财政法规制度考点分析
财政法规制度考点分析
财政法规制度考点分析一、财政法规制度概述财政法规制度是国家财政管理的基本制度，贯穿于国家财政管理的全过程。
财政法规包括法律、行政法规、地方政府规章、部门规章等。
财政法规制度是国家财政管理的基础性和框架性制度，是国家财政管理的制度体系的重要组成部分，具有全面规范国家及地方财政行为的作用。
二、财政法规制度的作用财政法规制度，由于其重要性，具有丰富的作用。
首先，财政法规制度具有纲领性作用。
制定的法规对国家领导和各级政府在财政管理中的职责与权限进行了规定。
其次，财政法规制度具有导向性作用，对各级政府在财政管理中所制定的实施细则进行了规范，并要求其在法规框架下实施。
此外，财政法规制度还具有保障性作用，对国家财政及各级政府财政行为进行规范和约束，确保财政管理工作的规范化和公正性。
三、财政法规制度考点分析3.1 财政法规制度分类财政法规制度根据不同的分类方法，可以分为不同的类型。
按照权威性不同，分为“法律”和“行政法规”两类；按照颁布层次不同，分为“国家层面的财政法规”和“地方民族自治区层面的财政法规”两类；按照调整内容不同，又可分为“财政制度法规”、“财税法规”、“预算、会计和审计法规”等多个分类。
3.2 财政法规制度的制定过程财政法规制度制定过程分为多个环节。
其制定过程中，立法机关、政府部门、地方政府以及全国人大财经委等行业协会等都可以成为财政法规制定的主体。
在具体制定过程中，存在着议程确定、制定初稿、议论修改以及最终形成法规的环节。
3.3 财政法规制度的实施与执行财政法规制度的实施与执行，是财政法规制定的最终形式。
法规实施后，涉及各部门与区域的法规行为皆需遵从相应的财政法规制度进行操作。
在执行财政法规的过程中，存在着监督、检查和责任追究等相关制度，还对财政工作人员所涉及的行为进行明确的规定和约束。
四、结论综上所述，财政法规制度是国家财政管理中的基本法规体系，具有非常重要的作用。
在考试中，掌握财政法规制度的分类、制定过程以及实施与执行各方面的知识与要点，可以使考生更好地回答试题，并顺利通过考试。
会计财经法规第四章财政法规制度总结重点讲解
会计财经法规第四章财政法规制度总结重点讲解第四章财政法规制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成预算法律制度是指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关的规章制度。
(一)《预算法》《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。
(二)《预算法实施条例》《预算法实施条例》是行政法规，由国务院制定。
是为了贯彻实施《预算法》，为预算及其监督提供更为具体明确的行为准则。
二、国家预算(一)国家预算的概念国家预算是经法定程序批准的国家年度财政收支计划，是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。
(二)国家预算的作用1.财力保证作用;2.调节制约作用;3.反映监督作用。
(三)国家预算的级次划分1.一级政府一级预算。
2.我国的国家预算共分为五级，具体为：(1)中央预算;(2)省级(省、自治区、直辖市)预算;(3)地市级(设区的市、自治州)预算;(4)县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算;(5)乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。
这五个级次的预算，除中央预算外，其他四个级次的预算又称为地方预算。
【例题·单选题】我国财政支出组成的级次是 ( )。
A.二级B.三级C.四级D.五级【答案】D【例题·判断题】国家预算实行一级政府一级预算。
( )【答案】√(四)国家预算的构成1.中央预算中央预算是指中央政府预算，由中央各部门(含直属单位)的预算组成，包括地方向中央上解的收入数额和中央返还地方或者补助地方的数额。
2.地方预算地方预算是各省、自治区、直辖市总预算的统称，是国家预算的有机组成部分。
3.总预算总预算是指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。
4.部门单位预算部门单位预算是总预算的基础，由各预算部门和单位编制。
部门预算是一项综合预算。
【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有( )。
第四章财政法规制度考点总结
第四章财政法规制度考点总结
财政法规制度是指国家、地方和各部门在财政管理过程中所采取的法规性规定与制度安排，以保障财政秩序的正常运行。
在此基础上，我们可以总结出以下的考点：
1. 财政法规的种类和内容
财政法规包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章和规范性文件等。
其内容涉及税收、财政预算、财政支出、国有资产管理、财产管理等各个方面。
2. 财政法规的法律效力
财政法规具有法律效力，是国家财政管理的基础性文件。
各级政府及其部门、企事业单位和个人，都必须遵守财政法规的规定，否则将承担相应的法律责任。
3. 财政预算制度
财政预算制度是指国家财政管理中的一项重要制度，包括年度预算、审计、调整和决算等环节，是保障国家财政稳定和健康发展的重要保障。
4. 财产管理制度
财产管理制度是指对于国家财产及其他具有价值的物品进行管理的制度，包括财产的规划、采购、使用、变卖和报废等流程管理，以实现对财产的保值增值和合理使用。
5. 国有资产监管制度
国有资产监管制度是强化国家资产监管和保护的制度体系，也是防范和化解国有资产流失风险的重要保障。
涉及到国有资产的评估、管理和监督等多个方面。
以上是财政法规制度考点的主要内容，需要考生重点掌握。
