内容和发票检查的要求。
(二)税收征收管理
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试，考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度。
考试内容
(一)购买性支出
行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特点、标准和内容。
(二)转移性支出
社会保障支出的概念与内容，财政补贴支出的性质与分类，财政补贴的经济影响及实际经济效应，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。
(一)房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算，房产税的减免优惠。
(二)契税
契税的纳税人、征税范围、税率，契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免。
(三)车船税
车船税的纳税人、征税范围和税率，车船税应纳税额的计算和税收减免。
(四)城镇土地使用税
城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率，城镇土地使用税的应纳税额计算和税收减免。
(四)营业税的检查
建筑安装仓业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业税的检查方法，掌握转让无形资产和销售不动产业务下的正确的账务处理以及应交营业税的计算。
(五)企业所得税的检查
材料成本的组成内容、工资及福利费的分配、固定资产计提折旧的规定、制造费用的分配方法，原材料成本法、约当产量法的计算，企业亏损弥补的规定及检查。
(一)财政支出的各种分类方法依据。
(二)财政支出的经济影响
购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配和国发经济运行的不同影响。
(三)财政支出的规模
财政支出规模的衡量指标，财政支出的增长趋热，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出的规模的情况。
(四)财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域，“成本—效益”分析法的具体内容。
(二)个人所得税
个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据，个人所得税的税收优惠和税额计算。
第七章 其他税收制度
考试目的
通过考试，考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度。
考试内容
财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则、社会不公平的原因，经济稳定的含义和财政经济稳定职能主要内容。
第二章 财政支出理论
考试目的
通过考试，考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益和西方财政支出理论的掌握程度，提高考生对财政支出效益的认识。
考试内容
第四章 税收理论
考试目的
通过考试，考查考生对税收基础理论知识的掌握程度，包括对税收本质、税收原则、税收负担及国际税收理论的掌握程度。
考试内容
(一)税收概述
税收概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。
(二)税收原则
税收的财政原则、经济原则和公平原则。
(三)税法与税制
税法的基本概念、税法的渊源、税收法定主义原则和税收制度的构成要素。
(五)印花税
印花税的纳税人、征税范围和税率，印花税的计税依据、应纳税额计算和减免规定。
(六)资源税
资源税的纳税人、征税范围，资源税的汁税依据、应纳税额计算，税收减免规定。
(七)城市维护建设税
城市维护建设税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额计算，城市维护建设税的减免。，
(八)教育费附加
教育费附加的缴纳人、征收范围和计税依据，教育费附加的计算，教育费附加的减免办法。
第六章 所得税制度
考试目的
通过考试，考查考生埘所得税制度的各税种的概念、所得税各税种的基本规定及税款计算和征收的掌握程度。
考试内容
(一)企业所得税
企业所得税的概念、纳税人、税率、计税依据，企业所得税的收人确认、税前扣除项目及扣除标准，企业所得税的资产税务处理，企业所得税的计算，企业所得税的税收优惠政策策，企业所得税的源泉扣缴，企业所得税的特别纳税调整，企业所得税的征收管理。
考试内容
(一)增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法，增值税纳税义务发生时间、期限，增值税纳税地点，增值税一般纳税人的和征税范围，消费税的计税依据，消费税的计算方法、征收管理的有关规定。
(三)营业税制
营业税的概念、纳税人、征税范围、税率，营、旧兑的计税依据、税额汁算、征收管理的有关规定。
(四)税收负担
税收负担的基本概念、衡量税收负担的指标以及影响税收负担的主要因素，税负转嫁的概念、税负转嫁的形式及条件。
(五)国际税收
税收管辖权的概念和确定原则，国际重复征税的免除方法。
第五章 商品劳务税制度
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度。