内部控制文献综述概要
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述
内部控制是组织机构通过一系列控制措施来管理和监督业务活动，确保实现组织的目
标和愿景，保护组织的资产，并确保财务报告的准确性和可靠性。
随着市场经济的发展和
国际贸易的增加，内部控制对于企业的长期发展和经营管理至关重要。
越来越多的研究文
献开始关注内部控制的国内外研究。
国内的研究文献主要集中在内部控制的基本理论和实践应用方面。
许多文章探讨了内
部控制的概念、目标、原则和内容。
一些研究提出了内部控制的目标包括风险管理、业务
的高效性和有效性、财务报告的准确性和可靠性等。
还有一些研究探讨了内部控制的原则，如责任分担原则、信息保密原则、内外部监督原则等。
一些研究还分析了内部控制在企业
管理中的应用实践，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。
国外的研究文献则更多关注内部控制的国际视野和对比研究。
一些研究文献探讨了不
同国家和地区的内部控制实践差异。
这些研究主要关注企业内部控制机构是否能够在不同
的法律、监管和文化环境下实现其目标。
一些研究还通过对国际上一些知名企业的案例分析，提出了在不同国际背景下优化内部控制的建议和经验。
内部控制的研究文献综述主要包括内部控制基本理论、实践应用、国内外对比研究等
方面。
这些研究文献提供了丰富的理论和实践经验，为企业和研究者提供了宝贵的参考和
借鉴，有助于提高企业的管理效率和风险控制能力。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中一个重要的概念，它指的是组织内部建立的一种管理系统，旨在确保企业运作的合法性、准确性和有效性。
内部控制国内外研究文献综述是对内部控制相关研究现状和发展趋势进行系统性梳理和总结，旨在为学术研究和实践应用提供参考。
在国内，随着中国经济的快速发展，内部控制研究逐渐受到重视，相关学者通过案例分析、调查研究等方法，探讨了内部控制在企业管理中的作用和应用。
而在国外，内部控制研究的历史较长，相关理论研究和实证研究也相对更为深入。
通过对国内外文献的综合梳理，可以更好地了解全球内部控制研究的发展动态，发现研究的空白和不足，为未来的研究提供启示和方向。
本文将就内部控制国内外研究现状、研究进展及差距、相关理论研究和实证研究进行综述，旨在为内部控制研究领域的学者和从业者提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的国内研究现状在中国，内部控制一直是财务管理和会计领域的研究热点之一。
目前，国内学者对内部控制的研究主要集中在以下几个方面：国内学者对内部控制相关法律法规的研究较为深入。
他们通过对《企业内部控制基本规范》等法规的解读和分析，探讨了内部控制制度在中国的实施情况，以及对企业财务管理的影响。
国内学者对内部控制与企业治理的关系进行了探讨。
他们认为，健全的内部控制能够有效地提升企业治理水平，降低经营风险，增强公司的竞争力。
国内学者还关注内部控制在企业内部的应用与效果。
他们通过对不同行业、不同性质企业内部控制实践的案例分析，总结内部控制的成功经验和问题，为企业提供改进建议。
国内学者对内部控制的研究逐渐深入，涵盖领域也逐渐拓展。
未来，希望能够加强国内外学者之间的合作交流，进一步推动内部控制研究的发展，为中国企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。
2.2 内部控制的国外研究现状随着全球经济的不断发展和国际交流的深化，内部控制在国外的研究也逐渐受到重视。
《内部控制研究文献综述》1300字
内部控制研究文献综述国内外学界对于内部控制的研究较多，其中关于内部控制的定义方面的研究也呈现出了繁荣的发展趋势。
因此本文便通过参考各类文献的方式对内部控制的定义进行研究。
一、国外文献回顾Ayu Ogi Fazny和Hari Setiyawati（2020）研究通过内部控制五要素等来衡量内部控制制度的应用、衡量公司良好治理原则的应用、衡量财务报表的质量，作者认为内部控制制度的运用和良好公司治理原则的运用对企业财务报告质量产生影响。
Qiong Duan(2020）对基于内部控制视角的A医药制造企业资金管理研究，作者认为资本管理在企业管理中发挥着主导作用，内部控制是企业提高经营效率、降低经营风险的有效途径。
