税收筹划精选范文
税务筹划实用范本
税务筹划实用范本一、背景介绍随着现代经济的发展，税务筹划在企业管理中的作用越来越重要。
正确并合法的税务筹划可以帮助企业合理减少税负，提升盈利能力，为企业的可持续发展提供支持。
本文将通过介绍税务筹划的实用范本，帮助读者了解税务筹划的基本原理和实施方法。
二、企业税务筹划范本1. 利润分配筹划根据国家税收政策的不同，企业可以通过利润分配筹划来实现税负的优化。
例如，企业可以在年底前将利润通过合理的预留金比例分配给员工，从而减少企业所得税的负担。
2. 报销费用合理筹划企业在开展经营活动时，通常会产生各种费用，如代理费、市场费用等。
合理筹划这些费用的报销可以减少企业应缴纳的税款。
例如，在进行市场推广活动时，企业可以通过合理安排广告费用的支出，将其纳入成本列支中，从而减少应缴纳的营业税和增值税税款。
3. 跨地区税务筹划对于跨地区经营的企业来说，合理的税务筹划可以帮助企业降低税负，提高盈利能力。
例如，在选择企业所在地时，可以考虑地方税收优惠政策，选择税负较低的地区作为企业注册地。
4. 税收优惠政策合理运用根据国家税收政策的不同，企业可以享受到不同的税收优惠政策。
合理运用这些政策可以减少企业的税负。
例如，对于创新型企业，可以申请享受研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策，从而减少应缴纳的企业所得税。
5. 合理运用税收减免企业在开展经营活动时，可以通过合理运用税收减免政策，减少应缴纳的税款。
例如，对于小微企业来说，可以申请享受免征增值税政策，减少增值税税负。
三、税务筹划的注意事项1. 合法合规在进行税务筹划时，企业务必遵守国家税收政策，确保所采用的筹划方式符合法律法规的要求，避免出现违法违规的行为。
2. 细致的数据分析税务筹划需要充分的数据支持，企业应对经营数据进行详细的分析和对比，寻找到最适合自身情况的筹划方案。
3. 反复审查税务筹划是一个复杂的过程，需要不断地审查和优化。
企业应定期对税务筹划方案进行反复审查，确保筹划方案的有效性和可行性。
企业税收筹划策略(精选5篇)
企业税收筹划策略（精选5篇）企业税收筹划策略范文第1篇【关键词】企业；筹划问题；解决；策略随着我们国家的税收征管系统和税收发的不绝的完善，中小企业的纳税本钱在不绝的提高，成为了企业经营的管束。
在此后的经营的活动当中，企业，特别是中小企业，要实现税收本钱的最小化，税收筹划的问题就一定是一个企业经营者必须啊考虑的项目。
一、税收筹划的目标1.负税的最小化。
当负税实现了最小化之后，财务管理的利润便实现了经济的最大化。
这样的一个目标简单明白、一脉相承、简单上手操作，而且将利润扩大到了最大化，有利于企业的进展和生存。
但是这里有一个问题，负税的最小化的方案，往往就是利润最大化的方案，依照这样的活动方案来进行的话，布置的加以活动和财务活动就会收到一些非税务因素的影响。
2.实现税后利润的最大化。
税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的布置有着很好的连接。
这要考虑到的，不但仅是税收的支出因素，同时也要考虑到非税收的支出因素，这样一来就能躲避单纯的考虑到税收方面的本钱，来躲避一些不必须的支出本钱。
3.税务筹划的问题。
传统的税务筹划的目标，就是讲税负尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的长期缺陷性和一些非税收的支出本钱。
这个缺陷导致了财务方面的一些冲突，疏忽了企业管理者的利益。
二、税收筹划的问题分析与讨论1.企业自身的问题分析。
税收筹划就是纳税人在纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，税收筹划是国家允许的范围内的。
但在很大一部分的中小企业的理解中，“税收筹划”往往被理解为“偷税”，税收筹划与偷税漏税等同起来，是有关部门的理解有误区，是相关人士对于专业学问的不理解，而在这个背景之下，有很多的避税策划披上税收筹划的皮走进各个企业。
一个错误认得，取决于社会对税收筹划的宣扬不到位，对税收筹划的法律概念的不理解不。
对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因导致的。
由于存在认得理解上的错误误区，在很大程度上来说，都影响了对于企业税收筹划的推广。
《2024年论现代企业财务管理中的税收筹划》范文
《论现代企业财务管理中的税收筹划》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，现代企业面临着日益复杂的财务环境与市场竞争。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，其重要性愈发凸显。
合理的税收筹划不仅能够降低企业税负，提高经济效益，还能优化资源配置，增强企业的市场竞争力。
