纳税筹划实务课后习题(梁文涛)
梁文涛 税法(第四版)课后题答案(项目一)
税法（第四版）参考答案与解析项目一税法基础认知■职业能力选择一、判页选择题1.【答案】A【解析］税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系,不仅要保障国家税收收入,而且也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
2.【答案】D【解析】选项D,程序优于实体原则属于税法的适用原则。
选项A、B、C,属于税法的基本原则3.【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是税收法律关系主体双方各自享有的权利和承担的义务（它是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂）4.【答案】A【解析】征税对象是区分税种的主要标志5.【答案】D【解析】选项A、B、C ,海关负责关税、船舶吨税的征管，以及受托代征进出口环节的增值税和消费税。
6.【答案】C【解析】实质课税原则属于税法基本原则，而不是税法的适用原则。
7.【答案】C【解析】选项A :税法引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B ：税收法律中权利主体双方法律地位平等；选项 D:税收法律关系在总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
8.【答案】A【解析】财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。
9.【答案】D【解析】实质课税原则,指根据纳税人真实的或者实质的负担能力决定其税负，不能仅考虑其表面或者形式是否符合课税要件。
实质课税原则又有利于防止纳税人避税、偷逃税，增强税法适用的公平性和公正性。
10.【答案】A【解析】税收法律主义,又称税收法定性原则，指税法主体的权利和义务必须由法律予以规定，税法的各类构成要素均必须且只能由法律予以明确规定。
如果没有相应的法律前提,国家则不能征税,公民也没有纳税的义务。
11.【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法,其效力可以高于居于普通法地位的级别较高的税法。
12.【答案】D【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关（征税主体）,另一方是法律、行踞法规规定负有纳税义务的单位和个人（纳税主体）。
《企业纳税实务》课后练习参考答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
税收筹划-课后习题答案.doc
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
纳税筹划第六版梁文涛课后习题答案
纳税筹划第六版梁文涛课后习题答案第一章纳税筹划概述1.1 纳税筹划的概念纳税筹划是指通过合法的手段，根据税法规定的税收政策，通过合理的组织和安排，优化税务风险和负担，达到减少纳税额的目的的行为。
1.2 纳税筹划的重要性纳税筹划对企业和个人都非常重要。
对企业来说，通过合理的纳税筹划可以减少税务风险，提高经济效益，增加竞争优势。
对个人来说，合理的纳税筹划可以减少个人税负，提高个人的可支配收入。
1.3 纳税筹划的原则纳税筹划应遵循以下原则：1.合法原则：纳税筹划必须遵守国家税收法律法规，不得通过违法手段减少纳税额。
2.合理原则：纳税筹划应合理合法，不应损害国家税收利益。
3.风险防范原则：纳税筹划应考虑税务风险，降低税务风险。
4.经济效益原则：纳税筹划应根据企业实际情况，追求最大经济效益。
第二章企业所得税筹划2.1 企业所得税的基本原理和税率企业所得税是指企业按照税法规定，对其取得的所得额缴纳的一种税收。
企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而有所区别。
2.2 企业所得税筹划的主要方法企业所得税筹划的主要方法包括：1.合理选择企业所得税计算方法：企业可以根据自身情况和经营活动特点，合理选择适用的计算方法，减少纳税额。
2.合理组织业务流程：通过合理组织业务流程，合理划分收入和费用，降低企业所得税负担。
3.合理利用税收优惠政策：企业可以根据国家税收优惠政策，合理利用各类税收优惠，减少纳税额。
2.3 企业所得税筹划的注意事项企业在进行所得税筹划时需要注意以下事项：1.确保筹划行为合法合规：企业需要确保所得税筹划行为符合税法规定，不得通过违法手段减少纳税额。
2.防范税务风险：企业在进行所得税筹划时需要考虑税务风险，避免因筹划行为导致的税务纠纷和争议。
3.注意筹划的可持续性：企业进行所得税筹划时需要考虑筹划措施是否具有可持续性，确保能够长期有效减少税负。
第三章个人所得税筹划3.1 个人所得税的征收对象和税率个人所得税是指个人按照税法规定，对其取得的各种所得缴纳的一种税收。
纳税实务课后习题和思考题.doc
第一章企业纳税概述复习思考题1.一般企业应纳税的种类有哪些？2.新办的企业应如何完成税务登记手续？3.税务登记证有什么作用？4.正常经营的企业应如何进行纳税申报？企业应交税金应如何缴纳？5.企业在发票的领购和使用方面应遵循哪些规则？6.纳税人对税务机关做出的具体征税行为不服，应如何处理？7.通过市场调查，了解新建企业的工商、银行和税务的有关手续的办理方法。
复习思考题1.什么是销项税、进项税？增值税的应纳税额如何计算？2.兼营非应税劳务、兼营不同税率的货物和劳务以及混合销传行为应如何进行税务处理？3.哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣？什么情况下有进项税额需要转出？4.区别视同销售和进项税转出有何不同？5.企业在什么情况下需要确认销项税额？6.小规模纳税人的增值税核算与一般纳税人有什么不同？7.增值税专用发票在使用和保管方而应遵守哪些规定？8.区别会计中“销传”的含义与税法中“销售”的含义。
