总分类账怎么填(老会计经验)
会计实务：明细分类账填写
明细分类账填写
明细分类账是按编制的会计凭证按科目分别来登记所发生的业务，登记时，要登记年月日，是哪种凭证和凭证号，比如现付银付2转3等然后写明摘要，再登记借方或贷方金额，结出余额。
月末各科目明细账相加总额必须和总账相符。
明细分类账的登记方法
不同类型经济业务的明细分类账可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。
固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记；库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。
销售明细分类帐填写方法
1、如果是手工账，需要制作转账凭证，再根据转账凭证登记各类分类明细账。
2、如果是软件记账，期末执行月末结账，各类明细分类账均会自动结转并生成转账凭证。
3、期末所有的成本费用类、损益类的科目均需要进行结转到本年利润科目。
总分类账与明细分类账的平行登记
在会计核算工作中，由于总分类账与明细分类账所提供的资料是相互补充的，
即总括又详细地反映同一核算内容，因此必须按照平行登记的方法来组织总分类核算和明细分类核算。
所谓平行登记，就是对发生的每项经济业务，根据会计凭证提供的经济内容，一方面要在有关的总分类账中进行总括登记，另一方面要在其所属的总分类账中进行明细的登记。
【会计实操经验】怎样对账与结账
【会计实操经验】怎样对账与结账1.对账1)对账的意义如实反映企业经济活动情况,是会计核算的一个基本原则.为了各种账簿记录的完整和正确,如实地反映和监督经济活动,为编制会计报表提供真实可靠的数据资料,必须做好对账工作.对账,即核对账目,即把账簿上记载的资料进行内部核对、内外核对、账实核对,以保证账证相符、账账相符和账实相符.2)对账的内容和方法对账的具体内容包括:账簿记录与会计凭证相互核对;总分类账记录与有关明细分类账记录相互核对;日记账记录与总分类账记录相互核对;账簿记录与有关财产物资的实存数相互核对;对债权债务的查询核对.上述账证核对、账账核对、账实核对,不仅可以及时纠正差错,为生产经营过程提供正确、可靠的数据资料,还可及时地揭露营私舞弊和违法乱纪事件,保护企业财产的安全和完整.具体内容和方法如下.(1)账证核对账证核对是将各种账簿记录与有关的记账凭证和原始凭证相核对,主要包括:账簿中记录是否为记账凭证中所列示的会计科目;记账凭证中所列示的经济业务内容、记账方向、金额、凭证编号等是否与账簿记录一致等.账证核对除在日常编制记账凭证和记账过程中进行以外,每月终了,如果发现账账不符时,还须追本溯源,进行账簿与会计凭证的检查核对,以确保账证相符.(2)账账核对账账核对是将各种账簿之间的有关数字进行核对,主要包括:总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等;总分类账各账户期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等;总分类账各账户期末余额与相关明细分类账期末余额合计数是否相等;现金日记账和银行存款日记账本期收、付、结存数,与总分类账”库存现金”、”银行存款”账户中的木期借方、贷方发生额和期末余额是否相符,如有未达账项.经过调节,其账面余额是否一致;会计部门有关财产物资的明细分类账期末余额,与财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的期末余额是否相符.同时,还要特别注意有无串户的情况,如将应记入甲账户的数字误记入乙账户,因为串户并不影响上述的相等关系.(3)账实核对账实核对是将各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对,主要包括:现金日记账账面余额与现金实存数相核对;银行存款日记账账面余额与开户银行账日相核对;各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实存数相核对;各种债权、债务明细分类账账面余额与对方单位相应的债权、债务的账目相核对.在实际会计核算工作中,账实核对一般通过财产清查进行.2.结账l)结账的意义结账是会计期末对账簿记录所做的结束工作,是指在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,计算出各种账簿记录的本期发生额和期末余额的过程.按期做好结账工作,一方面可以为编制会计报表做好准备,保证会计报表的及时编制和报出;另一方面可以对这一会计期间的会计核算工作进行总结和检验,以提高会计核算工作的质量.为了保证账簿记录的完整,各单位不得提前结账,也不得将本期发生的经济业务延至下期.在结账前和结账过程中,均需进行对账,以保证账簿日常记录的真实可靠.记账、结账和对账称为共个相互联系的不可分割的工作环节.2)结账的内容结账工作主要包括以下内容.