中国社会科学院-2018在职研究生院考题库-财政学

财政学一、简答题：1、经济学核心问题是什么资源配置是经济学的核心问题。

因为资源配置是社会再生产始终面临的问题,资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题.正确理解资源配置是经济学的核心问题,就不仅要研究资源配置的经济关系,也要研究资源配置的方式和方向.2、什么是市场失灵市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况市场失灵的两个主要原因为：成本或利润价格的传达不适切，市场不存在，如信息不对称、外部性、公共物品，进而影响个体经济市场决策机制；次佳的市场结构，垄断市场的影响。

3、简述公共财政的职能公共财政的职能，是指在社会主义市场经济下，具有资源配置、收入分配、调控经济和监督管理等职能。

（1）公共财政的资源配置职能，指政府公共财政在微观领域内解决生产什么如何生产的问题，也就是，政府公共财政如何在公共部门和私人部门之间及其北部配置人力、物力、财力，以达到稀缺资源高效、合理利用的目的。

（2）公共财政的收入分配职能，指政府公共财政在微观领域内解决为谁生产的问题，也就是，对各社会成员占有或享有生产成果的份额的影响。

（3）公共财政的经济稳定职能，是指政府公共财政通过宏观领域内的资源配置和收入分配作用，即通过对总供给和总需求的影响，解决市场自发不能解决的宏观经济问题，以达到促进经济稳定增长，缓解通货膨胀和失业压力的目的。

4、正、负外部性各指什么外部性也称作外部效应，指的是个体的经济活动或行为给社会上其他成员造成影响而又不承担这些影响所带来的成本或利益。

外部性分为正的外部性和负的外部性。

正的外部性也称作外部经济，指的是个体的经济活动或行为给其他社会成员带来好处，但他自己却不能得到相应的补偿。

负的外部性也称外部不经济，指的是个体的经济活动或行为使其他社会成员受损，但他自己却没有承担相应的成本。

外部性在现实经济中广泛存在。

无论是正的外部性还是负的外部性，都会导致市场失灵，影响市场对资源的配置。

由于外部性使得资源配置缺乏效率，在现实经济中，市场参与者和公共部门都以各种方式对外部性进行治理，从而使资源配置达到或接近社会要求的最优水平。

政府可以采用直接管制、税收和补贴等方式来解决外部性问题。

对于具有负的外部性的行为，政府可以征税，税额的大小应该等于该行为给社会带来的损失。

对于具有正的外部性的行为，政府可以给予补贴。

5、公共选择下的政治均衡是如何实现的？用来说明公共选择的过程。

在公共物品或服务的问题上，公共选择所涉及的主要是两个因素：供给和相应的税收份额。

如果一个社会的人们根据既定的原则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。

6：简述两种不同类型公共支出对国民经济的影响公共支出一般是指政府为完成其职能、取得所需商品和劳务而进行多种活动的财政资金的支付。

（1）对生产、就业和收入分配的影响不同。

购买性支出：对生产、就业起直接影响，收入分配间接影响。

转移性支出：对收入分配起直接影响，对生产、就业起间接影响。

（2）对政府的效益约束不一样。

购买性支出对政府预算是硬约束，而转移性支出是软约束。

（3）对微观经济主体的预算约束。

购买性支出对微观经济主体预算是硬约束，而转移性支出是软约束。

7：分析推升公共支出持续增长的主要因素。

在经济发展过程中,公共支出结构不是一成不变的 ,而是不断调整和变化的.在一定的时间和空间条件下,一国具体的公共支出结构不是某一个因素决定的,而要受到多种客观因素的影响和制约,如政治因素、经济因素、制度因素等,是诸因素共同作用的结果.归纳起来,影响公共支出结构的因素主要包括：政府职能、经济发展阶段、财政支出规模、制度变迁和国家经济政策等.8：简述转移支付的分类及特征转移支付（transfer payment），又称无偿支出，它主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。

是二级分配的一种手段。

税收返还是中国财政转移支付的主要转移支付制度的认证形式，是地方财政收入的重要来源。

税收返还虽然在名义上是中央财政收入，但实际上，地方财政对这部分资金具有最终决定权。

财力性转移支付财力性转移支付是为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，由中央财政安排给地方财政的补助支出。

财力性转移支付是缩小地区财政差距的重要手段。

主要包括：一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年终结算财力补助等形式。

专项转移支付专项转移支付是中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标而设立的补助资金，重点用于各类事关民生的公共服务领域。

