企业纳税筹划实务试题和满分答案
企业纳税筹划实务试题和满分答案教学提纲
单选题正确1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( )1. A 兼营2. B 混合销售3. C 搭售4. D 批发正确2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( )1. A 转让定价法2. B 膨胀成本法3. C 价格拆分法4. D 价格替代法正确3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( )1. A 纳税筹划已经成为国际惯例2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为正确4.涉税法律是指( )1. A 标准税法2. B 政策法3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法4. D 以上都包括正确5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( )1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险正确6.税务律师应该参与企业的哪些活动( )1. A 企业投资结构如何安排2. B 企业选择哪种融资方式3. C 如何开具相关单据4. D 以上都包括正确7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( )1. A 业务流程风险2. B 灵活处置风险3. C 政策信息风险4. D 制度安排风险正确8.税务律师应该参与企业的那些活动( )1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4. D 以上都包括正确9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( )1. A 两者都达到了少交税的目的2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为4. D 以上都包括正确10.关于纳税筹划，下面哪一项表述错误( )1. A 纳税筹划有降低税负的目的2. B 纳税筹划目的是事后补救3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段4. D 纳税筹划具有全局性正确11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( )1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区2. B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择正确12.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) 1. A 政策信息风险2. B 业务流程风险3. C 灵活处置风险4.5. D 制度安排风险正确13.下面关于涉税零风险的表述正确的是( )1. A 涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税2.3. B 它主要强调的是合理避税4. C 在任何制度下都不可能有公司自愿多交税5. D 纳税筹划可以完全做到零风险正确14.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )1. A CEO不从事具体报税工作，所以不用学习纳税筹划2. B 税负比较中的时候，最好是放弃发展，因为逃税是违法的。
纳税筹划习题和答案
2021纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收本钱服务于企业财务管理目标的理财行为。
2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和筹划，选择最优的可行方案，以到达税收负担最低或税收利益最大的经济行为。
3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。
4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。
5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，躲避或减轻其纳税义务的行为。
6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指标准的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购置者或供给者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能别离的税种。
10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，到达少缴税或不缴税的目的。
11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，工程及情况所给予纳税人完全免征税收或局部减征税收的照顾或奖励措施。
12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。
使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。
13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。
14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营工程在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营工程得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而到达减税的目的。
《企业纳税实务》课后练习参考答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
《企业纳税实务》试卷四及答案
《企业纳税实务》试卷四一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A. 误餐补助B. 差旅费津贴C. 独生子女补贴D. 全年一次性奖金3.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。
A. 国家发行的金融债券利息收入B. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金C. 个人取得的拆迁补偿款D. 个人从破产企业取得的一次性安置费收入4.某煤矿2021年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。
已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。
该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。
A. 7200B. 5760C. 7320D. 58565.2021年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）6.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2021年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。
A.150B.100C.80D.07.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）A. 企业房产交换B. 父亲将房产赠与儿子C. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（）A. 纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%B. 企业发生整体改制的，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业C. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产D. 企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%9.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