①查明本期所发生的经济业务是否已经全部登记入账,特别是预提、待摊、预(应)收、预(应)付等业务,是否按照权责发生制进行账务处理并登记入账.若发现漏账、错账,应及时补记、更正.②结转各个收人类账户和成本费用类账户.结转收入、费用账户一般采用账结法,即每月终了时,通过编制结账分录,并过人有关收人、费用类账户和”本年利润”账户,使收入、费用类账户的月末余额为零,而在”本年利润”账户结算出本月份的借方余额、贷方余额以及本年累计损益.③结转”本年利润”账户和”利润分配”账户.”本年利润”账户是用来计算会计年度内所实现的利润或亏损总额的过渡性账户,在年度终了时,全部转入”利润分配”账户后应无余额.对于”利润分配”各明细账户,年终均应进行结转,除”利润分配-未分配利润”账户外,其他各明细账户结转后应无余额.④结算各资产、负债和所有者权益等账户的本期发生额和期末余额,并在账簿上划双线以结束本期.然后,将期末余额结转至下期,作为下一个会计期间的期初余额.3)结账的种类和方法结账按照结算时期的不同,可以分为月结、季结和年结三种. (1)月结月结应该根据各账户的特点分别采用不同的方法,具体如下.①对不需要按月结算本期发生额而只需要计算余额的明细账,每次记账以后,都要随时结算出余额.例如,结算类、资本类、财产物资类账户明细账,要在最后一笔经济业务记录行的下一行紧靠上线处通栏划单红线,不需要再结算一次余额.划线的目的,是为了突出有关数字,表示本期的会计记录已经截止或结束,并将本期与下期的记录明显分开.②对需要按月结算发生额和期末余额的账户月末结账时,要加计本月的发生额并计算出余额.例如,现金、银行存款日记账、采用”记账凭证核算形式”所登记的总账、成本费用类明细账、采用”账结法”下的损益类明细账等,要在最后经济业务记录行的下一行紧靠上线处通栏划单红线,并在其行内结算出本月发生额和余额,在日期栏内填写本月最后一天的号数,在摘要栏内注明”本月合计”字样,再在”月结行”的下一行紧靠上线处通栏划单红线.③对需要结算本年累计发生额的账户既要进行本月发生额的月结,又要进行年度累计发生额的月结.如,”本年利润”、”利润分配”总账及其从属明细账,采用”表结法”下的损益类账户,每月结账时先在该月最后一笔经济业务记录的下一行紧靠上线处通栏划单红线,进行月结;然后,再在”月结行”的下一行结出自年初始至本月末止累计发生额和月末余额,在摘要栏内注明”本年累计”字样,并在本年累计行的下一行紧靠上线处通栏划单红线.④总账(除”本年利润”、”利润分配”账户和采用”记账凭证核算形式”所登记的总账)日常只需要结出月末余额,即只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线,不需要再结算一次余额. (2)季结季度结账一般是为满足总账年终结账的需要.由于总账在年终结账时要将所有总账结出全年发生额和年末余额,以便总括反映本年各项资金运动情况的全貌并核对账目,而总账在各月只结算出余额而不结算发生额,为减少年终结账的工作量而对总账进行季结,即在每季度结束时,应按季末月份月结后,分别结算出本季度借方、贷方本期发生额合计数和期末余额,在摘要栏内注明”本季度累计”字样,并在该行下面划一条通栏单红线.(3)年结①如果年末没有余额,则将总账在第四季度”本季度累计”行下一行的摘要栏内注明”本年合计”字样,加计四个季度的”本季度累计”,填在该行的借方、贷方栏内,并在借或贷一栏内写”平”字和余额栏内划”0”符号,然后在”本年合计”行下通栏划双红线(也称封账线),封账即可.②如果年末有余额,对于总账,应分借、贷加计到四个季度的”本季度累计”行下一行的相关栏内,并在该行的摘要栏内注明”本年合计”字样;对于明细账,如果只需要结算期末余额和本年累计发生额,则12月份的月结就是年结,而需要按月结算发生额的,则需要在12个月月结的基础上分借、贷方加计全年的发生额,并将其发生额和年末余额记入12月月结行的下一行相关栏内,同时在该行的摘要栏内注明”本年合计”字样.③将年末余额结转下年,即将余额记入新账第一页第一行的”余额”栏内,并在新账第一行的摘要栏内注明‘“上年结转”字样;同时,还需要在”本年合计”行下一行的摘要栏内注明”结转下年”字样,并将余额记人同一行的余额栏内,然后在”结转下年”行下通栏划双红线,封账即可.将年末余额结转下年不需要编制记账凭证,也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方,使本年有余额账户的余额为零.因为,对于年末有余额的账户,其余额应当如实地在账户中加以反映,否则容易混淆有余额的账户和没有余额的账户.会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计做账流程及表格明细
会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。
