费用开支标准及审批程序
费用支出审核及审批制度
费用支出审核及审批制度为规范财务支出的审核及审批制度，参照国家法令、法规，遵循财会制度，结合我院具体情况，特制定本制度。
一、费用支出审核管理（一）费用支出审核的原则医院的所有支出在支付时必须由财务科进行审核。
对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核，审批手续是否齐全，是否有预算外或超预算支出。
（二）费用支出审核的范围为医院经济活动的所有支出，具体包括以下内容：1、已列入本年度计划的基本建设项目支出；2、设备采购支出；3、勘察、设计和监理等服务合同支出；4、修缮项目支出；5、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等；6、药品采购支出；7、专项费用支出；8、单位维持日常运转的其他支出。
（三）费用支出审核的内容1、原始票据。
具体包括：报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据；项目填写必须齐全；必须加盖单位财务专用章或发票专用章；大小写金额必须相符;不得涂改和挖补；发票丢失视同丢失现金，责任自负。
2、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。
3、合同原件。
4、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。
5、设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。
6、其他凭证：要素完整；签字手续齐备；数量和金额清晰、完整、准确。
二、费用支出审批管理（-）费用支出审批的权限医院的所有支出依据领导集体讨论通过，并经上级主管部门批复的年度预算，并坚持院长〃一支笔〃审批全部支出。
（二）费用支出审批的内容1、支出是否执行国家有关方针、政策，遵守财务制度和财经纪律。
各项开支均要符合国家规定、标准和范围；2、支出是否符合单位财务计划、预算或合同规定；3、支出的内容和数据是否真实、准确；4、支出是否符合经济效益性原则；5、支出的原始凭证是否符合会计制度规定。
（三）费用支出审批程序根据审批权限，按照以下步骤进行审批：1、由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；2、由本部门及归口管理部门负责人审核签字；3、由主管院领导审批签字；4、由院长审核批准。
费用报销的规定及程序
仙桃市乘风电器有限责任公司费用报销的程序及标准为保证公司正常业务顺利开展，各项必须的费用报销程序做到合理有序，特制定如下费用报销程序及标准：1、费用报销的要求（1）报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，经分管部长签字，方可作为报销的依据；（2）原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；（3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备；（4）出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任。
2、费用报销的审批权限（1）公司总部各部长、各分部经理（店长）的所有费用由总部总经理审批。
（2）单项费用一次支付金额在1千元以上的各种费用由总部总经理审批。
金额在1千元以下的总部由行政副总审批，分部由分部经理向财务部门编报费用计划，经财务部长和总经理审批后实施。
（3）单位价值2000元以上的资产购置费由各部门向财务部申报计划，经财务部核实后转总部总经理审批。
单位价值在2000元以下的总部由行政副总审批，由各地区分部由分部经理（店长）审批。
财务部负责资产购置计划的综合平衡和最后审定。
（4）业务招待费总部职能部门的由总部总经理审批，各地区分部的由分部经理（店长）审批。
（5）各地的装修费、广告费由执行部门编报计划报总部总经理审批。
（6）工资及福利费、奖金等，总部的由行政部长审批，地区分部的由分部经理（店长）审批。
财务部门负责发放总额的控制与审核。
（7）水电费、租赁费、促销奖、营业员奖金、送货司机费、空调安装费等总部的由总经理审批，各地区分部由分部经理（店长）报业务部长审批。
（8）办公费、电话费、运杂费、交通费、物料费、修理费等，属于计划内的总部职能部门由行政副总审批，各地区分部由分部经理（店长）审批，门店的由门店经理审批。
属于计划外的总部及分部职能部门的由总部总经理审批，门店的由各地区分部经理（店长）审批。
【精选】借款和各项费用开支标准及审批程序
