企业纳税筹划实务教案
企业税务筹划教案设计模板
教学目标：1. 了解企业税务筹划的基本概念和重要性。
2. 掌握企业税务筹划的基本原则和方法。
3. 学会分析企业税务筹划的风险和机遇。
4. 培养学生运用税务筹划工具进行实际案例分析的能力。
教学对象：财务管理、税务管理等相关专业学生教学时长：2课时教学资源：1. 教材或讲义2. 企业税务筹划案例3. 多媒体教学设备教学过程：一、导入1. 引入话题：简要介绍我国税收政策和税收征管改革背景，强调企业税务筹划的重要性。
2. 提出问题：企业如何通过税务筹划实现合法节税？二、教学内容1. 企业税务筹划概述- 解释企业税务筹划的概念和目的- 分析企业税务筹划与偷税漏税的区别2. 企业税务筹划的基本原则- 合法性原则- 合理性原则- 安全性原则- 可操作性原则3. 企业税务筹划的基本方法- 利用税收优惠政策- 合理避税- 税收筹划工具的应用4. 企业税务筹划案例分析- 案例一：企业利用税收优惠政策进行筹划- 案例二：企业通过合理避税实现节税- 案例三：企业运用税收筹划工具进行筹划5. 企业税务筹划的风险和机遇- 分析企业税务筹划可能面临的风险- 探讨企业税务筹划的机遇三、课堂讨论1. 学生分组讨论：结合案例，分析企业税务筹划的具体操作步骤和注意事项。
2. 学生代表发言，分享讨论成果。
四、实际操作1. 教师提供实际案例，要求学生运用所学知识进行税务筹划方案设计。
2. 学生分组进行方案设计，并提交方案报告。
五、总结1. 回顾本节课的主要内容，强调企业税务筹划的重要性。
2. 鼓励学生在实际工作中运用所学知识，为企业提供税务筹划服务。
教学评价：1. 课堂参与度：观察学生在课堂讨论和实际操作中的表现。
2. 案例分析能力：评估学生对案例的分析和解决问题的能力。
3. 方案设计能力：评估学生运用所学知识进行税务筹划方案设计的能力。
企业税务筹划教案模板范文
教学目标：1. 了解企业税务筹划的基本概念和重要性。
2. 掌握企业税务筹划的主要方法和策略。
3. 培养学生分析企业税务筹划案例的能力。
4. 提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。
教学时长：2课时教学重点：1. 企业税务筹划的方法和策略。
2. 企业税务筹划案例解析。
教学难点：1. 如何根据企业实际情况选择合适的税务筹划方法。
2. 如何在实际操作中防范税务筹划风险。
教学准备：1. 教师准备相关教材、案例资料和多媒体课件。
2. 学生预习教材，了解企业税务筹划的基本概念。
教学过程：一、导入1. 教师简要介绍企业税务筹划的定义和重要性。
2. 引导学生思考：为什么企业要进行税务筹划？二、讲授新课1. 企业税务筹划的方法和策略（1）用好税收优惠政策（2）合理利用企业组织形式（3）优化成本结构（4）加强税务风险防控（5）选择合适的会计政策2. 企业税务筹划案例解析（1）案例一：某企业利用税收优惠政策进行税务筹划（2）案例二：某企业通过优化成本结构降低税负（3）案例三：某企业防范税务筹划风险的经验三、课堂讨论1. 学生分组讨论，分析案例中的税务筹划方法和策略。
2. 学生分享讨论成果，教师点评。
四、课堂小结1. 教师总结本节课所学内容，强调企业税务筹划的重要性和方法。
2. 引导学生思考：在实际工作中，如何运用所学知识进行企业税务筹划？五、课后作业1. 学生课后阅读教材，进一步了解企业税务筹划的相关知识。
2. 分析一个企业税务筹划案例，撰写案例分析报告。
教学评价：1. 学生对本节课所学内容的掌握程度。
2. 学生在案例分析中的表现，如分析问题的能力、解决问题的能力等。
3. 学生课后作业的质量。
《税收筹划理论与实务》第二章教案
2.熟悉和掌握企业筹资活动、投资活动、经营活动以及利润分配活动的税收筹划基本
思路和方法；
3.熟悉行业(产业)特征所带来的税收筹划思路。
教学方法：
板书、多媒体视频、课堂提问、课后练习拓展等
课程内容：
第一节 不同税种税收筹划的基本方法
一、纳税人身份选择的税收筹划方法
纳税人身份不同，涉及的税种范围也存在差异，导致其所承担的税负亦有所差异，这就为其进行税收筹划提供了空间。
房产税纳税范围也存在着可筹划的空间，针对不同情况下房产税的政策，可筹划要点如下：
(1)对于坐落在农村的房产免征房产税。据此，企业可以利用该政策把仓库、厂房等
设在农村，一方面可以降低成本，另一方面又可以节约房产税。
(2)《中华人民共和国房产税暂行条例》(以下简称《房产税暂行条例》)中规定：房产
