偷逃税理论分析与对策研究_1
个人所得税的逃税问题研究及治理对策
个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是指个人取得的工资、薪金所得、个体经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得等，经过纳税人所在地税务机关核定后需要缴纳的税款。
个人所得税是税收中的一项重要税种，对于保障公共财政收支平衡和社会经济的发展具有重要作用。
但是，现实情况中仍然存在一些人通过逃税来躲避个税征收，极大地损害了国家财政利益和全社会的公共利益。
首先，逃税问题的原因是多方面的。
一方面，在我国现行个人所得税纳税制度下，税率较高、计算复杂、扣除项目不够完善等方面存在诸多问题，给纳税人提供了一些逃税的机会和空间；另一方面，管理部门的监管机制和手段也存在一定不足，对逃税者的惩罚力度不够，对于逃税行为的发现和制止能力也较弱。
其次，针对个人所得税的逃税问题，需要采取一些治理对策。
一方面，需要加强个人所得税的制度构建和完善，完善个税计算方式、扣除项目，加大对于国内高收入人群的纳税力度，同时也需要建立一些奖励机制来鼓励远低于应缴纳额的个人自愿缴纳个人所得税。
另一方面，需要大力加强监管和惩罚力度，重点加强对于高收入人群和涉税涉诉常年户的监管，建立健全多渠道的涉税涉诉信息共享和合作机制，加强对于逃税者的追缴税款和法律惩处。
同时，还需建立一些行之有效的税收征管机构，提高个人所得税征管水平，推动个人所得税纳税人自觉纳税，并在社会上形成有利于纳税人自觉缴纳的良好氛围。
总之，个人所得税的逃税问题威胁着国家财政的稳定和经济的健康发展，必须采取有力措施进行治理。
针对该问题，我们需要发挥企业、国家和公众各自的主体责任，通过举办多样化税收征管宣传活动、强化税收征管监控与管理、提高税收征管人员技能和技术水平等多个方面加强治理。
只有通过远远超过逃税成本的非常手段，才能够有效解决个人所得税逃税问题。
偷逃税心理分析及治理对策开题报告(1)
开题报告一、论文题目偷逃税心理分析及治理对策二、选题背景税收是政府为履行公共财政职能而从社会再生产过程中取得所需资源和要素的主要手段，也是基本财政收入形式之一。
对于纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，相对于其他财政收入形式而言，税收的强制性、无偿性、固定性三个基本特征带有强烈的国家权力强制意味；特别是从形式上分析，纳税将直接减少纳税人的可支配收入而不带来明显的直接补偿，这就使纳税人容易从经济利益的比较出发，为减少直接支出、减轻税负而产生偷逃税行为。
因而自从有了税收，偷逃税行为也就如影随形，导致偷逃税与治理偷逃税成为税收理论界与税务实践部门永恒的研究课题。
在各国普遍推行自行申报纳税制度的征管模式下，税收管理的主要任务就是如何预防和查处偷逃税，研究偷逃税心理分析及治理对策具有重要的理论价值和现实意义。
本文通过对这一问题的展开，分析了不同类型纳税人偷逃税的心理特点，并借鉴了世界部分国家防范和治理偷逃税的主要经验，提出了相关现象的治理对策，旨在使人们了解偷逃税行为的心理成因，明确治理偷逃税现象的主要对策办法，从而逐步在经济生活中减少直至杜绝偷逃税现象，构建和谐的税收征管环境。
三、文献综述现代较早研究偷逃税问题的是美国经济学家卡甘（Cagan.P.），他在1958年发表的论文《与货币总供给相应的通货需求》中，首先运用现金比率法来估测美国由于存在地下经济活动和纳税人故意向国内收入局少申报应纳税所得而进行偷逃税的规模，估计在第二次世界大战结束时美国因偷逃税而少申报的收入几乎占到向国民收入局所申报总额的23%。
