企业年终结账成本费用的注意事项
成本费用核算的注意事项
成本费用核算的注意事项成本费用核算是企业经营管理中十分重要的一环，它涉及到企业的盈利能力和经营效益。
在进行成本费用核算时，有一些注意事项需要引起企业的重视和注意，下面将就成本费用核算的注意事项进行详细的介绍。
首先，成本费用核算需要遵循一定的会计准则和政策。
在进行成本费用核算时，企业需要遵循会计准则和政策的规定，确保核算的准确性和合法性。
这包括了费用的确认原则、计量基础、分类和核算方法等。
只有按照规定的会计准则和政策进行核算，才能保证成本费用的真实性和客观性。
其次，成本费用核算需要充分了解企业的业务特点和成本结构。
不同行业和企业的业务特点和成本结构都不尽相同，因此在进行成本费用核算时，需要充分了解企业的业务特点和成本结构，为核算提供准确的数据和依据。
只有了解了企业的业务特点和成本结构，才能有效地开展成本费用核算工作。
第三，成本费用核算需要强调管理与监控。
成本费用核算不仅仅是为了记录和统计成本费用，更重要的是为了进行成本控制和管理。
企业需要根据核算的结果，对成本进行分析和比较，找出成本管控的瓶颈和问题，制定相应的成本控制措施，为企业的经营决策提供依据。
因此，成本费用核算应该强调对成本的管理与监控，以提高企业的经营效益和盈利能力。
另外，成本费用核算需要将成本费用与企业的经营目标相结合。
在进行成本费用核算时，企业需要将成本费用与企业的经营目标相结合，确保成本费用的核算结果符合企业的经营需要。
企业的经营目标是企业的长期发展目标，核算的成本费用结果需要符合企业的经营目标，为企业的发展和盈利提供支持。
最后，成本费用核算需要注重成本费用的合理分配和分摊。
在进行成本费用核算时，需要合理地分配和分摊各项成本费用，确保各项成本费用能够合理地反映在企业的经营成本中。
合理的成本分配和分摊能够保证成本费用的准确性和公正性，为企业的经营决策提供可靠的数据和依据。
总之，成本费用核算是企业经营管理中非常重要的一环，需要引起企业的重视和注意。
年度结账工作需注意事项
年度结账工作需注意事项一、一、年度扎帐前会计科目核查工作（一）资产类科目核查重点：1、货币资金：①余额必须为借方余额，银行存款年末不允许出现未达账项，银行余额调节表准确清晰；②现金月末盘点记录与财务账面数一致。
2、应收票据：建立明细表，月末需进行盘点，做到账实相符；3、应收账款、其他应收款：（1）提前与相关债务人核对账目，确定准确的债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立客商、关联单位及内部员工的对账记录，保证询证函的顺利取得；（2）需重点清理长期挂账且本年度无发生额的往来，减少坏账准备的计提；（3）不允许出现董、监、高个人往来挂帐；（4）账龄3年以上的其他应收款往来挂账必须查明原因落实清理方案及解决时间，如有不配合清理的，凡涉及付款，一律暂停任何付款；4、存货：（1）实存数量与账面数量一致，总账与明细账（仓存）帐，保持一致，是否有报废损失和积压物资等；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象；5、其他非流动金融资产：需和投资的基金公司对接索要基金公司财务报表（签字盖章版）；存在分红的需基金公司提供分红决议（签字盖章版）。
6、长期股权投资：①有依据的测算期末是否存在减值迹象；③需和投资的联营、合营企业对接索要被投资单位的财务报表（签字盖章版），计算投资损益。
7、固定资产、无形资产、投资性房地产：（1）各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处理）（2）是否有报废资产未清理；（3）损失资产报备资料是否完善；（4）总账与固定资产模块或固定自查清单，期末余额一致；（5）盘点记录清晰准确；（6）有依据的测算期末是否存在减值迹象；（7）核查是否按月足额计提折旧或摊销；8、在建工程：（1）按进度进行核查，达到固定资产计价条件（预定可使用状态），需及时转入“固定资产”；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象。
（二）负债类、所有者权益类科目核查重点：1、应付账款：（1）货到发票未到，需暂估入库；（2）应付账款-暂估款不允许出现借方余额，及时清理、索要发票；（3）关注在途物资2、应付职工薪酬：（1）需核查是否按照12个月计入成本费用科目，检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象；3、应交税费：（1）应交增值税（销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出等）科目，纳税申报表及账面数据必须保持一致（销售收入特殊除外）。
年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点
年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点2011年终财务决算、财务预算、年终报表、四季度所得税申报、2011年所得税汇算清缴等等、企业年终扎账前如何使税收制度与企业会计制度的差异得以协调？账前消化应注意哪些问题？利润反映多有利于企业将来公司上市和长远发展、而利润反映少则可减轻税负、到底如何确定？第一部分企业年终结账注意事项一、各往来账项应与对方核对清楚2011年结账前、企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚、尤其是长年往来交易额比较大的账项、年底结账前科目发生额及余额应重点关注。