在考试中，还需要注意与其他法律制度的联系和互动，结合实际案例进行分析和探讨，以获取更好的分数。
《财经法规与会计职业道德》第四章 财政法规制度
财经法规与会计职业道德
第四章财政法规制度
第一节预算法律制度
考点一、预算法律制度的构成（三项构成并非两项）
（一）预算法
法律地位——第一部财政基本法律、根本性法律、他法依据；核心法、骨干法。
（二）预算法实施条例
（三）有关国家预算管理的其他法规制度
第1页
考点三、预算收入与预算支出
（一）预算收入
预算收入：中央预算收入、地方预算收入、中央地方预算共享收入预算收入主要包括：
税收收入；
国有资产经营收益；
专项收入；
其他收入（罚没收入）。
（二）预算支出
中央预算支出、地方预算支出
考点四、预算组织程序
第2页
考点五、预算管理的职权
第3页
第二节政府采购法律制度
考点一、政府采购法律制度的构成
（一）政府采购法
全国人民代表大会常务委员会通过，自2003年1月1日起施行。
（二）政府采购部门规章
由财政部制定并发布
1.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》
2.《政府采购信息公告管理办法》
（三）政府采购地方性法规和政府规章
《云南省政府采购条例》、《北京市政府采购办法》
考点二、政府采购的概念
考点三、政府采购的原则（三公一诚）
第4页
（一）公开透明原则
（二）公平竞争原则（公平性原则、竞争性原则）（三）公正原则
（四）诚实信用原则
考点四、政府采购的功能
考点七、政府采购方式
第5页
考点八、政府采购的监督检查
政府采购监督管理部门是指各级人民政府财政部门。
第6页。
2022年《财政法规》30个常考知识点
《财政法规》30个常考知识点考点1：各单位应根据会计业务旳需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具有设置条件旳，应委托经同意设置从事会计代理记账业务旳中介机构代理记账。
考点2：根据业务需要设备会计机构一种单位与否单独设置会计机构，重要取决于如下几种原因：一是单位规模大小。
实行企业化管理旳事业单位或集团企业、股份有限企业、有限责任企业等应当单独设置会计机构。
二是经济业务和财务收支旳繁简。
三是经营管理旳规定。
考点3：不设置会计机构旳，应设置会计人员并指定会计主管人员根据规定，规模很小、经济业务简朴、业务量相对较少旳单位，可以不单独设置会计机构，将会计工作岗位纳入其他职能部门并设置会计人员，同步指定会计主管人员。
会计主管人员不一样于人们一般所说旳“会计主管”、“主管会计”、“主办会计”等，而是指负责组织管理会计事务，行使会计机构负责人职权旳负责人。
考点4：代理记账旳概念指从事代理记账业务旳社会中介机构接受委托人旳委托办理会计业务。
委托人是指委托代理记账机构办理会计业务旳单位。
代理记账机构是指从事代理记账业务旳中介机构。
考点5：代理记账旳业务范围1、根据委托人提供旳原始凭证和其他资料，按照国家统一旳会计制度旳规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账薄、编制财务会计汇报等。
2、对外提供财务会计汇报。
负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一旳会计制度旳规定对外提供。
3、向税务机关提供税务资料。
4、委托人委托旳其他会计业务。
考点6：委托代理记账旳委托人旳义务1、填制或者获得符合国家统一会计制度规定旳原始凭证；2、应当配置专人负责平常货币收支和保管；3、及时向代理记账机构提供真实、完整旳原始凭证和其他有关资料；4、对于代理记账机构退回旳规定按照国家统一旳会计制度规定进行改正、补充旳原始凭证，应当及时予以改正、补充。
考点7：会计机构负责人（会计主管人员）是指在一种单位内详细负责会计工作旳中层领导人员。
2023年财经法规知识点总结
第一章会计法律制度第一节会计法律制度旳构成☆考点总结一、会计法律制度旳构成（注意单项选择、多选）第二节会计工作管理体制☆考点总结一、会计工作旳行政管理（注意单项选择）二、会计工作旳自律管理三、单位会计工作管理（注意单项选择题）第三节会计核算☆考点总结一、总体规定二、会计核算旳其他规定三、会计凭证四、会计账簿五、财务会计汇报（★★★）六、会计档案管理旳基本规定（多种题型）第四节会计监督二、三类会计监督旳其他考点第五节会计机构和会计人员（重点）☆考点总结一、会计机构旳设置二、代理记账（注意多选题）三、会计从业资格（注意单项选择和多选）四、会计专业职务与会计专业技术资格——有资格不一定有职务（司机和驾照）（一）会计专业职务（多选）（二）会计专业技术资格（单项选择）五、会计工作岗位设置（★单项选择、多选）六、会计人员旳工作交接（★）第六节法律责任二、十项违法会计行为及应承担旳法律责任（多选）三、其他违法会计行为及应承担旳法律责任（多选）第二章支付结算（法律）制度第一节支付结算概述☆考点总结第二节现金管理☆考点总结第三节银行结算账户☆考点总结一、银行结算账户旳概念、分类、管理原则二、银行结算账户旳开立、变更和撤销三、各类银行账户（二）违反账户管理制度旳惩罚（单项选择）第四节票据（支付）结算方式（★★★）☆考点总结一、票据旳概述二、支票三、商业汇票四、信用卡（多选、判断）五、汇兑（多选、判断）第三章税收法律制度（★★★）第一节税收概述☆考点总结一、税收旳概念与分类二、税法及其构成要素（一）税法旳分类（单项选择、多选）（二）税法旳构成要素（★）第二节重要税种☆考点总结一、增值税（★★★）二、消费税三、营业税四、企业所得税（★★★）五、个人所得税（一）个税有关规定（二）个税项目计算第三节税收征管一、税务登记二、发票旳开具与管理三、纳税申报（多选、单项选择）四、税款征收（多选、单项选择）五、税务代理六、税收检查及法律责任第四章财政法律制度第一节预算法律制度☆考点总结一、预算法律制度旳构成二、国家预算三、预算管理旳职权（★★★必考）四、预算收入和预算支出（多选）五、预算组织程序六、决算七、预决算旳监督第二节政府采购法律制度☆考点总结第三节国库集中收付制度☆考点总结第五章会计职业道德第一节会计职业道德概述☆考点总结第二节会计职业道德规范旳重要内容☆考点总结第三节会计职业道德教育与修养☆考点总结第四节会计职业道德建设☆考点总结。