本文将从多个角度探讨现代企业财务管理中税收筹划的重要性和实施策略。
二、税收筹划的重要性1. 降低企业税负税收筹划的核心目标是通过合理、合法的方式降低企业税负。
通过对企业所得、资产、投资等各个环节的税收政策进行深入研究，制定符合国家法律法规的税收策略，从而减少企业的税款支出，提高企业的经济效益。
2. 优化资源配置税收政策具有引导和调节经济的作用。
通过税收筹划，企业可以更好地了解国家政策导向，合理配置资源，实现资源的优化配置和高效利用。
这有助于提高企业的生产效率和经济效益，促进企业的可持续发展。
3. 增强企业竞争力在激烈的市场竞争中，企业通过税收筹划降低税负，提高经济效益，从而有更多的资金用于产品研发、市场拓展等方面，增强企业的市场竞争力。
此外，合理的税收筹划还能提高企业的信誉度，为企业赢得更多的商业机会。
三、现代企业税收筹划的实施策略1. 建立健全税收筹划体系企业应设立专门的税收筹划部门或岗位，负责研究国家税收政策、制定税收筹划方案等。
同时，企业应加强与税务机关的沟通与协作，确保税收筹划工作的顺利进行。
2. 加强税收政策研究企业应密切关注国家税收政策的动态变化，深入研究各项税收政策的内容、特点及适用范围。
通过对政策的研究，把握政策导向，为企业制定合理的税收筹划方案提供依据。
3. 合理利用税收优惠政策企业应充分了解国家出台的各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等，通过合理利用这些政策，降低企业的税负。
同时，企业还可以通过投资、并购等方式，扩大业务范围，享受更多的税收优惠。
4. 规范会计核算与财务报告企业应严格按照国家会计准则和财务报告制度进行会计核算和财务报告编制。
税收筹划案例总结范文
一、案例背景随着我国市场经济的发展，企业对税收筹划的需求日益增加。
税收筹划是企业合法合规地减轻税负、提高经济效益的重要手段。
本文将以某企业为例，总结其税收筹划的案例，以期为企业提供借鉴。
二、案例概述某企业成立于2005年，主要从事房地产开发、销售业务。
企业成立初期，由于对税收筹划的认识不足，税负较重。
2010年，企业聘请专业税务顾问，对其税收筹划进行优化。
经过几年的努力，企业税负显著降低，经济效益不断提高。
三、税收筹划措施1. 合理确定纳税主体企业根据自身业务特点，将部分业务分离成立独立法人，通过调整股权结构，降低整体税负。
例如，将房地产开发业务分离成立独立法人，按照土地增值税、企业所得税等税种分别纳税。
2. 优化业务流程企业对业务流程进行梳理，合理利用税收优惠政策。
如，将部分业务通过关联企业进行操作，享受关联企业转让定价优惠政策。
3. 合理选择税收优惠政策企业根据国家税收政策，选择适合自身的税收优惠政策。
如，利用高新技术企业、节能环保等税收优惠政策，降低税负。
4. 加强税务风险防控企业建立健全税务风险防控体系，对潜在税务风险进行识别、评估和应对。
如，对关联交易进行合理定价，避免关联企业转让定价风险。
5. 加强内部管理企业加强内部管理，提高财务管理水平。
如，加强成本核算，合理归集费用，提高费用报销的合规性。
四、案例总结通过上述税收筹划措施，某企业在短短几年内，税负显著降低，经济效益不断提高。
以下是本案例的总结：1. 税收筹划是企业合法合规减轻税负、提高经济效益的重要手段。
2. 企业应结合自身业务特点，合理选择税收筹划措施，降低税负。
3. 税收筹划需要专业人才的支持，企业应加强税务风险管理，提高财务管理水平。
4. 税收筹划是一个动态的过程，企业应根据国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略。
总之，企业应充分认识税收筹划的重要性，不断优化税收筹划措施，提高企业经济效益。
税收筹划年度总结范文(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，税收筹划在企业发展中的作用日益凸显。
本年度，我单位紧紧围绕国家税收政策，以提升企业经济效益为目标，积极开展税收筹划工作。
现将本年度税收筹划工作总结如下：一、税收筹划工作概述1. 税收筹划目标本年度税收筹划工作以实现企业经济效益最大化为目标，通过优化税收结构、降低税负、提高税收遵从度等手段，确保企业合法合规地享受税收优惠政策。
2. 税收筹划原则（1）合法性原则：严格按照国家税收法律法规进行税收筹划，确保筹划方案的合法合规。
（2）效益性原则：以企业经济效益最大化为目标，提高税收筹划的效益。
（3）风险可控原则：在税收筹划过程中，充分考虑风险因素，确保企业税务风险可控。
（4）前瞻性原则：关注税收政策变化，及时调整税收筹划策略。
二、税收筹划工作成果1. 优化税收结构（1）降低增值税税负：通过合理选择增值税进项税额抵扣范围，提高进项税额抵扣比例，降低增值税税负。
（2）降低企业所得税税负：利用企业所得税优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业等，降低企业所得税税负。