（提示：税法中的“销住”包含会计中的“销修”和“视同销傍”两部分内容）9.阅读资料，说明生产型增值税和消费型增值税的区别，并说明“振兴东北老工业基地”有何财税方面的政策。
课后练习题—、单项选择题1.某服装生产企业年销傍额150万元，会计核算制度健全，其计算应交增值税应采用（）。
A.17%税率B. 13%税率C. 4%征收率D. 6%征收率2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A、经营娱乐业B、文化体育事业C、将白产货物用于对外投资I）、饮食服务业3、增值税纳税人的销售额中，不应包括的是（）。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额4、下列项目中所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（）。
A、购进职工福利用品B、购进生产所需的原材料C、生产免税产品所耗用的原材料D、购进劳动保护用品5、下列行为不需确认销项税额的是（）。
A、销传产品给一般纳税人B、销钙产品给小规模纳税人C、日产的产品用于对外投资I）、外购的原材料用于对外捐赠6、纳税人采用分期付款方式销佯货物，其增值税的纳税义务时间为（）。
纳税筹划实务课后习题(梁文涛)
项目一单选：BADBD ADABA B多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB判断：××√√×√√×√×√√√√项目二单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD判断：××√√××√××√×√√×√×√√×项目三单选：BACCB CABAC DB多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD判断：√√√√×√√×项目四选择：ABADD DCBBC C多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD判断：××√×√√××√√√√×项目五单选：DDBDB CACA多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD判断；√××××√×××√√消费税P99 多选题3 纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。
纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
但经国家税务总局和省、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。
企业纳税实务习题与实训(梁文涛)16年版-项目一 企业纳税实务认知习题与实训参考答案.docx
项目一企业纳税实务认知习题与实训参考答案第二部分职业技能训练参考答案任务一税收的认知技能训练参考答案一'单选题1.【答案】C［解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。
2.【答案】B3.【答案】D［解析】流转税是指以商品或劳务买卖的流转额为征税对象征收的各种税，包括增值税、消费税、营业税、关税等。
4.【答案】D5.【答案】A【解析】中央政府与地方政府共享收入主要包括:增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税、城市维护建设税和资源税。
6.【答案】D【解析】目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。
二' 多选题1.【答案】ABCD【解析】对税收的内涵可以从以下四个方面来理解：①国家征税的目的是为了行使其职能，满足社会成员获得公共产品的需要；②国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。
税收的征收主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。
与公共权力相对应的必然是政府运用税收来管理社会和为民众提供公共产品的义务；③税收是国家财政收入的主要来源；④税收必须借助法律形式进行。
2.【答案】ABC［解析】税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他形式财政收入的特征。
税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。
3.【答案】ACD【解析】我国现行税制中所应用的税率种类有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
4.【答案】ABCD【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税、储蓄存款利息所得的个人所得税等。
三'判断题1.【答案】72.【答案】x［解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
3.【答案】x【解析】我国工资、薪金所得的个人所得税采用超额累进税率。
4.【答案】V5.【答案】V四、业务题1.［答案］当纳税人所得额为500元时，应纳税额=5O0xl0%=50 （元）当纳税人所得额为1 000元时，应纳税额=1 000x10%=100 （元）当纳税人所得额为2 000元时，应纳税额=1000 x 10% + 1 000 x 20%=100 + 200=300 （元）当纳税人所得额为5 000元时,应纳税额=1 000 x 10% + 2 500 x 20% + 1 500 x 30%=100+ 500 + 450=1 050 （元）当纳税人所得额为10 000元时，应纳税额=1 000 x 10% + 2 500 x 20% + 6 500 x 30%=100+ 500 + 1 950=2 550 （元）当纳税人所得额为15 000元时，应纳税额=1 000 x 10% + 2 500 x 20% + 6 500 x 30% + 5000 x35%=100 + 500 + 1 950 + 1 750=4 300 （元）任务二税务登记技能训练参考答案一、单选题1.【答案】D［解析］税务登记包括开业（设立）税务登记（三证合一后,不需要进行税务登记, 但需要到税务）、变更税务登记、注销税务登记、停业复业税务登记、夕卜出经营报验登记。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案第一章税收筹划概述习题：1.名词解释税收筹划逃避缴纳税款2.简答题(1)税收筹划的特点是什么?(2)简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。
