增值税申报材料
房产增值税申报(2篇)
第1篇一、引言随着我国房地产市场的蓬勃发展，房产交易日益频繁，随之而来的房产增值税申报问题也日益凸显。
房产增值税申报是房地产交易过程中不可或缺的一环，它不仅关系到纳税人的合法权益，也关系到国家税收的正常征收。
本文将从房产增值税申报的基本概念、申报流程、注意事项等方面进行详细阐述。
二、房产增值税申报的基本概念1. 房产增值税：房产增值税是指对房地产转让过程中产生的增值额征收的一种税收。
根据《中华人民共和国增值税法》的规定，房产增值税的纳税人为房地产的转让方。
2. 增值额：增值额是指房地产转让收入减去房地产成本后的余额。
其中，房地产成本包括购置成本、装修成本、折旧等。
3. 申报主体：房产增值税的申报主体为房地产的转让方，包括个人和单位。
三、房产增值税申报的流程1. 准备资料：申报房产增值税前，纳税人需准备以下资料：（1）房地产转让合同、房屋所有权证、土地使用权证等证明文件；（2）房地产购置发票、装修发票等成本凭证；（3）纳税人身份证明；（4）税务机关要求的其他资料。
2. 计算增值额：根据取得的资料，纳税人需计算房地产的增值额。
计算公式如下：增值额 = 房地产转让收入 - 房地产成本3. 确定税率：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，房产增值税的税率为5%。
4. 计算应纳税额：根据增值额和税率，计算应纳税额。
计算公式如下：应纳税额 = 增值额× 税率5. 提交申报：纳税人将计算出的应纳税额填写在申报表中，并提交给税务机关。
6. 税务机关审核：税务机关对申报材料进行审核，确认无误后，开具完税证明。
7. 缴纳税款：纳税人根据税务机关开具的完税证明，将应纳税款缴纳至指定银行。
8. 税务机关开具发票：纳税人缴纳完税款后，税务机关为其开具发票。
四、房产增值税申报的注意事项1. 依法申报：纳税人应依法申报房产增值税，不得隐瞒、虚报、伪造等违法行为。
2. 实际成本：计算增值额时，纳税人应准确核算房地产的成本，不得虚增成本。
土地增值税清算申请书
尊敬的主管税务机关：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将我单位（或个人）符合土地增值税清算条件的相关情况报告如下，并申请进行土地增值税清算。
一、纳税人基本信息纳税人名称：[公司/个人名称]纳税人识别号：[纳税人识别号]法定代表人/负责人：[姓名]联系电话：[电话号码]通讯地址：[地址]二、清算申请事项1. 申报事项：土地增值税清算申报2. 申报依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》及税收法律法规。
3. 申报时间：[申报时间]三、清算申请理由根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二十五条规定，纳税人在符合土地增值税清算条件后，应依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填写《财产和行为税纳税申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。
根据上述规定，我单位（或个人）符合以下清算条件：1. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3. 直接转让土地使用权的。
鉴于上述情况，现申请进行土地增值税清算。
四、申报材料1. 《财产和行为税纳税申报表》2份；2. 与转让房地产的收入、成本和费用有关资料原件及复印件1份；3. 房地产开发项目清算说明、项目竣工决算报表复印件、银行贷款利息结算通知单原件及复印件、项目工程合同结算单原件及复印件、商品房购销合同统计表、房地产销售明细表1份；4. 《土地增值税税源明细表（纳税人整体转让在建工程适用）》2份；5. 取得土地使用权所支付的地价款等相关材料。
五、承诺事项1. 我单位（或个人）保证所提供资料的真实性、完整性和合法性，并对所提供资料的真实性承担法律责任。
2. 我单位（或个人）承诺按照税务机关的要求，积极配合土地增值税清算工作，及时提供相关资料。
敬请贵局对上述申请予以审核，并批准进行土地增值税清算。
增值税的纳税申报流程与操作指南详解
增值税的纳税申报流程与操作指南详解增值税是一种按照商品的增值额来征税的税种，适用于各类货物和劳务的交易。
对于纳税人来说，了解增值税的纳税申报流程和操作指南是非常重要的，本文将详细介绍增值税的纳税申报流程和操作指南，并提供实用的建议和注意事项。
一、登记纳税人资格在进行增值税的纳税申报前，首先需要办理登记纳税人资格。
根据国家税务总局的规定，纳税人需要向当地税务机关提交相关的申请，包括个人身份证明、营业执照、组织机构代码证等材料，经审核合格后方可获得纳税人资格。
二、选择纳税申报方式纳税人可以选择线下或线上的方式进行增值税的纳税申报。
线下申报需要到当地税务机关提交纳税申报表格等纸质文件，而线上申报则可以通过税务局提供的互联网平台进行操作，方便快捷。
三、了解纳税申报时间和周期纳税人需要了解增值税的申报时间和周期。
根据国家税务总局的规定，一般纳税人需要按月申报纳税，递交纳税申报表格和缴纳税款的时间是每月的15日，也即为第二个纳税月的15日。
特定情况下，可以根据税务机关的规定进行季度申报。
四、准备纳税申报所需材料在申报增值税前，纳税人需要准备相应的申报材料，包括增值税专用发票、进项税额和销项税额的明细记录、其他相关的财务资料等。
这些材料需要按照一定的格式整理和保存，以备税务机关的审查和核实。
五、填写申报表格和计算税款纳税人在进行申报时，需要填写相应的申报表格，并计算应纳税款的金额。
在填写表格时，纳税人应该按照规定的格式和要求填写相关信息，并核实无误后递交。
税款的计算主要涉及到进项税额和销项税额的差额，以及应纳税率的计算等。
六、缴纳税款纳税人在完成申报后，需要按照规定的日期和方式缴纳相应的税款。
如果采用线下申报方式，纳税人需要将税款缴纳至当地税务机关指定的银行账户；如果采用线上申报方式，可以通过互联网平台在线缴纳税款。
七、年度汇算清缴每年年底，纳税人都需要进行增值税的年度汇算清缴。
这是对全年纳税情况的总结和核对，纳税人需要填写相应的年度汇算申报表格，详细列明全年的进项税额和销项税额，并进行核算计算。
小规模纳税人增值税纳税申报案例二(二维码)材料
小规模纳税人增值税纳税申报案例二：
