高中政治国家收入的分配 (财政和税收)专题讲解
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高一政治必修一国家收入的分配知识点总结(1)
财政及其作用
1、财政收入与支出
2、财政收入
3、财政收入的影响因素：财政收入受很多因素的影响,其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素.
4、财政支出：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程.通过财政资金的分配,国家的职能才得以实现,也就是说财政支出是政府实现职能的物质条件,财政支出的状况反映了政府的政策.
6、①财政收支平衡与财政赤字：财政收入和支出的对比,不外有三种情况：收大于支,存在节余;支大于收,出现赤字;收支相等.
②在国家财政预算和决算中,收入和支出相等是最理想的状态,它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用.得是,由于受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几乎不存在.
③财政收支平衡,是指当年的财政收入等于支出;或收入大于支出,略有节余;或支出大于收入,略有赤字.
④财政赤字,是指当年的财政支出大于财政收入的部分.财政赤字意味着要靠借债过日子,财政赤字必须控制在一定范围之内.
7、财政的作用：
(1)集中力量办大事
(2)人民生活有保障。
高中政治知识点汇总：国家收入的分配
高中政治知识点汇总：国家收入的分配（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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高考政治复习课件：经济生活专题：国家收入的分配
专题三 收入与分配
考点二 国家收入的分配 （财政和税收）
考点二 国家收入的分配 （财政和税收）
一.国家财政
1．财政收入与支出 (1)财政收支内容
2.财政的作用 (1)财政作用的表现
(2)财政收支关系 (2)如何更好地发挥财政的作用
二.征税和纳税
1．税收的种类与作用 2．依法纳税
一.国家财政
1．财政收入与支出
政政策。
知识拓展：从经济发展认识财政的作用
(1)财政与消费:通过财政补贴等形式,促进消费,扩大内需。 (2)财政与社会公平:通过加大财政对社会保障的支出,从而 维护社会公平。 (3)财政与宏观调控:政府通过财政政策,调节经济发展,促进 经济平稳运行。 (4)财政与科学发展:通过财政加大对农村经济建设的支持 和对贫困地区、少数民族地区发展支出,从而统筹城乡、 区域发展,促进经济协调发展。
知识拓展：财政政策与 货币政策与经济形势
经济过热
政府
银行
减少 财政支出 上调 存款利率
减少 国债
上调 贷款利率
增加 税收
上调 准备金率
央行正回购
抑制投资和消费需求，实现总需求与总 供给基本平衡，促进经济平稳运行。
紧缩性 财政政策和货币政策(降温)
知识拓展：财政政策与 货币政策与经济形势
经济滞缓（过冷）
种类 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
①征税对象：生产经营中的增值额
主
增值税
②税率：比例税率 ③作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止
要
前一生产经营环节企业的偷漏税行为
税
①征税对象：个人所得额
种 个人所 ②税率：超额累进税率和比例税率
得税 ③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个
考点二 国家收入的分配 （财政和税收）
考点二 国家收入的分配 （财政和税收）
一.国家财政
1．财政收入与支出 (1)财政收支内容
2.财政的作用 (1)财政作用的表现
(2)财政收支关系 (2)如何更好地发挥财政的作用
二.征税和纳税
1．税收的种类与作用 2．依法纳税
一.国家财政
1．财政收入与支出
政政策。
知识拓展：从经济发展认识财政的作用
(1)财政与消费:通过财政补贴等形式,促进消费,扩大内需。 (2)财政与社会公平:通过加大财政对社会保障的支出,从而 维护社会公平。 (3)财政与宏观调控:政府通过财政政策,调节经济发展,促进 经济平稳运行。 (4)财政与科学发展:通过财政加大对农村经济建设的支持 和对贫困地区、少数民族地区发展支出,从而统筹城乡、 区域发展,促进经济协调发展。
知识拓展：财政政策与 货币政策与经济形势
经济过热
政府
银行
减少 财政支出 上调 存款利率
减少 国债
上调 贷款利率
增加 税收
上调 准备金率
央行正回购
抑制投资和消费需求，实现总需求与总 供给基本平衡，促进经济平稳运行。
紧缩性 财政政策和货币政策(降温)
知识拓展：财政政策与 货币政策与经济形势
经济滞缓（过冷）
种类 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
①征税对象：生产经营中的增值额
主
增值税
②税率：比例税率 ③作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止
要
前一生产经营环节企业的偷漏税行为
税
①征税对象：个人所得额
种 个人所 ②税率：超额累进税率和比例税率
得税 ③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个
