增值税的汇总申报
取消增值税分月汇总申报
取消增值税分月汇总申报（原创实用版）目录1.背景介绍：增值税分月汇总申报的实施2.取消原因：简化税收流程，提高企业效率3.取消政策：具体实施措施和时间安排4.对企业的影响：减少企业负担，提高市场活力5.总结：我国税收改革的积极意义正文1.背景介绍：增值税分月汇总申报的实施增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业的生产经营和市场交易具有重要影响。
为了更好地管理增值税，我国税收部门实施了增值税分月汇总申报制度，要求企业在每个月底前向税务部门报送增值税纳税申报表。
然而，随着税收管理制度的不断完善和优化，这一制度逐渐暴露出一些问题。
2.取消原因：简化税收流程，提高企业效率增值税分月汇总申报制度在实施过程中，给企业带来了一定的负担。
企业需要花费大量时间和精力进行增值税的核算、申报等工作，影响了企业的正常运营。
为此，我国税收部门决定取消增值税分月汇总申报制度，以简化税收流程，提高企业效率。
3.取消政策：具体实施措施和时间安排根据相关政策文件，我国将从 2022 年 1 月 1 日起取消增值税分月汇总申报制度。
同时，税收部门将采取一系列措施，包括优化纳税申报系统、简化申报流程等，以确保企业在取消制度后能够顺利完成增值税申报工作。
4.对企业的影响：减少企业负担，提高市场活力取消增值税分月汇总申报制度，将显著减轻企业的税收负担，使企业能够更好地投入到生产经营中，提高市场活力。
此外，简化税收流程，也将有助于企业提高税收管理水平，降低税收风险。
5.总结：我国税收改革的积极意义取消增值税分月汇总申报制度是我国税收改革的重要举措之一，体现了我国税收部门在优化税收管理、提高税收效率方面的决心和努力。
增值税汇总申报申请书模板
尊敬的税务机关：您好！我司是一家在贵市注册的有限责任公司，主要从事（行业名称）业务。
随着公司业务的不断拓展，我们在贵市设立了多家分支机构，以便更好地服务客户和拓展市场。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，特向贵局申请增值税汇总申报。
一、基本情况1. 我司总机构成立于（成立时间），注册地为（注册地址），统一社会信用代码为（统一社会信用代码）。
2. 截至目前，我司在贵市设立了（分支机构数量）家分支机构，分别为（分支机构名称、注册地址、统一社会信用代码等）。
3. 我司及分支机构均依法办理了税务登记，并按照相关规定进行了增值税一般纳税人认定。
4. 我司及分支机构实行统一采购、统一核算，确保分支机构经营活动符合国家税收法律法规要求。
二、汇总申报原因1. 便于加强总机构对分支机构的统一管理和纳税申报工作。
2. 减少分支机构重复申报、缴纳增值税，降低企业税收成本。
3. 提高总分机构间的资源配置效率，实现收入、成本的集中核算管理。
4. 有利于税务风险防控，提升整体的风险承受能力和税法遵从能力。
三、汇总申报依据1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条的规定。
2. 《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）的相关规定。
3. 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的相关规定。
四、汇总申报资料1. 汇总申报申请审批表。
2. 我司及分支机构的相关税务登记证副本复印件。
3. 我司及分支机构的统一社会信用代码证复印件。
4. 我司及分支机构的营业执照副本复印件。
5. 我司与分支机构之间的关联关系证明文件。
6. 我司及分支机构近期的财务报表。
7. 其他相关资料。
五、承诺事项1. 我司保证所提供的资料真实、完整、合法。
2. 我司承诺按照贵局的要求，及时足额缴纳增值税。
3. 我司将严格遵守国家税收法律法规，依法合规开展经营活动。
取消增值税分月汇总申报
取消增值税分月汇总申报
摘要：
一、背景介绍
二、增值税分月汇总申报的现状
三、取消增值税分月汇总申报的影响
四、应对策略与建议
正文：
一、背景介绍
随着我国税收制度的不断完善，增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其申报制度也在不断优化。
