信用社(银行)客户信用等级评定办法

信用社（银行）客户信用等级评定办法第一章总则第一条为科学评价客户信用状况，有效防范信贷风险，提高信贷资产质量，根据《XX省农村信用社信贷管理基本制度》，制定XX省农村信用社(包括农村合作银行，下同）客户信用等级评定办法（以下简称本办法）。

第二条本办法所称客户是指财务管理制度健全，能提供会计报表的企事业法人、合伙类企业、个人独资企业、法人客户分支机构（依法独立经营，单独或独立核算，并经总公司授权）和其他经济组织。

第三条客户信用等级评定，是指按照统一的财务与非财务指标及标准，以偿债能力和意愿为核心，从信用履约能力、偿债能力、盈利能力、经营及发展能力等方面，对农村信用社客户进行综合评价和内部信用等级确定。

第四条农村信用社客户信用等级评定采取定量分析与定性分析相结合的方法，遵循统一标准、严格程序、分级管理、动态调整的原则。

第五条客户信用等级也可委托有资格的咨询评估机构评定，评定结果须经有权审批部门认定。

第六条客户信用等级评定是农村信用社信贷管理的基础性工作。

客户信用评级结果是信贷准入与退出、信贷风险审查、贷款风险分类、贷款定价政策和授权授信管理的重要参考因素。

第二章评定对象和分类第七条除未投产的新建企业外，农村信用社进行信用等级评定的客户为：（一）已与农村信用社建立了信贷关系；（二）向农村信用社申请建立信贷关系；（三）需要农村信用社提供资信证明；（四）自愿申请或委托农村信用社评估资信。

第八条农村信用社客户信用等级评定对象分为农业、工业、商贸、房地产开发、建筑安装、事业法人、综合等七类客户评价体系。

综合类客户指跨行业综合经营或其他难以归并类别的客户。

对实施多元化经营的客户评定信用等级，主营业务收入超过60%，采用主营业务所属行业的标准值进行评级，主营业务销售收入低于60%，则采用综合类客户标准值进行评级。

第三章评价指标与信用等级设置第九条农村信用社客户信用等级评定指标分为信用履约评价、偿债能力评价、盈利能力评价、经营及发展能力评价和综合评价等5个方面。

综合评价包括领导者素质、管理水平、发展前景和与信用社合作情况等4个方面。

第十条农村信用社客户信用等级评定实行百分制。

各类评级对象均应按附件中相应类别的指标及计分标准进行评分，按得分高低和单项指标，分为三等九级，即：AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级、CCC级、CC级C级。

第十一条农村信用社客户信用等级的核心定义：AAA级（实力雄厚，风险很小）：生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质优异，各类信用记录、资产负债率均为满分；经营性现金净流量充足；具有很强的偿债能力；违约风险很小，发展前景很好，对农村信用社的业务发展很有价值。

AA级（实力很强，风险偏低）：生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分；经营性现金流入量充足；具有较强的偿债能力，违约风险较小，发展前景较好。

A级(实力较强，风险较低)：生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质较好，各类信用记录、资产负债率为满分；现金流量较充足；违约风险偏低，发展前景良好。

BBB级(实力中上，有一定风险)：生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分；现金流量基本充足；经营和财务风险影响增多；违约风险中低，发展前景稳定。

BB级（实力中等，风险趋升）：生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质一般，信用记录较好；经营实力中下，应付较大风险能力明显不足，现金流量基本能够保证；经营和财务风险影响增强；违约风险趋升，发展前景一般。

B级（实力中下，风险偏大）：生产经营符合国家产业政策，管理层（主要经营者）素质一般，信用记录经营实力一般，现金流量开始出现不足，经营和财务风险影响较大，风险较大。

CCC级(实力不足，风险较大)：管理层基本失去经营管理能力，经营和财务管理存在缺陷；信用记录一般，有违约情况出现；经营和财务实力弱化；负债率居高不下，现金流量偏紧；经营和财务风险的影响显著增强，偿债能力明显削弱，发展前景较差；违约风险加大，有潜在损失的可能。

CC级(实力衰弱，风险极大)：管理层难以改变经营困难，经营和财务管理存在缺陷，出现违约行为；经营实力和财务实力严重削弱，经营和财务风险非常严重，偿债能力严重不足，不具备发展前景；有违约损失风险。

C级(实力衰竭，风险损失)：管理层失去经营管理能力，经营和财务管理存在严重缺陷，有严重违约行为，客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；经营和财务风险极其严重，几乎无清偿债务的能力，违约损失很难挽回。

第十二条信用等级与客户分类。

评定后的信用等级AAA 级、AA级、A级为优良客户；BBB、BB、B级和未评级客户为一般客户；CCC级为关注客户；CC级客户为限制客户；C级为淘汰客户。

第十三条农、工、商、综合类客户信用等级设置：（一）AAA级：得分≥90分上，且满足下列限制性条件（下同）：资产负债率、利息和到期信用偿还记录等指标得分均为满分，经营性现金净流量＞0。