高考政治一轮复习第三单元收入与分配第10讲财政与税收
解析 偿还国债属于债务支出，是财政支出的一部分，而税收是国家财政收入 的最主要来源。
2．(全国卷Ⅰ)增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。( × ) 解析 在经济发展水平一定的情况下，大幅度提高税率会导致企业和个人收入 减少，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不 利影响。
2．对财政收支关系三种情况的理解 (1)收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发 展。 (2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡， 引发通货膨胀。 (3)收等于支(收大于支、略有盈余；收小于支、略有赤字)→收支平衡→财政资 金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。 注意：在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支 完全相等的情况几乎是不存在的。
目性和滞后性的缺陷。 (1)国家财政是促进□12 __社__会__公__平___、改善人民生活的□13 _物__质__保__障____。 (2)国家财政具有促进资源□14 __合__理__配__置___的作用。 (3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
1．(2016·海南卷)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。 (×)
一 财政收支
1．财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 (2)影响财政的主要因素 ①基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。 ②重要因素：分配政策。财政集中的财富过多，不利于企业生产扩大和个人购 买力的增加，最终影响财政收入增加；财政集中的财富过少，直接影响国家职能的 有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的 增加。
Hale Waihona Puke 正确认识财政盈余和财政赤字 (1)财政盈余并非越多越好。财政略有盈余，说明财政收支平衡，财政资金得到 了比较充分的利用，能促进经济发展。但是财政盈余过多，意味着财政资金的闲置 和浪费，对经济和社会发展不利。 (2)财政赤字也并非一定不好，只要适时适度并且在可控风险范围内，就是合理 的。例如，在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤 字，反而有利于经济的发展。但财政赤字过多，风险太大，就可能导致社会总需求 大于社会总供给，引发通货膨胀。
2．(全国卷Ⅰ)增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。( × ) 解析 在经济发展水平一定的情况下，大幅度提高税率会导致企业和个人收入 减少，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不 利影响。
2．对财政收支关系三种情况的理解 (1)收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发 展。 (2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡， 引发通货膨胀。 (3)收等于支(收大于支、略有盈余；收小于支、略有赤字)→收支平衡→财政资 金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。 注意：在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支 完全相等的情况几乎是不存在的。
目性和滞后性的缺陷。 (1)国家财政是促进□12 __社__会__公__平___、改善人民生活的□13 _物__质__保__障____。 (2)国家财政具有促进资源□14 __合__理__配__置___的作用。 (3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
1．(2016·海南卷)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。 (×)
一 财政收支
1．财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 (2)影响财政的主要因素 ①基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。 ②重要因素：分配政策。财政集中的财富过多，不利于企业生产扩大和个人购 买力的增加，最终影响财政收入增加；财政集中的财富过少，直接影响国家职能的 有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的 增加。