借款和各项费用开支标准及审批程序1.借款及报销审批程序(1)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(2)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(3)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序等同出差人员借款。
(4)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
2.出差开支标准及报销审批(1)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下有关调整标准规定执行(3)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(4)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
(5)出差期间的礼品宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(6)同性别两人一起出差只能住一间双人间，按一个人住宿标准报销。
(7)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
3.业务招待费标准及审批(1)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(2)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
(3)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
业务用餐费用支出审批程序费用标准怎么写
业务用餐费用支出审批程序费用标准怎么写业务用餐费用支出的审批程序和费用标准根据常依办发( )46号“关于招待费报销申报规定”,为严格控制各项费用的开支,结合本公司实际,就有关业务执行费支出的审批程序和费用标准如下:一、用餐程序及标准凡外单位(人员)来公司联系工作、洽谈业务等需要安排就用餐时,按下列程序办理:由业务部门(人员)到综合办填写用餐申请单(必须注明用餐事由、用餐人数),经部门负责人签字,送综合办审核后分三种情况安排:⑴客饭标准:5元/份,凭综合办发就餐券到食堂用餐。
⑵桌餐标准:20~30元/人(需经分管领导批准,超过部份另批后方可予以报销)。
用餐地点:原则上在指定餐馆(新园春酒家),凭综合办签发的用餐单用餐。
⑶确因需要到其他地方就餐的,由部门提出申请,部门负责签字后,由综合办转公司主要领导审核批准后方可就餐。
就餐采取即时付清,报销凭证由使用人签字、部门负责人签字、综合办主任审核,经董事长签批后,财务价格部方能给予报销。
二、专项费用因工作需要使用专项费用的,按下列程序办理:由项目实施部门负责人提出项目活动经费预算申请报告,详细说明所需费用的列支(会务、接待、住宿、差旅费、礼品、咨询费等),预算费用报告送综合办,由综合办交董事长审批后统一负责实施,特殊情况事后立即补办手续。
三、其他有关事宜1.来宾需住宿的,原则上由来宾自理,确需由本公司负责报销的,一律由综合办负责(按有关审批手续)办理。
2.需赠送礼品的标准严格按省、市纪委的有关规定执行。
3.严禁任何个人用公款招待亲属、朋友,一经发现,按所花费用的三倍在本人的工资中扣除。
4.凡在外用餐不办理用餐申请手续的(擅自在用餐饭店签字无效),一律由用餐人(或部门)自行承担。
销售业务的用餐按销售承包额定数规定使用。
以上规定经董事长批准后执行。
办公费用报批制度及流程
办公费用报批制度及流程
基本原则：办公费用中电费原则上必须开具增值税发票，供财务作为抵扣入帐；移动电话费按总公司报支标准报支，超报支标准的按预算外规定进行审批。
1、水电费：用水、电、热、暖、冷气等费用。
报批流程：（分公司行政）人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
报批流程：（门店）门店经理审核----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
2、固定电话：固定电话费及其初装、移机等费用
报批流程：（分公司行政）人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
报批流程：（门店）门店经理审核-----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
3、移动通讯：手机费、寻呼费、入网费等
报批流程：部门（门店）经理审核----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
4、办公租金：各分公司以及区域自用办公地方的租金等（租赁合同必须经总部行政部经理，集团总裁审批）。