地方财政需按规定用途使用资金。

9：试述公共预算的分类及制定程序公共预算：经立法程序批准的政府年度财政收支计划，以及政府的资金筹集，使用计划及相关的一系列制度等，存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型。

1．按照不同的政府级别，公共预算可分为中央公共预算和地方公共预算2.按照预算的编制程序，公共预算可分为临时预算、正式预算和追加预算3.按照公共预算内容的分合程度，公共预算可分为经费预算、公共投资预算、社会保险基金预算等子预算4．按照不同的编制形式，公共预算可分为单式预算和复式预算5．按照不同的预算作用时间，公共预算可分为年度预算和中长期预算6．按照不同的收支管理范围，公共预算可分为总预算和单位预算制定程序：规划—计划—预算模式确定预算项目的目标，编排实现预算目标的方案，后按照预算方案进行预算安排的模式，而不是按照支出项目进行预算。

10:中国政府复式预算的构成分哪几个部分？是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。

构成：（1）经常预算。

主要反映税收收入和政府一般活动的经常费用支出，采用政府会计账户收支对照方式；（2）资本预算。

主要反映债务收入和政府公共投资支出，采用资产负债表和损益计算书方式；（3）专项基金预算。

反映各项专项资金的筹集和使用情况。

11：政府收入可以包含哪几种形式？税收收入，债务收入，国有企业运营收入，国有财产收入，行政司法收入，事业收入、外事服务收入、捐赠收入等12：简述税收的“三性”税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

13：简述税种的分类分为五大类有28个税种，：1.流转税类。

包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)农业税(含农业特产税)；(6)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2.所得税类。

包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3.财产税类。

包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4.行为税类。

包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税； (8)燃油税。

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

5、资源税类：资源税。

6、其中；(5)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税；(3)固定资产投资方向调节税；(5)屠宰税；(6)筵席税；五个税种已停征。

14：简述税收中性和税收效率税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收效率是国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，必须有利于提高税务行政效率。

15：简述税收与国民经济的循环运动。

主要结论为：第一，国民收入循环分为生产、再分配、使用和积累四个环节，税制结构也相应分为生产税、所得税、消费税和财产税四大类。

第二，越接近国民收入循环的下游环节，税收显著性越强，税收转嫁越难，企业税收负担越轻，税收的受益性特征越明显；在国民收入循环的再分配环节和积累环节征税，有利于调节居民收入和财富分配。

第三，税收越接近国民收入循环的下游环节，经济效率越是递增，征管效率越是递减。

第四，我国税制结构存在问题是，税收以生产税为主，导致的结果是税收主要由企业承担，不利于调节分配和促进经济增长。

我国税制结构的调整方向是：征税环节由生产环节逐步下移到再分配、使用和积累环节。

16：公债与税费收入相比有哪些区别和联系公债指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。

税收和公债都是国家取得财政收入的一种形式。

人类社会自有国家产生以来就有税收，而公债的出现则是后来的事。

公债不同于税收，首先在于公债是一种国家信用，而税收则是国家通过法律规定强制征收的。

作为国家信用，必须遵循信用关系的原则。

这就是说，公债发行人——国家，与公债认购人双方，在法律上应该是处于完全平等的地位。

公债的发行，必须以公债认购人自愿认购为前提。

而在税收中，国家与纳税者双方在法律上是分别处于执法者与守法者的不同地位，它以征收者强制征收，纳税者依法无条件缴纳为前提。

同时，公债发行人作为债务人，是在筹措以偿还为条件的借款；公债认购人作为债权人，是以预期收回本息为条件向国家贷款。

它不像税收，征收者是在进行一种不付任何代价的无偿征收，缴纳者是在履行一种纯义务的缴纳。

其次，公债不同于税收，还在于两者的财政作用不一样。

公债在举借的年度虽然可以暂时解决财政困难，但因为仍需用以后财政年度的收入来偿还，因此有人把公债称作财政预支。

而税收则不同。

税收是当年财政的实际收入，以后毋须偿还，它反映的是一个国家的真实财力。

当然，就公债本身来说，生产性公债和消费性公债对于财政的作用，也并不能一概而论。

生产性公债，只要以后年度中以债款投资所增加的财政收入能够超过所需的还本付息支出，就是有积极意义的。

至于消费性公债，情况就不相同了。

它通常都是在迫不得已的条件下才发行的。

往往逐年有增无减，最终使财政陷入严重的困境。

17：简述中国现行政府间财政关系构成分税制以政府间事权为基础，确定各级政府的支出责任和支出范围，划分各级政府财政收入，并且在各级政府之间分权、分征、分管。