Hale Waihona Puke 正确认识财政盈余和财政赤字 (1)财政盈余并非越多越好。财政略有盈余，说明财政收支平衡，财政资金得到 了比较充分的利用，能促进经济发展。但是财政盈余过多，意味着财政资金的闲置 和浪费，对经济和社会发展不利。 (2)财政赤字也并非一定不好，只要适时适度并且在可控风险范围内，就是合理 的。例如，在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤 字，反而有利于经济的发展。但财政赤字过多，风险太大，就可能导致社会总需求 大于社会总供给，引发通货膨胀。
高中政治 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收 第一框 国家财政 课件 新人教版必修1.ppt
与叶、源与流的关系。 (2)只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能
保证国家财政收入持续增长。 2．分配政策。 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳
步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
14
特别提示 直观认识国家的分配政策
15
【例 2】 2015 年保障性安居工程预计支出 1030 亿元，建
1
3．国家财政的作用。 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障 。 (2)国家财政具有促进 资源合理配置 的作用。 (3)国家财政具有促进 国民经济 平稳运行的作用。
二、财政收入与支出 1．财政收入。
(1)含义。 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的 资金，就是财政收入。
2
(2)来源。 财政收入可分为税收收入、利润 收入、债务 收入以及其他收入。 其中， 税收 是国家财政收入的主要来源。 (3)影响财政收入的主要因素。 ① 经济发展水平 对财政收入的影响是基础性的。只有经济发 展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持 续增长。 ②分配政策：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收 入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提 高。
8
特别提示
不同类型财政政策的关系
比较
扩张性 财政政策
紧缩性 财政政策
稳健的 财政政策
经济增长滞缓，
实
经济平稳运
一部分经济资源 经济过热、经济的
区施
行，没有明显
未被利用、经济 正常运行受供给能
别条
的通货膨胀和
运行主要受需求 力制约、物价上涨
件
通货紧缩现象
不足制约
9
续表
比较
保证国家财政收入持续增长。 2．分配政策。 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳
步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
14
特别提示 直观认识国家的分配政策
15
【例 2】 2015 年保障性安居工程预计支出 1030 亿元，建
1
3．国家财政的作用。 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障 。 (2)国家财政具有促进 资源合理配置 的作用。 (3)国家财政具有促进 国民经济 平稳运行的作用。
二、财政收入与支出 1．财政收入。
(1)含义。 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的 资金，就是财政收入。
2
(2)来源。 财政收入可分为税收收入、利润 收入、债务 收入以及其他收入。 其中， 税收 是国家财政收入的主要来源。 (3)影响财政收入的主要因素。 ① 经济发展水平 对财政收入的影响是基础性的。只有经济发 展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持 续增长。 ②分配政策：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收 入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提 高。
8
特别提示
不同类型财政政策的关系
比较
扩张性 财政政策
紧缩性 财政政策
稳健的 财政政策
经济增长滞缓，
实
经济平稳运
一部分经济资源 经济过热、经济的
区施
行，没有明显
未被利用、经济 正常运行受供给能
别条
的通货膨胀和
运行主要受需求 力制约、物价上涨
件
通货紧缩现象
不足制约
9
续表
比较
高中政治总复习 第三单元 收入与分配第八课 财政与税收 新人教版必修1
()
A．经济发展水平
B．财政政策
C．分配政策
D．税收政策
解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者
是根与叶、源与流的关系，故选 A 项。
答案：A
4．《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010～2020 年)》
提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农
村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以