报批流程：人事行政部经理审核申请----财务部经理审核----总经理审批。
5、纸张费用：印刷的各种帐表、购买的发票、打印纸等费用。
报批流程：部门（门店）经理审核----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
6、办公用品：办公用品、笔墨、标价牌、名片、邮寄、书报等费用。
报批流程：人事行政干事制单（附清单）----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
（超出预算外所有办公费用）上报总部----总部行政部经理----集团主管副总裁。
费用管理、开支标准、报销审批程序制度
费用管理、开支标准、报销审批程序制度.doc费用管理、开支标准及报销审批程序制度一、总则目的：规范公司费用管理，明确开支标准，优化报销审批程序，提高财务管理效率。
适用范围：适用于公司全体员工及相关部门。
基本原则：坚持合理、合规、透明和高效的原则。
二、组织架构与职责财务部门：负责费用的审核、报销和监督工作。
管理部门：负责制定和更新开支标准。
审计部门：负责对费用管理和报销程序进行审计。
三、费用管理预算管理：各部门应根据年度预算进行费用控制。
费用分类：明确费用分类，包括办公费、差旅费、招待费等。
费用审批：所有费用支出需经过相应级别的管理人员审批。
四、开支标准差旅费标准：明确出差人员的交通、住宿和伙食补助标准。
招待费标准：制定业务招待的餐饮、礼品等开支标准。
办公费标准：规定办公用品、印刷等日常办公费用标准。
五、报销审批程序报销申请：员工填写报销单，附上相关票据和证明材料。
部门审核：部门负责人对报销单进行初步审核。
财务复核：财务部门对报销单进行复核，确保合规性。
审批流程：根据报销金额和公司规定，提交相应级别的管理人员审批。
报销支付：审批通过后，财务部门执行报销款项的支付。
六、费用报销要求真实性：报销内容必须真实，不得虚构或夸大。
合规性：报销事项必须符合公司政策和国家法律法规。
时效性：报销申请应在费用发生后的合理时间内提出。
七、报销单据管理票据要求：所有报销必须提供正规发票或收据。
附件完整：报销单应附上与报销事项相关的所有证明材料。
单据保管：财务部门应妥善保管所有报销单据和凭证。
八、监督与审计内部监督：财务部门应定期对费用报销进行内部监督。
审计检查：审计部门应定期对费用管理和报销程序进行审计。
问题整改：对监督和审计中发现的问题，应及时整改。
九、培训与宣传员工培训：定期对员工进行费用管理、开支标准和报销程序的培训。
制度宣传：通过多种渠道宣传费用管理相关制度。
意识提升：提高员工对费用管理规范性的认识。
十、附则制度修订：本制度由财务部门负责修订。
费用报销标准及审批制度
财务报销制度1. 1控制目旳（1）实现企业财务管理和经济核算旳目旳；（2）减少费用开支, 提高资金使用效益；（3）规范费用管理行为, 实现内部监督机制。
1. 2合用范围本制度合用于企业各部门旳费用报销。
1. 3制定根据（1）《中华人民共和国会计法》；（2）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》2.职责2.1财务部是本制度旳归口管理部门。
2.2各部门为本制度旳详细执行部门。
2.3企业副总经理、各部门经理为费用审批负责人。
2.4各部门应本着“控制合适、合理节省”旳原则, 严格按照本制度报销费用。
3. 费用审批3.1各经办人对其报销凭证旳合规性和真实性承担对应旳经济责任和法律责任。
对弄虚作假、损害企业利益旳行为, 企业视状况予以当事人对应旳处理。
3.2费用支出旳报销应附有原始凭证（发票、收据等）。
原始凭证应合法、有效并盖有对应旳公章, 除国家另有规定外, 未加盖地方税务局票证管理监制章或财政部门监制章旳发票（收据）不作为报销承认旳凭据。
原始凭证记载旳各项内容均不得涂改, 原始凭证有错误旳, 应当由出具单位重开或者改正, 改正处应当加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误旳, 应当由出具单位重开, 不得在原始凭证上改正。
3.3各部门经理负责本部门员工费用开支旳审核, 对费用支出及索取票据旳真实性、必要性和合规性承担审核责任, 并负责对部门内员工旳费用进行必要旳控制。
3.4财务部门负责对各部门提供旳报销凭证旳合法性、完整性和数字旳精确性进行复核, 对违反国家规定旳或内容矛盾旳报销凭证予以退还, 不予报销；对各部门提供旳原始凭证或附件不完整旳, 规定其补充对应旳凭证和附件；对报销凭证有疑问旳, 规定经手人作出必要旳解释。
3.5财务部门负责根据企业已同意旳费用预算对各部门旳费用报销额度进行控制。
超过预算旳费用支出须提出增长费用预算旳申请, 并按规定经企业有权同意领导旳审批同意, 否则对超过预算旳费用支出不予报销。
