制度13：应收账款坏账损失审批内部控制制度
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的客户未付款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和资金回笼有着重要的影响，因此建立健全的应收账款内部控制制度是企业实现经营目标和风险管理的重要手段。
一、建立有效的授信制度授信制度是指企业为客户设定的信用额度和条件，建立有效的授信制度能够避免因客户无法支付而造成的坏账风险。
1.清晰明确的授信流程：建立授信申请、审批、审核和调整的流程。
明确责任和权限，确保授信决策的公平、公正。
2.合理设定的信用额度：根据客户的信用状况、历史付款记录和市场竞争情况，合理设定信用额度，以防止超出企业承受能力而造成的风险。
3.定期审查授信额度：定期审查客户的信用状况和市场变化，根据实际情况对客户的信用额度进行调整，避免授信过度或不足。
二、建立完善的销售合同管理制度销售合同是应收账款的主要依据，建立完善的销售合同管理制度能够确保销售流程的规范和合法性。
1.严格履行合同签订程序：建立合同签订、审核和确认的流程，确保合同的真实、有效，并明确合同的条款和责任。
2.监督销售履约情况：建立销售合同履约的监督机制，定期进行销售合同履约情况的检查，确保合同履约的及时性和准确性。
3.建立合同变更和终止机制：对于存在问题或需要变更或终止的合同，建立相应的程序和审核机制，确保变更和终止的合同合法有效。
三、建立完善的销售订单处理流程销售订单是指客户购买产品或服务的确认订单，建立完善的销售订单处理流程能够确保销售交易的准确性和及时性。
1.规范销售订单的录入和处理：建立销售订单录入和处理的流程，确保销售订单的准确录入和及时处理。
2.建立销售订单报备机制：对特殊订单或超出一定金额的订单，建立报备机制，通过相关部门的审查和确认，避免订单的误操作和风险。
3.严格跟踪订单的履约情况：对销售订单的履约情况进行跟踪和监督，确保订单按照约定时间和条件履行，及时发现和解决问题。
四、建立切实有效的应收账款管理制度应收账款管理是保证企业资金流动和风险控制的核心环节，建立切实有效的应收账款管理制度能够加强对应收账款的管理和控制。
如何建立应收帐款内部控制制度
参考内容
一、引言
随着公司业务的快速发展，我们面临着越来越多的应收帐款和应收票据管理问 题。为了确保公司资金的安全和流动性，提高财务管理效率，本次演示将详细 阐述应收帐款及应收票据管理办法。
二、应收帐款管理
1、客户信用评估：在开展业务前，应对客户进行信用评估，包括其信誉、经 营状况和支付能力等方面。根据评估结果，确定客户的信用等级，并设定不同 的信用政策。
3、公司应当根据自身情况和市场变化，合理确定应收票据贴现额度，并严格 按照规定进行贴现操作。
4、对于无法贴现的应收票据，应当采取其他措施进行变现，如背书转让等。
四、监督与考核
1、公司财务部门应当定期对应收帐款和应收票据进行审计和监督，发现问题 及时进行处理和报告。
2、对于违反本办法规定的员工，应当Байду номын сангаас照公司规定进行惩处，并对相关责任 人进行追究。
4、公司应当定期对应收帐款进行账龄分析，及时发现和解决逾期应收帐款问 题。
三、应收票据管理
1、公司应当建立健全的应收票据台账，详细记录每一张票据的出票人、金额、 到期日等信息。
2、对于已到期的应收票据，应当及时向客户提示付款，并按照合同约定收取 款项。对于未到期的应收票据，应当定期进行催促和跟进。
4、票据风险防范：加强与客户的沟通与，及时掌握票据到期情况。对于即将 到期的票据，要提前进行提醒并采取相应措施，防范风险的发生。
四、总结
通过以上措施的实施，我们可以有效地加强应收帐款和应收票据的管理工作。 随着公司业务的不断发展和市场环境的变化，我们还需要不断优化和完善管理 办法，确保其适应公司发展的需要。
2、合同管理：与客户签订合同时，应明确约定付款期限、方式、金额等关键 条款。对于逾期未付款的情况，要及时进行提醒并采取相应措施。
坏账损失审批内部控制制度
坏账损失审批内部控制制度坏账损失是指在企业经营过程中，由于客户无力支付应收款项或者违约而导致的应收账款无法收回的情况。
对于企业来说，坏账损失是一种无法避免的风险，因此建立一套有效的坏账损失审批内部控制制度，可以帮助企业及时识别和防范坏账风险，最大程度地减少坏账损失的发生。
一、坏账损失审批内部控制制度的内容（一）明确审批权限和责任制度。
制度应明确坏账损失审批的权责清单和审批权限范围，明确责任岗位和责任人。
制度要求不同层级的审批权限不同，如一般坏账损失由财务部门审批，大额坏账损失由董事会或高级管理层审批。
（二）制定坏账损失预警机制。
