银行承兑汇票登记簿
银行承兑汇票的签发与兑付包括哪些步骤-【2017-2018最新会计实务】
银行承兑汇票的签发与兑付包括哪些步骤【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】银行承兑汇票的签发与兑付,具体包括如下步骤:(1)签订交易合同.交易双方经过协商,签字商品交易合同,并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算.作为销货方,如果对方的商业信用不佳,或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足,使用银行承兑汇票较为稳妥.因为银行承兑汇票由银行承兑,由银行信用作为保证,因而能保证及时地收回货款.(2)签发汇票.付款方按照双方签订的合同的规定,签发银行承兑汇票.银行承兑汇票一式四联,第一联为卡片,由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来帐付出传票;第三联为解讫通知联,由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行,承兑行作付出传票附件;第四联为存根联,由签发单位编制有关凭证.付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时,应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期,收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、帐号、开户银行,汇票金额大、小写,汇票到期日,交易合同编号等内容,并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的”汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章.(3)汇票承兑.付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后,应将汇票的有关内容与交易合同进行核对,核对无误后填制”银行承兑协议”,并在”承兑申请人”处盖单位公章.银行承兑协议一式三联,其内容主要是汇票的基本内容,汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等.填制完银行承兑协议后,有关人员应在银行承兑汇票的第一、第二联中”承兑申请人盖章”处加盖预留银行的印鉴,然后将银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联连同交易合同和银行承兑协议的第一联、第二联、第三联一并送交开户银行信贷部门申请承兑.银行信贷部门按照有关政策规定对承兑申请进行审查,重点审查付款单位的资信是否可靠,汇票所依据的商品交易和商业信用是否符合规定.经过审查符合条件的,银行按有关审批权限报经批准后,与付款单位签署”银行承兑协议”,在”银行承兑协议”上”承兑银行”处盖章,并将”银行承兑协议”第一联留存银行信贷部门,其余退给付款单位.付款单位持银行信贷部门退回的银行承兑汇票第一联、第二联、第三联和银行承兑协议第二联、第三联交开户银行会计部门办理有关手续.银行会计部门审核后在银行承兑汇票第一联、第二联、第三联上注明承兑协议编号,并在第二联汇票”承兑银行盖章”处加盖银行汇票专用章,用总行统一订制的压数机在”汇票金额”栏小写金额的下端压印汇票金额,留下银行承兑汇票第一联(卡片)和承兑协议第三联(副本)备查,将其余退回付款单位.付款单位将银行会计部门退回的银行承兑汇票第二联、第三联和银行承兑协议第二联交财务部门,由专人保管.(4)支付手续费.按照”银行承兑协议”的规定,付款单位办理承兑手续应向承兑银行支付手续费,由开户银行从付款单位存款户中扣收.按照现行规定,银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的1‰计收,每笔手续费不足10元的,按1O元计收.借款单位按规定向银行支付手续费时,应填制银行存款付款凭证,其会计分录为:借:财务费用贷:银行存款(5)寄交银行承兑汇票.付款单位按照交易合同规定,向供货方购货,将经过银行承兑后的汇票第二联、第三联寄交收款单位,以便收款单位到期收款或背书转让.