费用开支管理流程
费用开支管理流程第一章总则第一条为加强公司财务管理，控制费用开支成本，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定如下流程。
第二章费用开支计划第二条公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。
第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。
第四条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
第三章审批权限及程序第五条凡公司费用开支计划内审批程序为：1. 费用当事人申请；2. 部门经理审查确认；3. 财务部门审核；4. 授权分管副总或总经理审批。
第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。
第四章行政费用管理第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续：1. 行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。
2. 各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；（2）单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。
购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。
3. 原则上不报销办公用品之装卸费用。
第八条车辆使用费报销：1. 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。
2. 行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。
3. 油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。
4. 路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。
5. 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。
6. 驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。
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费用开支标准、审批程序及具体操作规定
为进一步完善财务管理,控制费用开支，避免铺张浪费，依据公司规范化管理实施要求,特制定本规定。
第一条收、支预算
1、集团公司各部门、下属子公司根据月工作计划制定本单位月收支计划。
由财务部汇总，经集团公司执行副总裁审批，即为该部门、子公司当月的费用收支计划，并下达各单位作为收支依据。
（1）、收款进度表：市场部于每月30（含）日前提供下月收款计划、安装工程项目负责人于次月5日（含）前提供上月工程进度表给财务作为跟踪收款的依据；
（2）、用款预算表：采购部、行政部、财务部、总经办、总裁办公室于每月30（含）日前提供次月用款计划，由财务部汇总并于次月2日（含）前呈报副总裁批准执行；
2、公司费用支付计划留有弹性，并根据实际情况作出相应调整或变更。
第二条借款审批及销账期限
1、日常出差人员、后勤人员预支差旅费，须到财务出纳处领取“借款
借据”填写后经所属部门各级领导签章确认，并由执行副总裁审批后交财务总监签章备款，出纳凭前述人员的签名确认后方予借支。
2、特殊项目出差人员预支差旅费，由公司指定该项目负责人代为借支，
借款审批程序按第二条第一款办理。
3、其它因公临时借款、未过试用期或待离职人员临时借款，借款审批
程序按第二条第一款办理。
4、差旅人员返回公司后，原则上三天内由报销人整理好所有单据到财
务销账；对于前次借支的款项，出差返回时间超过三天无故未到财务销账者（或由于借款人的原因导致因手续不符合销账要求而不能按时销账者）不得再借款。
如果需在前次借款未销账的情况下继续借支款项的，借款人需在借款单上注明累计欠款金额及未销账的原因，否则财务有权拒绝借款，由此所引起的责任由借款人自负。
特别说明：执行副总裁不在岗时，借款人需提供总裁叶晓克或财务总监陈建晓的签章（出纳严禁仅凭借款人口头转告已取得最终审批权人同意而支付款项），或由借款人提供执行副总裁授权的职务代理人签章，方可借取款项。
第三条差旅费标准及报销审批
（一）珠江三角洲出差：
1、交通工具：原则上按公交车、客运中巴的价格报销路费，特殊情况需打的或租车等须出具执行副总裁审批单方可报销。