Zoran Todorovi 和Bozo Vukoja（2020）通过研究企业内部控制，得出结论，建立内部控制的兴趣，受到官场腐败的增加和商业道德侵蚀的影响，企业的分权管理过程随公司的不断扩大不断复杂化，企业内部不仅需要内部控制，还需要内部控制。
在国际市场上，特别是市场经济发展较早的英美等国家，企业发展的历史相对悠久，他们对企业治理包括企业内部控制研究较早，相应的理论也更加成熟，在其经济体制下的企业，内部控制体系的建立也比较完善。
二、国内文献回顾国内学者对内部控制定义的研究，随着我国内部控制制度的完善，企业分类、逐层的推进以及内部控制在企业发展中作用的显现，内部控制的发展环境得到了较大的改善。
李娜(2020)在《企业财务内部控制存在的问题和对策分析》对内部控制体系的缺陷进行了描述，分析了原因，从制度建立、观念意识和制度执行等方面提出了改进措施；在改革开放之后，政府部门及学者认识到控制的不可或缺，促使我国的内部控制建设进入了如日中天的阶段。
为提速我国内部控制的开展，规范我国的经济市场，在借鉴西方内控理论的基础之上，我国展开了对内部控制的研究。
陶雪阳(2021)在《基于公司治理视角的企业内部控制环境建设》认为人是企业内部控制实施的关键，管理层是内部控制体系建设和推动的核心。
内部控制的文献综述
内部控制的文献综述内部控制的定义最早出现在美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中定义为保护其他资产和现金,检查簿记业务的准确性, 而在公司内部实施的手段和方法。
后来经过完善认为究其实用方面而论, 是为了达到确定的管理目标, 促进企业的业务有秩序有效率的进行, 保证资产的安全、会计记录的可靠性和及时提供准确的财务资料。
美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(COSO)在进行了专门研究后提出来了《内部控制-整体框架》即COSO报告, 指出: 内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的的, 为运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律规章的遵循性提供合理保证的过程, 主要包括了: 控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督。
使在企业的风险偏好之内, 从而合理确保企业取得既定的目标。
哈米德阿拉德在《内部控制透视：理论与概念》中认为：内部控制是一个会计程序的设计, 提高效率、保证政策实施或维护资产或避免欺诈和错误。
内部控制是一个重要的组成部分管理组织。
它包括计划, 方法和程序, 用来满足任务, 目标, 和目标, 这样做, 支持基于业绩的管理。
内部控制与管理控制, 帮助管理人员实现期望的结果通过有效的资源管理。
内部控制应减少相关的风险与未被发现的错误或不规则, 但设计和建立有效的内部控制是一个不简单的任务, 不能通过一个短的快速修复。
最后从内部控制的不同方面进行了讨论。
米然, 赵栋在《浅议我国企业内部控制的现状、成因及对策》中提出, 从我国内部控制的理论研究和企业实践来看,企业的内部控制是一个薄弱环节,这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。
本文立足于我国企业内部控制现状及存在问题,就企业内部控制的外部环境因素和企业内部因素方面分析了问题产生的原因,对现状下政府部门如何发挥推动作用、强化外部监督、加强企业内部控制制度的建设与创新等方面做出相应的探讨并提出可行对策,以探索我国企业建立和有效实施内部控制的方法和途径。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业利益，提供合理保证，规范经营活动和风险管理而建立的一套制度和程序。
内部控制的目的在于减少风险，提高经营效益，保障企业的可持续发展。
在当前经济全球化的背景下，内部控制不仅需要考虑国内经营环境，还需要考虑外部经营环境的变化，因此国内外研究文献对于内部控制的研究也成为一个热门话题。
本文综述国内外关于内部控制的研究文献，总结研究内容、方法和结论，以期对内部控制研究的进展有一个了解和认识。
国内外研究文献对于内部控制的研究内容主要包括内部控制的定义、内部控制制度、内部控制环境、内部控制评估等方面。
在定义方面，国内外学者对于内部控制的定义都较为一致，认为内部控制是为了确保企业在经济和效率方面达到预期目标而建立的一套制度和程序。
在内部控制制度方面，研究文献主要探讨了内部控制的基本原则、内部控制框架和内部控制流程等内容。
