对税收关系和预算概念的新认识(一)
财政税收专业知识
财政税收专业知识篇一：对财政税收的认识对财政税收的认识作为现代社会的一员，我们每个人从出生到死亡一直在与财政打交道，它渗透到我们生活的方方面面，国计民生都离不开财政的影子。
我想这一点在税收上体现的作为深刻，从小在家里就听到父母说交了什么税，当时感觉很好奇，问了父母“税是什么”，他们也只说是交给国家的钱。
通过一个学期的学习，我对财政学有了一些新的认识。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政收入是财政分配的第一个阶段，即是国家为实现其职能的需要，凭借一定的权力，将一部分社会产品集中起来所形成的各种货币或实物资产收入。
作为一个过程，它组织收入、筹集资金；作为一定量的货币资金，它是国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。
依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。
国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。
这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
其中，税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入。
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的。
国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排，支持农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化需要。
税收组织财政收入的作用，主要体现在以下两个方面：一是税收的广泛性。
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。
2021届高中政治一轮复习第八课财政与税收
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承 包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保 险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2、产权转移书据； 3、营业账簿； 4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、 土地使用证、许可证照； 5、经财政部确定征税的其它凭证；
经济平稳运行， 没有明显的通胀 和通缩迹象
别 增加经济建设支出和减 对 少税收，刺激总需求增 策 长，降低失业率，拉动
经济增长
减少财政支出， 增加税收，抑制 控制赤字，调整 总需求，降低通 结构，推进改革， 货膨胀率，给经 增收节支 济“降温”
联 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况， 系 国家通过财政收入和财政支出控制经济运行。
核心考点二：财政收入及其构成,影响因素
财政收入与支出 （1）财政收入 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 形式：税、利、债、其它收入
税收与财政的关系：
（1）税收是财政收入最重要的来源 （主要来源）最普遍的形式（2 ）税收是国家组织财政收入的基 本形式（3）在财政收入中占主 导地位，征收面最广，最稳定可 靠的财政收入形式。
货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市 场流通中的货币量。 • 【特别提示】如何判定财政的作用 • 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民 生活的作用。 • 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促 进资源合理配置的作用。 • 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
会计实务：税收与税收管理的关系
税收与税收管理的关系
税收与税收管理的关系如下所示：