(3)简述欠税的法律界定及法律责任。
(4)简述骗税的法律界定及法律责任。
3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划?(1)高税率的投资者应进行政府债券的投资。
(2)免税的投资者应进行企业债券的投资。
(3)预期税率在未来会下降时,雇员更喜欢推迟接受他们的报酬(假设这一行为成功地推迟了应税收入)。
(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.纳税人A购买了100000元的公司债券,年利率为10%。
纳税人B购买了100000元的政府债券,年利率为8%。
这两种债券的到期日和风险相同。
这两个纳税人获得的税后收益率是多少?(A、B均适用25%的所得税税率。
)5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000元雇用一名税务会计师来研究税收筹划方案。
如果成功,方案一可为他节税22000元,成功的概率估计是70%。
方案二是以18000元雇用一家市场策划公司,该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功,方案二可为该纳税人节约广告费20000元,而且不影响销售收入,方案二的成功概率为80%。
如果税率为15%,该纳税人应选择哪一种方案?如果税率为25%,该纳税人应选择哪一种方案?6.一家大公司聘请你作为税务顾问,这家公司有累积的税收亏损,并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂的成本为1000万元。
公司正在考虑三种备选方案:方案A,公司借入1000万元购买这一工厂;方案B,公司发行普通股筹款1000万元购买这一工厂;方案C,公司向当前所有者租用这一工厂。
公司要求你准备一份简要的报告,描述出每种方案的税收结果。
在该报告中,请你从税收角度推荐最有效的方案。
7.王丽打算成立一家经营文具生产业务的企业,预计每年可以实现利润350000元(假设不存在税会差异,无须进行纳税调整)。
《纳税筹划实务》第2版课后练习答案(项目1-2)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
【说明：由于纳税筹划方案可以有多种方案可以选择，下述答案仅供参考】
项目一 认识纳税筹划
一、单项选择题 1、D 12、A 2、A 13、B 3、D 14、A 2、ABD 9、AB 2、√ 11、× 3、× 12、× 4、C 5、B 6、A 16、A 4、BD 7、A 17、C 5、AC 8、C 18、A 6、ABCD 7、ABCD 9、A 10、B 11、C 15、B 3、ABCD 10、BCD 4、× 5、√ 6、× 15、√ 7、√ 8、√ 9、×
筹划后： 应纳增值税额=[200÷（1＋17％）×17%－180÷（1＋17％）×17%]+180 ÷(1+3%)× 3%=2.906+5.243=8.149（万元） 节税额=29.06－8.149=20.911（万元） （二）计算分析： 1．该企业不含税增值率（R）=（145－120）÷150=16.67% 当企业的实际增值率（16.67%）小于平衡点的增值率（17.65%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 2．该企业不含税抵扣率（R）=120÷145=82.76% 当企业的实际抵扣率（82.76%）大于平衡点的抵扣率（82.35%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=145×17%－120×17%=4.25（万元） 作为小规模纳税人的两家企业合计应纳增值税额= 145×3%=4.35（万元） 因此，以一般纳税人身份直接可降低税负=4.35－4.25=0.1万元，而且由于只设一家企业， 不仅可以直接减轻税负，而且可以减少其他营运成本，并且由于可使用增值税专用发票，可 以扩大市场销售面，彰显自身企业良好形象。 （三）计算分析： 解答：其纳税筹划方案如下： 方案一：仍作为增值税小规模纳税人 应纳增值税＝85×3％＝2.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝2.55×（7%+3%）＝0.255（万元） 利润=85－50×（1+13%）－0.255－10=18.245（万元） 该企业应税所得额=18.245万元 ＜50万元 （注：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30 万元提高到50万元） 应纳企业所得税额=18.245×50%×20%=1.8245（万元） 税后利润=18.245—18.245×50%×20% =18.245—1.8245=16.4205（万元） 现金净流量＝含税销售额－含税购进金额－应纳增值税－应纳城建税及教育 费附加－应纳企业所得税＝85× （1+3%） －50× （1+13%） －10－2.55－0.255 －1.8245 ＝87.55－56.5－10－2.55－0.255 －1.8245=16.4205（万元） 方案二：申请成为增值税一般纳税人 应纳增值税＝85×13%－50×13%＝4.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝4.55×（7%+3%）＝0.455（万元） 应税所得额=85－50－0.455－10=24.545（万元）＜50万元 应纳企业所得税额=24.545×50%×20%=2.4545（万元） 税后利润=85－50－0.455－10—2.4545 = 22.0905（万元）
