会计专业毕业论文 对企业所得税会计与税收筹划研究
电大会计专业毕业论文精选(独家整理8篇)
电大会计专业毕业论文精选（独家整理8篇）摘要随着我国经济的快速发展，会计专业人才的需求日益增长。
本文精选了8篇电大会计专业毕业论文，涵盖了财务会计、成本会计、管理会计等多个领域。
这些论文均由优秀毕业生撰写，具有较高的学术价值和参考意义。
本文旨在为电大会计专业学生提供一份有益的参考资料，帮助他们在撰写毕业论文时获得灵感和建议。
1. 财务会计方面的论文论文1：企业所得税税收筹划研究本文以我国A股上市公司为研究对象，探讨了企业所得税税收筹划的方法和策略。
通过对样本公司的税收筹划实践进行分析，本文提出了针对性的税收筹划建议，为企业降低税收成本、提高税收效益提供了有益参考。
论文2：企业合并会计处理方法研究本文对比分析了我国企业合并中常用的三种会计处理方法：购买法、权益结合法和实体合并法。
通过对各种方法的优缺点进行分析，本文提出了适合我国企业的会计处理方法选择策略。
2. 成本会计方面的论文论文3：作业成本计算在制造业中的应用研究本文以某制造业企业为研究对象，探讨了作业成本计算在企业成本控制中的应用。
通过实施作业成本计算，企业提高了成本控制效果，降低了产品成本。
论文4：产品生命周期成本计算研究本文以某电子产品为研究对象，探讨了产品生命周期成本计算的方法和应用。
通过对产品生命周期成本的计算，企业可以更好地进行成本控制和决策。
3. 管理会计方面的论文论文5：企业预算管理研究本文以某大型企业为研究对象，探讨了企业预算管理的实践和效果。
通过对预算编制、执行和监控环节的分析，本文提出了完善企业预算管理的建议。
论文6：企业绩效评价体系研究本文以某中型企业为研究对象，构建了适用于该企业的绩效评价体系。
通过实施绩效评价，企业激发了员工积极性，提高了整体绩效。
4. 其他方面的论文论文7：财务共享服务中心在我国企业的应用研究本文以某大型企业为研究对象，探讨了财务共享服务中心在企业中的应用和实践。
通过实施财务共享服务，企业提高了财务工作效率，降低了成本。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，越来越重视税收筹划。
企业所得税作为企业税负的重要组成部分，其税收筹划具有重要的意义。
合理的税收筹划可以降低企业的税务成本，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。
本文将对企业所得税税收筹划进行深入探讨。
二、企业所得税税收筹划的基本原则（一）合法性原则企业进行所得税税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁，给企业带来巨大的风险。
（二）事先筹划原则税收筹划应在企业的经济活动发生之前进行，对各项经营、投资、理财活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。
（三）成本效益原则企业在进行税收筹划时，需要综合考虑筹划方案的成本和收益。
如果筹划方案的实施成本过高，超过了所能带来的税收节约，那么该方案就是不可行的。
（四）风险防范原则税收政策具有一定的不确定性，企业在进行税收筹划时，要充分考虑可能面临的风险，并采取相应的防范措施，确保筹划方案的安全可靠。
三、企业所得税税收筹划的主要方法（一）利用税收优惠政策1、行业优惠国家为了鼓励某些行业的发展，会给予相应的税收优惠。
例如，高新技术企业可享受 15%的企业所得税优惠税率。
2、区域优惠特定地区可能会有税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或子公司，以享受优惠政策。
3、项目优惠对于符合条件的特定项目，如环保、节能、安全生产等，企业可以获得相应的税收减免。
（二）合理选择企业组织形式1、公司制企业与非公司制企业公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而非公司制企业，如个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税。
企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
2、总分公司与母子公司总分公司汇总纳税，盈亏可以相互抵补；母子公司分别纳税，子公司的亏损不能在母公司弥补。
企业应根据经营状况和发展战略合理选择。
（三）合理安排收入和支出的确认时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售方式、结算方式等，推迟收入的确认时间，从而递延纳税。
税收政策课题研究论文(五篇)：会计税收政策与企业所得税计算、科技税收政策对企业创新能力影响实证…
税收政策课题研究论文（五篇）内容提要：1、会计税收政策与企业所得税计算2、科技税收政策对企业创新能力影响实证3、供给侧改革下的财政税收政策应用4、税收执法监督机制研究5、财政税收制度创新扶持加快中小企业发展全文总字数：23427 字篇一：会计税收政策与企业所得税计算会计税收政策与企业所得税计算［摘要］企业合理计算缴纳的所得税对于企业的发展起到重要作用。
文章提出了企业所得税计算要以企业财务会计制度为基础，以企业所得税政策法规为依据，以会计的一般原则作为计算、确定企业所得税的原则，且以四川公路工程咨询公司为例，计算了2019年度汇缴的企业所得税，具有一定的研究价值。
［关键词］企业所得税;四川公路工程咨询公司;财务会计核算1以企业财务会计制度为计算基础在我国，企业所得税已经建立了一个相对独立完全的会计计算体系，但绝大多数确定其总收入并确定允许扣除额的项目时，企业财务会计制度仍旧是基础。
譬如生产营业收入、巨额财产转让收入、其他本金收入、年度租赁收入、特许权费用、股息收入，关键要素成本的计算、归集和再分配，生产成本的核算和分摊，基本符合财务专业相关制度的具体规定。
所以要精确地得到企业所得税，熟悉企业财务会计制度是必要的。