税收与税收管理之间是表里相依的关系，突出体现为：
首先，税收是国家行使职能从而参与社会产品或国民收入分配的一种形式，同社会再生产过程有着密切的联系；税收分配的特征决定了税收管理的性质是以国家为主体进行的管理，税收分配的范围决定了税收管理的范围是对税收分配活动全过程的管理。
其次，税收管理是税收分配活动顺利进行的重要保证。
税收是国家取得财政收入的一种主要形式和调节经济的重要手段，它涉及到国家、集体、个人三者利益。
虽然在社会主义阶段国家、集体、个人之间在根本利益上是一致的，但仍然存在着局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的差别。
因此，国家为了保证税款及时、足额上缴国库，充分发挥税收的作用，就必须进行税收管理。
再次，税收管理活动必须遵循税收分配的规律。
税收管理是对税收分配全过程的管理，而税收分配活动又是由税法和税收制度规定的，所以税收管理必须研究税法和税收制度的规律性，以便行之有效的开展税收管理。
最后，税收分配的内容决定着税收管理的方式。
税收管理的目的是为了实现一定的税收分配，因此税收管理总是伴随着税收的发展变化而不断发展的。
无论是
人们对税收的认识加深，还是人们赋予税收更多的职能，最终都要反映到税收管理活动上来，使税收管理能充分地适应税收分配的要求。
政府经济学(新)-0031
政府经济学（新）-0031单项选择题（共10题，共10分）1. 政府经济活动的主体是（）。
A 各级政府B 各级人大C 各级政协D 各级党委参考答案：A2. （）是指政府在运用政策工具，干预经济运行过程中，受政府机构内部中央政府与地方政府关系、政府各部门关系的制约，政策效果未能如期实现，出现全部或部分失效的现象。
A 政府决策信息的有限性B 市场及主体行为控制的有限性C 对政府机构控制能力的有限性D 政府在决策过程中与立法机构协调的有限性参考答案：C3. 按照公共物品的（）分类，公共物品可分为纯公共物品和准公共物品。
A 收益范围B 性质C 来源D 作用参考答案：B4. 按照外部效应的（）分类，可将外部效应分为正外部效应和负外部效应。
A 稳定性B 最终结果C 发起者D 承受对象参考答案：B5. 公共选择的基本原理是将（）的分析方法用于非市场的政治领域。
A 管理学B 社会学C 经济学D 法学参考答案：C6. 按照（）分类，政府支出可分为经常性预算支出和资本性预算支出。
A 经济性质B 政府职能C 预算管理体制D 预算编制方法参考答案：D7. 社会救济的目标，是维持居民（）生活水平需要。
A 最低B 最高C 基本D 一般8. 政府收入按（）分类，可分为税收收入、债务收入、国有资产收入、行政事业性收费收入、罚没收入、政府性基金收入以及捐赠收入等。
A 收入形式B 收入产业部门C 财政管理体制D 收入性质参考答案：A9. 按照（）分类，可将税收收入分为中央税、地方税和共享税。
A 税收管理体制B 课税对象的性质C 税负能否转嫁D 缴纳税收的形式参考答案：A10. 自来水公司根据每个居民户的用水数量，按每吨水一定价格收取水费，而不再考虑用水限额等问题的方法属于下列哪一种公共定价法？（）A 单一定价法B 二部定价法C 三部定价法D 高峰负荷定价法参考答案：A不定项选择题（共20题，共40分）1. 下列属于政府经济学的学习方法的是（）。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
如何看懂财政预算
如何看懂财政预算财政预算是指政府在一定时期内，根据国家经济发展情况和政策目标，对财政收入和支出进行合理安排和预测的一项重要工作。
财政预算的编制和执行对于国家经济的稳定和发展具有重要意义。
然而，对于普通人来说，财政预算可能显得复杂和晦涩，很难理解其中的内容和意义。
本文将介绍如何看懂财政预算，帮助读者更好地理解和应用财政预算。
一、了解财政预算的基本概念和内容财政预算是指政府在一定时期内，对财政收入和支出进行合理安排和预测的一项工作。
财政预算通常包括以下几个方面的内容：1. 财政收入：包括税收收入、非税收入、政府性基金收入等。
财政收入是政府运行的重要来源，对于国家经济的稳定和发展具有重要意义。
2. 财政支出：包括政府的一般公共服务支出、社会保障和就业支出、国防支出、教育支出、医疗卫生支出等。
财政支出是政府为满足公共需求和实现政策目标而进行的支出。
3. 财政赤字：指财政支出超过财政收入的情况。
财政赤字的出现可能会对国家经济产生一定的影响，需要政府采取相应的措施进行调整。
