企业纳税实务期末考试模拟试卷七答案
会计实务与纳税模拟题+参考答案
会计实务与纳税模拟题+参考答案1、以下关于货币资金说法正确的是（ )。
A、货币资金就是银行存款B、货币资金就是现金C、货币资金包括银行存款、库存现金、其他货币资金D、货币资金包括银行存款、库存现金答案：C2、以银行存款支付车间的办公费，会计分录为( )。
A、借: 银行存款贷：管理费用B、借: 制造费用贷：银行存款C、借: 管理费用贷：银行存款D、借: 银行存款贷：制造费用答案：B3、下列经济业务应当填制银行存款付款凭证并据以登帐的是_____。
A、将现金存入银行B、从银行提取现金C、购买材料尚未付款D、将现金存入银行答案：B4、国家税务总局制发的《税收票证管理办法》自（）起实施。
A、36008B、36161C、36281D、35977答案：B5、企业收到前欠的货款，下列各项中正确的会计分录是（）。
A、借：银行存款贷：应付账款B、借：银行存款贷：其他应付款C、借：银行存款贷：应付利润D、借：银行存款贷：应收账款答案：D6、完全独立的会计主体指核算税收（）全过程（即从申报到入库全过程）的税务机关。
A、税金管理B、入库级次C、资金运动D、征收管理答案：C7、某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销_____。
A、2200元B、0元C、1100元D、550元答案：C8、有一会计分录记载：借方登记“生产成本”账户，贷方登记“制造费用”账户，该会计分录涉及的经济业务是_____。
A、月末分配本期发生的制造费用B、发生车间管理人员的工资和福利费C、生产耗用工程用材料D、车间发生生产性质的共同耗费答案：A9、在借贷记账法下，“借”、“贷”的含义是 ( ) 。
A、收入和付出B、标明记账方向C、增加或减少D、债权和债务答案：B10、复式记账法与单式记账法相比较，正确的说法是 ( ) 。
A、两者都有利于检查账户记录的正确性B、两者的账户都有相互对应关系C、两者都有一套完整的账户体系D、复式记账法能清晰地反映经济业务的过程和结果答案：D11、如果企业收付的现金中有外币_____。
会计实务与纳税模拟考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.月度报表应在月份终了后( )日内报出。
A、6B、3C、5D、3 ～ 5正确答案：A2.会引起资产类项目和负债类项目同时减少的经济业务是( )。
A、从银行提取现金B、接受投资者投入的固定资产C、用银行存款归还短期借款D、购入原材料，货款未付正确答案：C3.下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A、以租赁方式为体育比赛提供场所B、动物园销售门票的业务C、广告的播映D、出租文化场所正确答案：B4.所有者对企业进行投资的形式不包括（）。
A、投入材料B、投入货币C、投入设备D、提供借款正确答案：D5.确定企业会计报表的格式及编制说明的会计法规制度是( )。
A、企业会计准则B、企业会计制度C、会计法D、企业财务通则正确答案：A6.“待摊费用”账户期末一般为（）。
A、借方余额B、借方余额表示费用发生额C、贷方余额表示预提费用额D、贷方余额正确答案：A7.下列资产中，流动性最强的是( )。
A、预付账款B、货币C、存货D、应收账款正确答案：B8.某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。
另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。
就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。
A、900元B、1200元C、1450元D、1150元正确答案：A9.2019 年 7 月 10 日，甲公司接受乙公司作为资本投入原材料一批并验收入库，投资协议约定的价值与公允价值相符，接受投资取得的增值税专用发票上注明价款为 60 万元、增值税税额为 7. 8 万元, 乙公司按合同约定在甲公司注册资本中享有份额的金额为 50 万元。
不考虑其他因素，甲公司接受投资时应计入实收资本的金额为（）万元。
A、67. 8B、50C、60D、57. 8正确答案：B10.资产、负债及所有者权益之间的数量关系称为( )。
企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答
《企业纳税实务》复习题一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒5．资源税的计税依据是（）A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ）A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失D．自然灾害造成的损失10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日B．5日C．10日D．15日11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7%B.10%C.13%D.17%12.经过消费税制改革，消费税的税目现有（C）A.9个B.11个C.15个D.20个13.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）A.4200B.3000C.4500D.428514.我国关税由（B）征收。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(七)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.746元D.770元4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.15日B.30日C.60日D.90日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A．同类的消费品中间价格B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。
其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
A．9万元B．16.5万元C．7.65万元D．7.5万元9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。
会计实务与纳税模拟考试题+答案
会计实务与纳税模拟考试题+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、关于会计凭证的传递与保管，不正确的说法是 ( )。
A、原始凭证不得外借，也不得复制B、会计凭证记账完毕后，应当按分类和编号顺序保管C、要建立会计凭证交接的签收制度D、科学合理的传递程序应能保证会计凭证在传递过程中的安全、及时、准确和完整正确答案：A2、账户结构一般分为( )。
A、发生额、余额两部分B、左右两边C、上下两部分D、前后两部分正确答案：B3、反应企业销售产品和提供劳务所取得的经营收入的项目是( )。
A、营业成本B、应付账款C、预付账款D、营业收入正确答案：D4、资产负债表编制中，可以根据有关账簿记录直接填列的项目有( )。
A、货币资金B、未分配利润C、短期借款D、存货正确答案：C5、甲公司 2019 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额的万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会蛆蛆向灾区的捐款 38 万元口已知企业所得税税率为 25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（300 + 300×12%）×25%-60 = 24 万元B、[300+ （38 —300 × 12%）] ×25% — 60 = 15. 5 万元C、300×25%-60 = 15 万元D、（300 + 38）×25%-60 = 24. 5 万元正确答案：B6、不属于资产的项目是 ( )。