增值税分月汇总申报是其中一种申报方式，然而，近期国家税务总局宣布将取消增值税分月汇总申报，这一政策将对广大纳税人产生一定影响。
二、增值税分月汇总申报的现状
增值税分月汇总申报是指纳税人在按月申报增值税时，可以选择将当月开具的增值税专用发票和普通发票的税额进行汇总，然后按照汇总后的税额进行申报。
这种申报方式在一定程度上简化了纳税人的申报流程，减轻了税收负担。
三、取消增值税分月汇总申报的影响
取消增值税分月汇总申报后，纳税人将不再享受当月开具发票的税额汇总申报的优惠政策。
对于部分纳税人而言，这可能会增加其税收负担。
此外，取消分月汇总申报可能导致纳税人申报次数增加，增加了纳税人的工作量。
四、应对策略与建议
针对取消增值税分月汇总申报带来的影响，纳税人应积极调整自己的税收筹划策略，合理预估税负，避免出现税收风险。
同时，国家税务总局也应加强对纳税人的宣传和培训工作，帮助纳税人更好地理解新政策，提高纳税人的遵纳税法意识。
另外，税务部门可以考虑引入更为便捷的电子申报方式，以减轻纳税人的工作负担。
总之，取消增值税分月汇总申报将对广大纳税人产生一定影响，纳税人应根据自身情况调整税收筹划策略，以应对这一政策变化。
“营改增”纳税人增值税汇总申报相关问题解答(上)
“营改增”纳税人增值税汇总申报相关问题解答（上）营业税改征增值税（以下简称“营改增”）后，从事航空运输业、铁路运输业、邮政业、电信业的纳税人，如符合增值税汇总申报条件，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
现梳理了此“四大行业”纳税人增值税汇总申报的相关税收政策就“营改增”纳税人增值税汇总申报问题进行专题解答。
问：“营改增”后，哪些行业按规定可以实行增值税汇总纳税？答：“营改增”后，经财政部和国家税务总局批准的航空运输业、电信业、铁路运输业、邮政业企业（以下称四大行业）总机构及其分支机构提供应税服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号）汇总计算总机构及其分支机构的增值税应纳税额，抵减分支机构已缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后，在总机构所在地解缴入库。
问：四大行业实行总分机构汇总纳税级次是否相同？答：实行汇总申报的四大行业汇总纳税级次不相同。
航空运输企业、铁路运输企业实行跨省汇总纳税，邮政企业、电信企业实行省内汇总纳税。
问：航空运输企业在实行增值税总分机构汇总纳税时，其销售额如何确定？答：航空运输企业总机构汇总的应征增值税销售额是指总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额（包括航空运输收入、湿租业务收入、航空地面服务和通用航空服务收入）。
总机构销售货物和提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报纳税。
问：航空运输企业总机构可以进行汇总抵扣的进项税额包括哪些？答：航空运输企业总机构汇总的进项税额是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
（与应税服务有关的进项税额可以汇总抵扣，应税服务以外的进项税额不可以汇总抵扣）问：航空运输企业分支机构提供纳入汇总纳税的应税服务后，如何计算应预缴税额？答：航空运输企业分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。
汇总增值税申请报告
尊敬的[税务机关名称]：我单位，[单位名称]，注册地址位于[详细地址]，成立于[成立日期]，注册资金为[注册资金数额]，是一家从事[主营业务描述]的企业。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收法律法规，现就我单位申请汇总申报缴纳增值税事宜，特向贵局提交以下报告：一、企业基本情况1. 单位名称：[单位名称]2. 注册地址：[详细地址]3. 成立日期：[成立日期]4. 注册资金：[注册资金数额]5. 经营范围：[主营业务描述]6. 纳税人识别号：[纳税人识别号]7. 一般纳税人资格：[是否为一般纳税人]8. 营业执照注册号：[营业执照注册号]二、申请汇总申报的依据根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