在内部控制环境方面，研究文献主要关注内部控制文化、内部控制人员和内部控制意识等因素对于内部控制的影响。
在内部控制评估方面，研究文献主要探讨了内部控制评估的方法、过程和评估结果的有效性等问题。
国内外研究文献对于内部控制的研究方法主要包括实证研究和案例研究两种。
实证研究主要通过统计分析等方法，对内部控制的实施情况、效果和影响因素进行定量分析。
有学者通过问卷调查的方式，对内部控制环境的影响因素进行了实证研究，并提出了相应的政策建议。
案例研究主要通过对具体企业的内部控制案例进行深入分析，探讨内部控制的作用和问题。
有学者通过对某公司的内部控制案例进行分析，揭示了该公司的内部控制存在的问题和改进措施。
国内外研究文献对于内部控制的研究结论主要包括内部控制的重要性、当前内部控制存在的问题和改进措施等方面。
研究结论普遍认为，内部控制对于企业的发展和稳定至关重要，可以减少风险，提高经营效益。
当前内部控制存在的问题主要包括内部控制制度不完善、内部控制环境不健全和内部控制评估不准确等方面。
内部控制研究文献综述
内部控制研究文献综述内部控制是企业在经营过程中最重要的管理手段，它不仅可以确保企业的正常经营，而且也可以保护企业的权益。
因此，研究企业内部控制非常重要。
本文主要综述了最近几年关于企业内部控制研究的文献，着重探讨了国内外不同水平研究者在该领域中取得的成果。
首先，综述了有关企业内部控制的定义及相关理论研究。
企业内部控制是指企业控制员以及其他与管理层接触最多的各种管理手段，旨在确保公司内部运行按照规定的流程，完成受到企业管理层或外部客户的制约的规定的任务，以有效的利用资源，确保财务报告的准确性，防范和消除欺诈和重大管理错误，使企业实现预期的经营成果。
企业内部控制的理论研究主要集中在控制的功能、结构和系统，研究者提出了各种理论模型和设计方案。
其次，综述了国内外研究者在企业内部控制领域的研究成果。
国内学者大多从控制系统的有效性，控制的有效性、重要性及实施方式等方面进行研究。
如刘立军等研究表明，重视企业内部控制，促进控制系统的完善，有助于企业可持续发展。
此外，近年来国外学者也在企业内部控制领域做出了大量研究。
如研究者Hurlburt等指出，企业内部控制有助于组织可持续发展，可有效减少企业流动性风险。
最后，研究者提出了研究展望。
一方面，研究者应加强对企业内部控制的功能、效果及实施方式的研究，结合其他管理工具，形成有效的企业内部控制制度体系，从而使企业可持续发展。
另一方面，研究者可以结合当前特定环境，对企业内部控制进行分析，以确定控制弊端，提高企业运营效率和改善企业的内部管理水平。
总之，研究企业内部控制，对于保证企业可持续发展和提高企业经营效益十分重要。
有效的企业内部控制制度体系是企业管理水平的有效衡量标准，也是维护企业利益的重要工具。
未来，研究者应继续对企业内部控制的功能、效果及实施方式进行深入的研究，以保证企业的可持续发展。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。
本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。
内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。
在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。
一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。
另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。
二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。
国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。
在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。
不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。
内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。
一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。
内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。