《税收筹划实务》部分思考题答案-推荐下载
第六章思考题答案
1. 方案一：组装后再销售方式，其应纳消费税为：36.3 元[（25+8+10+40+12+5+15+6） ×30%]。 方案二：将上述产品先销售给商家，再由商家组装后对外销售，其应纳消费税为： 22.59 元[（25+8+10）×30%+（40+12+5）×17%]。
筹划结果：按工厂销售产品，商家组装方式，每套化妆品可节约消费税税额为 13.71 元。 2.可以将手表销售价格降低 100 元，为每只 9900 元。由于销售价格在 1 万元以下，不属于 税法所称的高档手表，可以不缴纳消费税。销售每只手表共向购买方收取 9900+9900×17%=11583（元）。应纳增值税 9900×17%=1683（元）（未考虑增值税进项抵 扣），税后收益为：11583－1683=9900（元）。 相比较，销售价格降低 100 元，反而能多获利 1900 元。显然，获利原因在于此方案可 以避开消费税。 3. 方案 1：该酒厂自行销售，应纳消费税税额为： 100×500×25%=12500（元） 方案 2：该酒厂在当地设立一个独立核算的经销部，该酒厂按照销售给其他批发商的产品 价格每箱 400 元与经销部结算， 该酒厂转让定价后，应纳消费税税额为： 100×400×25％=10000（元） 这样，可节省税收 2500 元。
合计：两个公司共须缴纳增值税 9.6 万元。
增值税税收负担率＝9.6÷320×100%
＝4.8（万元）
＝4.8（万元）
＝3％
由上可见，通过把原企业（一般纳税人）分解成两个独立核算的具有小规模纳税人资
格的公司后，该企业节税 31.2（40.8－9.6）万元，税负由原来的 12.75％变为 3％，避税
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
项目一单选：BADBD ADABA B多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB判断：××√√×√√×√×√√√√项目二单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD判断：××√√××√××√×√√×√×√√×项目三单选：BACCB CABAC DB多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD判断：√√√√×√√×项目四选择：ABADD DCBBC C多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD判断：××√×√√××√√√√×项目五单选：DDBDB CACA多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD判断；√××××√×××√√消费税P99 多选题3 纳税人销售，以及自产自用的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。
纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
但经和省、自治区、直辖市批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。
4 具备出口条件，给予退税的消费品具备四个条件：属于消费税征税范围的消费品；取得《税收（出口产品专用）缴款书》、增值税专用发票（税款抵扣联）、出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇单证；必须报关离境；在财务上作出口销售处理。
5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。
6 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
7 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。
8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。
这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。
九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。
9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。
白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。
9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。
生产环节（或进口环节），：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，：每支0.003元;批发环节（指批发商向零售商出售）：：11%，0.005元每支。
P100 判断题法律：《消费税暂行条例》《》1 根据《》第二十三条规定，纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
2 外贸企业从生产企业购入应税消费品时，生产企业先缴纳消费税，在产品报关出口后，再申请出口退税；退税后若发生退货或退关，应及时补交消费税。
3 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
本题是“独立核算”的市部，不正确。
4 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