[特别提醒] ①税收的无偿性是相对的，国家不直接对纳 税人付出任何代价，但作为权利主体，每位纳税人都享受 到国家提供的各种服务。 ②税收的固定性不等于税收是永远不变的。税收是国家对 经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国 家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度 进行调整。
(3)税收种类：目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。增值税 和个人所得税 是影响很大的 两个税种。 ①增值税：是以生产经营中的 增值额 为征收对象的一种税。 该税种只对增值额征税，可以避免对一个经营额 重复征税 ， 也可以防止前一生产经营环节企业的 偷漏税 行为。 ②个人所得税：是国家对个人征收的一种税。按应税项目不 同，分别实行 超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率， 纳税人所得 越高，税率 越高 ；所得 越低 ，税率越低。个人 所得税是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配 、 实现社会公平的有效手段。
④现实生活中仍然存在 偷税 、 骗税 、欠税、抗税等违反税 法的现象和行为。 (2)要求 ①自觉履行 依法诚信纳税义务。 ②增强对国家公职人员及公共权力的 监督意识 ，以主人翁 的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国 家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
高中政治 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税课件 新人教版必修1.ppt
4
一、正确理解税收的特征及其关系 情境链接 王某在体彩中心中了 500 万元大奖，却只领到 400 万奖金。 问题探究 怎么少了 100 万元？这 100 万是什么？税款不缴行不行？
少缴点行不行？ 答案：彩票中奖要按所中金额的 20%缴税，所以少了 100
万；这 100 万是个人所得税；税款不缴不行，因为税收具有强 制性；少缴也不行，因为税收具有固定性。
基础 。 (4)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担 义务 ，自觉诚信纳税。
3
2．违反税法的行为有偷税、 欠税 、骗税和 抗税 。 3．树立纳税人意识。
(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)增强 监督 意识，关注国家对税收的征管和 使用 ，批评、 检举贪污和浪费国家资财的行为。
性要求它具有强制性，强制性是无偿性的 保障 。强制性和无
偿性又决定了它必须具有 固定性 。
1
3．税收的种类。
根据 征税对象划分，目前我国税收主要分为税、 所得税 、
财产税 、资源税和行为税五大类。
4．影响最大的两个税种。
区别
(1)增 值税
征税对象
①生产经营中
的 增值额
意义(或作用)
②可避免对一个经营额 重复 征税，也可防止前一生产经营环 节企业的 偷漏税 行为
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。法。6
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
获得方式
依 强 征法 收制、、固无定偿、按 征收国家规定
一、正确理解税收的特征及其关系 情境链接 王某在体彩中心中了 500 万元大奖，却只领到 400 万奖金。 问题探究 怎么少了 100 万元？这 100 万是什么？税款不缴行不行？
少缴点行不行？ 答案：彩票中奖要按所中金额的 20%缴税，所以少了 100
万；这 100 万是个人所得税；税款不缴不行，因为税收具有强 制性；少缴也不行，因为税收具有固定性。
基础 。 (4)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担 义务 ，自觉诚信纳税。
3
2．违反税法的行为有偷税、 欠税 、骗税和 抗税 。 3．树立纳税人意识。
(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)增强 监督 意识，关注国家对税收的征管和 使用 ，批评、 检举贪污和浪费国家资财的行为。
性要求它具有强制性，强制性是无偿性的 保障 。强制性和无
偿性又决定了它必须具有 固定性 。
1
3．税收的种类。
根据 征税对象划分，目前我国税收主要分为税、 所得税 、
财产税 、资源税和行为税五大类。
4．影响最大的两个税种。
区别
(1)增 值税
征税对象
①生产经营中
的 增值额
意义(或作用)
②可避免对一个经营额 重复 征税，也可防止前一生产经营环 节企业的 偷漏税 行为
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。法。6
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
获得方式
依 强 征法 收制、、固无定偿、按 征收国家规定
高一政治国家收入的分配(中学课件2019)
一、 财政收入与支出
1、财政及其相关含义
1）财政的含义： 国家的收入和支出 2）国家预算和国家决算
①国家预算的含义：由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划。 ②国家决算的含义：上一年度的财政实际执行情况
