税法课后练习题答案.doc
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
万元万元万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。
2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。
三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。
答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。
它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。
2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。
它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。
请分析该公司应缴纳的所得税额。
答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。
因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。
请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。
《税法(第4版)》课后习题答案13
课后练习一、单选题1. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。
A.专利申请权转让合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.企业之间签订的土地使用权转让合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A.供电用电合同B.家庭财产两全保险合同C.人寿保险合同D.审计服务合同4.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。
A.专利申请权转让B.技术转让合同C.非专利技术转让D.商标专用权转移书据5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。
A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额6.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。
甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）。
A.20万元B.100万元C.120万元D.135万元7.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。
对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。
A.195元B.390元C.399元D.408元8.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税9.下列应税凭证中，减半征收印花税的是（）。
《税法(第4版)》课后习题答案2
课后练习一、单选题1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是（）。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人2.下列不属于增值税视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于无偿赠送B.将购进的货物分配股东C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于集体福利3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.购买方代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报4.某商店（为小规模纳税人）2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（）元。
A.3203.88B.2330.10C.3076.92D.4230.775.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。
该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。
该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（）。
A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
税法(第三版)课后习题答案
课后习题答案第一章一、单项选择题1. B2. C3. B4. C.5. C6. B7. C8. B二、多项选择题1. ACD2.AC3.ABC4.ABC5.BC6. ABD第二章一、单项选择题1. D2. B3. B4. C.5. A6. D7. C二、多项选择题1. A C2.BC3.ABC4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、计算题业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。
销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。
进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）第三章一、单项选择题1. D2. B3. A4. B.5. C6. B7. A8.C二、多项选择题1. AC2.AC3.ABCD4.ABD5.BCD6.AD三、计算题1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65÷（1+13%）×15%= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%= 10.59（万元）第四章一、单项选择题1. B2. C3. D4. B5. C二、多项选择题1.AC2.ACD3.BCD4.ACD5. ABCD第五章一、单项选择题1. D2. A3. B4. D5. A6.C二、多项选择题1. ABC2.BD3.CD4. BC5.ABCD6. CD三、计算题（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。
《税法》课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
《税法(第4版)》课后习题答案5
课后练习一、单选题1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。
A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业2.某公司2020年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。
A.10.5万元B.52.5万元C.16万元D.42万元3.（2020年注会）某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元,其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。
A.0万元B.600万元C.500万元D.100万元4.（2017年注会）下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。
A.企业内营业机构之间发生的租金支出B.企业之间发生的管理费支出C.企业之间发生的与生产有关的手续费支出D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出5. 企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。
A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出6.某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（）万元。
7.甲企业为居民企业2020年度取得产品销售收入4000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益500万元，出租房屋取得租金收入80万元，发生管理费用300万元，其中包括业务招待费50万元。
假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。
A.27.3B.257.3C.30D.2608. （2019注会）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。
税法(第三版)课后思考练习题及参考答案
《税法》课后思考练习题参考答案第一章税法概述根据速算扣除数的计算公式,计算填列下表中各级数的速算扣除数。
级数应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过5000元的部分 5 02 超过5000元至10000元的部分10 2503 超过10000元至20000元的部分15 7504 超过20000元至40000元的部分20 17505 超过40000元至60000元的部分25 37506 超过60000元至80000元的部分30 67507 超过80000元的部分40 14750第二章增值税1.某服装生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:(1)向外地商贸公司销售服装,货已发出，办妥托收手续,开具了增值税专用发票，取得不含税销售收入800万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明支付销货运费30万元;(2)销售给小规模纳税人一批服装,开具普通发票取得含税销售收入79.1万元;(3)为一剧团加工定做演出服装,收取加工费和税金共计11.3万元;(4)零售库存积压面料取得含税收入16.95万元;(5)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的含税销售收入63.28万元;(6)购进面料取得增值税专用发票上注明的销售额130万元、增值税税额16.9万元,当月发票通过勾选认证;(7) 月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月购进的面料被盗，该批面料(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元；(8)上期留抵进项税额6.5万元。
要求:请计算服装企业2021年5月应缴纳的增值税。
解析：业务1销项税额=800×13%=104万元进项税额=30×9%=2.7万元业务2销项税额=79.1÷（1+13%）×13%=9.1万元业务3销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元业务4销项税额=16.95÷（1+13%）×13%=1.95万元业务5销项税额=63.28÷（1+13%）×13%=7.28万元业务6进项税额=16.9万元业务7转出进项税额=20×13%+4×9%=2.96万元2021年5月应缴纳增值税=104+9.1+1.3+1.95+7.28+2.96-2.7-16.9-6.5=100.49万元2.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月的生产经营业务如下:(1)购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税税额39万元;取得运输部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元,增值税税额0.9万元。
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第1章课后练习题一、填空题。
一、填空题。