其他方面包括用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。
（视同销售）5 企业如果想在包装物上节省消费税，关键是包装物不能作价随同产品销售，而应采取收取“押金”的形式，而此项押金必须在规定的时间内收回，则可以不并入销售额计算缴纳消费税。
（根据《消费税暂行条例实施细则》第十三条的规定：应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
）6 的通知，第三条中的第六款：（视同销售）7 （六）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。
(注)纳税人将自己生产的应税消费品无偿赠送他人的，按同类产品“当月”(或者最近时期)的“平均销售价格”确定。
7 体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目（消费税）征收，按照增值税进行征收。
企业所得税单项选择题P1311非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内所得的企业第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（孰低原则）多项选择题P1332 B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点C 第四十条规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
D 第九条规定：企业发生的支出，在12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3 第十三条第三项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：1.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2.修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
4 企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织(有收入的组织>企业，个人独资企业、合伙企业是企业，但不具备法人资格，不是企业所得税的纳税人。
5 企业从事以下的所得，减半征收企业所得税。
(1)花丼、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。
(2)海水养殖、内陆养殖。
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2、农作物新品种的选育；3、中药材的种植；4、林木的培育和种植；5、牲畜、家禽的饲养；6、林产品的采集；7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8、远洋捕捞。
8 企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
10 根据第五条规定，税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照额或成本费用支出额定率核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；（四）按照其他合理方法核定判断题P1341 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得减按10%税率缴纳企业所得税；在中国境内设立机构、场所的应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
3 依据《企业所得税法》第十九条规定非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
4 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
5 发生的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
7 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
8 企业的用于支出所形成的费用，不得在计算时扣除9 企业发生的支出，不超过总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。
10 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
12 “下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
”13 成本加成定价法是按产品单位成本加上一定比例的利润制定产品价格的方法。
个人所得税单项选择 P1472 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
4 稿酬个税1、范围界定稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入。
2、计税依据每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
3、税率：基本税率为20％，并按应纳税额减征30％，即14%4、应纳税额的计算（1）原始收入不足4000元的应纳税额＝（每次收入额－800）×20％×（1－30％）（2）原始收入在4000元以上的应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×20％×（1－30％）张某2016年2月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税＝50000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝5600（元）。