付款单位寄交汇票后,编制转帐凭证,其会计分录为:借:材料采购或商品采购贷:应付票据出纳员在寄交汇票时,应同时登记”应付票据备查簿”,逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容收款单位财务部门收到付款单位的银行承兑汇票时,应按规定编制转帐凭证,其会计分录为:借:应收票据贷:产品销售收入(工业企业)或商品销售收入(商品流通企业)应交税金———应交增值税(销项税额)出纳员据此登记”应收票据备查簿”,逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容(6)交存票款.按照银行承兑协议的规定,承兑申请人即付款人应于汇票到期前将票款足额地交存其开户银行(即承兑银行),以便承兑银行于汇票到期日将款项划拨给收款单位或贴现银行.付款单位财务部门应经常检查专类保管的银行承兑协议和”应付票据备查簿”,及时将应付票款足额交存银行.(7)委托银行收款.收款单位财务部门也应当经常检查专类保管的银行汇票或应收票据备查簿,看汇票是否到期.汇票到期日,收款单位应填制一式两联进帐单,并在银行承兑汇票第二联、第三联背面加盖预留银行的印鉴,将汇票和进帐单一并送交其开户银行,委托开户银行收款.开户银行会计专柜按照规定对银行承兑汇票进行审查,审查无误后将第一联进帐单加盖”转讫”章交收款单位作为收款通知,按规定办理汇票收款业务.收款单位根据银行退回的第一联进帐单编制银行存款收款凭证,作如下会计分录:借:银行存款贷:应收票据同时在”应收票据备查簿”上登记承兑的日期和金额情况,并在注销栏内予以注销.承兑银行按照规定办理银行承兑汇票票款划拨,并向付款单位发生付款通知.付款单位收到银行支付到期汇票的付款通知,编制银行存款付款凭证,其会计分录为:借:应付票据贷:银行存款同时在”应付票据备查簿”上登记到期付款的日期和金额,并在注销栏内予以注销.如果汇票到期,而承兑申请人(即付款单位)无款支付或不足支付的,承兑银行将继续向收款单位开户银行划拨资金,同时按照承兑协议规定将不足支付的票款转入承兑申请人的逾期贷款帐户,并对不足支付票款每天计收罚息.按照规定,承兑申请人无款支付时,承兑银行将开来一张特种转帐传票,在传票的”转帐原因”栏中注明”××汇票无款支付转入逾期贷款户”字样并加盖银行业务章;承兑申请单位不足支付时承兑银行将开来两张特种转帐传票,在其中一张的”转帐原因”栏中注明”××汇票因存款不足,未付部分转入逾期贷款户”,另一张的”转帐原因”栏中注明”××汇票已支付部分款项”.收款单位因无款支付而收到银行转来的特种转帐传票时,应编制转帐凭证,其会计分录为:借:应付票据贷:银行借款因不足支付时收到银行特种转帐传票时,应根据已付款项作银行存款付款凭证,其会计分录为:借:应付票据贷:银行存款根据不足支付部分,作转帐凭证,其会计分录为:借:应付票据贷:银行借款同时在”应付票据备查簿”中加以记录.对于因无款支付或不足支付的罚息,应在收到银行罚息通知时,作银行存款付款凭证,其会计分录为:借:营业外支出贷:银行存款如果交易双方商定由收款单位签发银行承兑汇票,那么其基本步骤为:首先,由收款单位签发银行承兑汇票一至四联,然后第四联留存备查,将第一联、第二联、第三联寄交付款单位,再由付款单位向银行申请承兑,其他步骤与付款单位签发汇票的步骤相同.后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
银行承兑汇票.pptx
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商业汇票的持票人，向金融机构申请票据贴现必须具备下列 条件
• 1、在银行开立存款帐户的企业法人和其他组织； • 2、与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 • 3、提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据的复印件。
易关系的购销合同，其可交付的保证金、
筹款计划、可提供的质押、担保等，一并
提承兑银行审查。
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（3）承兑
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•
承兑银行接到承兑申请后，按有关规定
和程序，对承兑申请人的资格、资信、购销