2以企业所得税政策法规为依据企业进行财务会计核算的最终目的是要把企业自身财务状况的全貌以真实、清晰的形态呈现出来，使得投资者可以得知企业持续经营的变化，为债权人、企业等证券市场投资者的决策提供可靠依据，为税务会计报表的使用人提供全面有用的财务信息。
企业所得税是在企业核算和收入基础上，按照税法和有关法律法规的明确规定清算汇缴的，所以使得会计核算的目的与企业所得税的目的不一致。
因此，针对其他收入、附加费用、利润、资产、负债其他项目进行的计量和确认手段也是不一致的。
2.1永久性差异永久性差异是因为在同一阶段内纳税所得与税前会计利润存在差额造成的，该差额发生在本期，之后不再转回。
深层次看，造成这种差异的主要原因是会计和税务在计算其收入时存在收入和支出标准的差异。
企业所得税税务筹划研究报告论文
企业所得税税务筹划研究论文目录中英文摘要、关键词 (I)一、前言 (1)二、企业所得税税务筹划的必要性 (1)〔一〕企业所得税税务筹划概述 (1)〔二〕企业所得税税务筹划必要性 (1)三、我国企业所得税税务筹划中存在的问题 (2)〔一〕企业对所得税税收筹划涵义的认识存在误区 (2)〔二〕企业税收筹划设置和管理水平低 (3)〔三〕企业所得税税务筹划流程设计不科学 (3)四、企业所得税税务筹划的运营 (4)〔一〕明确企业所得税税务筹划的目标 (4)1、节税本钱最大化 (4)2、企业收益最大化 (5)3、企业所有者财富最大化 (5)4、企业现金流量净现值最大化 (5)5、纳税本钱最优化 (6)〔二〕明确企业所得税税务筹划的原那么 (6)1、应遵循守法和自我保护的原那么 (6)2、应遵循本钱效益原那么 (6)3、应遵循风险收益均衡原那么 (6)〔三〕企业所得税税务筹划的财务运用 (7)1、投资活动的税务筹划研究 (7)2、筹资活动的税务筹划研究 (7)3、生产经营的税务筹划研究 (8)4、收益分配的税务筹划研究 (9)五、完毕语 (9)参考文献 (13)致语………………………………………………………………………………………错误!未定义书签。
企业所得税税务筹划研究论文[摘要] 伴随着我国经济的快速的开展，我国企业之间的竞争变得越来越剧烈，为了有效提高企业的竞争能力，需要对企业的各种经济活动进展合理的税务筹划，使得在法律允许的围有效减低企业的税务负担，提高企业的净收入能力和水平，为企业的快速的开展奠定强有力的根底。
科学合理地开展企业所得税税务筹划，已成为广阔企业和税务工作者研究和关注的热点问题。
但在实践中，由于存在认识上的偏差，导致出现企业将偷逃税收与税务筹划混淆的现象，文章从国家的税收政策出发，结合税法的有关规定，分析了企业如何对所得税进展税务筹划。
[关键词] 企业所得税税务筹划Enterprise ine tax planning researchAbstract：With China's rapid economic development, our enterprise petition has bee increasingly fierce, in order to improve the petitive ability of the enterprise, need all kinds of economic activities of enterprises reasonable tax planning, can effectively reduce business within the scope of the law of the tax burden, increase the net ine ability and level of enterprises, laid a strong foundation for enterprise development. petition is being increasingly fierce．The importance of tax planning is more obvious. Scientific and reasonable to develop the enterprise ine tax planning, has bee a hot issue in the majority of enterprises and tax workers research and attention. But in practice, due to the deviation of understanding, led to the emergence of enterprises will be confused with tax planning tax evasion phenomenon, this article from the national tax policy, bined with the relevant provisions of the tax law, the analysis how the enterprise ine tax for the tax planning.Key Words：enterprise ine tax; tax planning一、前言时代在进步，社会在前行，如今中国的经济较以往有了很大的改善，而公司之间的相互竞争也愈加剧烈，怎样能够提升公司的竞争力呢？这还是要从公司的税务方面入手，加以规划，在不违背法律法规的前提下，让公司的税务能够降低一些，这样一来公司的压力也会小一些，而公司的收入也会大大的提高，让公司能够继续运作下去。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文税收筹划是指纳税人为维护自己的权益，实现企业价值最大化或者股东权益最大化，是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为，其实质是节约税收支出，提高企业利润。
企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一个税种，在整体税负中占有很大比重，税率相对较高，税基比较广泛，这提高了所得税税收筹划的重要性；另一方面，税法中关于企业所得税的税收优惠等政策比较多，提供了广泛的筹划空间。