三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。
在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。
评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。
一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保护企业利益、促进经营活动的合理运转至关重要。
本文通过对内部控制国内外研究文献的综述，系统地总结了内部控制的定义与目的、国内外研究现状、发展趋势以及存在的不足与展望。
在国内，研究者们致力于探讨中国企业内部控制机制的完善和有效性；而在国外，研究侧重于国际企业内部控制制度的比较和跨国实践。
未来，内部控制研究将继续深入，关注企业管理的实践问题，并强调全球化背景下的内部控制标准化和合规要求。
本文对内部控制国内外研究文献进行了概览和总结，为相关研究提供了重要参考和启示。
【关键词】内部控制、国内研究、国外研究、发展趋势、不足、展望、综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中的重要概念，旨在促进组织达成经济、效率和遵从性目标。
随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大，内部控制的重要性愈发凸显。
国内外学者对内部控制进行了广泛的研究，积累了大量的文献。
本文旨在对内部控制国内外研究文献进行综述，梳理目前的研究现状，探讨内部控制研究的发展趋势，同时指出存在的不足之处并展望未来研究的方向。
在国内，对内部控制的研究主要集中在财务领域，着重分析内部控制对企业财务报告质量的影响，以及内部控制对公司治理结构和绩效的影响。
国外学者则更注重内部控制在风险管理和合规性方面的作用，探讨内部控制体系的构建和实施。
未来，内部控制的研究将更加关注信息技术和数据分析等新兴领域对内部控制的影响，同时需要加强跨学科研究，拓展内部控制研究的广度和深度。
通过对内部控制国内外研究文献的综述，可以更好地把握内部控制研究的脉络，促进学术交流和研究的进步。
2. 正文2.1 内部控制的定义与目的内部控制是指组织为达成业务目标所制定并执行的各项政策、程序和措施。
其核心目的在于保障组织的资产安全、财务信息的真实性、合规性和运营效率。
通过内部控制，组织可以有效管理风险、提升运营效率、保护利益。
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内部控制文献综述
[摘要][关键词]健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法,但是目前我们对内部控制的认识却是“杂乱无章”的,因为目标和需求的不同,人们赋予了内部控制不同的含义和目标,这些都导致了理论上的混乱和实务上的偏差。
现从内部控制的存在的问题、内部需求差异、内部控制目标及内部控制的定位等方面进行了研究。
内部控制存在问题内部需求差异内部控制目标内部控制定位一、内部控制存在的问题
二、内部控制需求的差异
三、内部控制目标
四、内部控制的定位
五、我国的内部控制
关于内部控制的研究,很多人倾向于总结或者展示某些企业的所谓的成功经验,却很少进行比较系统的理论研究,也许有人更加推崇从实践或者实证的角度来研究,尽管这似乎是一种“大势所趋”,但是,很多经济学家已经认识到:“将经济学的规范方面与它的实证方面割裂开来是不可能的,因为实证分析选择概念的分析框架必定包含有经济学家对框架质量的价值判断(对各种评价标准所加的权重以经济学家的价
值判断为基础。
如果经济分析的不可回避的规范本质得到承认而不再坚持将实证分析与规范分析割裂,那么经济学就会成为更加客观和科学的学科。
”[澳]杨晓凯,黄有光:《专业化与经济组织》经济科学出版社2000年版]。
所以目前来说内部控制所面临的主要问题就是零散、分散,还没有发展到系统、统一的境界。
内部控制理论的研究和实践始终是处于一个混沌的状态之中。
理论的研究总是源于一定的需求,从总体上来说,内部控制理论需求可以分为以下几个方面:(一审计人员。
(二企业管理层。
(三外部监管者。
(四投资者和潜在的投资者。
(五其他人。
通过上述的分析,我们不难发现:相关各方对内部控制的需求、使用存在很大的不同,从而引发他们对内部控制的理解在范围、内涵、目标、内容上都存在很大差异,产生了概念上的混乱。
而这种差异产生的原因就是他们的需求和目的是不一致的,这就是内部控制需求的差异。
(一内部控制目标的确定方法及目前主流目标。