税的纳税人是房屋产权所有人。
(2)减免税的分类。减免税实质上相当于财政补贴，一般有两类减免税：一类是照 顾性的减免税，另一类是政策性的减免税。
(3)减免税在税收筹划使用中应该注意两点：一是尽量使减免税期最长化。许多减免税都有期限规定，减免税期越长，节减的税收就越多；二是尽量争取更多的减免税待遇。在税法允许的范围内争取尽可能多的项目获得减免税待遇。
3. 税收抵免
(1)税收抵免的概念。税收抵免原意是纳税人在汇算清缴时可以用其贷方已纳税额冲减其借方应纳税额。
(2)税收抵免在税收筹划使用中应该注意两点：一是抵免项目最多化。在税法规定的可以抵免的范围内尽可能地把能参与抵免的项目全部抵免，参与抵免项目越多就意味着节减的税款越多；二是抵免金额最大化。
4. 税前扣除
( 一 ) 一人身份的选择是否恰当，会对纳税人的税负产生较大影响。我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
企业税收筹划教案范文模板
课时：2课时年级：经济与管理专业高年级教学目标：1. 理解企业税收筹划的概念、原则和意义。
2. 掌握企业税收筹划的基本方法和策略。
3. 学会运用税收筹划方法解决企业实际问题。
教学重点：1. 企业税收筹划的概念和原则2. 企业税收筹划的基本方法和策略3. 税收筹划在企业经营中的应用教学难点：1. 企业税收筹划方法的运用2. 税收筹划在实际问题中的应用教学过程：一、导入新课（10分钟）1. 教师简要介绍税收筹划的概念和意义。
2. 引导学生思考：为什么企业要进行税收筹划？二、讲授新课（50分钟）1. 企业税收筹划的概念和原则- 介绍税收筹划的定义和特点- 分析税收筹划的原则，如合法性、合理性、有效性等2. 企业税收筹划的基本方法和策略- 介绍税收筹划的基本方法，如成本法、利润法、税负法等- 分析税收筹划的策略，如企业结构优化、成本费用控制、税收优惠政策利用等3. 税收筹划在企业经营中的应用- 以实际案例为例，分析税收筹划在企业经营中的应用- 引导学生思考：如何将税收筹划方法应用于实际工作中？三、课堂讨论（20分钟）1. 教师提出问题：如何为企业进行税收筹划？2. 学生分组讨论，提出自己的观点和策略3. 各组代表发言，分享讨论成果四、课堂小结（10分钟）1. 教师总结本节课的主要内容2. 强调税收筹划在企业经营管理中的重要性五、课后作业（10分钟）1. 查阅相关资料，了解我国税收优惠政策2. 分析一个企业税收筹划案例，提出改进建议教学评价：1. 学生对税收筹划概念和原则的掌握程度2. 学生对税收筹划方法和策略的应用能力3. 学生在课后作业中的表现。
纳税筹划实务(第3版)企业运营筹划
融资 租赁
出租人按照承租人对标的 物的选择（包括质量、型 号、产地或价格等），向 出卖人出资购买租赁物并 由出卖人直接交付给承租 人使用，承租人向出租人 支付租金的合同。合同届 满，租赁物由出租人收回 或折价归承租人所有。
纳税筹划实务—
（二）融资租赁的优势
营业税 印花税
经营租赁
税基是合 同的价额
1‰
比较
公司制企业 合伙企业 合伙企业
法人企业，负担企业所得 税和个人所得税
非法人企业，缴纳个人所 得税
非法人企业，缴纳个人所 得税
纳税筹划实务—
（2）筹划思路
筹划思路
对于那些规模 庞大、管理水 平要求高的大 企业，一般宜 采用公司制企 业形式。
对于规模不大 的企业则应该 采用合伙企业 形式。
纳税筹划实务—
避违约风险。
纳税筹划实务—
任务3 企业投融资决策中的纳税筹划
❖ 【任务导入】 【案例7.3.1】
纳税筹划实务—
任务3.1 企业融资决策中的纳税筹划
一、筹资方式选择的纳税筹划
（一）企业筹资方式分析
筹资 方式
增加盈利进行自我积累， 扩大投资增加实收资本
企业内部集资，增加借入 资金
向金融机构贷款，增加借 入资金
纳税筹划实务—
案例
某大型商场（增值税一般纳税人）因扩大业务的需要，开始经营 融资租赁业务（未经中国人民银行批准），主要是融资租赁大型 冷藏冷冻设备。一新建冷藏厂因经营需要需配置一批设备。商场 按照冷藏厂要求的价格、数量、性能、规格购置了该批设备。已 知增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170 万元，预计该批设备可以使用10年，当地适用的城市维护建设税 税率为7%，教育费附加3%。两家企业经过研究讨论，制定以下 两种方案：
《税收筹划理论与实务》第三章教案