上述一项指标达不到要求，必须下调信用等级，直至分值和限制性条件全部满足为止（下同）。

（二）AA级：85分≤得分＜90分，且资产负债率、利息和到期信用偿还记录均为满分，经营性现金净流量＞0。

（三）A级：80分≤得分＜85分，且资产负债率、利息和到期信用偿还记录均为满分，经营性现金净流量或现金净流量＞0。

（四）BBB级：75分≤得分＜80分，且资产负债率≤75%、利息偿还记录为满分，满足上述条件但连续2年现金净流量和经营性现金净流量均出现负值的最高只评为BB级。

（五）BB级：70分≤得分＜75分，资产负债率≤80%，利息偿还记录为满分。

（六）B级：65分≤得分＜70分，资产负债率≤80%，利息偿还记录在5分以上。

(七)CCC级：60分≤得分＜65分。

(八)CC级：55分≤得分＜60分。

或得分在60分以上，但具有下列情形之一的：（1）属于国家限制发展的行业；（2）资产负债率得分为5分以下；（3）利息偿还记录在5分以下；（4）到期信用偿还记录在5分以下。

（五）C级：得分为55分（不含）以下；或得分在50分以上，但具有下列情形之一的：（1）生产设备、技术和产品属国家明令淘汰；（2）资不抵债；（3）企业已停产半年以上；（4）存在逃废银行债权的行为；（5）利息偿还记录在4分以下；（6）到期信用偿还记录在4分以下。

第十四条房地产开发客户的信用等级设置。

（一）AAA级：得分≥90分，且资产负债率≤60％，利息和到期信用偿还记录、总资产利润率为满分，企业资质等级在二级以上，经营性现金净流量>0，所有者权益≥1亿元。

（二）AA级：85≤得分<90分，资产负债率、利息和到期信用偿还记录指标为满分，企业资质等级在三级以上，经营性现金净流量或现金净流量>0。

（三）A级：80≤得分<85分，资产负债率≤80％，利息和到期信用偿还记录指标为满分。

满足上述条件但连续2年经营性现金净流量出现负值，最高只能评为BBB级，连续2年净现金流量和经营性现金净流量均出现负值的，最高只能评为BB级。

（四）BBB级：75≤得分<80分，资产负债率≤85％，利息偿还记录为满分。

满足上述条件但连续2年净现金流量和经营性现金净流量均出现负值的，最高只能评为BB级。

（五）BB级：70≤得分<75分，资产负债率≤85％，利息偿还记录为满分。

满足上述条件但连续2年净现金流量和经营性现金净流量均出现负值的，最高只能评为B级。

满分。

（七）CCC级：60≤得分<65分。

资产负债率≤85％，利息偿还记录5分以上。

（八）CC级：55分≤得分<60分。

（九）C级：得分<55分；或得分≥55分，但符合直接认定为C级客户条件之一的。

第十五条建筑安装企业信用等级设置：（一）AAA级：得分≥90分，资产负债率≤60％，利息和到期信用偿付率为满分，资质等级在二级以上，经营性现金净流量>0，所有者权益≥1亿元。

（二）AA级：85≤得分<90分，资产负债率、利息和到期信用偿还记录均为满分，经营性现金净流量>0。

（三）A级：80≤得分<85分，资产负债率≤75％，利息和到期信用偿还记录为满分。

经营性现金净流量或现金净流量>0。

（四）BBB级：75≤得分<80分，资产负债率≤75％，利息偿还记录为满分。

（五）BB级：70≤得分<75分，资产负债率≤80％，利息偿还记录为满分。

满足上述条件但连续2年净现金流量和经营性现金净流量均出现负值的，最高只能评为B级。

（六）B级：65≤得分<70分，资产负债率≤80％，利息偿还记录为满分。

为5分以上。

（八）CC级：55≤得分<60分。

（九）C级企业：得分< 55分；或得分≥60分，但符合直接认定为C 级客户条件之一的。

第十六条事业法人信用等级设置：（一）AAA级：得分≥90分，资产负债率≤50％、利息和到期信用偿付率为满分，年综合收入≥1亿元，且近三年收支结余>0。

（二）AA级：85≤得分<90分，资产负债率、利息和到期信用偿付率为满分。

（三）A级：80≤得分<85分，资产负债率、利息和到期信用偿还记录为满分。

（四）BBB级：75≤得分<80分，利息偿还记录为满分，到期信用偿还记录8分以上。

（五）BB级：70≤得分<75分，利息偿还记录为满分，到期信用偿还记录5分以上。

（六）B级：65≤得分<70分，利息偿还记录为满分。

（七）CCC级：60≤得分<65分。

利息偿还记录5分以上。

（八）CC级：55≤得分<60分。

（九）C级企业：得分< 55分；或得分≥55分，但符合直接认定为C 级客户的。

第四章信用等级评定管理第十七条客户信用等级每年评定一次，原则上于年度财务报表形成后评级。

对申请建立信用关系的新拓展客户可随时评级，原则上使用年度财务报表数据，客户信用等级有效期一年。

第十八条对AAA级、AA级客户信用等级评定，财务报表应经会计师事务所审计（事业法人除外，下同）；对A级、BBB级、BB级B级客户信用等级评定，财务报表原则上应经会计师事务所审计。

非财务数据的提取，以评定时为准。

对保留意见或不确定的审计报告，由信贷部门调查核实。

财务报表未经会计师事务所审计进行信用评级的需要评级结果中注明。

第十九条客户信用等级评定的程序为：农村信用社调查核实财务报表，搜集客户生产经营、财务等相关资料，按照本办法规定的指标和标准进行测算、填写信用等级测评表，撰写初评报告，经信贷员审查初定，主任（或主管主任）审核同意后，逐级上报有权审批社信贷部门审定，有权审批人批准。