从系统的角度看,内部控制系统与其环境之间是对立统一的关系。
对内部控制系统来说,环境是内部控制系统的环境,内部控制系统的改变会引起环境的改变;对环境来说,内部控制系统是环境的系统,环境的改变又会引起系统的变化。
在内部控制系统与环境的相关性中,必须把系统视为开放的系统,在系统和环境的相互作用中,研究环境和系统功能的关系、条件和系统目标的关系。
(二内部控制目标体系的内在逻辑。
很多文献从很多不同角度提出了内部控制的目标,但只是简单的进行了列示,并没有进行深入探讨他们之间的关系,或者认为它们之间没有很重要的制约关系,但事实情
况并非如此。
根据系统论的原理,系统的运行机制应发挥的功能以及所输入、转换与输出的内容、程序与方法等都应当服从于系统的总目标,系统的所有构成要素都是为了实现总目标而起作用的。
所以,必须首先内部控制的总目标或终极目标。
关于内部控制的定位,历来各家有各家的看法。
(一Stephen P Robbins的管理职能按照斯蒂芬.P.罗宾斯的观点,管理是指和别人一起,或通过别人使活动完成得更有效的过程。
有效包括两层涵义:一是效率(efficiency,即输入与输出的关系,对管理来说就是使资源成本最小化,一是效果(effectiveness,即要实现预定的目标。
Stephen P Robins将管理职能(management function归纳为计划(planning、组织(o r g a n i z i n g 、领导(l e a d i n g 和控制(control。
(二Robert Simons 的管理控制系统按照Robert Simons 的观点,管理控制系统是管理人员为保持或改变组织内部活动模式而采用的正式的、基于信息的例行程序和步骤。
Robert Simons 从公司如何与对手面对面地竞争和正确的定位的角度确定了影响战略成功实施的四个支点:核心价值观、要规避的风险、关键绩效变量和战略不确定性因素。
这四个支点分别受四种系统或四种杠杆的控制,即信念系统,边界系统,诊断控制系统和交互式控制系统。
一方面,信念系统和交互式控制系统产生积极和鼓动力量;边界系统和诊断控制系统予以约束和确保服从命令。
另一方面,信念系统和边界控制系统可以对组织的机会寻求活动加以引导,一个是肯定系统,激励对机会的寻求,另一个是否定系统,对系统的寻求加以限制,两者都不依赖于信息的定期反馈来改进方法。
(三COSO的内部控制定位
COSO在其1992年的报告《内部控制整合框架》中明确了内部控制与管理活动、管理过程的关系。
内部控制是一个过程,是管理活动的一部分,而且并非所有的管理活动都是内部控制组成部分,例如:目标的建立,尽管这是一项重要的管理责任,确是内部控制的前提。
类似的,管理层的许多行为和决策都不是内部控制。
内部控制系统的与企业的经营活动交织在一起,并因最基本的业务需求而存在。
“经营过程是指通过规划、执行及监督等基本的管理过程对企业加以管理。
这个过程由组织的某一单位或部门进行,或由若干个单位或部门共同进行。
内部控制是企业经营过程的一部分,与经营过
程结合在一起,而不是凌驾于企业的基本活动之上,它使经营达到预期的效果,并监督企业经营过程的持续进行。
近年以来,我国的内部控制取得了较大的发展,其内容和结构也呈现出一些特点。
笔者认为可以概括为以下几个方面:
首先,内部控制的内容范围广泛,不但涉及会计控制,也涉及了管理控制和风险管理,行业特色比较明显。
其次,内部控制结构不尽相同,主要呈现出三种类型:一种是实务型;第二种是框
架结构类型;第三种,框架与实务结合型,既描述内部控制的框架结构,又描述内部控
制的实物操作,两者相结合。
综上所述,鉴于我国内部控制的现状及国际上内部控制的发展趋势,我国应该创新思想,转变观念,确立系统、科学的发展思路,采取经济、有效的发展策略,进一步推动内部控制理论的深入发展,促进企业内部控制建设的完善。
主要应从以下几方面着手:
首先,要整合内部控制研究,制定统一的内部控制指南。
其次,统一的内部控制指南应采用原则导向和规则导向相结合的方式:以原则为基础,一个以规则为指导。
再次,要完善立法,加强监督,促进企业内部控制系统环境的完善。
从我国目前的情况来看,很多公司治理不力,没有形成有效的治理控制机制;僵化的组织机构和管理,没有形成有效的管理控制机制;表里不一的文化没有形成有效的内部控制氛围;管理层对内部控制的随意践踏破坏了内部控制的规则和实施机制。
最后,要建立宽泛的内部控制概念体系,同时建立和完善企业内部控制评价与报告体系。
参考文献
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