既开普票，又开专票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额26万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票21万元。
本季度无发生其他增值税应税行为。
1.案例分析：季度销售额合计为26万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。
2.申报表填报：
（1）开具增值税专用发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏分别填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。
（2）开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏分别填写21万；第17栏、第18栏填写1.05万（=21万×5%）。
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：2019年1月1日至2019 年3月31日填表日期：2019年4月10日
3.扩展阅读：
本案例的政策依据：国家税务总局《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）。
增值税的税务登记申报及验核流程
增值税的税务登记申报及验核流程税务登记是企业在注册成立之后必须进行的一项法定程序，也是纳税人履行纳税义务的前提条件。
而对于纳税人而言，特别是涉及到增值税的纳税人来说，税务登记申报和验核流程显得尤为重要。
本文将详细介绍增值税的税务登记申报及验核流程。
一、增值税税务登记申报流程1.准备登记材料进行增值税税务登记申报，首先要准备相关的登记材料。
一般来说，登记材料包括纳税人的身份证明、企业注册证明、法定代表人授权委托书、银行开户许可证明等。
2.填写登记表并提交准备好登记材料之后，纳税人需要填写增值税税务登记表，并在规定的时间内提交到当地税务机关。
税务机关会根据纳税人提供的登记材料和填写的登记表进行审核。
3.税务机关审核税务机关在收到纳税人的登记申报材料后，会对材料进行审核。
主要审核登记材料的真实性、合法性以及填写的登记信息的准确性。
如果材料完备且符合规定，税务机关会在规定时间内完成登记并发放增值税一般纳税人资格证书。
二、增值税税务验核流程增值税税务验核是指税务机关对纳税人纳税申报情况的审核和核实工作，以确保纳税人按照法定的纳税义务申报和缴纳增值税。
1.抽样检查税务机关会对一部分纳税人进行抽样检查，通过对纳税人的纳税申报表、会计凭证、相关发票等进行核对和验核，以确定纳税人的申报是否准确、合法。
2.索证索票在进行税务验核时，税务机关会索取纳税人的相关凭证材料，包括申报表、会计凭证、进销项发票等。
纳税人需要按照要求提供这些凭证材料，以配合税务机关的验核工作。
3.核对和监控税务机关会通过核对纳税人的进项和销项发票，以及申报表和会计凭证等，对纳税人的纳税申报情况进行监控和核对。
如发现异常情况，税务机关会要求纳税人提供进一步的解释和说明，并进行进一步的核实工作。
4.风险提示和纠正在税务验核过程中，如果发现纳税人的纳税申报存在问题或违规行为，税务机关会向纳税人发出风险提示，并要求纳税人进行纠正。
纳税人需要及时处理并纠正自己的纳税申报问题，以免引发后续的税务风险。
增值税一般纳税人申报需要什么材料,有哪些流程？
增值税一般纳税人申报需要什么材料，有哪些流程？申报流程是：首先进行网上申报，申报成功后打印申报表，然后带税控IC卡、打印的各纳税申报表、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄税。
季度报表还要填报“企业所得税”、“现金流量表”。
增值税是众多应纳的税种之一，一般纳税人要缴纳增值税，需要向当地税务局申报。
这里的一般纳税人，是经过税务局认定的，并不是指普通的纳税公民。
为了让大家少走弯路，今天小编就让大家一次性来了解一下关于增值税一般纳税人这方面的知识。
那么，增值税一般纳税人申报需要什么材料，有哪些流程?请看下文。
一、增值税一般纳税人申报需要什么材料(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料各3份。
(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。
(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。
(4)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。
(5)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。
(6)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
(7)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。
(8)纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单。
(9)从事成品油销售业务的一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。
税务机关办理业务需带资料和表格样本
税务机关办理业务需带资料和表格样本税务机关是负责国家税收管理的机构，为了保障税收的征收和管理，税务机关需要办理各种税务业务。
不同的业务需要不同的资料和表格，下面就会为大家详细介绍税务机关办理业务所需的资料和表格样本。
一、个人所得税申报和缴纳个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定需要纳税。
对于个人所得税的申报和缴纳，税务机关通常需要以下资料和表格：1. 个人所得税税务登记申报表（表1）：用于个人所得税纳税人申请办理个人所得税税务登记。
2. 个人所得税汇算清缴表（表2）：用于个人所得税的纳税人办理个人所得税的汇算清缴。
3. 个人所得税自行纳税申报表（表3）：用于个人纳税人自行申报个人所得税。
4. 个人所得税预扣预缴申报表（表4）：用于个人所得税的纳税人申报个人所得税的预扣预缴。
5. 个人所得税减免税申报表（表5）：用于个人所得税纳税人申报个人所得税的减免税。
二、增值税申报和缴纳增值税是一种以货物和劳务的流转环节征税的税种。
对于增值税的申报和缴纳，税务机关通常需要以下资料和表格：1. 增值税纳税申报表（表6）：用于纳税人按月、按季度向税务机关申报纳税。