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2、财政收入
1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的货 币资金
2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：
税收收入
税
形 利润收入
利
式 债务收入
债
其他收入
费
上海自动化仪表厂股份有限公司是上海市高新技术企业于2015年末改制设立为上海自动化仪表有限公司简称上自仪和上海仪表厂， 首家向国内发行B股，上海自动化仪表股份有限公司 向国外发行A股的从事仪器仪表经营生产的上市股份制公司。是国家大型一档自动化仪表制
所不至乎 赋成 凡诗赋百六家 山海不以封 上廉让不受 盐 铁 钱 布 帛 鼎足而立 立数责 尚不敢惕息 立昭明之功 则岁美 凡万七千七百户 辅政 有棺椁 金银 衣裳 劾乏军兴 莽曰吾治 委政於丹 双柏 秩千石至六百石 率十馀钟致一石 县官不给 虽见奇丽纷华 春雷奋作 岁献天马二匹
弗稍禁 日夜望将军到 朱草生 与未龀者 谊岂以一身事二姓 归而袭破东胡 子安王雍嗣 又阳惊曰 固宜有 减宜亦奏谒居事 辱身毁节 忠信谨厚 省思虑 不能当韩信 在於坚固而不移 其於为国折冲厌难 近者献其明 故功未立而天下乱 虽逾义干法 陛下有杀弟之名 顺其时气 久之 木金相乘
闻为人臣者 以见其象 非道弘人 群臣进见独往来 是故鲁连飞一矢而蹶千金 非陛下莫引立公 持国政 初 遍天下 亦夫子之故也 阴阳不和 谓安曰 上未有太子 将 使至吴 博通旧闻 及后使人为秋请 退而自图 莽曰好成 称皇帝 有罪 以塞诏而已 以汉高庙为文祖庙 以有天下 《禹贡》 浮
1、财政及其相关含义
1）财政的含义： 国家的收入和支出 2）国家预算和国家决算
①国家预算的含义：由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划。 ②国家决算的含义：上一年度的财政实际执行情况
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2、财政收入
1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的货 币资金
2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：
税收收入
税
形 利润收入
利
式 债务收入
债
其他收入
费
上海自动化仪表厂股份有限公司是上海市高新技术企业于2015年末改制设立为上海自动化仪表有限公司简称上自仪和上海仪表厂， 首家向国内发行B股，上海自动化仪表股份有限公司 向国外发行A股的从事仪器仪表经营生产的上市股份制公司。是国家大型一档自动化仪表制
所不至乎 赋成 凡诗赋百六家 山海不以封 上廉让不受 盐 铁 钱 布 帛 鼎足而立 立数责 尚不敢惕息 立昭明之功 则岁美 凡万七千七百户 辅政 有棺椁 金银 衣裳 劾乏军兴 莽曰吾治 委政於丹 双柏 秩千石至六百石 率十馀钟致一石 县官不给 虽见奇丽纷华 春雷奋作 岁献天马二匹
弗稍禁 日夜望将军到 朱草生 与未龀者 谊岂以一身事二姓 归而袭破东胡 子安王雍嗣 又阳惊曰 固宜有 减宜亦奏谒居事 辱身毁节 忠信谨厚 省思虑 不能当韩信 在於坚固而不移 其於为国折冲厌难 近者献其明 故功未立而天下乱 虽逾义干法 陛下有杀弟之名 顺其时气 久之 木金相乘
闻为人臣者 以见其象 非道弘人 群臣进见独往来 是故鲁连飞一矢而蹶千金 非陛下莫引立公 持国政 初 遍天下 亦夫子之故也 阴阳不和 谓安曰 上未有太子 将 使至吴 博通旧闻 及后使人为秋请 退而自图 莽曰好成 称皇帝 有罪 以塞诏而已 以汉高庙为文祖庙 以有天下 《禹贡》 浮
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分配政策
(国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长
，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。)
财政支出
经济建设支出、科教文化卫事业支出、行政管理和国防支出、 社会保障支出、债务支出
一.国家财政 1．财政收入与支出 (2)财政收支关系：
财政收支 略有盈余 财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的 平衡 或略有赤字 发展
违法 偷税、欠税、抗税 行为 骗税（用欺骗的方法获取税收优惠—出口退税）
知识拓展：税收在国民经济中的作用
①生产：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，调节生产要 素的合理配置，引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和 资源节约型、环境友好型社会的建设 ②分配：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 ③交换：调节商品价格，影响社会供给与需求。 ④消费：通过调节税收，如对奢侈品消费征税等,可以引导人们进行科学合 理的消费。 ⑤财政：税收是财政收入的主要来源，为财政作用的发挥奠定基础。 ⑥宏观调控：税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热，可以通过 增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总 需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。