20世纪70年代，美国一些经济学家对“地下经济”的研究引起了广泛注意。
随后，阿林厄姆（Alinghan.M.G.）、桑德姆（ Sandmo.A.）在1972年《公共经济学期刊》第1期上发表《个人所得税偷逃税：一种理论分析》对偷逃税进行理论和实证分析，他们通过建立阿林厄姆——桑德姆模型（简称“A-S模型”），在一些假设条件下，分析了纳税人为达到预期效用最大化，如何在税率、被查获概率、和罚款率的影响下，作出是如实申报纳税还是低报所得逃税，以及低报多少所得的选择。
个人所得税的逃税问题研究及治理对策
个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是指个人从各种来源所得到的经济收入，如工资、薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、股息、红利、利息、房屋租金、财产租赁收入和财产转让所得等。
随着中国经济的发展和个人收入的增长，个人所得税的征收越来越重要。
但是，在实际征收的过程中，个人所得税的逃税问题也越来越严重，极大地损害了国家税收和社会公平正义。
因此，研究个人所得税的逃税问题及其治理对策具有重要的理论和现实意义。
一、个人所得税的逃税现状个人所得税的逃税是指个人利用各种手段来规避或逃避个人所得税的征收。
目前，个人所得税的逃税现象主要表现在以下几个方面：1. 疏通关系规避个人所得税一些纳税人通过疏通关系规避个人所得税。
比如，企业老板通过编造工资账目、私分企业收入等方式规避个人所得税；一些有权有势的人通过私人往来、关系送礼等方式隐藏收入，逃避个人所得税的征收。
2. 虚报减免个人所得税一些纳税人通过虚报依法享受的减免个人所得税的做法，以达到逃税的目的。
例如，有一些纳税人虚报子女教育费用、赡养老人支出或赞助慈善等费用，以便享受更多的减免个人所得税。
3. 利用空白发票逃税一些纳税人利用空白发票逃税。
例如，有一些企业在报销费用时，会要求供应商开具虚假的购销合同或发票，将非企业收入转化为企业支出，以达到逃税的目的。
4. 利用离岸账户逃税有一些高净值个人通过设立离岸账户，将收入转移至海外，以免缴纳个人所得税。
对于个人所得税的逃税问题，应该采取多种手段和措施，加强监管和整治，以切实保障国家税收和社会公平正义。
1. 加大执法力度要加大对个人所得税的执法力度，加强对个人所得税的稽查和监管力度，对逃税行为严格执法，加大处罚力度，并加强信息公开，使逃税成本大大增加，防范逃税风险。
2. 完善税制要完善税制，通过设立特定减免税的政策，吸引更多的纳税人主动守法纳税，从源头上减少个人所得税的逃税行为。
3. 优化税收管理要优化税收管理，通过建立完善的信息共享机制，实现税务部门和公安、海关等部门的信息互通，相互协作，从而达到更加精准、高效的税收管理。
浅析偷漏税现象形成的原因及对策
浅析偷漏税现象形成的原因及对策税收是国家财政收入主要来源之一,是国家发展经济，满足人民物质文化需要的重要保障。
依法纳税是考验公民诚信度的重要标志。
由于中国的税法在不断的建设发展、不断完善的过程中，逃避纳税义务的现象较为突出，针对现状采取必要措施是保证税收及时收纳入库，确保国家和公众利益不受侵害的重要之举。
标签：税收；纳税人；纳税意识；社会责任根据马克思主义的原理，社会再生产是由生产、分配、交换消费四个环节组成，生产为起点，消费是终点，由分配连接生产和消费就形成一个统一体。
税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的手段，是维护国家机器正常运转，强国富民的财力保障。
没有税收就没有政府，没有政府国之何在。
