企业购买理财产品规定
小企业会计准则购买银行理财
小企业会计准则购买银行理财小企业是我国经济发展的重要力量，它们的发展和壮大对于国家的经济发展和就业市场的稳定有着重要的作用。
然而，小企业在发展过程中也面临着一些问题，其中之一就是资金短缺的问题。
为了解决这一问题，小企业需要通过各种途径来获取资金，其中包括购买银行理财产品。
以下将探讨小企业会计准则在购买银行理财产品方面的应用。
二、银行理财产品概述银行理财产品是指由银行或其他金融机构发行的，以资产管理和风险控制为主要目的的一种投资产品。
银行理财产品的投资范围很广，包括但不限于债券、股票、货币市场工具等。
银行理财产品的收益与风险取决于其所投资的资产类型和市场情况。
三、小企业购买银行理财产品的意义小企业购买银行理财产品具有以下意义：增加资金来源：小企业在发展过程中常常会遇到资金短缺的问题，而通过购买银行理财产品，可以增加企业的资金来源，缓解资金压力。
提高资金使用效率：银行理财产品的投资回报率通常比银行存款利率高，因此购买银行理财产品可以提高企业的资金使用效率，增加企业的收益。
降低经营风险：小企业在经营过程中面临着多种风险，而购买银行理财产品可以为企业提供一种风险管理的手段，通过投资不同类型的资产来分散风险，降低企业的经营风险。
提高企业形象：购买银行理财产品可以表明企业的实力和经营能力，有助于提高企业的形象和信誉度，对于企业的融资和经营都有积极的作用。
四、小企业购买银行理财产品的步骤小企业在购买银行理财产品时，需要按照以下步骤进行：选择合适的银行：小企业应该根据自身的实际情况和需求，选择合适的银行进行合作。
这些信息可以通过银行的官方网站、客服电话或实地咨询等方式获取。
评估风险和收益：小企业在选择银行理财产品时，需要评估产品的风险和收益。
这可以通过对产品的资产配置、市场环境等方面的分析来实现。
此外，小企业也应该根据自身的风险承受能力和经营需求来选择合适的产品类型。
签署协议和合同：小企业在确定购买的银行理财产品后，需要与银行签署相关的协议和合同。
新金融工具准则下企业理财业务会计处理研究
辞的修改上，有些准则的内容发生了变化。其中，企业 权投资——利息调整（差额或贷款）；贷：银行存款。
适用新金融工具准则的范围发生了变化，相比于旧金融
（2）持有时。以摊余成本计量分期付息以及一次还本
工具准则，新金融工具准则增加了“与在子公司、合营企 债券投资的，按票面利率计算应收但未收的利息（同 1.2）。 业或联营企业中的权益相联系的衍生工具，风险投资机 在具体处理过程中，若出现公允价值高于账面余额的差
3 新金融工具准则下企业购买理财产品的现状 新金融工具准则下，企业购买理财产品主要可以分
为两种类型，即保本保收益类理财和其他类型。保本保收 益类理财产品很受企业的青睐，其本质与银行定期存款没 有太大差别，都是在理财产品到期后收回对应的本金和 利息。正常情况下，企业不会提前收回投资理财产品的本 金。保本保收益类理财产品原始期限在一年以上的，会计 人员应该将之视为债权投资；剩余不到一年期限的，会计 人员应该将其列入非流动资产和其他流动资产中，在月末 分别将其计入应收利益和投资收益。其他类型主要指各种 类型的浮动收益理财产品，这些理财产品的收益高低各有 不同，收益高则意味着理财投资的风险更大，收益低则意 味着风险小且理财产品转让和理财资金回收灵活。其他类 型的理财产品中原始期限在一年以上的，会计人员应该按 照其他非流动金融资产进行核算；剩余期限在一年以下 的，会计人员应该按照交易性金融资产进行会计核算。 4 新金融工具准则下企业理财业务会计处理的措施 4.1 判断理财产品的风险级别
新金融工具准则下，企业理财业务会计处理首先应 该对各类理财产品的风险级别进行判断，然后根据企业 的实际情况选择合适的理财产品，最后才能促进企业资 本总额的稳定增值。理财产品风险较高的，需要企业和理 财产品发行方共同承担风险，同时企业需要在投资理财 产品时预留足够的流动资金，以保障生产经营的正常运 行，这样才能在理财产品到期后回收本金和利益。从目前 我国的市场环境来看，到期无法回收本金的理财产品很 少，只要企业选择大型商业银行的理财产品进行投资，即 可有效规避这一风险。而理财产品风险低则意味着企业 不需要和理财产品发行方共同承担风险，因此，无论是大 型企业还是中小微企业，都可以对此类理财产品进行投 资。如果企业流动资金不够充裕的，可以选择按日计息的 理财产品投资，以此规避理财产品带来的风险。 4.2 分析企业常用金融产品 4.2.1 银行发行的理财产品常用金融产品
企业银行管理制度规定
企业银行管理制度规定第一章总则第一条为规范企业银行的经营管理行为，保护银行客户的合法权益，提高金融服务质量，制定本管理制度。
第二条企业银行管理制度适用于本企业的各项银行业务活动，包括但不限于存款、贷款、理财、结算、汇兑等。
第三条企业银行应当遵守国家法律法规、监管规定以及金融业自律组织的规定，建立健全内部控制，维护金融市场秩序。
第四条企业银行应当坚持经营稳健、风险可控的原则，优化产品和服务，提高风险管理水平，确保金融服务安全和可靠。
第五条企业银行应当建立健全组织架构和内部管理制度，明确岗位职责，形成协同工作机制。
第六条企业银行应当加强内部人员教育培训，提高员工的业务素养和风险意识，保障企业银行各项业务活动的正常开展。