6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款请问，会计做一套账的流程是什么？从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？问题补充：这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。
编制记账凭证总结心得体会
编制记账凭证总结心得体会会计手工模拟做账终于结束了!回想起这些日子，有苦也有收获。
总的感觉就是：当一个会计确实是很不简单!以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。
书本上似乎只是纸上谈兵。
性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。
这次实习我们分成了几个小组，每个小组做帐，这样有利于同学交流。
刚开始习的第一天，我们做账首先要干些什么，我当时就答了填制原始凭证呢，老师的一番讲解我才弄清做账的一般程序，原来是设置账簿、和开账的啊。
我们设置4本账簿，总账，日记账，资产负债明细账，损益类明细账。
设置好账簿和账户我们就开账，科目的期初余额填写到账簿上去，刚开始，我觉得蛮简单挺有趣的，谁知一不小心就写错数字啦，幸好我还记得错帐更正的方法，及时用划线更正的方法更正过来。
开账后，我们根据书上的32笔经济业务来填制原始凭证，然后根据原始凭证填写记账凭证，刚一开始不熟练而且心急老是写错数字，只好重新换一张新的来填制，渐渐地就很少犯错啦。
填制好记账凭证后在老师的指导下，学着把原始凭证粘贴在粘贴单上并附在记账凭证后面，看着自己做好一叠叠凭证，心里觉得很有成绩感呢。
倘若将这些理论2个人，围在一起记得老师问我经过老账户把每个会计分的很开。
在填完凭证之后便是登账了，必须根据每张凭证登记各种明细账和总账，虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。
刚一开始登帐时我超细心地生怕出错，但不久就觉得枯燥啦，枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出所有的账记好之后，接下来就是结账，印象最深的便是划两条红线，每一账页要结一次每个月要结一次，划红线划得手都疼了。
而且结算那些数字是最容易出错的，必须反复地验证几次才能够确定是否正确。
接着就是编制科目汇总表，刚编完一看不平，心就乱成一团啊，慢慢静下心来查找错误，原来是原材料少计了5块呢，跟着就编制利润表和资产负债表，经过一番功夫终于编好了，可以松了一口气啊。
财务报表揭秘涉税问题-资产负债表整体分析(老会计人的经验)
财务报表揭秘涉税问题:资产负债表整体分析（老会计人的经验）导读：无论是对投资人、债权人来说、还是对税务机关来说，审核资产负债表都是了解企业经营和财务情况的一个重要途径。
众所周知，资产负债表是一个企业某个时点的财务状况和经营状况。
一个企业的老板和财务会计以及相关人员应该懂的看资产负债表，如果能够对资产负债表进行一定程度的分析，更是一件大好事。
资产负债表是企业公开报表中的一张主要报表，无论是对投资人、债权人来说、还是对税务机关来说，审核资产负债表都是了解企业经营和财务情况的一个重要途径。
1、资产负债表资产合计数表明企业的资产规模，明细项目列示资产的构成和关系。
所有者权益表明股东的投资份额和可以分配的份额，还表明企业的成长性。
企业的资本公积增加了说明企业整体上增值了。
表中是否列示盈余公积金和法定公积金，可以看出企业财务出否规范。
负债内容块列示负债的规模和筹资方式和布局。
不同的举债方式给企业的影响是不一样的。
长期举债的资金成本大，还款压力小，而短期负债的资金成本，还款压力大。
资产负债表可以看出一个企业的资金状况和财务风险。
银行存款和现金以及一年内到期变现的非货币性资产总量较少，表现企业的现金流存在一定问题。
一个企业的负债与资产的比例过高，表明企业有较高的财务风险，甚至会有资不抵债的可能。
2、判断企业生产经营情况。
分类项目数表明资产的构成，通过它们在资产总和的比例，可以反应出不少问题。
例如固定资产和存货的比例过大，说明企业的销售情况不乐观;而如果银行存款的比例过小，应收账款的比例过大，说明企业的资金回笼有问题。
长期股权投资和交易性金融资产等表明了企业的投资活动，固定资产的增加数以及在建工程项目都可以说明企业的投资情况。
预付账款项目的数额说明企业与供货商的业务关系和规则，如果预付账款较多的话，可能存在以货易货的情况。
负债率过低，说明企业未充分发挥的财务杠杆作用。
3、发现企业存在的涉税问题。
通过核查原材料的减收数与库存商品的增加比对，审核是否存在视同销售的情况。
【会计实操经验】会计循环是什么-会计循环的基本步骤
只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】会计循环是什么?会计循环的基本步骤
会计循环是指会计信息系统在数据的收集、加工、处理等过程中，按一定次序依次继起的账务处理方法。
会计循环有以下几个步骤:
(1)根据复式记账原理，分析经济业务
(2)按复式记账原理编制会计分录
每笔经济业务发生后，应该确定其应借记和应贷记的账户及金额编制会计分录。