我单位总机构和分支机构不在同一县（市），为简化申报程序，提高税收征管效率，降低企业税收成本，特申请汇总申报缴纳增值税。
三、申请汇总申报的原因1. 便于管理：汇总申报可以简化税务申报流程，提高税收征管效率，降低企业税收成本。
2. 提高资金使用效率：汇总申报可以减少分支机构申报的次数，提高企业资金使用效率。
3. 优化资源配置：汇总申报有助于企业合理配置资源，提高整体竞争力。
四、申请汇总申报的资料1. 汇总申报申请审批表（一式两份）2. 经办人身份证原件及复印件3. 企业法定代表人身份证原件及复印件4. 企业营业执照副本原件及复印件5. 纳税人识别号证书原件及复印件6. 企业章程及内部规章制度7. 分支机构工商登记证明原件及复印件8. 分支机构经营场所产权证明或房屋租赁合同协议复印件9. 总机构和分支机构统一采购、统一核算的相关证明材料10. 其他相关证明材料五、申请汇总申报的承诺1. 我单位承诺，在汇总申报过程中，严格按照国家税收法律法规执行，确保申报数据的真实、准确、完整。
增值税的汇总申报
02
汇总缴纳税款可以降低企业的资金成本，提高资金使用效率。
汇总缴纳税款需要按照规定的流程进行操作，确保税款及时、
03
准确地缴纳。
04
增值税汇总申报的常见问题 及解决方案
汇总申报与独立申报的区别与联系
区别
汇总申报是指企业在一定区域内设立多 个分支机构，将分支机构的应纳税款汇 总到总机构进行申报的方式；独立申报 则是每个分支机构分别进行申报。
主管税务机关审核汇总申报申 请，符合条件的，批准汇总申
报。
纳税人按月或按季汇总应纳税 额，填写增值税申报表，并加 盖公章、签字或盖章后，向主 管税务机关报送。
主管税务机关对汇总申报进行 审核、征收税款等后续处理。
02
增值税汇总申报的准备工作
确定汇总范围
确定哪些纳税人需要纳入汇总范围
根据税收政策，确定哪些纳税人需要纳入汇总申报范围，以统一管理和税收征 管。
符合税收政策规定的条件
汇总纳税人应符合税收政策规定的条件，如注册资本、销售 额等。
取得税务机关的认定
汇总纳税人应向税务机关提出认定申请，并提交相关资料， 经税收政策和申报要求
汇总纳税人应详细了解税收政策和申报要求，以便准确、完整地填写申报表。
准备相关资料和凭证
感谢您的观看
THANKS
个人所得税改革可能对增值税汇总申报产生影响，需要关注两者之 间的协调发展。
提高汇总申报效率的措施与建议
01
优化申报系统
升级和优化申报系统，提高系统 的稳定性和安全性，降低因系统 故障导致申报失败的风险。
02
简化申报流程
03
加强培训和宣传
简化申报流程，减少不必要的填 报项和审核环节，提高申报效率。
深圳国税：纳税人总、分支机构增值税、消费税汇总申报(老会计人的经验)
深圳国税：纳税人总、分支机构增值税、消费税汇总申报（老会计人的经验）首次申请：1.业务概述本流程适用于深圳市内纳税人总、分支机构汇总申报缴纳增值税、消费税业务。
未被汇总的非法人的二级或三级地区分支机构对其下一级分支机构申请汇总申报缴纳增值税、消费税适用本流程。
企业可以在申请总、分支机构汇总申报缴纳增值税的同时一并提出总、分支机构汇总申报缴纳消费税申请。
已经获得总、分支机构汇总申报缴纳增值税资格的企业，可以按照规定申请汇总申报缴纳消费税。
企业应根据总机构的行业性质申请增值税、消费税汇总申报缴纳。
工业企业汇总申报缴纳增值税、消费税，应同时符合以下规定：总、分支机构实行统一采购、统一核算；总机构为工业性质（增值税税种登记的企业类型为工业企业）；总机构为一般纳税人的，分支机构可以为一般纳税人或小规模纳税人，总机构能够准确提供税款分配比例的计算数据；总机构为小规模纳税人的，分支机构应为小规模纳税人；截至申请受理日，本次申请汇总申报纳税的总、分支机构不存在欠缴税款、滞纳金、罚款。
商业企业汇总申报缴纳增值税、消费税，应同时符合以下规定：总、分支机构实行统一采购、统一核算；总机构为商业性质（增值税税种登记的企业类型为商业企业），分支机构为非工业性质；总机构为一般纳税人的，分支机构可以为一般纳税人或小规模纳税人；总机构为小规模纳税人的，分支机构应为小规模纳税人；截至申请受理日，本次申请汇总申报纳税的总、分支机构不存在欠缴税款、滞纳金、罚款。