对于风险偏好型纳税人来说更倾向于收益大、风险大的税收筹划方案；对于风险厌恶型纳税人来说更加偏向保守型做法，选择风险较小带来收益也较小的税收筹划。
3. 税收法制的非规范性
税收法制包括税收立法管理、税收执法管理、税收司法管理等内容。税收法制非规范性主要表现在税收法律模糊性和税收执法行为的非规范性。
( 二 ) 内部环境不确定性所导致的税收筹划风险
1. 经营变化风险
因为税收筹划的过程实际上就是对税收政策的差别进行选择的过程。但无论何种差别，均应建立在一定的前提和条件下，即纳税人日后的生产经营活动必须符合所选税收政策要求的特殊性。
( 一 ) 外部环境不确定性所导致的税收筹划风险
1. 外部经济条件不确定性
由于纳税人的经营活动是在一定外部条件下运行的，外部经济条件的不确定性也在一定程度上影响着企业的税收筹划，这些外部条件包括国家宏观经济局势。
2. 税收政策不稳定性
税收政策是整个税收筹划的主要依据，税收政策短时间内具有一定约束力，但其随着经济形势的发展而不断变化，进而给税收筹划方案的制定带来了一定的风险。
2. 可行性分析
税收筹划的实施，需要多方面的条件，纳税人必须对筹划方案的可行性进行评估，包括实施时间的选择、地点的选择、人员素质以及趋势预测等。
3. 纳税人的要求
纳税人的要求就是尽可能节减税额，获得税收利益，尽可能使得税后利润最大化。具体来看，不同纳税人的要求可能有所差异。
(1)要求增加所得还是资本增值。
2. 方案设计和选择风险
这主要是由于纳税人不能准确预测到经营方案的实现所带来的风险，实质上是一种简单的经营风险，即经营过程未实现预期结果而使筹划方案失效的风险。
3. 实施不当
企业税务筹划教案范文模板
课程名称：企业税务筹划课程目标：1. 让学生了解企业税务筹划的基本概念和重要性。
2. 帮助学生掌握税务筹划的基本原则和常用方法。
3. 培养学生运用税收优惠政策进行合理避税的能力。
4. 增强学生对税收法律法规的理解和遵守意识。
课程内容：一、课程导入1. 通过案例引入，让学生了解企业税务筹划的必要性和紧迫性。
2. 提出问题：什么是企业税务筹划？为什么企业要进行税务筹划？二、税务筹划的基本概念1. 解释税务筹划的定义：在法律法规允许的范围内，通过优化税务结构、避税、减税等方式降低企业税负的一系列活动。
2. 强调税务筹划的合法性：税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行。
三、税务筹划的原则1. 合法合规原则：遵守税法规定，不违反税收政策。
2. 诚信原则：诚实守信，不采取欺诈手段进行税务筹划。
3. 可行性原则：筹划方案要符合企业实际情况，具有可行性。
四、税务筹划的常用方法1. 避税方法：利用税法规定的优惠政策，降低税负。
2. 减税方法：通过优化财务结构、降低成本等方式，减少税负。
3. 节税方法：通过合理避税，降低企业运营成本。
五、税收优惠政策的应用1. 介绍国家针对不同行业、不同地区出台的税收优惠政策。
2. 通过案例分析，让学生掌握如何运用税收优惠政策进行合理避税。
六、税务筹划的案例分析1. 分析典型案例，让学生了解税务筹划的实际操作方法。
2. 引导学生思考：如何在实际工作中运用所学知识进行税务筹划？七、课程总结1. 回顾课程内容，强调税务筹划的重要性。
2. 布置课后作业：结合所学知识，为企业制定一份税务筹划方案。
教学方法：1. 讲授法：讲解税务筹划的基本概念、原则和方法。
2. 案例分析法：通过典型案例，让学生掌握税务筹划的实际操作方法。
3. 讨论法：引导学生思考税务筹划的相关问题，提高学生的参与度。
课程时间：2课时课程对象：财务专业学生、企业财务人员等教学资源：1. 教材：《企业税务筹划》2. 案例资料3. 多媒体课件评估方式：1. 课堂参与度2. 课后作业3. 期末考试通过本课程的学习，学生能够掌握企业税务筹划的基本知识和技能，为今后从事相关工作打下坚实基础。
管理学企业纳税筹划实务PPT学习教案
政策规避法
政策规避 法是指纳 税人充分 利用现有 税法中漏 洞，进ห้องสมุดไป่ตู้ 合理避税
筹划
政策寻租法
行业协会——哭诉政策 中介机构——游说政策
反倾销——应诉政策
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政策利用法
地区
行业
产品
性质
机构
环节
项目
第14页/共17页
政策规避法
转
膨
价
让
胀
格
定
成