A、预付账款B、预收账款C、专利权D、机器、设备正确答案：B7、世界各国普遍采用的一种记账方法，也是在我国应用最广泛的一种记账方法是( )。
A、收支记账法B、借贷记账法C、收付记账法D、增减记账法正确答案：B8、既可能是外来原始凭证，也可能是自制原始凭证的是 ( ) 。
会计实务与纳税模考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模考试题（附参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.根据《企业会计准则》的规定，下列时间段中，不作为会计期间的是_____。
A、季度B、年度C、月度、D、半月正确答案：D2.公司经营一家健身俱乐部，与客户签订为期 12 个月的服务合同，合同约定公司一次性预收 12 个月的会员费，客户可以在合同生效日至未来 12 个月内在俱乐部健身且不限次数。
不考虑其他因素，下列各项中，关于该俱乐部确认营业收入的会计处理表述正确的是（)。
A、按预收会员费总额分 12 个月平均确认收入B、按预收会员费的总额在合同到期日一次性确认收入C、按预收会员费的总额在合同生效日一次性确认收入D、按预收会员费的总额在预收款项时一次性确认收入正确答案：A3.下列混合销售行为，应征增值税的是（）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、家具城销售家具并为顾客有偿送货C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、电信部门销售电话并提供有偿电信服务正确答案：B4.苏州某企业到南京进行临时或零星采购时，汇往南京工商银行开立采购专户的款项是_____。
A、信用证B、外埠存款C、银行本票D、银行汇票正确答案：B5.不影响会计等式两边总额发生变化的经济业务是 ( ) 。
A、收到投资者的设备投资B、收到应收账款存入银行C、从银行取得借款存入银行D、以银行存款偿还应付账款正确答案：B6.下列会计科目中，属于期间费用的是（ )。
A、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A7.甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月转让金融商品卖出价为318 万元，所转让金融商品买入价为 127.2 万元，上一纳税期转让金融商品出现负差 6.36 万元。
已知，金融商品转让的增值税税率为 6%。
计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、8÷（1＋6%）×6%＝18 万元B、（318－127.2）÷（1＋6%）×6%＝10.8 万元C、（318－127.2－6.36）÷（1＋6%）×6%＝10.44 万元D、318×6%＝19.08 万元正确答案：B8.关于城建税与教育费附加的计缴规定，下列说法错误的是（）。
2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)
2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)单选题（共45题）1、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】 D2、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A3、下列属于消费税征税范围是（）。
A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎【答案】 A4、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。
（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】 B5、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B6、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。
会计实务与纳税模拟考试题含答案
会计实务与纳税模拟考试题含答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。
A、季节性停用的机器设备B、以经营租赁方式租出的固定资产C、房屋、建筑物D、已提足折旧继续使用的固定资产正确答案：D2.企业收到投资者投入设备一台，原价 60000 元，双方评估确认价50000 元，则实收资本账户贷方登记的金额为( )元。
A、50000B、60000C、70000D、10000正确答案：A3.某企业实现的税前利润为1000000元，适用的所得税税率为25%，则该企业的税后利润为( )。
A、750000元B、1000000元C、999975元D、250000元正确答案：A4.期末结转后可能有余额的账户是( )。
A、生产成本B、税金及附加C、制造费用D、财务费用正确答案：A5.出纳人员付出货币资金的依据是_____。
A、原始凭证B、付款凭证C、收款凭证D、转账凭证正确答案：B6.对某项交易或事项表明其应借、应贷账户及其金额记录称为（）。
A、会计账簿B、会计记录C、会计分录D、会计报表正确答案：C7.会计工作组织形式视企业具体情况可分为 ( ) 。
A、总括核算与明细核算B、集中核算与非集中核算C、车间核算与企业核算D、综合核算与非综合核算正确答案：B8.企业从银行借入期限为1年的借款，对此项经济业务进行核算时，应设置的会计科目是( )。
A、财务费用B、长期借款C、应付账款D、短期借款正确答案：D9.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A、酒精B、卷烟C、化妆品D、高尔夫球及球具正确答案：B10.下列项目中不应计入企业产品成本的是( )。
A、车间工人工资B、车间固定资产折旧C、行政管理部门领用的原材料D、车间耗用的一般材料正确答案：C11.直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关，是（）。
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2010年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.746元D.770元4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.15日B.30日C.60日D.90日5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格C．同类消费品加权平均价 D．组成计税价格6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。
其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。
A.10%B.12%C.1.2%D.4%8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
A．9万元 B．16.5万元 C．7.65万元 D．7.5万元9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C. 甲、乙双方都不缴纳D. 由甲、乙双方各缴一半11、下列税种中属于中央税的是（）A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。
A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。
A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是（）。
A、使用人B、领受人C、立据人D、立合同人二、多项选择题（每小题1.5分，共15分。