制度应明确坏账预警指标的设定和监测频率，如应收账款逾期天数、坏账风险比例等。
一旦达到或超过预警指标，需要及时报告并启动坏账损失审批程序。
（三）建立坏账发生原因分析制度。
制度要求对发生坏账的原因进行详细分析，如客户违约、经济形势恶化等。
通过分析原因，可以帮助企业及时调整经营策略，预防坏账的发生。
（四）制定坏账损失核销程序。
制度应明确坏账损失核销的程序和要求，如核销前需经过相关部门审核和批准，核销后需及时更新账务记录等。
（五）建立坏账损失登记和报告制度。
制度要求对坏账损失进行及时登记和报告，提供完整的资料和信息。
报告内容应包括坏账金额、原因分析、影响程度等。
（六）加强内部控制意识培训。
制度要求定期组织培训，提高员工对坏账损失审批内部控制制度的认识和理解，提升员工的内控意识和风险防范能力。
二、坏账损失审批内部控制制度的作用（一）及时识别和防范坏账风险。
通过明确的审批流程和预警机制，可以帮助企业及时发现坏账风险，采取相应的措施进行防范和化解。
（二）减少坏账损失的发生。
通过建立坏账发生原因分析制度和坏账损失核销程序，可以帮助企业减少坏账损失的发生和规避不必要的损失。
（三）加强内部控制管理。
坏账损失审批内部控制制度可以帮助企业加强内部控制管理，规范业务流程，提高决策的合理性和科学性。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了规范和控制应收账款的发生、确认、核算和收回等过程，采取的一系列制度、机制和措施。
具体包括以下几个方面：1. 收入确认控制：企业应建立明确的销售政策和收款条件，并落实到每个销售订单中，确保销售收入的正确确认。
应按照相关会计准则和税法规定，核实销售合同是否符合要求，确保合同的有效性和真实性。
2. 账款发生控制：企业应加强对客户的信用管理，建立健全的信用评估制度，对有信用风险的客户进行风险评估，并据此确定付款周期和授信额度。
还应加强与销售和市场部门的沟通，及时了解客户的付款能力和付款意愿，并及时调整信用额度或采取其他措施。
3. 账款核算控制：企业应建立完善的会计制度和流程，明确应收账款的会计处理方法，并规定收支相符原则下的核算处理要求。
要加强对应收账款的账龄管理，及时调整账龄分析和坏账准备金计提，确保账款的准确、及时和完整。
4. 销售条款控制：企业应建立明确的销售合同和条款，明确收款周期、付款方式和退货政策等，避免发生不必要的争议和纠纷。
要加强对销售合同执行情况的监督和检查，确保订单的履行和收款的及时性。
5. 应收账款收回控制：企业应建立健全的收款政策和措施，包括收款通知、催款电话和信函等。
要及时跟进逾期账款并采取适当的催款措施，如采取法律手段进行催收。
企业还应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和核查工作，减少坏账的发生。
6. 内部审计控制：企业应加强对应收账款管理的内部审计工作，建立独立的内部审计机构，对应收账款的发生、确认、核算和收回等环节进行定期的检查和审计，及时发现问题并进行纠正。
1. 内部责任分工要明确：应明确相关岗位的责任和权限，确保各岗位的职责和权限清晰，减少风险的发生。
2. 内部控制制度要完善：应制定适合企业特点的内部控制制度，确保各项内控措施的有效性和可操作性。
3. 内部控制的执行要规范：应建立健全的内部控制执行机制，对内部控制措施的执行情况进行监督和检查，并及时纠正存在的问题。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。
对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。
为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。
对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。
二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。
2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。
3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。
4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。
5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。
6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。