二、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整1．所谓债权性投资：定义2．《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税【2010】第121号规定）三、注意个人借款年底前资金处理1．《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函【2010】267号）规定2．《关于企业为个人购买房屋或其它财产征收个人所得税问题的批复》（财税【2010】83号）规定四、年底结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意、预提、待摊会计处理要当心1．对未能及时取得发票的费用2．对待摊费用的处理3．防止公司已发生的成本费用跨年列支五、结账前所得税扣除项目应注意1．职工福利费税前扣除问题2．应注意工资、职工教育经费、工会列支与以旧法规定的变化六、新企业所得税法扣除政策有变动的部分1．职工教育经费（新法和旧法的规定）2．业务招待费3．广告费和业务宣传费4．公益捐赠七、国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2010]875号）变化第二部分结帐前各项目下的财务处理重点一、收入项目下的财务处理重点1．盘点实物、盘点帐务（仓库帐、往来帐、成本、费用帐）对实物比帐面缺少部分是否属于应计收入行为、及时调整作收入处理2．已收取款项的收入项目是否尚挂在往来帐中未调整总收入3．对长期应付未付款项是否已达税法规定年限应计收入处理4．对费用、成本、资产项目中的直接计减收入行为是否符合规定5．废料收入是否已在帐上反映、是否符合企业经营的客观情况6．公司是否有规范的盘点制度、有对盘盈资产是否已作帐务处理7. 往来应收款项中是否有企业间借贷、是否计提了当年应收利息8．按完工进度和工程量确定收入、是否已有足够客观依据二、正确核算费用项目：重点关注1．有否需要有单独资本化项目需要从财务费用中转出 2．建议集团内资金（关联企业间）统一个帐务往来结算3．年度间的利息支出是否需要通过预提费用来调整4．关注超标准、非合法列支凭证的利息列支项目5．外资企业准备利息列支报备案资料三、工资项目下的财务处理重点1．非工资项目的费用是否单独核算、如冷饮高温费、通讯费、独生子女费、个人负担的住房公积金等2．上、下半年间的工资计提和发放是否单独计列3．尽可能在年底前在帐务中实付工资4．三项经费的准确计提，足额使用职工教育经费5．外资企业准备工资报批备案资料四、限额性费用的财务处理重点1．是否单独设置归案科目2．是否已足额享受，非足额时，有否计入其他科目的费用3．超额列支情况下，是否有归案错误情况，或选择其他列支途径五、折旧项目下财务处理重点1．新增固定资产的归类、折旧率、已提折旧是否符合政策2．是否有停用与其他未予列支折旧的固定资产3．是否足额准确计提（未提足和超提都是损失）六、摊销项目下财务处理重点正确汇集费用，当年应摊销部分在年末一次性计入成本七、准备金项目下财务处理重点1．企业按政策提足坏帐准备2．其他税法上未予列支的准备金尽可能不要计提八、技术开发费项目下的财务处理重点1．单独设立费用项目2．准备报批资料3．足额计入相关费用：工资、折旧、差旅费、培训费、无形资产摊销等特殊费用取得年终奖，如何进行帐务处理？计提时借：管理费用（营业费用）贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：应交税金-个人所得税（代扣个人所得税）现金交个人所得税时借：应交税金-个人所得税贷：银行存款个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。
会计年底结转全注意事项
2020年余额不足，这一年，你失去了什么，又拥有了什么。
伴随着即将到来的年底是企业财务人员一年中最繁忙的时候。
财务编制各种报表：日报、周报、月报、季报、年报、股东要求提供的报表、税务局要求报表，内部分析报表、工作记录表、明年工作计划、年终总结…….做不完的工作，加不班！免一不小心多交智商税？第一、发票问题（一）费用性的支出根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有缺发票，账上已经做账，实际没有拿到发票，如果有这种情况需要督促有关人员催要发票。
（二）存货购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。
估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
第二、预计本年年收入费。
本年收入和之前年度对比，可以测算公司增长率，可以判断本年公司目标是否完成，有利于财务人员做财务分析；如果单位有计划明年申请高新技术企业，可以提前知道单位有没有达到标准。
第三、防止已发生的成本费用跨年列支财务人员要控制避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
因此提请财务部门在年底结前应注意这个问题。
第四、12项有具体规定的费用分别如下1、工资薪金费用扣除比例：100%文件依据：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2、职工福利费支出扣除比例：工资薪金总额14%文件依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、职工教育经费支出扣除比例：工资薪金总额8%文件依据：根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）文件规定企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
会计年终结账与账务处理注意事项
会计年终结账与账务处理注意事项一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