虽然税收对一国之兴亡是如此重要，但在收和纳的过程中从来就不是一帆风顺的，为解决这一矛盾政府付出了高昂的成本，然而效果不佳，其原因就是治理方法不力，治标不治本。
由于偷漏税现象的广泛存在，国家财政收入流失十分严重，这已成为一个不争的事实。
中国的税收从表面上来看似乎连年有所增长，但与中国的经济发展状况相比，税源的流失的治理并不乐观。
据调查资料表明2005年全国税收流失总额为9350亿左右，面对如此庞大的税源流失很多人表现出的麻木确实令人心痛，更有甚者对于熟知偷漏税高招津津乐道。
如此的国民素质确实令人担忧。
中国的改革开放已进入关键时期，由于外企的涌入享受中国太多的优惠已经导致了中国财政收入的流失，加之我们的国民出于不同原因的偷漏税现象，加剧了中国税收的流失。
面对如此严重的偷漏税现象，政府的态度往往是通过罚款来达到教育的目的，但在税法知识普遍弱化、纳税意识淡化的情况下，罚款处罚也只能是权宜之计。
长期以来在征税与纳税的问题上，征纳税者之间猫捉老鼠的游戏从来就没有停止过，结果往往是耗费大量的财力物力却收效甚微。
要叫停这种高成本的游戏，并非一个简单的”罚”能够实现，关键还是要通过教育提高全民的纳税意识，或许才能达到治标又治本效果。
偷逃税理论分析与对策研究
偷逃税理论分析与对策研究引言税收是国家财政的重要组成部分，它对于维持国家稳定发展、提供公共服务、调节社会资源分配起着至关重要的作用。
然而，随着经济全球化的加深和市场经济的发展，税收征收与遵守的难度也逐渐增加，导致了一些人企图通过偷逃税款来逃避纳税义务，危害了国家财政稳定和社会发展。
本文将对偷逃税理论进行分析，并提出相应的对策，以期为税收管理提供一定的参考价值。
偷逃税的理论分析偷逃税的动机偷逃税的动机主要包括经济因素和非经济因素。
在经济因素方面，个人或企业可能因为税收负担过重、税收制度不合理等原因，产生逃避税款的冲动。
非经济因素包括个人或企业的道德观念、风险承受能力等方面的考量。
对于一些个人或企业来说，偷逃税款可能是一种“理性”的选择，因为在某些情况下，逃避税款的利益可能远远大于遵守纳税义务所带来的利益。
偷逃税的手段偷逃税的手段多种多样，主要包括以下几个方面：1.虚假记账：个人或企业可能通过虚构或伪造交易、隐瞒收入等手段，从而减少应缴纳的税款。
2.偷逃关税：企业可以采取走私、偷漏报等方式来逃避支付关税，以降低成本和提高竞争力。
3.资金转移：个人或企业可能通过跨境资金转移、行为合同转移等方式，将收入转移到其他国家或地区，从而避免缴纳税款。
4.利用税收优惠政策漏洞：一些个人或企业可能通过操纵财务报表、虚构亏损等手段，从而获取税收优惠政策所带来的利益。
偷逃税的危害偷逃税的行为不仅对国家财政造成负面影响，还对社会经济发展带来一系列的危害。
首先，偷逃税将导致国家财政收入减少，进而影响政府提供的公共服务和社会保障水平。
其次，偷逃税会扭曲市场竞争，破坏公平竞争环境，影响市场经济的正常运行。
再则，偷逃税还会导致税负转嫁，即原本应由纳税人承担的税负转移到其他人身上，进一步加剧社会经济不平等现象。
偷逃税对策研究为了有效地防范和打击偷逃税行为，我们需要采取一系列的对策，包括以下几个方面：完善税收法律法规国家应加强税收法律法规的制定和完善，通过建立健全的税收制度框架，提高纳税人遵守纳税义务的意识和能力，减少偷逃税的可能性。
房地产行业偷逃税现象分析及应对措施
房地产行业偷逃税现象分析及应对措施作者: 郭阿昵来源: 中国税网随着全国房地产市场的迅速发展，房地产业已成为社会经济发展的重要力量和上升速度最快的主要税源之一，在税收总量中占的比重越来越大。