合同和记载的内容进行认真审查，必要时可
由出票人提供担保，对符合规定和承兑条件
的予以承兑，与承兑申请人签订承兑协议，
能、融资功能。在银行汇票、商业承兑
汇票、银行承兑汇票中，银行承兑汇票
在当前商业信用相对脆弱的情况下最具
体信用功能。这不仅表现在银行承兑汇
票的承兑环节，也表现在持票人以其所
持的票第据7页融/共通49资页 金包括质押贷款和贴现
二、特点及适用范围
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•
在银行开立存款帐户的法人以及
其他组织之间，必须具有真实的交易
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•
被背书人受让汇票，应审核汇票的
要式是否齐全；背书是否连续，背书人签
章是否符合规定，使用粘单的是否按规定
签章；背书转让后，被背书人即为票据持
有人。
被背书人 A
背书人签章 年月日
被背书人 B
A
背书人签章 年月日
被背书人 C
农村商业银行银行承兑汇票业务操作流程
农村商业银行银行承兑汇票业务操作流程农村商业银行银行承兑汇票业务操作流程145号（5月19日）第一章总则第一条为规范农村商业银行银行股份有限公司（以下简称“本行”）银行承兑汇票业务，保障信贷资金安全，根据国家相关法律、法规及《农村商业银行银行股份有限公司承兑汇票业务管理办法（试行）》，结合本行实际，制定本操作流程。
第二条银行承兑汇票签发基本流程客户申请→受理与调查→授信审查与审批→用信审查与审批→签订相关业务合同和文件→汇票签发→会计部门复审、签章→到期兑付第二章承兑申请、受理与调查第三条申请人向本行所辖支行申请签发银行承兑汇票，并填写《银行承兑汇票承兑申请书》（附件1），同时依据《农村商业银行股份有限公司银行承兑汇票业务管理办法（试行）》的要求提供其他相关申请材料。
第四条支行负责银行承兑汇票业务申请的受理和调查。
1．受理支行受理时应重点审查以下内容。
（1）是否在本行开立结算账户；（2）申请人主体资格是否符合本行的要求；（3）申请人提供的资料是否齐全；（4）审查银行承兑汇票承兑申请书所填内容，核实法人公章、签名及财会报表反映的情况是否真实；（5）审查商品买卖合同的真实性；（6）审查开具银行承兑汇票的保证金来源是否符合规定；（7）保证金比例及担保措施是否符合本行规定要求。
2．客户经理调查并出具调查报告受理后，支行明确客户经理按照贷款管理要求对申请人的申请进行尽职调查，并出具调查报告。
对于全额保证金银行承兑汇票的申请，客户经理可不需出具调查报告。
第三章授信审查与审批第五条支行审查岗负责对调查岗移交资料的完整性、合规性进行审查；支行贷款会办小组对银行承兑汇票业务的申请进行会办，所有参与会办人员须在会办登记簿上签署明确意见。
第六条全额保证金银行承兑汇票业务按低风险业务受理，支行会办通过后，支行调查岗、审查岗和行长依次在《银行承兑汇票审查审批书》（附件2）上签署意见，连同所有材料上报总行信贷管理部审查审批。
银行承兑汇票业务的正确会计核算
银行承兑汇票业务的正确会计核算银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。
企业可以获得兑付期间的利息收入。
如果是差额承兑,可以利用差额部分的资金。
因上述的两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。
银行承兑汇票；会计核算；保证金银行承兑汇票是商业汇票的一种。
是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。
银行承兑汇票作为企业的一种支付货款的方式,无论是工业企业，还是商业企业，应用是越来越频繁。
中华会计网校的高志谦老师这样定义银行承兑汇票: 银行承兑汇票是购货企业跟销售企业打的一张借条。
因为银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。
企业可以获得兑付期间的利息收入。
如果是差额承兑,可以利用差额部分的资金。
因有两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。
但是企业对银行承兑汇票的会计核算，真正核算正确的可谓少之又少。
下面，我首先把银行承兑汇票的业务流程给大家作一下介绍。
因为只有知道了银行承兑汇票业务流程，才能正确的进行银行承兑汇票会计核算。