如果异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算：某时期增值税“税负率”={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。
注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。
二、避免已发生的成本费用跨年列支企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。
企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。
依照税法规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
三、结账前应注意所得税扣除项目处理(一)税务罚款的处理《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。
公司财务方面年底结账需要做哪些事
公司财务方面年底结账需要做哪些事？总结来说主要有三个方面：财务排查、评估来年的汇算清缴、分析财务报表排除风险。
财务情况排查1. 现金银行账户：现金账上不能出现负数；检查现金账面余额与库存现金是否一致；库存现金是否超过限额规定。
银行回单查漏补缺，确实的要向银行补全（包括银行每月的对账单）。
2. 往来款：年末对账非常重要，要及时做好与客户、供应商的对账和清帐工作，对于一些不再收取或支付的尾差几十处理。
3. 存货：做好年底存货盘点工作，并对盘盈盘亏及时处理；检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资，是否有发出商品和在途物资。
4. 固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。
5. 应交税金：检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况；检查公司的税负水平是否正常。
6. 费用：通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。
7. 其他事情：检查一些大额支出或收入是否合规，有无合同；检查预付款发票有无收入；各种借款（包括个人借款和企业借款）有无收回，需要支付的利息有无计提等。
预估明年汇算清缴金额1. 职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除；2. 工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除；3. 职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；4. 业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%；5. 广告费和业务宣传费：一般企业按照当年销售（营业）收入15%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造或饮料制造（不含酒类制造）企业按照当年销售（营业）收入30%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
企业年终结账的四大重点事项
企业年终结账的四大重点事项：
1.发票问题：确保所有费用性支出和存货购进均有相应的发票，没
有发票的支出不能税前扣除。
对于货到票未到的情况，需要进行暂估入库，并督促相关人员尽快索要发票。
2.防止已发生的成本费用跨年列支：对于已经发生的成本费用，需
要在当年结账前确认入账，避免跨年列支影响会计报表的准确性。
3.各项往来账：清理各项往来账，包括应收账款、应付账款、预收
账款、预付账款等，确保账目清晰、准确。
对于长期挂账的往来款项，需要进行催收或核销处理。
4.当年的税费缴纳情况：检查企业当年的各项税费缴纳情况，包括
增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
确保所有税款已按时足额缴纳，避免因漏缴或误缴税款而产生额外的税收风险。
年终结账注意事项及结帐前各项目下的财务处理重点
年终结账是每个企业都要进行的一项重要工作，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的影响。
在进行年终结账之前，需要注意以下几个事项：1.准备工作：在开始年终结账之前，需要对企业的财务档案进行整理和归档。
整理财务档案可以帮助企业更清楚地了解自己的财务状况，并更准确地确定每个财务项目的处理方式。
2.反馈数据：在进行年终结账之前，需要向各部门征求他们的年度财务数据。
这些数据包括销售额、成本费用、资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些数据将作为年终结账的基础，用于计算企业的财务指标和税务申报。
3.财务调整：在年终结账之前，需要对财务数据进行调整。
这些调整包括递延税款的调整、坏账准备的调整和资产减值损失的计提等。
通过对财务数据的调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。
在进行年终结账之前，需要注意以下几个财务处理重点：1.固定资产折旧：在年终结账时，需要计算和核对企业的固定资产折旧。
固定资产折旧是企业计算成本的重要组成部分，它反映了企业资产的使用寿命和价值减少的情况。
正确计算和核对固定资产折旧可以帮助企业准确计算成本，提高成本控制和利润管理的能力。