三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。
根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。
同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。
2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。
销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。
发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。
3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。
通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。
4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。
核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。
同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。
5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。
催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述公司的应收账款是指向客户销售商品或提供服务后，将其应收金额记录在账户中等待客户付款的资产。
由于应收账款对于公司的现金流和资金状况至关重要，为了有效管理并减少坏账损失，公司制定了应收账款内部管理制度。
二、制度目的该制度的目的是规范公司的应收账款管理，确保应收款项的安全性、及时性和准确性，提高资金利用效率，并确保公司的资金流动。
三、应收账款管理职责1. 销售部门：负责与客户签订销售合同、销售订单，并向客户开具发票。
2. 财务部门：负责应收账款的核算和入账，包括记录应收账款的金额、客户信息和到期日等。
定期进行账龄分析和坏账准备计提。
3. 风控部门：负责审查客户信用，并设定信用额度和付款条件。
监控应收账款风险，并提醒销售部门和财务部门及时采取措施。
四、应收账款管理流程1. 销售预测和客户筛选：销售部门通过市场调研和历史数据，预测销售额并筛选潜在客户。
2. 销售合同签订和发票开具：销售部门与客户签订销售合同，并按照合同约定的价格和数量开具发票，同时记录应收账款。
3. 应收账款核算和入账：财务部门根据销售合同和发票信息，核算应收账款，并记录到公司的账务系统中。
4. 应收账款的回款：财务部门定期与客户对账，提醒客户及时支付欠款。
一旦客户付款，财务部门及时更新账户余额。
5. 应收账款的坏账处理：财务部门根据账龄分析和风险评估，进行坏账准备计提，并与风控部门共同讨论探索降低坏账风险的措施。
6. 监控和分析：风控部门根据应收账款的情况，定期监控和分析账龄结构、个别逾期账款情况以及客户信用风险等。
五、应收账款内部控制措施1. 严格的授信审批：风控部门根据客户的信用状况和财务情况，制定客户的信用额度和付款条件。
2. 分工明确：明确销售部门、财务部门和风控部门的职责，确保各个环节的流程畅通。
3. 公司内部培训：定期对销售部门和财务部门进行培训，提高员工对应收账款管理制度的理解和遵守程度。
4. 内部审计机制：设立内部审计部门或委员会，对应收账款管理流程和内部控制措施进行检查和审计，确保制度的有效执行。
应收账款内控管理制度范文
应收账款内控管理制度范文应收账款是指企业销售货物或提供服务并对外放款后，即形成的债权。
应收账款是企业最重要的流动资产之一，对企业的经营活动和现金流量产生重要影响，因此，加强对应收账款的内控管理是企业财务管理的关键环节。
一、应收账款的内控管理目标及原则（一）目标1.确保应收账款的真实性和合法性，预防欺诈。
2.减少坏账损失，降低企业风险。
3.保证应收账款的及时回收，提高企业现金流量。
4.提高应收账款的管理效率，减少不必要的人力和时间成本。
5.保护企业的声誉和形象，提升客户满意度。
（二）原则1.明确管理职责和分工，健全岗位责任制。
2.建立完善的应收账款管理制度和流程，规范操作规程。
3.确保信息的准确、完整和保密。
4.加强内部控制措施，强化风险管理。
5.实施有效的监察和检查制度，及时发现和纠正问题。
二、应收账款的管理制度建设（一）应收账款管理组织架构及职责划分1.设立应收账款管理部门，明确管理职责，负责应收账款的全面管理。