编制会计分录，可以通过编制记账凭证来进行，也可以在日记账中进行。
采用日记账可以逐日序时地把各项经济业务记录下来，在日记账中，分别确定了每笔经济业务的会计分录.成为记入分类账的依据。
来用日记账编制会计分录时.要求所有的经济业务都必须记入普通日记账或特种日记账。
(3)将会计分录记入各有关账户。
期末进于试算平衡。
根据记账凭证或日记账中所确定的会计分录，分别记入分类账中有关账户借方或货方的过程，称为过账。
总分类账户和所属明细分类账户的登记，可根据记账凭证来进行，有些明细分类账户也可以根据原始凭证来进行.例如材料明细账。
在采用日记账的情况下，总分类账可根据日记账登记。
(4)对应调整事项，按权责发生制的要求，编制调整分录，进行调整后试算在日常的会计业务处理中，为了方便起见，对有些经济业务的记录是按其现金收支发生的期间进行的.这不符合权责发生制的要求。
所以.期末应对有些账户的记录加以调整，并编制会计分录。
即编制调整分录。
什么叫总分类账(老会计经验)
什么叫总分类账
总账就是将所有明细汇总后的账务名称（比如说：其他付应付款是根据应付的所有个人和所有公司总合计得出的）
总分类账就是将所以账户名称分别名细化（比如：其他应付款这个科目的总分类，就是个N人或个N单位名称设置账户名称的）
总分类账户是提供各种总括分类的核算资料的账户。
注释:总分类账户只用货币量度，它的特点就是总括。
对各项经济业务，通过总分类账户进行核算，叫做总分类核算。
由于总分类账户没有实物指标，所以不可能对各种实物的动态进行核算和监督。
为了保证每一种物资不仅在价值表现上而且在实物表现上都能通过账户得到反映，也为了保证每一种非实物的资产和权益也在账户中得到反映，在应用总分类账户的同时，还必须应用明细分类账户。
特别总账
特别总账是应收/应付中产生的特殊业务。
根据业务类型在总账账簿中需要单独列示，如预收账款，预付账款,，应收票据，其他自定义的业务等。
SAP系统中1个客户主记录对应1个统驭科目，但根据业务类型不同，需要将同。
老会计都收藏的580个超实用会计分录
老会计都收藏的580个超实用会计分录会计分录一直以来都是初级考生的痛点，尤其对于会计新人经常会感到无从下手，唯有死记硬背。
而这种学习分录的方法，最终导致的结果是，遇到具体的会计实务的时候，仍然无从下手，无所适从。
不会会计分录那怎么行呢，不仅考试要用，工作也要用，为了帮助大家解决这个问题，小编总结了一份超详细的会计分录，涉及方方面面，大家可以保存起来，以后100%用得到。
01最全的做会计分录的方法与步骤！会计人人手一份！如果把会计工作比作一门技艺，做会计分录无疑是这门技艺的基本功。
大多数会计人从事会计工作都是从这门基本功练起的。
下面高顿君为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，希望对各位有所帮助。
一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类 - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类 - 借方费用类 - 无收入类 - 无负债类 - 贷方权益类 - 贷方三、做会计分录的步骤1.分析涉及什么科目2.该科目属于什么类别3.该科目的金额是增加还是减少4.根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例：1.库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金02送一套会计分录口诀考证党也能用得上一、最基本的口诀——读书口诀所有学科的考试学习，包括会计学习，都必须仔细阅读考试指定教材和考试新大纲。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
总分类账怎么填
总分类账账页中各栏目的填写方法
1、凭证字、号栏
填写登记总账所依据的凭证的字和号。
在依据记账凭证登记总账情况下，填写记账凭证的字、号；在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及其编号；在依据汇总记账凭证登记总账的情况下，填写“现（银）汇收”字及其编号、“现（银）汇付”字及其编号和“汇转”字及其编号；在依据多栏式日记账登记总账的情况下，可填写日记账的简称，如现金收入日记账可缩写为“现收账”，现金支出日记账可缩写为“现支账”，银行存款多栏式日记账的缩写方法同现金多栏式日记账的缩写方法。
2、日期栏
在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期；在汇总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。
3、摘要栏
填写所依据的凭证的简要内容。
对于依据记账凭证登记总账的单位，应与记账凭证中的摘要内容一致；对于依据科目汇总表登记总账的单位，应填写“某月科目。