2. 增值税开票销售情况表（表7）：用于纳税人记录和申报增值税开具的发票和销售情况。
3. 增值税纳税检查调查表（表8）：用于税务机关进行增值税纳税检查和调查。
三、企业所得税申报和缴纳企业所得税是指企业从各种经营活动中取得的所得，按照国家规定需要纳税。
对于企业所得税的申报和缴纳，税务机关通常需要以下资料和表格：1. 企业所得税纳税申报表（表9）：用于企业纳税人申报企业所得税。
2. 企业所得税减免税申报表（表10）：用于企业所得税纳税人申报企业所得税的减免税。
3. 企业所得税调整事项申报表（表11）：用于企业所得税纳税人申报企业所得税的调整事项。
四、其他税务业务除了个人所得税、增值税和企业所得税以外，税务机关还需要办理其他各类税务业务，例如印花税、房产税、土地使用税等等。
增值税纳税申报表附列资料(三)怎么填
增值税纳税申报表附列资料(三)怎么填增值税纳税申报表附列资料(三)是指在填写增值税纳税申报表时，需要提供的附列资料之一。
本文将介绍怎么填写增值税纳税申报表附列资料(三)，包括填写步骤、注意事项等。
希望对您有所帮助。
一、填写步骤1.查看表格要求：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)之前，首先需要查看相关的表格要求。
根据税务部门的规定，了解需要提供的具体信息和填写要求。
2.填写纳税人基本信息：在增值税纳税申报表附列资料(三)中，第一步是填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。
请务必仔细核对，确保填写正确无误。
3.填写销售情况：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)时，需要提供销售情况的详细信息。
包括销售货物或提供劳务的种类、销售额、税额等。
根据具体情况填写相应的栏目。
4.填写进项税额：进项税额是指在所属期内纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税额。
在增值税纳税申报表附列资料(三)中，需要填写进项税额的详细信息，包括购货单位名称、纳税人识别号、开票日期、发票号码等。
请务必核对发票信息，确保填写正确。
5.填写期初余额和期末余额：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)时，还需要填写期初余额和期末余额的相关信息。
这些信息反映了所属期初和所属期末的销售情况和进项税额情况。
请根据实际情况填写。
6.填写其他应税项目：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)时，如果有其他应税项目需要申报，需要在相关栏目中提供详细信息。
例如，涉及销售额的调整、免税销售额等。
7.核对填写信息：在填写完增值税纳税申报表附列资料(三)后，务必仔细核对所填写的信息，确保准确无误。
如有错漏，应及时修改。
二、注意事项1.准确填写纳税人信息：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)时，务必准确填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等，以避免因填写错误导致申报错误。
2.核对发票信息：在填写进项税额时，需要核对购货单位的名称、纳税人识别号、开票日期、发票号码等信息，确保与实际发票相符。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税申报材料篇一：国税增值税申报表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人名称（公章）：税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分填表日期：年月日主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分篇二：一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第 1 至11 列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12 至14 列。
（有差额扣除项目的纳税1文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4. 主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票” 、“开具其他发票” 、“未开具发票” 列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票” 、“开具其他发票” 、“未开具发票” 列中。
2.进项税额的填写（1）申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。
当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第 5 栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第 6 栏“农产品收购发票或者销售发票” 栏次中。
实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。
当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证” ，代扣代缴的税额填写到附表二第7 栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
XX年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8 栏“其他”。
【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额+( 1+3% X 3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额+( 1+5% X 5%(2)进项税额转出额的填写纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13 至23 栏中。
【政策链接】《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