2.存货盘点：存货是企业最重要的资产之一，它的正确计量和估值对于企业的财务状况和经营成果都有重要的影响。
在年终结账之前，需要对企业的存货进行全面盘点，确保存货的数量和价值与财务数据的记录一致。
同时，还需要对存货进行重新估值，将其调整为合理的价值。
这样可以帮助企业更准确地反映存货的价值和实际盈亏情况。
3.坏账准备：在年终结账时，需要对企业的坏账进行准确计提。
坏账准备是企业为了防止无法收回的应收账款而提前计提的费用，它可以帮助企业真实地反映应收账款的实际价值。
正确计提坏账准备可以提高企业的财务报告真实性和可靠性，减少潜在的财务风险。
4.递延税款：在年终结账时，还需要计算和核对企业的递延税款。
递延税款是企业根据税法规定，暂时不需要支付的税款。
通过正确计算和核对递延税款，可以帮助企业准确预测和管理自己的税务负担，提高自身的财务管理能力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业年终结账成本费用的注意事项
坏账准备的财务处理及纳税调整
会计处理，2006年10月30日财政部发布的《应用指南——会计科目和主要账务处理附录》规定：一般企业坏账准备的计提范围是应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收款项，计提范围比旧准则有所扩大。
计提时，应借“资产减值损失”，贷“坏账准备”。
资产价值回升时，借“坏账准备”，贷“资产减值损失”。
对于坏账准备所得税的会计处理，新准则只允许采用资产负债表债务法，从而增加了财税处理及汇算清缴的难度。
税务处理，《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）允许企业计提坏账准备金的范围，按《企业会计制度》的规定执行，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收款余额的5‰。
由于以上财税处理的差异，造成企业计提的坏账准备出现了“可抵减暂时性差异”，根据《企业会计准则第18号———所得税》的规定，应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备。
公允价值变动损益汇算时的财税处理
新准则下新会计科目“公允价值变动损益”，主要是核算企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
财政部、国家税务总局最近发布了《关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2007]80号）规定：企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。
该规定自2007年纳税年度起执行。
公允价值变动损益，是资产存续期间的利得或损失，属于未实现的损益，税法根据实际发生的原则，对于未实现的损失不允许在税前扣除，对于未实现的收益也不作为应纳税所得。
这无疑使新会计准则与税法规定的差异增多，从而加大了企业2007年纳税调整的工作量。
有关限额扣除成本费用的项目
根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）以及《关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函[2006]1043号）的规定，企业2007年汇算清缴应关注以下重点：允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数是申报表主表第16行“纳税调整后所得”的数额，广告费、业务招待费、业务宣传费等项目扣投资收益不再进行还原的数额，”销售（营业）收入“行1除的计算基数统一为申报表主表第
计算，企业技术开发费加计扣除不再设置当年支出比上年增长10%的前置条件，内资企业计税工资一律为1600元，企业为全体雇员缴纳补充养老保险在不超过本企业工资总额5%的范围内、
补充医疗保险在不超过本企业工资总额4%的范围内可在税前扣除，上述工资总额的计算应与基本养老保险、基本医疗保险计算的基数一致，企业发生的劳动保护费应据实列支，但企业以劳动保护支出的名义发放现金的，应一并计入工资总额纳税。
开办费汇算清缴时的纳税调整
新《企业会计准则》下，开办费不再通过“长期待摊费用”核算，而是直接记入“管理费用”科目，因为开办费不符合新准则下资产的定义。
按现行税法规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期摊销。
因此，2007年汇算清缴时开办费应进行纳税调整。
资产减值损失的纳税调整
会计规定，“资产减值损失”核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
从2007年开始，凡是在《企业会计准则第8号———资产减值》界定的长期资产，计提减值准备后不能冲回，只能在处置相关资产后再进行会计处理。
主要包括：长期股权投资、成本模式后续计量的投资性房地产、固定资产、生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等。
而以下资产，在符合条件的情况下是可以转回的，如应收账款、持有到期投资、存货等资产。
税法规定，税法除规定允许扣除的0.5%的坏账准备之外，一般不允许企业提取各种形式的准备。
一是企业所得税税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，企业只有实际发生的损失，才允许在税前扣除。
反之，企业非实际发生的损失，一般不允许扣除。
企业本年计提的各项资产准备均应在年终所得税汇算清缴时进行纳税调整，调增应纳税所得额。
反之，对于本年因资产价值恢复或因处置资产而冲销的减值准备，汇算清缴时应作纳税调减。
．。