_第四章_财政法律制度知识点总结复习资料
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——培根第四章财政法律制度一、预算法律制度指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关规章制度。
1、预算法律制度的构成·《预算法》：是我国第一部财政法律；是财政法律制度的核心；1995年1月1日施行。
·《预算法实施条例》：预算化施行的同年颁布，是预算法有关规定的具体和细化；（注：1951年，政务院就颁布了《预决算暂行条例》，一直沿用了40年）2、国家预算——财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督的职能。
·预算收入：采用税收等形式·预算支出：用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。
（1）国家预算的作用——财力保证、调节制约、反映监督。
（2）国家预算的级次划分（一般国家都实行多级预算，各级预算实行收支平衡的原则）·中央预算；省级预算；地市级预算；县市级预算；乡镇级预算；（3）国家预算的构成·按政府层次不同分：中央预算（包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额）地方预算（下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或给予补助的数额）·按预算对象不同分：总预算（政府的财政汇总预算；由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成，财政部门编制）部门单位预算（部门、单位的收支预算，是一项综合预算；2000年进行国家预算综合编制）3、预算管理的职权（根据统一领导、分级管理、权责结合的原则）（1）各级人民代表大会及其常务委员会的职权·全国人大及常委会——审查和批准中央和地方预算草案及执行情况的报告；改变或撤销全人大及常委会关于预算、决算不适当的决议。
·县级以上地方各人大及常委会——审查和批准本级总预算草案及执行情况的报告；改变或撤销本级预算不适当的决议和命令。
·乡、镇的人大——审查和批准本级预算执行情况的报告；撤销本级预算不适当的决定和命令。
第四章财政法规制度考点总结
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重大违法记录； （6）法律、行政法规规定的其他条件。 采购代理机 1.政府设立的非盈利性机构（事业单位） 构 2.经过认定的社会中介机构 包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价等。（重点） 公开招标——邀请不特定的供应商参加投标的方式，是 政府采购的主要方式。 公开 招标 采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服 务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。 采用公开招标方式采购的，自招标文件发出之日起至投 标人提交投标文件截止之日止，不得少于 20 日。 邀请 3 家以上供应商 邀请 招标 符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用 邀请招标方式采购： （1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的； （2）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值 的比例过大的。 与不少于 3 家的供应商谈判 符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用 竞争性谈判方式采购： （1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重 竞争性谈判 新招标未能成立的； （2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者 具体要求的； （3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的； （4）不能事先计算出价格总额的。 唯一 符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用单一 来源方式采购： （1）只能从唯一供应商处采购的； （2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处 采购的； （3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要 求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超 过原合同采购金额百分之十的。 是指只考虑价格因素，要求采购人向 3 家以上供应商发 出询价单 适用范围：货物规格、标准单一、现货货源充足而且价
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财政法规制度考点
分析
1
第四章财政法规制度
第一节预算法律制度(2个考点)
第二节政府采购法律制度★(7个考点)
第三节国库集中收付制度(2个考点)
第一节预算法律制度
一、预算法律制度的构成
预算法律制度由<预算法>和<预算法实施条例>构成。