拆
价
本
分
法
法
法
价
临
值
界
替
管理学企业纳税筹划实务
会计学
1
第 三 条 道 路 理 论
纳税人权利
生存权、自保权、发展权、筹划权等
尚方宝剑
依法治国
国际惯例
依法治税 纳税筹划
OECD
WTO
刘晓庆税案启示
现行税制启示 家族企业启示 税务律师启示 控辩焦点启示
第1页/共17页
关于境外收入问题
关于法人与自然人 收入区别问题
四大焦点背后的税法原理
纳税人俱乐部理论 新型税务顾问
财税政策 信息服务
纳税方案 设计服务
税企关系 协调服务
行政复议 法律服务
第9页/共17页
给纳税筹划一个科学的定义
一大前提
两大目的
三大手段
四大特点
非 违 法
降 低 税 负
涉 税 零 风 险
政
政
政
策
策
策
寻
利
规
租
用
避
法
法
法
超 前 性
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策略篇
第1讲“第三条道路”理论(上)
【本讲重点】
CEO什么缘故要学习纳税筹划
纳税人的三条道路
纳税人的权利
刘晓庆逃税案件的启发
CEO什么缘故要学习纳税筹划
]
从企业治理的角度来讲，纳税治理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收治理理念，正确理解和使用避税手段；另
一个是如何具体执行税收筹划和治理。
CEO（首席执行官）作为企业的要紧负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，然而CEO关于纳税筹划的理解，关于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，因此CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。
CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。
纳税人的三条道路
当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路能够选择：
1．第一条道路：放弃进展
所谓放弃进展，确实是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。
由于计税的
基础是企业的收入，因此假如企业放弃进展，降低企业收入，因此也就达到少缴税的目的了。
这种避税途径专门显然是特不消极的，是以损害企业进展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的白费。
因此国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心慎重地对自己的政府行为加以反思。
2．第二条道路：偷逃税
纳税人不情愿放弃或损害自己的事业，但又不情愿缴税，因此就选择偷逃税的手段。
偷逃税行为显然是违法的，严峻的则构成犯罪，具有专门大的风险性。
假如讲过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府差不多提供了合
理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。
3．第三条道路：纳税筹划
第三条道路也是规范化或者讲是政府不予追究的方式，我们称之为纳税筹划。
在市场经济条件下，专门有一批社会中介组织和专家队伍关心纳税人合理筹划自己的纳税事务。
这种纳税筹划，建立在遵守法制的前提下，遵守游戏规则。
它既不像第一条道路那样消极面对，也不像第二条道路那样采取违法手段。
纳税筹划是现代法治社会里纳税人能够使用的权利。
纳税人的权利
1937年英国首次提出了纳税筹划的概念，在传统的仅仅强调纳税人应尽的义务之外，提出了纳税人的一系列权利。
1945年，美国也提出了类似的纳税人权利的概念。
我国提出纳税筹划的概念是在1999年。
我国纳税筹划的开始以两个事件为显著标志：（1）1999年开始，国家税务总局的官方刊物《中国税务报》每周推出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划合法性的确认。
（2）1999年开始，高校开设了纳税筹划课程。
纳税筹划得以产生，或者讲纳税筹划之因此能够实施，还在于两个关键条件的成熟：
（1）法制的完备。