本文将从以下几方面就企业所得税的税收筹划加以探讨。
一、利用固定资产折旧进行所得税筹划。
固定资产折旧是影响企业所得税的重要因素之一，利用固定资产折旧进行税务筹划是企业税务筹划的重要内容。
影响固定资产折旧大小的因素有固定资产原始价值、预计使用年限、预计净残值及固定资产折旧方法等。
1、利用折旧年限进行税务筹划。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率稳定的情况下，企业可以递延缴纳所得税，相当于向国家取得了一笔无息贷款。
而固定资产的有效使用年限本身是一个预计值，财务制度对固定资产折旧年限也只规定了一个范围，使折旧年限的确定存在人为因素的影响，为税务筹划提供了可能性。
税法对于固定资产折旧年限的规定包含一定弹性，在税率不变的前提下，企业可以尽量选择较短的折旧年限，达到延期纳税的目的；其中，对于净残值的估算也会影响到所得税交付。
税法规定，固定资产在计算折旧前，应估算残值，从固定资产原值中减除，残值比例在原值的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。
因此，在税率不变的前提下，尽量低估残值可使企业的折旧总额增加，各期折旧额随之增加，降低企业折旧期内所得税交付额。
2、利用折旧方法进行税务筹划。
常用的固定资产折旧方法有直线法、工时法、产量法和加速折旧法等。
试论企业所得税纳税筹划论文
试论企业所得税纳税筹划企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。
因此，如何在合法的前提下充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担（降低企业所得税应纳税额），增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。
这就是通常所指的企业所得税税收筹划。
本文根据《企业所得税法》的内容，通过分析影响企业所得税应纳税额的因素，总结出企业所得税纳税筹划的主要途径：降低税率、减少应纳税所得额、合理利用税收优惠政策。
再分别具体阐述降低税率的方法：(1)设立自主创新型高新技术企业、(2)小型微利企业的筹划、(3)预提所得税的筹划。
减少应纳税所得额的方法：（1）合理增加准予扣除项目、（2）降低收入、(3)亏损的筹划。
合理利用税收优惠政策。
从(1)选择投资方向、(2)促进技术创新、(3)利用过渡期优惠政策、(4)合理选择就业人员等方面来说明如何合理利用税收优惠政策。
并提出企业所得税纳税筹划应注意的事项。
从理论和实践上为企业尽快适应新税法，进行有效的企业所得税纳税筹划提供帮助和支持。
一、何为企业所得税税收筹划企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。
因此，如何在合法的前提下充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担（降低企业所得税应纳税额），增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。
这就是通常所指的企业所得税税收筹划。
二、影响企业所得税应纳税额的因素分析1、《企业所得税法》有关企业所得税计算的规定企业所得税的计算关键是要准确确定收入、成本、费用、损失和其他有关准予扣除的项目金额。
即首先要确定应纳税所得额，应纳税所得额是计算企业所得税的依据，它是根据企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、可以在税前扣除的成本、费用、税金、损失以及允许税前弥补的以前年度亏损计算得出的。
企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文
企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文【摘要】企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益。
积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,是企业财务管理的重要内容,本文主要从降低应纳税所得额、减低税率、利用国家的税收优惠政策等方面浅谈企业所得税纳税筹划的基本方法。
【关键词】企业所得税；纳税筹划；税收优惠企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。
它是规范国家和企业之间分配关系的重要形式。
纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
纳税筹划具有的特点主要是：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。
纳税筹划的内容包括避税、节税、规避税收陷阱、转嫁筹划和实现零风险五个方面。
我们这里探讨企业所得税的纳税筹划是在税收法规、政策允许下,通过对企业相关的涉税活动进行事先筹划,对纳税方案进行详细的规划,尽可能为企业减轻企业所得税税负,是企业获得最大的税收利益,这是企业得以良好运行的一个重要组成部分。
从企业纳税人角度出发,积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,这是与税法的立法宗旨相符的。
实践证明,在国家税收政策导向正确,税收法规制度建设完善的前提下,实行纳税筹划,对企业、国家和社会都是有十分积极意义的。
一方面,从企业角度来看,企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益,因为市场经济条件下,追求税后利益最大化是企业生存和发展的客观要求。
另一方面,我们也要看到,企业要积极进行纳税筹划,就必须学习税法,并依法纳税。
现实中,企业面对不同的纳税方案,税负的轻重程度是不一样的,税负的轻重对投资决策起着决定性作用。
这样,通过纳税筹划,有利于国家税收政策目标的实现,使国家税收调节宏观经济的杠杆作用较好地发挥出来。