<预算法>是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。
二、国家预算
(一)概念
国家预算,是国家对会计年度内的收入和支出的预先结算,包括中央预算和地方预算。
(二)国家预算的作用——具有分配、调控和监督职能
1.财力保证作用;
2.调节制约作用;
3.反映监督作用。
(三)国家预算的级次划分
2
中国国家预算实行一级政府一级预算,设立中央,省、自治区、直辖市,设区的市、自治州,县、自治县、不设区的市、市辖区,乡、民族乡、镇5级预算。
如,中央——安徽省——合肥市——长丰县——水湖镇5级
(四)国家预算的构成★
1.国家预算按预算的级次分类——中央预算和地方预算。
(1)中央预算——由中央政府各部门的单位预算 (含直属单位)的预算组成。
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
它在国家预算体系中占主导地位。
(2)地方预算——各级地方政府总预算的统称,地方各级政府预算由本级各部门(含直属单位)的预算组成。
地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
中国国家预算收入的绝大部分经过地方预算筹集,国家预算支出中有相当大部分经过地方预算支付。
2.国家预算按收支管理范围分类——总预算和部门单位预算。
(1)总预算(财政总预算)——指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。
(2)部门单位预算——由本部门所属各单位预算组成。
【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有( )。
3
A.中央预算
B.地方预算
C.总预算
D.部门单位预算
『正确答案』ABCD
三、预算管理的职权
(一)各级人民代表大会的职权
各级人民代表大会的职权有审查权、批准权、变更撤销权;各级人大常委会的职权有:监督权、审批权、撤销权。
特殊:设立预算的乡、民族乡、镇,由于不设立人大常委会,因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。
(二)各级财政部门的职权——编制权、执行权、提案权、报告权。
(三)各部门、各单位的职权
只能是编制、执行本部门、本单位预算、决算,并向本级政府财政部门报告预算的执行情况、按照国家规定上缴预算收入,安排预算支出,并接受国家有关部门的监督。
四、预算收入与预算支出★
(一)预算收入——税收收入;依照规定应当上缴的国有资产收益;专
4
项收入;其它收入。
除预算收入外,各地方、部门、各单位还有一部分预算外资金,也是国家的财政收入。
(二)预算支出
1.经济建设支出,拨付的生产性贷款贴息支出等。
2.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出。
3.国家管理费用支出,公安安全支出等。
4.国防支出。
5.各项补贴支出,农业生产资料价差补贴。
6.其它支出,如:抚恤和社会福利救济费支出;实行归口管理的行政事业单位离退休经费支出等。
除预算支出外,还有一部分预算外支出。
五、预算组织程序
☆预算组织程序包括预算的编制、审批、执行、调整。
(一)预算的编制
1.预算年度与日历年度一致。
自公历1月1日起,至l2月31日止。
2.中央预算和地方各级政府预算,应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。
(二)预算的审批
1.初审
5
2.审查批准
(三)预算的执行
1.预算收入的征缴必须依法、及时、足额。
2.预算支出资金的拨付必须依法、及时、足额,并加强管理和监督。
3.财政部国库司是负责预算的执行机构。
国库分为中央国库和地方国库。
(1)中央国库业务由中国人民银行经理。
(2)地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。
(3)各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。
(4)各级政府应当加强对本级国库的管理和监督。
(四)预算的调整
预算调整是在预算执行中,经过改变预算收入来源、支出用途以及收支规模,组织新的平衡的重要方法。
1.预算调整的范围
2.不属于预算调整的范围
在预算执行中,因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化,不属于预算调整。
3.预算调整的方法
各级政府对于必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案,并必须提请各级人民代表大会常务委员会审查和批准。
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六、决算
按照中国<预算法>及其实施条例的有关规定,财政部应当在每年第四季度部署编制决算草案的原则、要求、方法和报送期限,制发中央各部门决算、地方决算及其它有关决算的报表格式。
决算草案,是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果。
七、预决算的监督
1.县级以上各级政府应当接受本级人民代表大会及其常务委员会(权力机构)对预算执行情况和决算的监督,乡级人民政府应当接受本级人民代表大会对预算执行情况和决算的监督。
2.各级政府应当加强对下级政府预算执行的监督。
3.各部门及其所属各单位应当接受本级财政部门有关预算的监督检查。
4.各级审计机关应当依照<审计法>以及有关法律、行政法规的规定,对本级预算执行情况,对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算进行审计监督。
第二节政府采购法律制度
一、政府采购法律制度的构成
7。