但是，由于该行业经营方式灵活多变，开发项目的开发时间跨度长，环节多，成本计算复杂及纳税意识淡薄等因素，导致房地产开发企业偷逃税费的现象比较普遍，而且偷逃税的手段复杂多样、涉及的税种较多，不仅给国家造成了巨额税款流失，也成为了税务部门日常管理的难点。
本文就当前房地产行业偷逃税现象、特点及应对策略进行简单的探讨。
一、房地产业偷逃税的主要手段（一）利用“土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为不征营业税；对其取得的征地补偿费亦不征收土地增值税”的相关规定，将土地归还给国土部门再出让而偷逃税款。
（二）通过与外单位合作建房方式。
一方出地，一方出资金，双方合作建房，房屋建成后双方按一定比例分配房屋，利用“以无形资产投资入股，参与接受投资方的分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税”的规定而偷逃税款。
（三）“拆一还一”回迁户未依成本价计税。
房地产开发企业对老城区或旧有居民点采用原住户在“拆一还一”的基础上增加的面积依市场价或优惠价出售的方法取得土地使用权，对其进行开发。
回迁时房地产开发企业对“拆一还一”等面积的部分直接视为拆迁成本，而未计算并缴纳营业税。
（四）房地产开发企业以开发“经济适用房”、“廉租房”的名义取得土地，并按实际支付价款记入“无形资产——土地使用权”。
然后设法改变土地用途，对土地重新进行评估增值。
在对该土地进行开发时，以土地的评估价值全部转入开发成本，虚增开发成本。
例如，我们在对某房地产开发公司土地使用税缴纳情况进行检查时，土地确认成交书上出让金额为3100万元，公司财务入帐土地成本为7000万元。
经核实，7000万元为土地评估价。
原是该公司股东以个人名义以3100万元从政府取得土地，后成立房地产开发公司，对该土地进行开发，以评估机构的评估价入帐为土地成本，虚增了开发成本。
浅论个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题及对策
浅论个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题及对策近年来，随着我国经济的快速发展和市场经济的深入推进，个体私营经济扮演着重要的角色。
然而，个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题一直存在，给国家财政造成了一定的损失。
本文将对这一问题进行浅论，并提出应对策略。
首先，个体私营经济漏征漏管问题主要表现在税收征收环节中存在的一些问题。
首先，个体户数量众多，且分散经营，导致税务机关难以管控。
其次，税收征收工作相对滞后，个体私营经济在经营初期往往未及时办理税务登记，导致税务部门难以正确核定应纳税额。
再次，由于缺乏相应的监管措施，一些个体私营经济主体存在不法行为，如虚报税收、境外转移资金等，从而逃避纳税责任。
其次，个体私营经济偷逃税问题也是个体私营经济发展过程中的一大难题。
首先，一些个体私营经济主体为了逃避高额税收，采取了各种手段进行偷逃税，如虚报销售额、与他人串通合作进行虚假交易等。
其次，由于个体户数量庞大，税务部门的监管难度较大，一些个体私营经济主体得以继续偷逃税款。
最后，存在的法律法规不完善以及监管手段滞后，也使得税务机关难以有效打击偷逃税行为。
针对个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题，我们应该采取相应的对策来加以解决。
首先，税务机关应加强对个体私营经济的监管。
通过加大巡查力度，加强对个体私营经济主体的登记和核定工作，确保税款的准确征收。
其次，应加强宣传教育工作，提高个体私营经济主体的纳税意识。