第七条企业银行应当建立健全客户信息保护制度，保护客户隐私，防范信息泄露。
第二章组织架构第八条企业银行应当设立董事会、监事会和管理层，明确组织领导结构。
第九条企业银行董事会应当负责制定企业战略发展方向和重大决策，对监事会和管理层负责。
第十条企业银行监事会应当为企业提供监督和检查服务，对董事会和管理层负责。
第十一条企业银行管理层应当具体负责企业的日常经营管理工作，确保各项业务活动合规开展。
第十二条企业银行应当设立风险管理部门，负责风险管理相关工作，建立健全风险评估和控制机制。
第十三条企业银行应当设立合规与内控部门，负责企业合规监督和内部控制相关工作。
第十四条企业银行应当设立人力资源部门，负责企业员工招聘、培训、考核等工作。
第三章内部管理制度第十五条企业银行应当建立健全风险管理制度，包括但不限于信贷风险管理、市场风险管理、流动性风险管理等。
第十六条企业银行应当建立健全资产负债管理制度，保持业务资金的充足性和流动性。
第十七条企业银行应当建立健全信贷审批制度，明确信贷审批流程和授信控制标准。
第十八条企业银行应当建立健全内部控制制度，完善内部审计和风险防范机制。
第十九条企业银行应当建立健全财务管理制度，包括但不限于会计制度、财务报告制度等。
企业购买理财产品持有至到期后取得的收益是否缴纳增值税？
企业购买理财产品持有至到期后取得
的收益是否缴纳增值税？
问：我公司为一般纳税人，主营担保业务。
我公司将闲散资金购买银行发行的保本浮动收益型理财产品（注：只保本金，收益不保，为浮动收益）到期后产生的资金收益，是否需要缴纳增值税？
答：
《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
”因此，企业投资理财产品是否缴纳增值税应区分以下情况：如果合同中明确承诺到期本金可全部收回的，则其持有到期所取得的投资收益应当按照贷款服务缴纳增值税；如果合同中明确承诺不保本的理财产品，到期后取得的投资收益，则不属于增值税征税范围。
会计实务：企业购买理财产品年终是否计提投资收益
企业购买理财产品年终是否计提投资收益商业银行在其个别财务报表中列报理财产品资产和负债的，应当按照相关企业会计准则对该理财产品进行会计核算。
商业银行未在其个别财务报表中列报理财产品资产和负债的，应当按照《企业会计准则第33号--合并财务报表》（以下简称“33号准则”）的相关规定，判断是否控制该理财产品。
如果商业银行控制该理财产品，应当按照33号准则的规定将该理财产品纳入合并范围。
无论是否纳入商业银行合并财务报表的合并范围，该理财产品都应当作为独立的会计主体，按照企业会计准则进行会计核算和列报。
（一）会计核算对于理财产品持有或发行的金融工具，在采用《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》（以下简称“22号准则”）、《企业会计准则第37号――金融工具列报》（以下简称“37号准则”）和《企业会计准则第39号――公允价值计量》（以下简称“39号准则”）时，应当至少考虑以下方面：1.分类，对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当根据持有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具现金流特征等，按照22号准则有关金融资产或金融负债的分类原则进行恰当分类。
例如，如果理财产品持有的非衍生金融资产由于缺乏流动性而难以在市场上出售（如非标准化债权资产），那么通常难以表明持有该金融资产是为了交易目的（如为了近期内出售，或者属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明近期采用短期获利方式对该组合进行管理），因而不应当分类为交易性金融资产。
再如，如果理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量，则不得将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
又如，如果无法或难以可靠地评估理财产品持有的金融资产或金融负债的公允价值（如估值流程不完善或不具备估值能力，且未能或难以有效利用第三方估值等），通常难以表明以公允价值为基础进行管理和评价，因而不得依据22号准则第十条第（二）款将持有的金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
国企闲置资金不能购买理财产品的文件
国企闲置资金不能购物理财产品的文件随着我国经济的快速发展，国有企业在经营过程中积累了大量的闲置资金。
为了有效管理这些资金并获取更高的收益，一些国有企业希望通过购物理财产品来进行资金运作。
然而，近期出台的相关文件明确规定国有企业的闲置资金不能用于购物理财产品。
下面，我们将对这一文件作出解读。
1. 背景随着我国经济的发展和金融市场的不断完善，理财产品作为一种投资工具受到了越来越多企业的青睐。
尤其是一些闲置资金较多的国有企业，希望通过购物理财产品来获取更高的收益，提升企业资金利用效率。
然而，同时也引发了一些风险，因此监管部门出台了相关文件，禁止国有企业使用闲置资金购物理财产品。