2.明确负责应收账款管理的人员及其职责。
3.配备合适的人员数量和素质，提供必要的培训和指导。
（二）应收账款的审批和核实流程1.建立明确的应收账款的审批流程，确保销售和借款的合法性和真实性。
2.严格执行信用评估制度，对客户进行风险评估，制定合理的信用额度。
3.建立健全的应收账款的核实流程，确保销售和借款的准确性和完整性。
（三）应收账款的计提和核销制度1.制定应收账款的计提和核销制度，明确计提和核销的条件和流程。
2.建立应收账款准备金制度，确保计提准确，并及时核销坏账。
（四）应收账款的催收和追溯机制1.建立健全的催收机制，及时跟进应收账款的回收情况。
2.加强对逾期应收账款的管理，及时采取措施，减少坏账损失。
3.建立应收账款追溯机制，确保应收账款的准确性和完整性。
三、应收账款的控制措施（一）合同管理控制措施1.建立完善的合同管理制度，确保合同的合法性和真实性。
2.明确合同签订的权限和审批流程，确保合同的规范性和合规性。
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应收账款坏账损失审批内部控制制度1. 目的为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。
2. 适用范围适用于公司的坏账损失审批。
3. 管理规定3.1 确认坏账损失的条件和范围。
3.1.1 确认条件。
公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：（1）债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
（2）债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
（3）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
（4）催收的最低成本大于应收款额的款项。
3.1.2 应收款项的范围。
应收款项包括下列款项：（1）应收账款。
（2）其他应收款。
（3）确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物也无法收回已预付款额的公司预付账款（在确认坏账损失前先转入其他应收款）。
（4）公司持有的未到期的，并有确凿证据证明不能收回的应收票据（在确认坏账损失前，先转入应收账款）。
3.2 职责与权限。
3.2.1 不相容岗位分离。
（1）坏账损失核销申请人与审批人分离。
（2）会计记录与申请人分离。
3.2.2 业务归口办理。
（1）坏账损失核销申请由业务经办部门提出。
（2）财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核。
（3）坏账损失核销审批，在每年第四季度办理。
3.2.3 审批权限。
（1）股东大会。
负责单笔损失达到公司净资产1%或年度累计金额达5%及关联方的审批。
（2）董事会。
除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准。
（3）总经理。
单笔金额在1万元以内，或年度累计金额在50万元以内。
3.3 坏账损失核销审批要求。
3.3.1 核销申请报告。
（1）收集证据。
经济业务的承办部门（或承办人）应向债务人或有关部门获得下列证据：——债务人破产证明。
——债务人死亡证明。
——催收最低成本估算表。
——具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明。
（2）核销申请报告的内容。
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应收账款坏账损失审批内部控制制度
1. 目的
为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。
2. 适用范围
适用于公司的坏账损失审批。
3. 管理规定
3.1 确认坏账损失的条件和范围。
3.1.1 确认条件。
公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：
（1）债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
（2）债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
（3）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
（4）催收的最低成本大于应收款额的款项。