银行承兑汇票办理的流程：（1）承兑人根据出票人的信用等级要求出票人按比例存入保证金，保证金比例常见的有100%、60%、50%和40%、20%等几种。
（2）签订《银行承兑协议》和担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同），按规定办理抵（质）押登记；（3）银行将空白银行承兑汇票交出票人填写或者银行业务人员打印票面内容，并向出票人一次性收取票面金额万分之五的承兑手续费。
（4）银行承兑汇票填写或打印完毕后，由出票人在第一联和第二联加盖其财务印鉴，银行审核后在第二联加盖银行汇票章和经办人手章，留下第一联后，将银行承兑汇票的第二、三联交付出票人。
（5）出票人将银行承兑汇票交付收款人。
（6）银行承兑汇票到期后，由收款人、持票人将银行承兑汇票交付其开户银行。
银行承兑汇票承兑业务流程图
客户经 理、会 计核算
员
签
到期前催款
对将要到期的承兑汇票，客户经理应于到期日前10天向出 票人发出书面通知，通知其将票款足额存入到经办行社出 票人结算账户。
客户经 理
发
后
管
经办行社和票据部门经办人员要每天查看汇票到期情况，
理
对到期的票据，经办行社于到期日在出票人结算账户或保
阶 段
扣款
证金账户扣款，划付清算部门。承兑汇票未到期，发现承 兑申请人被依法宣告破产或因违法经营被责令停止业务活 动的，经办行社应要求出票人按照票面金额追加保证金，
审查岗
审
批 阶
审批
有权审批人按照行社授信管理办法和银承汇票签发规定进 行审批，并在《安徽省农村合作金融机构银行承兑汇票审 批表》上签署意见后退回经办行社。
有权审 批人
段
承兑签订协议
根据审批意见，与承兑申请人签署承兑协议和担保合同， 陪同客户办理抵（质）押或保证手续，抵（质）押权证的 必须交经办行社作为有价单证保管。
理
物是否有足够的变现能力等；
（六）购销合同所载明的商品交易是否真实，所购商品的
用途及市场销售情况，以及是否约定以银行承兑汇票作为
结算工具；
（七）能否提供规定比例的资金作为承兑保证金；
（八）其他需要调查的事项。
调查 阶段
提交审查
根据调查情况，调查人要撰写调查报告写明调查结论，明 确业务处理意见，将调查报告连同全部信贷资料移送有权 审查人或部门审查。
（三）出票人的偿债能力、获利能力、资信情况及生产经
调
流程
营管理情况等；
（四）出票人的信用等级风、险资提产负示债率等是否达到规定的
岗客位
查 阶
继续教育答案
单选：1.一般情况下，适合于采用活页式账簿形式的有（）。
A.明细分类账B.银行存款日记账C.现金日记账?D.备查账正确答案：A2.出纳应将填写盖章完毕的转账支票支付给供应商，请在以下四个选项中选择没有问题票据支付给供应商（）A.带存根联B.带存根联、财务章换成公章C.不带存根联D.不带存根联，财务章换成公章正确答案：C3.以下关于收据开具要求的说法错误的为（）。
A.日期：填写开具收据当天的日期B.单位名称：填写付款人或付款单位的名称C.品名及规格：填写收款事项的名称和事由D.收据填写完毕后，出纳应在收据上加盖现金收讫章或财务专用章，并将收据记账联交给还款员工留存正确答案：D4.折旧的会计处理方法不正确的是（）。
A.基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用B.管理部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用C.销售部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入销售费用D.经营租出的固定资产，其应提的折旧额应计其他业务收入正确答案：D5.小企业收到的其他政府补助，用于补偿小企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入（）科目。
A. 营业外收入B. 其他业务收入C. 主营业务收入D. 管理费用正确答案：A6.以下关于银行承兑汇票说法错误的为（）。
A.银行承兑汇票最后一笔业务的背书人可以于银行承兑汇票到期日前到其开户银行办理委托收款B.银行承兑汇票最后一笔业务的背书人可以于银行承兑汇票到期日前到其开户银行办理贴现C.票据到期后，出纳应及时到银行领取划款回单D.出纳依据银行回单等相关原始凭证登记现金存款日记账正确答案：D7.以下选项不属于转账支票内容的有（）。
A. 转账支票出票日期B. 收款人名称C. 收款人账号D. 支票用途正确答案：C8.对外来原始单据的审核内容不包括（）。