《纳税筹划实务》第2版课后练习答案(项目1-2)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
【说明：由于纳税筹划方案可以有多种方案可以选择，下述答案仅供参考】
项目一 认识纳税筹划
一、单项选择题 1、D 12、A 2、A 13、B 3、D 14、A 2、ABD 9、AB 2、√ 11、× 3、× 12、× 4、C 5、B 6、A 16、A 4、BD 7、A 17、C 5、AC 8、C 18、A 6、ABCD 7、ABCD 9、A 10、B 11、C 15、B 3、ABCD 10、BCD 4、× 5、√ 6、× 15、√ 7、√ 8、√ 9、×
筹划后： 应纳增值税额=[200÷（1＋17％）×17%－180÷（1＋17％）×17%]+180 ÷(1+3%)× 3%=2.906+5.243=8.149（万元） 节税额=29.06－8.149=20.911（万元） （二）计算分析： 1．该企业不含税增值率（R）=（145－120）÷150=16.67% 当企业的实际增值率（16.67%）小于平衡点的增值率（17.65%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 2．该企业不含税抵扣率（R）=120÷145=82.76% 当企业的实际抵扣率（82.76%）大于平衡点的抵扣率（82.35%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=145×17%－120×17%=4.25（万元） 作为小规模纳税人的两家企业合计应纳增值税额= 145×3%=4.35（万元） 因此，以一般纳税人身份直接可降低税负=4.35－4.25=0.1万元，而且由于只设一家企业， 不仅可以直接减轻税负，而且可以减少其他营运成本，并且由于可使用增值税专用发票，可 以扩大市场销售面，彰显自身企业良好形象。 （三）计算分析： 解答：其纳税筹划方案如下： 方案一：仍作为增值税小规模纳税人 应纳增值税＝85×3％＝2.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝2.55×（7%+3%）＝0.255（万元） 利润=85－50×（1+13%）－0.255－10=18.245（万元） 该企业应税所得额=18.245万元 ＜50万元 （注：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30 万元提高到50万元） 应纳企业所得税额=18.245×50%×20%=1.8245（万元） 税后利润=18.245—18.245×50%×20% =18.245—1.8245=16.4205（万元） 现金净流量＝含税销售额－含税购进金额－应纳增值税－应纳城建税及教育 费附加－应纳企业所得税＝85× （1+3%） －50× （1+13%） －10－2.55－0.255 －1.8245 ＝87.55－56.5－10－2.55－0.255 －1.8245=16.4205（万元） 方案二：申请成为增值税一般纳税人 应纳增值税＝85×13%－50×13%＝4.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝4.55×（7%+3%）＝0.455（万元） 应税所得额=85－50－0.455－10=24.545（万元）＜50万元 应纳企业所得税额=24.545×50%×20%=2.4545（万元） 税后利润=85－50－0.455－10—2.4545 = 22.0905（万元）
纳税筹划试题二及答案
纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元，不纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。
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单选题
正确
1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( )
1. A 兼营
2. B 混合销售
3. C 搭售
4. D 批发
正确
2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( )
1. A 转让定价法
2. B 膨胀成本法
3. C 价格拆分法
4. D 价格替代法
正确
3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( )
1. A 纳税筹划已经成为国际惯例
2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认
3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利
4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为
正确
4.涉税法律是指( )
1. A 标准税法
2. B 政策法
3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法
4. D 以上都包括
正确
5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( )
1. A 故意偷税风险
2. B 空白漏税风险
3. C 弹性寻租风险
4. D 纳税筹划风险
正确
6.税务律师应该参与企业的哪些活动( )
1. A 企业投资结构如何安排
2. B 企业选择哪种融资方式
3. C 如何开具相关单据
4. D 以上都包括
正确
7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( )
1. A 业务流程风险
2. B 灵活处置风险
3. C 政策信息风险
4. D 制度安排风险
正确
8.税务律师应该参与企业的那些活动( )
1. A 企业的投资规模决定
2. B 企业是否应该投资于上游企业
3. C 决定相关税收如何扣缴
4. D 以上都包括
正确
9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( )
1. A 两者都达到了少交税的目的
2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为
3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为
4. D 以上都包括
正确
10.关于纳税筹划，下面哪一项表述错误( )
1. A 纳税筹划有降低税负的目的
2. B 纳税筹划目的是事后补救
3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段
4. D 纳税筹划具有全局性
正确
11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( )
1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区
2. B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准
3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑
4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择
正确
12.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) 1. A 政策信息风险
2. B 业务流程风险
3. C 灵活处置风险
4. D 制度安排风险
正确
13.下面关于涉税零风险的表述正确的是( )
1. A 涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税
2. B 它主要强调的是合理避税
3. C 在任何制度下都不可能有公司自愿多交税
4. D 纳税筹划可以完全做到零风险
正确
14.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )
1. A CEO不从事具体报税工作，所以不用学习纳税筹划
2. B 税负比较中的时候，最好是放弃发展，因为逃税是违法的。
3. C 纳税筹划首先要树立正确的税收管理理念
4. D 纳税筹划不能钻法律的空子
正确
15. 非增值税劳务和销售的商品之间存在着业务上的必然联系，则这种销售在税法中定义为( )
1. A 兼营
2. B 搭售
3. C 混合销售
4. D 批发。