《纳税实务》期末考试试题1.docx

《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A 、一般性奖金B 、交通费补贴C 、年终劳动分红D 、职务工资E 、年终加薪 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A 、城市建设维护税B 、资源税C 、增值税D 、消费税E 、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A 、 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B 、 各项税收的罚金和罚款C 、 为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D 、 各种非广告性质的赞助支出E 、非公益、救济性捐赠1、 增值税的纳税人2、 折扣销售3、 印花税4、 分税制四、论述题（每题15分，共30分） 1、请论述税收制度的构成要素。

2、请你论述增值税的分类及内容。

B 、房产市价 D 、房产净值 （） B 、各种产权转移书据的立据人 D 、经济合同的鉴定人9、 房产税的计税依据是（A 、房产余值C 、房租收入E 、房产原值10、 印花税的具体纳税人有A 、经济合同的立合同人C 、营业帐簿的立帐簿人五、计算题（每小题10分，共30分）1、某饰品厂1994年8月份接受某金店委托加工金银首饰业务，金店提供原材料价值110万元，月底该批加工业务完毕，金店将加工的产品提走，已付给饰品厂加工费10万元，该批加工产品没有同类产品销售价格。

要求：根据上述资料，计算该批委托加工产品应纳消费税。

2、某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为20 0万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。

购销货物税率为17%,其价款均为不含税价款。

该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。

请计算该公司当月应纳增值税额。

3、某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为 6.4万元，消费税税率为5%,增值税税率为17%。

该公司当月进口小轿车应纳增值税。

《纳税实务》期末考试试题1答案一、单选题（每题1分，共10分）1、D2、B3、A4、B5、B6、D7、A8、D9、D 10、C二、多选题（每题2分，共10分）1、ABCDE2、ABDE3、ABDE4、AC5、ABC三、名词解释（每题5分，共20分）1、纳税人，凡在我国境内从事销售货物、提供加工和修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。

2、折扣销售（又称商业折扣）。

是指卖方为鼓励买方多购买货物而给予买方的一种价格优惠。

3、印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的一种行为税。

4、分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收人的一种财政管理体制。

四、论述题（每题15分，共15分）1、试述税收要素。

1、解答：税法都是由一些共同的要素构成的。

这些要素包括：征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等，称为税收要素，也称税制要素。

CD征税对象。

所谓征税对象是指税收法律关系中征纳双方权利和义务所指向的目的物和行为。

征税对象是区别不同税种的主要标志。

（2）纳税人。

即纳税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的法人、自然人和其他社会组织。

(3)税率。

税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。

税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

上述税法三个要素，是税收的基本要素，称为税收三大要素。

(4)纳税环节。

所谓纳税环节，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应该缴纳税款的环节。

(5)纳税期限。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。

纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。

(6)减税、免税。

减税、免税是税法中国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

减税是对应征税款减征其中一部分；免税是对应税款全部予以免征。

2、请你论述增值税的分类及内容。

2、增值税是以法定增值额作为课税对象的一种税。

我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

1954年法国开征，对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

三种类型的增值税在确定扣除项目时都允许扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定则有不同。

生产型增值税。

是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、奖金、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。

从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税。

此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严重。

这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资但却可以保证财政收入。

收入型增值税。

是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、奖金、利息、租金和利润等各增值项目之和。

从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。

此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。

消费型增值税。

是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。

从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费型增值税。

此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。

但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，既便于操作，也便于管理，因而是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。

五、计算题(每小题10分，共30分)1、解答：根据题给资料和上述分析，计算如下：受托方应代收代缴的消费税额=(材料成本+加工费)/ (1-消费税税率)X消费税税率=(1100000+10000) / (1-10%) X10%=1233333. 33X 10%=123333. 33(元)2、(1)销项税额：(200+25) X17%=38. 25 万元(2)进项税额：(100+3) X17%=17. 51 万元(3)应纳增值税额：38. 25-17. 52=20. 73万元。

另外，装修中购进的金属切割机为固定资产，其进项税不得抵扣3、进口货物应纳增值税，按照组成计税价格计算。

其公式为：组成计税价格= 关税完税价格+关税+消费税；应纳税额=组成计税价格X税率。

因为进口货物属于消费税的应税消费品，所以还要包括已纳消费税税额。

其组成计税价格公式为: 组成计税价格=[(8+6.4) X10] 4-(1-5%) =151. 58 万元；应纳增值税额=158. 58X 17%=25. 77万元。