A.经济业务的内容是否真实B.填制单位公章和填制人员签章是否齐全C.填制凭证的日期是否真实D.是否有本单位公章和经办人签章正确答案：D9.以下哪种核对关系属于账账核对（）。
银行承兑汇票操作规程(模版)
银行承兑汇票操作规程一、基本规定（一）银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，委托承兑银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
纸质银行承兑汇票的付款期限最长不超过六个月，电子银行承兑汇票的付款期限最长不超过一年，承兑汇票的手续费按承兑金额的0.5‰收取。
（二）银行承兑汇票承兑业务由分行营业部或分行本部集中办理，分行营业部集中办理银行承兑汇票承兑业务的人员由分行运营管理部派驻。
如分行认为所属个别经营机构情况特殊，不具备集中条件需保留银行承兑汇票或贴现业务的，可由分行行长负责审批，对其承兑或贴现业务进行转授权，并报总行备案。
相关分行必须按照总行关于票据业务的操作规定，制订严密的风险控制措施，确保分行可以及时监控下属机构的操作行为。
对于保管空白银行承兑汇票、保管贴现实物票据、银承签发、账务处理、对外查询查复、到期备款、付款、托收等手续，分行运营管理部应按照要求授权支行营业室进行操作。
（三）分行运营管理部在办理纸质银行承兑汇票调拨时，只能将空白银行承兑汇票发给有权承兑行。
有权承兑行的重要空白凭证库管员，只能将空白银行承兑汇票发给分行运营管理部派驻（或授权）本网点的负责保管空白银行承兑汇票的人员。
（四）集中（或授权）办理银行承兑汇票业务的营业机构的派驻柜台经理，负责按规定频率对银行承兑汇票的承兑业务，以及票据小组人员保管的空白银行承兑汇票、印章等进行检查。
（五）纸质银行承兑汇票由承兑行做“8316银行承兑汇票签发复核”交易时联动打印，无需客户手工填写，不得向客户出售空白银行承兑汇票；电子银行承兑汇票由客户通过网银客户端打印电子回单功能，打印电子银行承兑汇票存根，柜台不提供客户回执联。
（六）电子银行承兑汇票的承兑、未用退回、日间备款、银承销记、托收、解付、转垫款均由票据业务电子化综合处理平台（以下简称“电子票据系统”）完成，不需要柜台操作，且柜台无需留存银行承兑汇票底卡联和托收凭证。
XXXX集团有限公司银行承兑汇票管理办法
XXXX集团有限公司银行承兑汇票管理办法（讨论稿）第一条为加强对银行承兑汇票的管理，规范行银行承兑汇票的运作，防范票据风险及资金风险，根据《中华人民共和国票据法》，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于纳入集团有限公司合并报表范围的各级企业（下称各企业）。
第三条银行承兑汇票（以下称银票）是商业汇票的一种，它是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
第四条银票的开具、收付必须有真实的交易或贸易背景。
严格禁止各企业没有真实交易或贸易背景的银票买卖活动。
第五条银票管理人员配置及职责：各企业应根据业务需要，设置相应的票据管理员（出纳）、票据复核员（会计）等，具体负责银票的开具、收付业务与安全管理。
票据管理员（出纳）：负责银票的收、支付业务登记和台账登记；负责银票的保管和及时盘点；负责银票的背书支付、质押换票（或质押贷款）；负责收取支付银票的依据；负责问题银票的跟踪处理等等。
票据复核员（会计）：负责银票签收和台账登记；负责银票移交出纳保管；负责银票的每月盘点监督；负责银票的背书稽核；负责银票的相关账务处理；负责问题票据的跟踪监督等等。
第六条在办理银票收、付业务中，各企业应建立《银行承兑汇票登记簿》制度（附《银行承兑汇票电子台账》），将收票时间、票据号码、票面金额、出票行、出票日、到期日、交票单位（付款单位）、支付日期、支付对象（或贴现银行、贴现利息、实收金额）（或托收日期、托收金额）、经手人及身份证号等信息登记在银票签收登记簿上，使公司从收票、入账、保管、支付、签收等每个环节都能予以追溯，以防范资金风险。
第七条银票的收取管理：（一）各企业相关部门业务人员是银票管理的首要核查人员与责任主体，按银票的要素与要求对收到的银票进行严格审核，减少企业资金风险和损失。
（二）各企业财务部票据管理员是银票核查人员，在业务人员核实的基础上再次进行专业核查与判别，以进一步减少企业资金风险和损失。