服务业企业汇总申报缴纳增值税，应同时符合以下规定：总、分支机构实行统一采购、统一核算；总机构为服务业性质（增值税税种登记的企业类型为服务业企业）；总机构为一般纳税人的，分支机构可以为一般纳税人或小规模纳税人；总机构为小规模纳税人的，分支机构应为小规模纳税人；截至申请受理日，本次申请汇总申报纳税的总、分支机构不存在欠缴税款、滞纳金、罚款。
总机构为混业经营的纳税人，根据主营业务分别按照本条第一、二、三项规定的企业类型申请增值税、消费税汇总申报缴纳。
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项《一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项：一场有点“烧脑”但有章可循的财务之旅》嘿，各位朋友！如果你和我一样，在企业里负责财务工作，那么一般纳税人增值税申报这事儿，就像是每个月或者每个季度一场独特的“战斗”。
今天我就来和大家唠唠这里面的门门道道。
先说说申报流程吧。
这就像在走一条充满小机关的路。
一开始，我们得登录电子税务局，就像进入一个神秘的财务王国大门。
登录的时候可别马虎，密码、验证码一个都不能错，不然就被拒之门外咯。
进入之后，找到增值税申报的入口。
这就像是在寻宝游戏里找到藏宝地的地图标识一样重要。
首先要汇总当月或者当季的数据，这个时候我们的发票啊，就像是一堆小拼图。
有销项发票，那是公司赚钱的证据，每一张都像是一枚小金币在发光；还有进项发票，那可是能抵减税款的宝贝，就像是省钱的魔法券。
咱们得把这些发票全都好好整理统计，精确到一分一厘，可不能出岔子。
然后就是开始正式填报了。
在填写销售额的时候，要特别注意区分不同的税率和征收率。
这感觉就像是在整理五颜六色的糖果，得把不同口味（也就是不同税率）的糖果分开来放。
要是混在一起，那可就麻烦大了，有点像把甜的和辣的糖果放一个罐子里让人不明所以呢。
还有，免税销售额这里要格外小心，符合条件的才能填进去，不然税务机关可能就会来轻轻拍你的肩膀问：“这个好像不对哟。
”进项税额的填报也不是那么轻松的。
认证过的和未认证但符合条件的进项，要分得清清楚楚。
就像区分你家养的不同小动物一样，各归各位才行。
如果不小心“张冠李戴”了，可能最后算出的应纳税额就会让你的老板惊掉下巴，这可不是闹着玩的。
说到那些减免税项目的填写呢，这就像是在领特殊福利，你得证明自己确实符合领取资格。
材料要准备齐全，填写也要准确，不然就像是本来满心期待能拿免费游乐园门票却因为某个手续不对而没能拿到一样，白白错失减税的好机会。
在整个填报过程中，如果遇到数据校验不通过这种“拦路虎”，可千万别慌。
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二〇一七年六月
前 言
为什么要进行增值税汇总申报：
降低税收成本，提高资金效率。 实现总分机构集中管理，加强风险控制。
汇总申报带来的挑战：
技术处理复杂，可能增加相关成本费用。
前 言
增值税汇总申报的条件：
总机构为增值税一般纳税人，分支机构由总机构全资开设、且为非独立法
人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理，并履行监督管理责任。
公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。
各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延，下同)，通过增值税传递
表系统填列《增值税传递表》，经分支机构所在地主管国税机关审核后，
传递至公司。
公司应于每月结束后10日内，汇总填列《增值税传递表》，经公司所在 地主管国税机关审核后，传递至省（市）国税局审核确认。
为https://)，查询、勾选确认用于申报抵
扣或者出口退税的增值税发票信息，在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的，仍可进行扫
描认证抵扣。
谢 谢 大 家！
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目录
2 申报缴税 2
3
发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记
信息传递
免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇总申报、分别纳税”的办法申报缴纳增值税。 公司本部与分支机构按固定比例分配增值税税款，各分支机构按销售额占比分配增