二、了解财政预算的编制和执行过程财政预算的编制和执行是一个复杂的过程，需要政府各部门的协调和合作。
一般来说，财政预算的编制和执行包括以下几个步骤：1. 政府部门的预算编制：各政府部门根据自身的职责和任务，制定相应的预算计划。
这些预算计划需要经过审核和审批程序，最终形成政府的总预算。
2. 财政预算的公开和解读：政府需要将财政预算公开给社会公众，让公众了解政府的财政收入和支出情况。
同时，政府还需要对财政预算进行解读，帮助公众更好地理解和应用财政预算。
3. 财政预算的执行和监督：政府需要按照财政预算的安排和要求，执行相应的财政收入和支出政策。
同时，社会公众和相关机构也需要对财政预算的执行情况进行监督和评估，确保财政预算的有效执行。
三、学会阅读财政预算的主要内容和指标要想看懂财政预算，首先需要了解财政预算中的主要内容和指标。
财政预算中的主要内容包括财政收入、财政支出、财政赤字等。
税收的概念、特征和分类
税收的概念、特征和分类
三、税收的分类
（三）以税基的两种基本形式区别为标准，可分为从 量和从价税
税收的计税依据叫作税基，是计税的具体数量标准， 税基的两种基本形式是物理形式和价值形式，物理形式如 面积、体积、重量等，价值形式如销售额、营业收入、应 纳税所得额等。以税基的两种基本形式区别为标准，可分 为从量和从价税。
从量税，亦称从量计征，指以课税对象的重量、面积、 件数、容积等数量指标为依据，采用固定税额计征税收。
从价税，亦称从价计征，指以征税对象的价值或价格 为计税依据。
税收的概念、特征和分类
三、税收的分类
（四）以税收管理和使用权限为标准，可分为中央税、地方税与中央地方共享税 中央税是指管辖权和收入支配权划归中央的税收；地方税是指管辖权和收入支配权划归 地方各级的税收；中央地方共享税是指中央与地方共同课征或支配使用的税收。 中央税和地方税的划分方法因国家政体和管理体制的不同而有所不同： （1）有些国家的地方政府（州、省、县等）拥有税收立法权，可以自行设立税种，这 类税种显然就是地方税；而中央政府开征的税种就是中央税。 （2）有些国家的税种是由中央政府统一设立的，但根据财政管理上的需要，特别是为 了调动地方的积极性，划出一部分税种给地方，其管理和使用权限也相应下放给地方，从 而形成另外一种类型的地方税。 （3）有的国家还设立中央与地方共享税，这种税的收入由中央和地方按一定比例分成。
税收的概念、特征和分类
三、税收的分类
（一）以征税对象为标准，可分为商品课税、所得课税和财产课税
（1）对商品或劳务征税， 即根据商品和劳务的流转 额进行课征，包括所有以 商品和劳务服务为征税对 象的税种，有增值税、营 业税、消费税、关税等。
2024年财政干部业务培训心得体会(3篇)
2024年财政干部业务培训心得体会____年财政干部业务培训心得体会作为一名财政干部，在____年的业务培训中，我深感受益良多。
通过培训，我不仅学到了新的理论知识，也开拓了视野和工作思路。
以下是我在培训中的心得体会。
首先，培训课程为我们提供了一系列新的理论知识。
在财政工作中，掌握理论知识是非常重要的。
通过培训，我学习了许多新的财政管理理论和方法，比如财政预算管理、绩效评价、风险管理等。
这些理论知识不仅扩展了我的知识面，也提高了我解决实际问题的能力。
比如在日常工作中，我们经常遇到预算执行不到位的问题，通过学习财政预算管理的方法和技巧，我能更好地指导部门预算执行工作，确保预算目标的实现。
其次，培训中的案例分析给我提供了宝贵的经验教训。
培训课程中，我们通过分析各种实际案例，了解了财政工作的难点和风险。
在案例中，我看到了一些单位在财政管理中存在的问题，比如预算编制不合理、资金使用不透明等。
通过研究这些案例，我深刻认识到了财政工作中的一些陷阱和挑战，并且学会了如何从中寻找解决问题的办法。
这对我今后的工作具有指导意义。
此外，培训中的实践教学增加了我的专业技能和操作能力。
培训班组织了一系列的实践活动，比如预算编制模拟、绩效评价实施等。
通过这些实践活动，我得到了真实实践经验，提高了自己的专业技能和操作能力。
比如，在预算编制模拟中，我们需要根据实际情况设定预算目标和指标，并进行预算计算和分配。
通过这样的实践，我更加熟悉了预算编制的过程和方法，提高了自己在这方面的能力。
最后，培训还为我提供了与其他干部交流学习的机会。
在培训班中，我结识了来自全国各地的财政干部，我们进行了深入的交流和学习。
通过与他们的交流，我了解到了不同部门和地区的财政管理做法和经验，拓宽了自己的视野。