3.1.2 应收款项的范围。
应收款项包括下列款项：
（1）应收账款。
（2）其他应收款。
（3）确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物也无法收回已预付款额的公司预付账款（在确认坏账损失
前先转入其他应收款）。
（4）公司持有的未到期的，并有确凿证据证明不能收回的应收票据（在确认坏账损失前，先转入应收账款）。
3.2 职责与权限。
3.2.1 不相容岗位分离。
（1）坏账损失核销申请人与审批人分离。
（2）会计记录与申请人分离。
3.2.2 业务归口办理。
（1）坏账损失核销申请由业务经办部门提出。
（2）财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核。
（3）坏账损失核销审批，在每年第四季度办理。
3.2.3 审批权限。
（1）股东大会。
负责单笔损失达到公司净资产1%或年度累计金额达5%及关联方的审批。
（2）董事会。
除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准。
（3）总经理。
单笔金额在1万元以内，或年度累计金额在50万元以内。
3.3 坏账损失核销审批要求。
3.3.1 核销申请报告。
（1）收集证据。
经济业务的承办部门（或承办人）应向债务人或有关部门获得下列证据：
——债务人破产证明。
——债务人死亡证明。
——催收最低成本估算表。
——具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明。
（2）核销申请报告的内容。
公司出现坏账损失时，在会计年度末，由经济业务承办部门（或承办人）向有关方获取有关证据，由承办部门提交书面核销申请报告，书面报告至少包括下列内容：
——核销数据和相应的书面证明。
——形成的过程及原因。
——追踪催讨过程。
——对相关责任人的处理建议。
3.3.2 核销审批要求。
（1）财务部汇总和审核。
财务部对坏账损失的核销申请报告进行审核，并提出审核意见，并汇总连同汇总表报财务总监审查，财务部应对申请报告核销申请的金额、业务发生的时间、追踪催讨的过程和形成原因进行核实。
（2）财务总监审查。
财务总监对申请报告并财务部门的审核意见进行审查，并提出处理建议（包括对涉及相关部门与相关人员的处理建议），报公司总经理审查。
（3）总经理审查和审批。
公司总经理审查后并根据财务总监提出的处理建议，作出处理意见，在总经理授权范围内，经总经理办公会通过后，对申请报告签批；超过总经理授权范围的，经总经理办公会通过后，由公司总经理或公司总经理委托财务总监向董事会提交核销坏账损失的书面报告。
书面报告至少包括以下内容：
——核销数额和相应的书面证据。
——坏账形成的过程及原因。
——追踪催讨和改进措施。
——对公司财务状况和经营成果的影响。
——涉及的有关责任人员处理意见。
——董事会认为必要的其他书面材料。
（4）董事会和股东大会审批。
在董事会授权范围内的坏账核销事项，董事会根据总经理或授权财务总监提交的书面报告，审议后逐项表决，表决通过后，由董事长签批后，财务部门按会计规定进行账务处理。
需经股东大会审批的坏账审批事项，在召开年度股东大会时，由公司董事会向股东大会提交核销坏账损失的书面报告，书面报告至少包括以下内容：
——核销数额。
——坏账形成的过程及原因。
——追踪催讨和改进措施。
——对公司财务状况和经营成果的影响。
——对涉及的有关责任人员处理结果或意见。
——核销坏账涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。
董事会的书面报告由股东大会逐项表决通过并形成决议。
如股东大会决议与董事会决议不一致，财务部对决议不一致的坏账，按会计制度的规定进行会计调整。
公司监事会列席董事会审议核销坏账损失的会议，必要时，可要求公司内部审计部门就核销的坏账损失情况提供书面报告。
监事会对董事会有关核销坏账损
失的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。
3.4 财务处理和核销后催收。
3.4.1 财务处理。
（1）财务部根据董事会决议进行账务处理。
（2）坏账损失如在会计年度末结账前尚未得到董事会批准的，由财务部按公司计提坏账损失准备的规定全额计提坏账准备。
（3）坏账经批准核销后，财务部及时将审批资料报主管税务机关备案。
（4）坏账核销后，财务部应将已核销的应收款项设立备查簿逐项进行登记，并及时向负有赔偿责任的有关责任人收取赔偿款。
3.4.2 核销后催收。
除已破产的企业外，公司财务部门、经济业务承办部门和承办人，仍应继续对债务人的财务状况进行关注，发现债务人有偿还能力时及时催收。