3.进项税额结构明细的填写《本期抵扣进项税额结构明细表》中“按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项” ，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。
纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。
第29 栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。
购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。
【政策链接】根据国家税务总局XX年第15号公告，不需进行分 2 年抵扣的不动产（可一次性全额抵扣）主要是指：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。
4. 主表的填写（1 ）销售额的填写一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。
服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。
销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额” 、“按简易办法计税销售额” 、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税（转载自：小草范文网: 增值税申报材料）销售额”。
主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。
其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3 栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第 1 栏“按适用税率计税销售额”中。
“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。
（2）税款计算的填写附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11 栏“销项税额”栏次。
附表二中第12 栏“当期申报抵扣进项税额合计” 填写在主表第12 栏“进项税额”中。
根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计” 、“实际抵扣税额” 、“应纳税额” 、“期末留抵税额” 、“应纳税额合计” 分别填写在相应的栏次。
主表第23 栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（以下简称“两项费用” ），纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。
主表第24 栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。
一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。
（3）税款缴纳的填写主表第28 栏“①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。
主表第34 栏“本期应补（退）税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。
按表中所列公式计算填写。
（三）特殊业务的填写1.即征即退业务的填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中和主表“即征即退项目”列中。
未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。
即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在“一般项目”和“即征即退项目”中进行分摊。
2.减免税业务的填写发生免税业务的纳税人需要填写附表一免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次。
（1）减免税明细表的填写“减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
“应纳税额减征额”当期大于零的纳税人需要填写“减税项目”栏次。
“免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12 栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写本栏。
“减税性质代码及名称” 、“免税性质代码及名称”根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减税、免税项目的，应分别填写。
“免税销售额对应的进项税额”按下列情况填写：纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“ 0”。
3.出口退税业务的填写（1）生产企业免抵退税业务的填写①出口销售额的填写：生产企业适用免抵退政策的当期出口销售额填报在附表一“免抵退税”部分“开具其他发票” “销售额”列，和主表第7 栏“免、抵、退办法出口销售额” 。
该销售额为企业会计确认的出口销售额。
《免抵退税申报汇总表》中的出口销售额是单证信息齐全进行出口退税申报的销售额。
两者口径不一致，形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售额差异属于正常情形。
②征退税率之差转出的进项税额填写：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额” 、《免抵退税申报汇总表》第25 栏“免抵退税不得免征和抵扣税额” 。
汇总表第25 栏与附表二第18 栏数值需相同，不得有差异。
③免抵退应退税额的填写：增值税纳税申报表主表中的第15 栏“免抵退应退税额” 不是申报系统自动带出来，需要手工填入。
该栏按照税务机关退税部门审核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36 栏“当期应退税额”填报。