2、伙食补贴：珠三角洲出差(中山市外)，因公误餐的，管理人员按每餐20元，普通员工（包括司机、采购）按每餐15元的价格报销误餐费；中山市内：管理人员按每餐15元，普通员工（包括司机、采购）按每餐10元的价格报销误餐费；误餐时间界定：中餐12：30；晚餐18：30后回到公司的。
3、出差到公司设有办事处的城市，原则上到就近的公司办事处用餐及住宿，不再报销误餐费和住宿费，特殊情况不能到办事处就餐及住宿且需报误餐费和住宿费的，需备注原因。
4、差旅人员到公司没有设立办事处的城市出差，其住宿、伙食、市内交通费补贴标准按第三条第（二）点规定。
5、项目现场管理人员，在项目所在地公司租有长期住房的，不报住宿费，餐费以600元/月包干（即日计20元）。
6、管理人员的名单、职务由人力资源部提供给财务，财务据此判断报销标准。
（二）到除珠三角洲外的地方出差：
1、交通工具：部门经理、主管等管理人员按高铁火车硬铺、豪华大巴的等同价格报销；市内交通据实报销；员工按火车硬座、普通大巴的等同价格报销；市内交通据实报销。
2、住宿、伙食等项补贴：按下表规定：
备注：
2．（1）出差人员两人同行，以双人标准房为准报住宿费；
2．（2）出差人员出差前与总经办文员(秘书)落实来回交通、住宿事宜，由总经办文员（秘书）事前预定住房及确定交通工具的折扣以达到降低成本的目的。
2．（3）临时出差需使用公用电话的，可在出差前到行政部领取手机IC卡，出差回来的当天交还行政部保管；
2．（4）工程现场项目负责人手机补助100元/月；项目经理200元/月；
第四条报销单的整理、粘贴及审批手续
差旅人员在返回公司后三天内按项目要求填写“费用报销单”或“差旅费报销单”，具体要求如下：
1、由报销人整理好各类报销单据并按鱼鳞片形式将其粘贴在空白单据上；
2、车船票：按出差日期及往返地点凭票据金额如实填写（需另用纸标明交通路线图）；
3、外发加工,需提供委外报价单,半成品委外发出单,加工完成后的委外入库单;
4、所有物品必须全部入库,凭仓库开出的入库单及其他相关资料一起作为附件附在报销单后；
5、填写报销单时,原始附件为发票和收据的,必须分开填写报销单,前述两种附件不能在同一张报销单反映；
6、物流公司开出的货运单、货物快递单，必须有仓库收货人签名确认货物已入库，支付货运费或快递费时，要向收款方索取发票或收据；方能报销该费用；
7、电话费、误餐费、运费等不能以与其不相关的发票代替收据报销，如用途为误餐费，但原始附件却用汽油票等;
8、现金支出金额在200元（含）以上的,收据必须盖收款单位财务专用章或公章,如对方确实无财务章或公章的,必须后附收款人的身份证复印件和联系电话,以便财务复核；
9、凡是报销招待费用的，需在备注栏注明招待对象；
10、凡是能够归属于某份销售合同的费用明细，须注明销售合同号码；（如运费、材料采购费用等）；
11、所有支付的货款（备用物料除外），必须在用款申请单上注明对应的销售订单号码；如是预付款，则需注明总金额，预付比例、税点；如货到付款，则需同时提供订购单、入库单、发票；
12、所有报销单（除急需支付的货款外），由报销人整理好单据后交到财务会计处，并填写单据交接表，该报销单据经财务审核无误后，于周三、周五下午15：00—17：00为本周报销时间（该时间如遇出纳外出则顺延），其余时间财务不办理报销业务；对违反报销规定的单据一律退回报销人；
13凡报销误餐费或住宿费的，需由报销人提供经行政部确认的考勤或外勤报告单；
14、行政部门提供财务单据时间：餐费5号（含）前；燃气单10号（含）前；计算工资所需资料及水、电费单15号（含）前（包括租客的费用单）；电话费单20号（含）前；
特别说明：1、除金额较小的快递费、货运费外，一切报销的原始凭证均需取得正式发票；2、所有货款的收款人与发票的开票人必须是同一人；3、若与财务规定不符及遗失发票者，或因与财务制度相违背而遭财务多次退单导致单据遗失的，一律由报销人自行承担相应费用，不得报销；4、所有单据（发票、合同）提交给财务，需填写单据交接表5、除借条外原始附件为发票的报销单需一式三份；原始附件为收据的报销单需一式二份；6、各子公司于三天内提供合同预算表给财务，其中电力安装由陈总负责，制造部由制造副总负责；自动化公司由项总负责。
合同预算表100万以内的由副总裁批准，其余由总裁批准。
第五条付款单据审批流程
制造企业采购部：采购员提出付款申请----采购经理初审----制造副总复核------执行副总裁批准；（其中1000元（含）以下的终审人为制造部副总）
工程安装企业采购部：工程部提出物料申请------采购部下采购订单（或付款申请）------采购经理初审------财务总监复核------执行副总裁批准；
后勤部：行政部申请------行政经理初审------执行副总裁批准
第六条附注
1、本规定由财务部制定，并由财务部负责解释、补充；
2、本规定由总裁办公室批准即日起执行。
拟稿：批准：2010年3月13日。