解析:D 表格反映的现象是,该国财政
税
①征税对象：个人所得额
种 个人所 ②税率：超额累进税率和比例税率
得税 ③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个
人收入分配、实现社会公平的有效手段
2．依法纳税
(1)我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
原 因
(2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物 质基础 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自
财政盈余
财政赤字 (3％安全
线)
收入大于 支出
支出大于 收入
意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建 设和发展不利
①可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发 通货膨胀，不利于经济的发展 ②但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤 字，则不会引发通货膨胀，而能扩大内需，拉动 经济增长
2.财政的作用
2.营业税改征增值税的意义
①有利于减轻企业税收负担，降低 企业经营成本，促进企业发展。 ②有利于促进生产的专业化发展， 体现公平竞争。 ③对服务业实行“营改增”，有利 于优化产业结构，转变经济发展方 式。 ④有利于优化税制结构，调节收入 分配关系。
时政热点：关 税
（1）关税是对进出口商品的税收， 是保护国家经济和促进对外商品贸易 重要手段。 （2）逃避关税就是走私；走私是破 坏国家经济和对外贸易，必须坚决打 击走私行为。 （3）关税也是引起国家之间贸易摩 擦的主要因素等。
(1)财政作用的表现
①促进公平：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 如：缩小收入分配差距、促进教育公平、建立社会保障体系与基本 医疗卫生制度、保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐等 民生方面。 ②资源配置：财政具有促进资源合理配置的作用 如：支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，支持 欠发达地区。 ③稳定经济：财政具有促进国民经济平稳运行的作用 如：为保持社会总供给与社会总需求基本平衡，避免出现大起大落 ，在经济增长滞缓或经济过热时，采取扩张性财政政策或紧缩性财 政政策。
知识拓展：全面认识财政赤字
(1)含义:当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政 收入,不属于赤字。 (2)出现的原因 ①收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入,财政收支结构失衡。 ②调节经济:出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策,通过加大财政 支出,扩大内需,拉动经济发展。 (3)产生的影响 ①经济过热:出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不利于经 济平稳运行。 ②经济过冷:出现财政赤字,可以促进消费增加,拉动经济增长,促进经济回 升。 (4)弥补赤字的方式:主要通过发行国债。从根本上讲,解决财政赤字要靠 发展生产,增加财政收入。PS:赤字率3％为安全警戒线
2019年1月1日起，个人所得税 专项扣除正式实施
个税改革说 白了，就是 有点“劫富 济贫”的感 觉： 低中等收入 人群少交或 不交税，高 收入人群多 交税
时政热点：税制改革
1.个税改革的意义 ①提高个人所得税起征点有利于促 进收入分配公平 ②增加居民收入，提高消费水平扩 大内需，拉动经济增长 ③贯彻以人民为中心的发展思想， 实现发展成果由人民共享； ④一定程度上减少税收，但长期来 看，可以增加国家财政收入
知识拓展：从经济发展认识财政的作用
(1)财政与消费:通过财政补贴等形式,促进消费,扩大内需。 (2)财政与社会公平:通过加大财政对社会保障的支出,从而维护社 会公平。 (3)财政与宏观调控:政府通过财政政策,调节经济发展,促进经济平 稳运行。 (4)财政与科学发展:通过财政加大对农村经济建设的支持和对贫 困地区、少数民族地区发展支出,从而统筹城乡、区域发展,促进 经济协调发展。
在实际生活中，有的税负由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、 企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税 人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税、营业税等。
2018年10月1日起个人所得税 施行5000元起征，税率级距进一步 优化调整，扩大3%、10%、20% 三档低税率的级距，缩小25%税率 的级距，30%、35%、45%三档较 高税率级距不变。
易错题组3:税收与依法纳税