）1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A、城镇土地使用税B、营业税C、车辆购置税D、消费税2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A、将委托加工的货物用于非应税项目B、动力设备的安装、自产货物发给职工 D 、销售代销的货物C．3、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。
A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天4、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。
A. 技术转让合同B. 贴息贷款合同C. 营业账簿D. 会计咨询合同5、下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（）。
A、洗发水、护发素B、珠宝、金银首饰C、手提电话D、摩托车6、一般纳税人可以作为抵扣增值税（进项税额）的凭证有（）。
A．增值税专用发票 B．进口货物的完税凭证C．收购免税农产品的收购凭证 D．外购货物的运输结算凭证7、不同应税消费品缴纳消费税的环节包括（）。
A．批发 B．进口 C．零售 D．生产销售8、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（）。
A．境内有无住所 B．境内工作时间C．取得收人的工作地 D．境内居住时间9、在计算个人所得时，下列所得不得扣除任何费用的有（）。
A、特许权使用费所得B、财产租赁所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得10、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。
A、拆迁补偿费B、前期工程费C、开发间接费用D、公共配套设施费三、判断题（每小题 1 分，共 15 分）（）1、税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）2、增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）3、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
．（）4、个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。
（）5、新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。
（）6、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（）7、外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。
（）8、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。
（）9、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。
上述“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
（）10、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的，按税法规定应计算缴纳土地增值税。
（）11、.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（）12、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
（）13、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。
（）14、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（）15、联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配；联营企业发生亏损，由联营企业就地依法进行弥补。
四、综合计算题（第1题各10分，第2、3、4题15分，共55分）1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，坐落在县城，2005年04月购销业务情况如下：（1）5日购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分万元并取得运输公司开具的普通发票；30万元，另支付运费85万元、500别为（2）10日购进用于食堂扩建工程钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元；（3）20日销售甲化妆品1，000件，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值专用发票注明销售额800万元；（4）23日赠送甲化妆品50件给某电视台，甲产品每件成本5000元。
（提示：增值税的税率为17%；化妆品的消费税税率30%）要求：（1）计算该企业4月应纳的增值税额和消费税（2）计算该企业4月应纳的城建税及教育费附加。
（10分）2、某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒，2004年生产经营情况如下：(1)企业2004年拥有土地80，000平方米，其中职工子弟学校占地15，000平方米、幼儿园占地3000平方米、企业内部绿化占地5000平方米。
(2)2004年的上半年企业共有房产原值6000万元，7月1日起企业将原值500万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，签订租赁合同，租期一年，年租金30万元,并收取半年租金15万元。
（3）年初与经销商签订销售合同8份，记载金额2500万元。
年终实际取得酒产品销售收入总额2000万元（不含增值税）；产品销售成本900万元；发生产品销售费用180万元（其中含白酒广告费用50万元）、管理费用200万元（已包含上述费用税金）、财务费用50万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息5万元）；应缴纳的增值税160万元、其他销售税金及附加260万元；营业外支出14万元（其中直接捐给山区某小学10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；（4）全年发放计入成本、费用的工资总额100万元，已按发放工资总额和规定的比例计提职工福利费、职工工会经费、职工教育经费。
该企业年平均在册职工100人，已知该企业人均月计税工资标准为800元。
（提示：城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%；企业所得税税率为33%）（15分）要求：（1）计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税（2）计算该企业2004年应缴纳的房产税（3）计算该企业2004年应缴纳的印花税（4）计算该企业2004年应缴纳的企业所得税额。
年收入情况如下：2006、某中国公民周某系某企业工程师，3．（1）月工资收入2，800元（2）国债利息收入5,200元。
（3）购买福利彩票中奖50,000元。
（4）著有著作一本并出版，取得稿酬3，800元。
（5）为外单位设计图纸取得设计费收入40，000元。
要求：计算周某2004年应纳的个人所得税。
（10分）4. 某煤矿企业（增值税一般纳税人）2004年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨；（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。