分析企业会计处理中税务筹划的应用论文
分析企业会计处理中税务筹划的应用论文分析企业会计处理中税务筹划的应用论文目前，我国的企业应该在市场经济高速发展的有利时机，发挥出企业本身作为一个自主经营管理的社会实体的重要作用，提高企业的市场竞争力，取得更多的资金，更大的经济效益。
企业可以通过降低企业的生产投入资金以及增强企业的经济收益这两种方式来促进企业的更好发展。
企业可以在难以提高经济收入的时候，缩减投入资金的成本，在遵守国家税法规定范围里，运用税务筹划的方式增加企业的资金利润，保证企业会计处理的有效合理，最终使企业的市场竞争力得到有力提高。
因此，通过深入研究企业的税务筹划在会计处理中的应用，可以对企业在当今社会的发展具有重要的意义。
一、税务筹划的概念根据我国在税法方面制定的法律法规，税务筹划是严格遵循税法的规定并且根据税法的指导，对企业在资金投入、经营管理等方面的合理安排、科学筹划。
以此使企业税收支出得到减少，经济效益得到最大的提高，市场竞争力得到增强，促进企业的进一步发展。
但是，企业的经济业务是比较复杂和多样的，因此有一些经济业务要使用不同的会计处理办法。
其中，有折旧固定资金的方法，还有存货的计价方法，等等。
根据企业会计处理中的不同情况，合理选择不同的会计处理方法可以有效解决企业在应缴税款方面的问题。
所以，企业的会计工作人员应该认真工作，遵守国家税法规定以及会计准则，在会计处理过程中，选择合适的会计处理方法，进行细致的税务筹划，最终可以减轻企业的应缴税款，增强企业的税收收益。
二、税务筹划在企业会计处理中应遵循的原则在我国，企业的经济业务复杂多样，在进行会计处理过程中，实行税务筹划应该遵循以下几项原则，下面进行一一阐述。
（一）遵循经济可行原则。
企业在会计处理过程中，实施税务筹划，应该遵循经济可行的原则。
因为，企业生存的最终目的是获得最大的经济利益，企业为了减少因税务筹划而带来的经济损失，可以在企业实施税务筹划的过程，科学有效地将预计出前期企业投入的成本与最终企业收获的效益进行对比，选择使用经济可行、简单有效的.，并且合理合法的会计处理方法，使实施的税务筹划能够为企业带来更多的经济收益，进一步提高企业的经济发展水平。
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对企业所得税会计与税收筹划研究会计专业会计班指导老师：中文摘要：税收筹划是纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，已达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。
随着社会主义经济体制的不断完善和改革开放的进一步发展以及企业之间竞争的日益激烈，企业对税收筹划更加注重和渴望，尤其是中国加入WTO之后，外资企业的大量涌入，为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的，实现企业价值最大化，增强市场竞争力，企业进行税收筹划的需求越来越强烈。
然而企业所得税的会计核算在企业活动中占重要地位，在我国税收体系中的地位也越来越重要。
由于企业所得税难以转嫁，相对而言税负重，而且税负弹性大，可筹划空间大，如果税收筹划失当，那它将给企业带来不可估量的损失。
因此越来越多的企业开始注重企业所得税的税收筹划。
关键词：企业所得税税收筹划会计核算Abstract:Tax planning is a withholding agent or the established system framework,Based on the subject of tax(the legal person or the natural person) strategic mode 、business operations and investment behavior and financial matters related to the planning and arrangment beforehand,Has arrived in tax saving deferred tax or reduce the tax risk as the goal of a series of planning activities.Along with the socialist economy system reform and improve the development of further development and the increasingly fierce conpetition between enterprises,The enterprise to pay more attention to tax planning and longing,Especially after China's entry into the wto,A large number of foreign capital enterprise into,In order to in the scope which the tax law stipulated using the tax policy achieved fully saves the tax revenue cost goal,To realize the maximization of enterprise value and enhance market competitiveness,So enterprise tax planning needs more and more strong.However enterprise income tax accounting in enterprise activity,which occupies an important position and in our country the status of tax system is becoming more and more important..Due to the enterprise income tax to shift and the relatively heavy taxburden,And tax elasticity ,may be planning a large space.If the tax pianning misconduct ,which will give enterprise to bring immeasurable loss.So more and more enterprises begin to pay attention to enterprise income tax planning.Key Words:enterprise income tax tax planning accounting引言：企业所得税是企业需要向国家征税机关缴纳的重要税种。