通过税收优惠政策的宣传和解释，使他们了解到合法纳税对个体私营经济的发展和社会的进步具有重要意义。
再次，应加大打击力度，加强对个体私营经济偷逃税行为的查处。
完善法律法规，加大处罚力度，对于有恶意偷逃税行为的个体私营经济主体，应予以严厉打击和重罚。
此外，也可以通过建立信息共享平台，加强税务部门与其他相关部门的合作与协调，以提高监管效果。
除了税务机关的监管措施外，个体私营经济主体也应积极参与解决漏征漏管和偷逃税问题。
首先，个体私营经济主体应增强自身纳税意识和诚信意识。
逃税的研究的论文[5篇模版]
![逃税的研究的论文[5篇模版]](https://img.taocdn.com/s3/m/a9a24f62842458fb770bf78a6529647d272834f2.png)
逃税的研究的论文[5篇模版]第一篇：逃税的研究的论文江南时报借一份“节税方案”，一名财务工作者竟然会被一家企业以百万年薪重金聘任为税务顾问。
该消息引起了税务部门的高度注意，经过调查了解，所谓的“节税方案”竟然又是一个利用“关联企业”做桥梁，借助国家出台的新办企业、民政福利企业、高新技术产业、下岗职工再就业、军队转业干部自主择业等税收优惠政策做工具，进行不公平的交易，名正言顺地逃避应尽纳税义务的案例。
所谓道高一尺，魔高一丈。
税务部门将“关联企业”的“高招”逐一解读，其偷逃税款的方式也是花样百出。
花样之一：“移花接木”孪生并存正常纳税企业，同时专门创办一个能够享受“先征后返、即征即返”减免税政策的关联企业享受税收优惠政策，几块牌子、一套“人马”，同一处办公，同一个贸易对象，生产同样的产品，但是又往往不是一个税务部门进行税收管理，表面上是分别核算，实际上“料、工、费、利”根本无法划分，造成了享受优惠政策的企业税负低、利润多，而正常纳税的企业恰恰相反。
正常纳税企业往往能够长久地留存，努力树立企业形象，创建企业品牌，培植企业的客户群，并悄悄享受其所创办的“关联企业”的减免税税收优惠政策，而一旦“关联企业”享受税收优惠政策期结束，便被马上注销或干脆成了查找不到的“跑逃”户，或换个地方继续注册，重新享受税收优惠政策。
花样之二：“肥水外流”转移利润关联企业之间的商品交易采取抬高定价的手段，正常纳税企业将商品或产品低价销售给享受税收优惠政策关联企业，享受税收优惠政策关联企业再高价出货，以转移利润，实现逃税。
税务部门在今年的一次房地产业的专项检查中发现某房地产开发企业将自己开发建设的大型高价楼盘以接近亏本的低价委托给其所关联的享受税收优惠减免税的房产销售代理企业高价出售，将房地产开发所获得的利润全部转移到关联的销售代理企业去享受减免税的优惠，这样既减轻甚至减掉了增值额，又可以降低所得税税负，一箭双雕，转移收入，调节利润，实现逃税，以追求税收负担最小化，受到了税务部门的严厉处罚。
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偷逃税理论分析与对策研究
简要：本文试图从学角度一个理性的纳税人为什么要偷逃税，并如何最佳偷逃规模；然后结合我国的实际情况，偷逃税的根源，并提出一些治理措施。
偷逃税是指纳税人使用非法手段减轻或逃避自己纳税义务的行为，是造成税收流失的主要原因。
无论是发达国家还是中国家都面临着不同程度的偷逃税，各国政府都为此不断完善税收法制、加强税收征管。
我国税务实践表明，每年以偷逃税为主的税收流失占到应收税额的三分之一，一度造成财政收入占国内生产总值的比例逐年降低。
因此，如何应对税收偷逃问题是我们乃至今后一段时间不得不研究解决的问题。
一、偷逃税的危害偷逃税的危害绝不仅仅在于减少政府的财政收入，而且还会带来一些更深层次的不利。