2. 文件内容近期出台的文件明确规定，国有企业的闲置资金不能用于购物理财产品。
这是基于对金融风险的考量，旨在规范国有企业的资金运作行为，保障国有资产的安全。
3. 原因分析（1）风险控制理财产品的投资收益并不稳定，存在一定程度的投资风险。
国有企业作为国家资产的管理者，其主要目标是保值增值，而不应过分追求投资收益。
使用闲置资金购物理财产品存在较大的市场流动性风险、信用风险和利率风险，可能对企业的资金安全带来不小的挑战。
监管部门出台文件禁止国有企业使用闲置资金购物理财产品，意在保障国有资产的安全。
（2）规范资金运作国有企业作为国家资产的管理者，其资金运作需以稳健为主，不宜过分追求投资收益。
过去一些国有企业可能存在过度追求投资收益、盲目参与金融投资的现象，导致了一些不良后果。
出台文件规定国有企业的闲置资金不能购物理财产品，有助于规范国有企业的资金运作，保障国有资产的安全。
4. 影响分析此项文件的出台对国有企业的资金运作和管理将产生一定的影响。
（1）加强风险意识文件的出台将提醒国有企业加强风险意识，理性对待资金运作。
国有企业应认识到金融市场的不确定性和风险性，不过分追求投资收益，合理配置资金，提高资金运作的稳健性。
（2）提升资金运作的合规性文件的出台将促使国有企业提升资金运作的合规性和规范性。
企业购买理财产品规定
购买理财产品管理办法
一、目的
为了提高资金的使用效率，利于基地受益，对基地结存资金购买银行发行理财产品形式，来实现基地利率最大化。
为此特制定本办法。
二、适用范围
行为：用闲置资金购买银行理财产品。
对象：财务部
三、操作规范
1、合法合规原则。
基地购买理财产品应严格遵守有关法律法规，
加强全过程的监管和监督。
2、确保经营资金需求的原则。
基地用于理财的资金应为暂时闲置
性资金，不得因理财影响生产经营资金需求。
3、风险控制原则。
基地购买理财产品的品种，原则上限定在银行
或金融机构发行的保本型理财产品，包括保证收益型和保本浮动收益型。
基地不得购买银行或金融机构代理的理财产品，不得购买任何与利率、汇率、证券等挂钩的结构性理财产产品。
4、流动性原则。
基地购买的理财产品期限原则上不超过一年，理
财产品的预期收益率应高于同期银行存款利率。
5、财务部在保证正常生产经营和投资活动所需资金的前提下，合
理确定基地购买理财产品相匹配的闲置资金，提出理财额度并制定理财计划，经总经理签字同意后方可购买。
(完整版)货币资金管理制度
XXXX公司货币资金管理制度（2018年修订）第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。
第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称“公司”）及其成员企业的货币资金业务。
第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。
第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施：1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行；3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。
第二章岗位分工和授权审批第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。
做到：（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下：（1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。
第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。
财务部门严格执行公司规定的批准制度。
具体规定如下：公司实行业务部门与财务部门双线控制并最终由有权审批部门审批的货币资金管理制度。
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购买理财产品管理办法
一、目的
为了提高资金的使用效率，利于基地受益，对基地结存资金购买银行发行理财产品形式，来实现基地利率最大化。
为此特制定本办法。
二、适用范围
行为：用闲置资金购买银行理财产品。
对象：财务部
三、操作规范
1、合法合规原则。
基地购买理财产品应严格遵守有关法律法规，
加强全过程的监管和监督。
2、确保经营资金需求的原则。
基地用于理财的资金应为暂时闲置
性资金，不得因理财影响生产经营资金需求。
3、风险控制原则。
基地购买理财产品的品种，原则上限定在银行
或金融机构发行的保本型理财产品，包括保证收益型和保本浮动收益型。
基地不得购买银行或金融机构代理的理财产品，不得购买任何与利率、汇率、证券等挂钩的结构性理财产产品。
4、流动性原则。
基地购买的理财产品期限原则上不超过一年，理
财产品的预期收益率应高于同期银行存款利率。
5、财务部在保证正常生产经营和投资活动所需资金的前提下，合
理确定基地购买理财产品相匹配的闲置资金，提出理财额度并制
定理财计划，经总经理签字同意后方可购买。