(1)(2015·山东卷,26D)高成本时代,企业应当提高能源消费税税率,减少能源 资源消耗。
点拨:提高能源消费税税率的行为主体是政府而不是企业。 (2)(2015·江苏卷,8①②)卷烟批发环节从价税税率提高有利于提高经济效 率,调节个人收入,实现社会公平。 点拨:提高卷烟税税率有利于引导消费,起不到提高经济效率和调节个人收入 的作用。 (3)税收具有固定性,一旦确定就不能改变。 点拨:固定性是指不经过国家批准不能随意改变,而不是不能改变。 (4)税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。 点拨:强制性是对纳税人和征税人两者而言的;固定性既是对国家的约束也是 对纳税人的约束。
2.财政的作用
知识拓展：(2)如何更好地发挥财政的作用
①合理调节财政收支结构。在经济过热时应增加财政 收入,减少财政支出;在经济下行时要减少财政收入,加 大财政支出 ②加大财政社会保障支出,维护社会公平 ③通过财政支出促进科教文卫事业不断发展 ④合理调节国债发行规模,保持合理的财政赤字率 ⑤加大财政对公共设施、重点行业和关键领域的支出 ,促进资源优化配置
觉诚信纳税
(1)个人:增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳税,以主人翁 的态度积极关注国家对税收的征管和使用 要 (2)国家:完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严惩违反税法 求 的行为;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税 （3）国家方面讲：应当完善相应的法律制度，加强税收征管，不 断提高征税人员的素质。
加税 提高国家在分配中的比例，可以减少企业和个人收入，从而稳定物价
减税 减少国家在分配中的比例，增加企业和个人的收入，拉动消费增长
补个小课：纳税人与负税人
纳税人(该交钱的)是指直接负有纳税义务的单位和个人 负税人（实际交钱的）是指实际负担税款的单位和个人
下列对应关系正确的是 ①罗小黑缴纳1200元个人所得税—罗小黑既是纳税人又是负税人 ②小美好商店缴纳18500元营业税—该商店既是纳税人又是负税人 ③小狐狸购买一套1680元（含消费税）的化妆品—小狐狸是负税人但不是 纳税人 ④不可思议公司购买一台16000（含增值税）的电脑—该公司是纳税人但 不是负税人 A.①② B. ①③ C.②④ D. ③④
知识拓展：财政政策与 货币政策与经济形势
经济滞缓（过冷）
政府
央行
增加 财政支出 下调 存款利率
增加 国债 减少 税收
下调 贷款利率 下调 准备金率
央行逆回购
刺激投资和消费需求，实现总需求与总 供给基本平衡，促进经济平稳运行。
扩张性 财政政策和货币政策(加热)
易错题组2:财政及其作用
(1)(2017·全国Ⅰ卷,16AB)以发行债券方式支持扶贫,可以扩大扶贫资金的使 用范围、减少政府扶贫资金的支出。
再做真题
一．国家财政
1.(2019全国卷Ⅱ.13)为进一步加大对小微企业的支 持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自2018年9 月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、 微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收
入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是( ) ①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期 ⑤⑤降降低低金金融融机机构构的的贷贷款款利利率率 AA..①①→→②②→→④④→→③③ BB..④④→→③③→→②②→→①① CC..② ②→→③③→→①①→→⑤⑤ DD..⑤⑤→→③③→→②②→→①①
知识拓展：财政政策与货币政策与经济形势
(1)快速判断财政政策与货币政策
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家就是财政政策 实施主体是中国人民银行就是货币政策
(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策
凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。
手段
(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政 或货币政策
点拨:扶贫资金专项用于扶贫事业。随着经济发展和财政收入增加,扶贫资 金的支出会逐年增多,扶贫标准会逐步提高。 (2)(2016·全国Ⅲ卷,12①④)经济下行时,应提高企业税费,增加财政收入;减 少财政赤字,降低财政赤字率。 点拨:财政政策对经济发展的调节是“逆风调节”,经济下行时,应“减收增 支”。 (3)(2016·海南卷,3B)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。 点拨:政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。 (4)（2018全国卷II，14①）若一国财政赤字率和通货膨胀率不断增大，该 国应降低企业所得税税率。 点拨：降低企业所得税税率会刺激企业扩大投资，使通货膨胀更加严重， 而且一定程度上还会使财政赤字进一步扩大。