同时，我也向他们学习到了一些宝贵的经验和技巧。
这种交流学习的机会对我的工作和成长都有着积极的推动作用。
通过____年财政干部业务培训，我深感受益匪浅。
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对税收关系和预算概念的新认识(一)
我国的征税宣传往往带有片面性，只讲“依法纳税是每个公民应尽的义务”。
政府的税收用来干什么，纳税人不清楚。
由于新中国成立以来很少向个人征税，我国老百姓普遍缺乏纳税意识；纳税毕竟意味着个人利益的减少；加上在政治宣传中，旧社会和资本主义社会的“苛捐杂税”是一个被批判的宣称内容，这使人们形成了一种与税收格格不入的对立情绪。
因此，如果只讲公民的纳税义务，不讲政府提供公共产品的义务，在理论上把税收看作是国家单方面为了自身需要而对纳税人无偿征收，就会强化人们对税收的厌恶心理（张馨，1997）。
如果我们接受“税收体现了政府与纳税人之间平等的交换关系”这种理论认识，在征税宣传上就要改变做法。
要使纳税人明白，政府向人民提供国防、社会治安、环境保护、公共管理等服务，所需经费要通过税收取得；正如人们在市场上必须付款才能获得生活用品和服务那样，公民要获得政府提供的公共产品，就必须纳税，否则政府就没有能力提供公共产品，因此，公民纳税是天经地义的。
当公民在思想上认为纳税是一种利益平等的交换，而不是自己单方面的付出，纳税的自觉性就会提高。
长期以来，我国政府在征税活动中，只强调政府的征税权利和纳税人的纳税义务，忽视纳税人享受政府公共产品的权利和决定、监督政府财政活动的权利。
在这种意念下，政府人员会认为，税款收上来之后，怎样使用财政资金，是政府单方面的事情，与纳税人无关。
其结果会是，政府“衙门作风”严重，公共产品质量低劣，财政监督不受重视，政
府部门乱花纳税人的钱而心安理得。
如果我们接受“税收体现了政府与纳税人之间平等的交换关系”这种理论认识，就会有利于提高政府的服务水平，有利于加强财政管理的法治性和规范性建设。
当对政府提供的服务不满意时，人们就有理由质问：“政府拿了纳税人的钱，是怎样干活的？”当财政支出不当时，人们也有理由质问：“政府怎能乱花纳税人的钱？”在这种新的理论认识下，加强立法机构对财政预算的审批和监督，通过法律制度来加强财政管理，就是理所当然的事情。
从“税收体现了政府与纳税人之间平等的交换关系”这种理论认识，可以得出“政府为纳税人服务”的观点。
可是，有人却认为这种观点是反对劳苦大众的资产阶级歪理，因为如果政府为纳税人服务，就会对多纳税的富人多服务，对少纳税的中等收入者少服务，那些达不到纳税条件的穷人则不是政府的服务对象；因此，应该说“政府要为人民服务”，而不是为纳税人服务（喻权域，1999）。
这种看法成立吗？
我认为，在资本主义社会，税收主要由资本家缴纳，资产阶级政府为纳税人服务，主要是为资本家服务；但是在社会主义社会，税收主要由劳动者缴纳，人民政府为纳税人服务与为人民服务是一致的。
在当前体制改革的时期，“税收体现了政府与纳税人之间平等的交换关系”这种新认识，会对财政体制改革和税收工作产生积极的作用。
不过，为了避免误解，对这种说法，还需要作以下的解释：
第一，政府与纳税人存在平等交换的关系，不等于政府只为纳税人服务，不为非纳税人服务。
政府服务的对象是包括了纳税人和非纳税人
在内的全体人民，而纳税人是政府服务的主要对象。
第二，在社会主义制度下，劳动者是公有制企业的主人，公有制企业缴纳的税（包括所得税和流转税）就是企业全体劳动者缴纳的税，企业劳动者是实际上的纳税人。
这与资本主义不同。
在资本主义企业，工人生产的剩余价值由资本家占有，资本家是企业缴纳税款的实际上的纳税人。
第三，政府与纳税人的平等交换关系是对总体纳税人而言的，因而，在社会主义制度下，政府不是对纳税数量不同的纳税人提供不同的服务。
对于单个纳税人来说，税收具有无偿性，政府收取税款不对单个纳税人付出代价，这是税收的基本特征之一。
所以，单个富人纳税多，不等于政府要为他提供多些服务。
在以公有制为主体的社会主义社会，从总体来说，劳动者是主要的纳税人，政府为纳税人服务，主要是为劳动者服务。
二、“国家预算”应改为“政府预算”
在西方国家，财政预算被称为政府预算或公共预算；而在我国，长期以来，财政预算被称为国家预算（张馨，1997）。
直至今天，仍然有些财政学教科书还在使用国家预算这个概念。
其实，“国家预算”是一个体现计划经济财政管理体制的概念，是一个已经过时的、应该摒弃的概念。