企业所得税与所得税会计紧密联系，所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是税务会计的一个分支，是反映企业所得税的确认、计量和报告的一整套会计原理、程序和方法。
所得税会计产生的原因主要是会计收益与应税收益存在的差异所致。
会计收益和应税收益是经济领域中两个不同的经济概念，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，体现不同的要求。
因此，同一企业在同一会计期间按照会计准则计算的会计收益与按照国家税法计算的应税收益之间的差异是不可避免的，故在计算所得税时，不可能直接以会计收益为依据，而要以所得税法规定对会计收益进行调整后，才能正确的计算出应税收益，因而就产生了调整这一复杂过程的专门的所得税会计。
一、企业所得税概述（一）企业所得税的相关概念1.企业所得税的概念企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，是处理国家与企业利益分配的重要形式。
居民企业是指，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
所谓“实际管理机构”是指对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构。
具体是指董事会所在地或者董事会有关经营决策会议的召集地。
居民企业负全面纳税义务，对其来源于我国境内、境外的所得税都要向中国政府缴纳所得税。
非居民企业是指，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
非居民企业仅对来源于中国境内的所得向中国政府缴纳所得税2.企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。
个人独资企业及合伙企业除外。
3.企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4.企业所得税的税率现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
”企业所得税的税率为25%的比例税率，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业所得税税率表类别适用范围税率（%）法律法规依据基本税率25 《企业所得税法》第四条低税率（1）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得；（2）符合条件的小型微利企业20 《企业所得税法》第四条、《企业所得税法》第二十八条优惠税率国家需要重点扶持的高新技术企业15 《企业所得税法》第二十八条优惠税率非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，亦即企业所得税法第三条第三款规定的所得，亦即：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得10 《企业所得税法实施条例》第九十一条4.企业所得税额及其计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去各项准予扣除项目金额后的余额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额既不等于企业实现的会计利润，也不是企业的增值额，更不是销售额或是营业额，它是纳税人的真实收入。
（二）企业所得税征收管理办法及原则1.企业所得税征收管理办法企业的经营业绩是通过利润来综合反映的，利润通常是按年度计算、衡量的，而企业的会计核算也是按年进行的，所以，企业所得税以全年的应纳所得税作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇算清缴，实现税收征管和会计的完美结合。
2.企业所得税征收原则企业所得税以纳税人生产、经营所得和其他所得为计税依据，贯彻了量能负担的原则，税额的多少直接决定于收益额，而不取决于商品或劳务的流转额。
所得多、负担能力大的企业，多纳税；所得少、负担能力小的企业，少纳税；无所得、没有负担能力的，不纳税。
这充分体现了税收的公平原则。
二、税收筹划的概论（一）税收筹划的含义1.税收筹划概念什么是税收筹划，可谓众说纷纭，目前尚难从词典和教科书中找出很权威、很统一的说法。
下面是一些国内外学者的观点：（1）荷兰国际财政文献局（IBDF）所编写的《国际税收词汇》一书认为: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
（2）美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为: 在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。
（3）我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
2、税收筹划与避税、偷税区别（1）税收筹划是符合税法要求的，是市场条件下纳税人维护自身合法权益的一种正当行为。