1.偷逃税会破坏税收公平对于同样所得，诚实申报的纳税人纳税相对多，税后收入相对少，有违税收横向公平（同等纳税能力的应该税负相同）；偷逃税的存在，使税收固有的调节收入分配作用无法发挥，不利于实现公平；偷逃税减少政府可支配收入，减少了政府对低收入者的转移支付，加剧收入分配的纵向不公平（不同纳税能力的应承受不同的税负）。
2.偷逃税会影响资源配置偷逃税会增加偷逃税的税后净利润，高额的利润会吸引更多的资源流入，造成资源配置的扭曲；偷逃税行为还会造成各种财务、信息产生扭曲，影响人们的经济决策和投资决策，因此可能造成经济损失；纳税人为偷逃税款，要花费大量的人力、财力，而税务机关为减少偷逃税，不得不额外投入各种软硬件设施，增加税务征管、稽查人员，导
致税收征管成本增加。
从全社会角度看，这些用于偷逃税和反偷逃税的各种资源纯粹是一种虚耗与浪费。
偷逃税款削减政府可支配收入，使其无充足的财力有效弥补市场缺陷，不能保证经济高效运行。
3.偷逃税款增加宏观调控的难度，削弱经济宏观调控的力度为了偷逃税款，纳税人会向税务部门和其他管理部门提供虚假的、不真实的信息数据，这就使得政府各经济部门统计的各种经济信息和数据并不能真实、完全地反映经济活动的情况，进而影响政府宏观调控决策的正确性。
而且偷逃税减少政府的可支配收入，也削弱了其进行宏观调控的财政能力。
各国普遍实行税务稽查，而且税法中都规定了对查出的偷逃税的处罚，但都不能杜绝偷逃税行为的发生。
本文试图从经济学角度分析一个理性的纳税人为什么要偷逃税，其最佳偷逃规模如何；然后结合我国的实际情况，研究中国偷逃税的社会根源。
根据经济学不确定性原理，由于税务机关进行税务稽查，偷逃税行为面临两种不确定的结果。
一是偷逃行为被查获的收入水平，二是未被查获的收入水平。
作为经济的纳税人追求的是不确定情况下的收入预期值最大。
经济学家斯里尼瓦桑提出的逃税模型从上解释了纳税人偷逃税的原因及选择预期收入最大化的偷逃比例。
该模型假设实行累进税制，由纳税人自行申报；纳税人是风险中性者，追求税后预期收入最大。
设y为真实收入，T（y）为对真实收入课征的税收；λ是隐瞒收入的比例，P（λ）为惩罚系数，因此λP（λ）y即为对未申报收入的λy 的罚款；π为查获的概率；Α（y）为预期纳税和受处罚后的所得。
A （y）=π［y－T（y）－λ P（λ）y］（l一π。
）｛y一T[（l－λ）y]｝
从上述公式，可以看出使预期收入最大的瞒报比率λ与真实收入y、查获的概率π、税率水平高低以及罚金比率p相关，通过选择λ可使A（y）最大。
我国目前存在查处力度不够、惩罚不严的情况，造成了较高的纳税人瞒报比例人，降低了偷逃税成本，这是偷逃现象严重的一个主要原因。
一方面税务机关征管手段落后、稽查力量弱，使得查获率。
偏低；另一方面税收征管的规定中对各种违法犯罪行为的惩处规定力度较轻，实际上难以对偷逃行为起到应有的威慑作用和制裁作用。
根据经济学原理，偷逃税是一种信息不对称情况下的经济行为。
由于纳税人掌握的信息比税务机关真实全面，因此纳税人会根据其信息上的优势进行偷逃税活动。
在我国，这种现象更为严重。
由于纳税主体复杂，实际情况相差较大，税务机关很难充分掌握纳税人复杂多样的信息；税收的外部条件也导致信息的严重不对称，纳税人多头开户、现金交易、公款私存和零售不开发票等；税务机关自身也存在人员素质不高、税源监控缺位等问题，致使税务机关信息不充分。
通过实证调查与分析，纳税人是否履行纳税义务、导致税收偷逃发生的因素是多方面的，既有纳税人受程度、对税法了解程度、纳税人之间的相互影响等纳税人方面的原因，又有税制是否健全、税制繁简程度、公平与否等税制设计方面的原因，还有征税人是否廉洁、政府是否高效、社会舆论对偷逃税的态度等各种各样的原因。
我国目前存在着导致税收偷逃的许多因素。