1．强制性、固定性和无偿性2．税收公平原则和税收效率原则3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4．直接税和间接税5．价内税和价外税二、简答题(略)第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．主体客体内容2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法4．单位个人5．单一税制复合税制二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B三、判断题。
1．×2．√ 3．×4．×5．×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1．D 2．B 3．C 4．C 5．B二、多选题。
1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．17%2．一般纳税人小规模纳税人3．生产型收入型消费型消费型4．增值额5．报关地二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D三、判断题。
1．×2．×3．√ 4. × 5.×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1. D 2．B 3．B 4．A 5．C6．D 7．A 8.D 9. B 10．A二、多选题。
1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD三、案例分析题。
1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该企业当期应退税额＝36（万元）（5）当期免抵税额＝29（万元）第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．委托加工应税消费品2．从价计税从量计税复合计税3．154．委托方受托方5．零售二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．AC 2．C 3．BD 4．C 5．ACD三、判断题。
1．×2．× 3.× 4.× 5. ×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1．C 2.D 3.D 4. D 5. C6．A 7．D 8.C 9.B 10.B二、多选题。
1. ACD2.ABD3.BD(注：按2009年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当)4.AC5.ABC三、案例分析题。
1．（1）销售甲类卷烟应纳消费税＝500×0.015＋900×56%＝511.5（万元）（2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（万元）（3）视同销售，应纳消费税＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（万元）（4）注：将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元一句去掉。
应纳消费税＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（万元）（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（40＋60－35）×30%＝19.5（万元）（6）当期实缴消费税＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（万元）2．(1) 当期应纳增值税税额＝107.70－31.02－10＝66.68（万元）(更正：题目中8月1日增值税进项税额余额为10万元，改为3月1日增值税进项税额余额为10万元)(2) 当期应纳消费税税额＝76.03（万元）第5章营业税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．行业2．总承包人3．营业税4．收到预收款5．3%(注;最新政策为3%的税率减半)二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．AD 2.C 3．A 4．C 5．D三、判断题。
1．×2．√ 3．×4．×5．×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1. D2.D3. D4. D (注;按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务)5. D6. B7.B8. C9.B 10．B二、多选题。
1. AD2. BD3.CD4.BC5.AB三、案例分析题。
1．（1）学校的教育劳务是免征营业税的。
（2）取得的培训收入按文体体育业征税。
应纳营业税＝50×3%＝1.5（万元）（3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。
应纳营业税＝5×3%＝0.15（万元）（4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。
应纳营业税＝2×3%＝0.06万元。
（5）租金收入按服务业征营业税。
应纳营业税=2×5%=0.1(万元)2．应纳的营业税=142.6(万元)第六章关税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．货物物品2．收货人发货人所有人3．154．1年5．法定减免特定减免临时减免二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．C 2．A 3．ABCD 4．B 5．B三、判断题。
1．√ 2．×3．√ 4．√ 5.×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1.C 2．A 3．B 4.B 5.D二、多选题。
1．ACD 2.AC 3. AD 4. CD 5. ABD三、案例分析1.(1)关税完税价格=1500（万元）进口环节关税=300（万元）进口消费税组成计税价格=2000（万元）进口环节海关代征消费税=200（万元）进口环节海关代征增值税=340（万元）(2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元)2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：①确定关税的完税价格＝460.38（万元）②确定关税应缴税额＝230.19（万元）③组成计税价格＝750.62（万元）④确定消费税税额＝60.05（万元）⑤确定增值税税额＝127.61（万元）（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：应纳关税税额＝23×20％＝4.6（万元）应纳增值税税额＝27.6×17％＝4.69（万元）（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：应纳增值税税额＝142.8-132.93＝9.87（万元）第七章课后练习题本章综合案例7-1更正：计入销售成本的残疾人支付的工资12万元可享受加计扣除政策，因此(6)应纳税所得额=242-60+105+52.5+15-12=342.5(万元)(7)应纳税额=342.5×25%-200×10%=65.63(万元)【牛刀小试】一、填空题。
1．25%2．5年3．利润12%4．收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损5．5个月二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．A 2．C 3.ABC 4．ABD 5.B三、判断题。
1．×2．×3．×4．×5．√四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1．D 2．C 3．C 4．C 5．D6．D 7. B 8．A 9．B 10. D二、多项选择题。
1．AC 2．CD 3．ACD 4．AC 5．BCD三、案例分析题。
(答案中的金额单位用万元表示)1．(1) A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元)A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)(2) B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元)B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元)(3) 境内境外所得全年应纳所得税总额=400(万元)该企业2008年应纳所得税税额=262.5(万元)2．(1) 企业2008年应缴纳的增值税：应纳税额=690(万元)(2) 企业2008年应缴纳的营业税：300万元的技术转让收入免征营业税。
出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)(3) 企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)(4) 企业2008年实现的会计利润总额：会计利润=1531.5(万元)(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金) (5) 广告费用应调整的应纳税所得额：广告费用扣除限额=1125(万元)广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)(6) 业务招待费用应调整的应纳税所得额：120×60%=72(万元) ＞(7200+300)×5‰=37.5(万元)应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5(万元)(7) 财务费用应调整的应纳税所得额：应调增应纳税所得额=25(万元)(8) 三项经费应调整的应纳税所得额。
工会经费限额=9.6(万元)职工福利费限额=67.2(万元)职工教育经费限额=12(万元)应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元) (9) 营业外支出应调整的应纳税所得额：3+12+20=35(万元)(10) 全年的应纳税所得额1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(万元)(11) 全年的应纳税额1466.8×25%=366.7(万元)第8章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。
1．分类所得2．居民纳税人非居民纳税人3．114．累进税率比例税率5．20% 30%二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)1．AB 2．BD 3．AD 4．C 5．ABCD三、判断题。
1．×2．×3．×4．×5．×四、简答题。
(略)【竞技场】一、单选题。
1．A 2.C 3．B 4．A 5．D6．D 7．B 8．A 9．D 10. D二、多选题。
1．ABCD 2．ABC 3．ABD 4．ABD 5．BCD三、案例分析题。
1．(1)①工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。
工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(4 800-2 000)×15%-125=295(元)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额＝100 000÷12＝8333.33（元）根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为20%，速算扣除数为375该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额＝100 000×20%-375＝19 625（元）②为某公司设计内控方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。