税收筹划有了生存的空间，使得人们情愿去开创新的事业，在按规定缴纳税费的前提下充分发挥聪慧才智去进行纳税筹划。
（2）国际惯例。
目前，纳税筹划差不多成为一种国际惯例，
纳税人能够在法律同意的范围内，聘用专业人员进行税务筹划。
第2讲“第三条道路”理论(下)
刘晓庆逃税案件的启发
【举例】
2004年4月6日北京市朝阳区人民法院对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作出一审判决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺术有限责任公司罚金人民币710万元，以偷税罪判处被告人靖军有期徒刑3年。
经法院审理查明，北京晓庆文化艺术有限责任公司作为纳税义务人，于1996年至2001年期间，违反税收征管规定，偷逃各种税款共计人民币6 679 069.6元。
被告人靖军于1996年9月至2001年在被告单位任总经理职务，主管财务工作，在任职期间对单位实施的偷税行为负有直接责任。
作为代扣代缴义务人，北京晓庆文化艺术有限责任公司在1997年、1998年和2000年拍摄电视连续剧《逃之恋》、《皇嫂田桂花》过程中，将已代扣的演职人员个人所得税共计人民币418
574.43元隐瞒，不予代为缴纳。
法院认为，被告单位北京晓庆文化艺术有限责任公司各年度的偷税数额占当年度应纳税额的比例均在30%以上，鉴于被告单位晓庆文化艺术有限责任公司已在法院判决前将偷税款全部补缴之情节，故对被告单位予以从轻处罚，对被告人靖军可酌情予以从轻处罚，遂作出以上判决。
相关链接：2002年7月24日，晓庆公司法定代表人刘晓庆因涉嫌偷税漏税，经北京市人民检察院第二分院批准被依法逮捕。
2003年8月16日，刘晓庆被取保候审。
最后的庭审时期，刘晓庆没有列在被告人名单当中。
（新华社2004年4月7日报道）
从刘晓庆逃税案件中我们能够得到以下四个方面的启发：
1.现行税制的启发
现行税制本身还有许多不合理、不健全的地点，这就增加了企业偷漏税的可能性。
最要紧的一点确实是名义税率跟实际税率不符，名义税率过高，造成偷税严峻。
适当降低名义税率，提高税制的透明度，涵养税源，拓展税基，这是今后税制改革的方向。
2.家族企业启发
家族企业的运营要规范起来，内部任命要实行防火墙制度。
CEO和CFO（财务总监）均为职业经理人，是由董事会（董事长）聘请或任命的，他们和董事长（董事会）之间责任有不。
企业偷税，CEO和CFO承担首要责任，董事长则承担连带责任。
民营企业家广纳人才，这种人才既要有能力又要忠诚。
任人唯亲，某种程度上解决了忠诚问题，然而能力上专门难保证。
只有拥有必备知识的CEO和CFO才能够为公司合理解决各类问题。
3.税务律师启发
当企业进展壮大以后，就应该聘请税务顾问，或者称为税务律师。
美国有100万个专门的税务律师，95%的纳税人有纳税顾问。
税务律师明白得财务、会计、税法三方面知识，是一种复合型人才。
聘请税务律师，有三大作用：首先，有了税务律师，纳税人就能够幸免相关问题的出现，规避法律风险；其次，有了税
务律师，能够促进企业内部财务能力的提高；最后，因为他们是专业性人才，成本效益比较高。
综上所述，在规避企业税收风险方面，我们能够建立起三道防火墙：首先聘请有能力而且忠诚的治理人员，并把他们放在重要的岗位，这是第一道防火墙；其次，给这些治理人员如CFO、CEO等进行税收知识的专门培训，这是第二道防火墙；最后，要舍得花钞票聘请税务律师或顾问，这是第三道防火墙。
【自检】
税务律师对企业来讲有哪些作用（）
A．幸免税务纠纷
B．提高财务能力
C．关心企业逃税
D．节约相关成本
E．替相关责任人顶罪
@__A、B、D______________________________________________________ ___
_____________________________________________________ _______
【本讲小结】
本讲的重点内容在于：面对税收，我们应该如何去考虑。
从情理上讲，每个自负盈亏的企业实体都会有一种想尽量减少税负的内在要求，过去我们只能够采取限制企业进展或偷逃税的方法，现在法律和社会环境差不多为我们进行合理避税提供了条件，这确实是我们在本讲课程中要深入介绍的“第三条道路”—纳税筹划。
关于偷逃税的案例不胜枚举，名人因偷逃税落马的也不在少数。
我们从这些惨痛教训中应该学会一些差不多的纳税筹划的方法，比如建立防火墙制度等。
只有如此才能将税收筹划做。