值税税款。
公司当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联，到主管国税机关办税 服务厅进行认证，或利用网上认证系统，自行扫描认证。
纳税信用等级为A级、B级的纳税人取得增值税发票管理新系统
开具的专用发票，可以不再到主管国税机关进行扫描认证。在收 到专用发票后通过互联网登录湖北省增值税发票查询平台(地址
各分支机构当期应纳税额=公司当期应纳税额×分配比例×(该分支机构当期应税
销售额÷公司当期应税销售额) 目前，我省公司本部和分支机构分配比例大都暂定为2：8 公司本部当期应纳税额=公司本部当期应纳税额-各分支机构当期应纳税额
注： 各分支机构在所在地不得抵扣进项税额
基本规定——税务登记
公司和所属各分支机构应分别在其所在地主管国税机关办理
税务登记，登记为一般纳税人，各分支机构名单由省（市）
国税局确认发布，未经省（市）国税局确认的一律不得实行 汇总申报纳税。 新成立的分支机构，应在成立当月，由公司和新成立的分支 机构分别向其所在地主管国税机关报备。同时，公司报省 （市）国税局确认后，统一在增值税传递表系统中添加。
基本规定——信息传递
各分支机构不需要向分支机构所在地主管国税机关进行纳税申报。
申报缴税—税款缴纳
公司完成汇总申报后，按照预留比例在公司所在地主管税务机关缴纳增值 税，并填写分支机构增值税分配表向分支机构分配各分支机构的应缴增值 税。
分支机构根据总机构的分配税款，向其主管税务机关缴纳增值税（无须申
报）。
注：按本通知规定汇总申报缴纳增值税的总分支机构，跨县(市、区)销售 和出租不动产，在不动产所在地不预缴税款。
1
变化要点梳理
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目录
2
账务要点讲解
3
发票管理
三、发票管理
发票的领用 发票的开具 发票的认证
发票管理——发票的领用
公司及所属分支机构原则上按纳税识别号，分别向所 在地主管国税机关领用增值税发票。 注：通过网络方式的，市州可跨县(市、区)领用发票。
发票管理——发票的开具
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业，可分别自行开具增值税发票。 对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业，公司可将所属各分支机构发行的税控设备和
领用的发票集中到公司，可由公司统一开具增值税发
票。 各分支机构均未申请发行税控设备，统一以公司名义 开具增值税发票。
申报缴税—纳税申报
总分机构企业增值税的纳税期限为1个月。但银行业总分机构， 增值税以1个季度为纳税期限。
公司按月(按季)汇总公司本部和所属分支机构的增值税销售额、销项税额、进项税额 和应纳税额等数据，按照一般纳税人纳税申报的要求，向公司所在地主管国税机关 纳税申报。 注：公司应将其分支机构通过传递表系统传递的销售收入（销项税额）填写在附表 一未开票收入栏，进项税额填写在附表二其他抵扣凭证栏。
基本规定——免税备案
公司和所属分支机构经营的增值税免税业务，由公司统一向主管国
税机关办理备案登记手续。
各分支机构所在地主管国税机关根据文件通知附件所列名单，直接 在综合征管系统中为各分支机构办理备案。
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基本规定
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ONTENTSຫໍສະໝຸດ 目录2 申报缴税3
发票管理
二、申报缴税
纳税申报
税款缴纳
总机构实行统一经营、统一采购、统一配送、统一核算、统一规范化管理；
实现计算机联网，及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情况。
总机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额，准确提供税务
资料。
前 言 增值税汇总申报的方式：
收入比例方式 预征率方式 总机构汇总纳税方式。
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基本规定