（3）降低其他税种税负：针对房产税、土地使用税等税种，通过合理调整资产配置、优化经营模式等方式，降低税负。
2. 提高税收遵从度（1）加强税收政策学习：组织员工学习国家税收政策，提高税收遵从度。
（2）完善内部税务管理制度：建立健全税务管理制度，规范税务申报、核算、支付等环节，确保税收合规。
（3）加强税务风险防控：定期开展税务风险自查，及时发现并纠正税务问题，降低税务风险。
3. 提高企业经济效益（1）降低企业运营成本：通过税收筹划，降低企业运营成本，提高企业盈利能力。
（2）提高企业竞争力：通过税收筹划，提高企业竞争力，为企业发展创造有利条件。
（3）实现企业可持续发展：通过税收筹划，实现企业经济效益与社会效益的统一，促进企业可持续发展。
三、税收筹划工作经验1. 加强与税务机关的沟通与合作本年度，我单位与税务机关建立了良好的沟通渠道，及时了解税收政策变化，为税收筹划提供有力支持。
公司税收筹划方案范文
公司税收筹划方案范文
尊敬的各位领导、各位同事：
为了更好地规避风险、提高效益，我们制定了以下公司税收筹划方案，希望能够在税务管理方面做到合法合规、最大限度地减少税负。
一、合理利用税收优惠政策根据国家相关税法法规和政策，我们将积极寻找符合条件的税收优惠政策，如小微企业优惠政策、高新技术企业认定等，以降低企业所得税的税率和税负。
二、优化企业组织结构在税收筹划中，我们将合理调整企业组织结构，通过设立子公司、分支机构等方式，实现利润的合理分配和转移，降低总体税负。
三、合规合法的跨境业务针对跨境业务，我们将遵守国家相关税收政策和国际税收规则，确保在合规合法的前提下，最大限度地减少对跨境业务的税负。
同时，我们将积极申请并合理运用双重税收协定，避免重复征税。
四、合理选择税收核算方法根据企业的实际情况，我们将选择合适的税收核算方法，如应税净利润率法、比例分配法等，以达到最佳的税负控制效果。
五、积极参与公益事业作为社会责任的一部分，我们将积极参与公益事业，捐赠资金、物品等，以获得相关税收优惠政策，同时也为社会做出一份贡献。
六、建立完善的内部税务管理制度我们将建立完善的内部税务管理制度，加强对税务风险的管控，确保税务合规。
同时，加强对员工的
税务培训，提高税务意识和税法素质。
以上是我们制定的公司税收筹划方案，希望能够在合法合规的前提下，最大限度地减少税负，实现公司的可持续发展。
谢谢！。
《2024年税收筹划机制研究》范文
《税收筹划机制研究》篇一一、引言随着全球经济一体化和税法体系的日益复杂化，企业对于税收的合理规划和筹划越来越受到重视。
税收筹划，作为一种合法、合理的财务管理手段，不仅能够帮助企业降低税负，提高经济效益，还能增强企业的市场竞争力。
因此，对税收筹划机制的研究具有重要的现实意义。
二、税收筹划的基本概念与原则税收筹划是指企业在遵守国家税法的前提下，通过对企业经营活动的事先规划、安排和调整，以达到节约税款、提高经济效益的目的。
其基本原则包括合法性、前瞻性、综合性和效益性。
企业在进行税收筹划时，必须遵循这些原则，确保其活动合法合规。
三、税收筹划的机制构成1. 组织结构筹划：通过调整企业组织结构，如设立子公司、分公司或办事处等，来达到优化税负的目的。
2. 业务模式筹划：根据企业所处行业和经营特点，选择合适的业务模式和交易方式，以降低税负。
3. 财务政策筹划：通过合理安排企业的财务政策，如资本结构、投资策略等，来降低税负。
4. 税务政策利用：充分利用国家税务优惠政策，如区域性税收优惠、产业税收优惠等，以降低企业税负。
四、税收筹划的实践应用1. 跨地区经营筹划：企业可以通过在不同地区设立分支机构或子公司，利用各地税收政策的差异，实现税收的合理规划。
2. 国际贸易筹划：利用国际贸易规则和各国税制差异，进行进出口业务的税收筹划，以降低企业整体税负。
3. 投资决策筹划：在投资决策过程中，充分考虑不同投资项目的税收影响，选择税收负担较低的投资项目。
五、税收筹划的挑战与对策1. 挑战：随着税法环境的不断变化和税务机关监管的加强，企业在进行税收筹划时面临着越来越大的挑战。
2. 对策：企业应加强与税务机关的沟通与协作，确保税收筹划活动的合法性；同时，企业应加强内部税务管理，提高税务人员的专业素质和业务水平。
六、结论税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，对于提高企业的经济效益和市场竞争力具有重要意义。
通过对税收筹划机制的研究和应用，企业可以更好地利用国家税务政策，降低税负，提高经济效益。
《2024年税收筹划机制研究》范文
《税收筹划机制研究》篇一一、引言随着全球经济一体化和税法制度的日益复杂化，企业对于税收的筹划和管理变得越来越重要。
税收筹划不仅是企业财务管理的关键组成部分，也是提高企业经济效益和竞争力的有效手段。
因此，深入研究税收筹划机制，对于企业和国家都具有十分重要的意义。
二、税收筹划机制概述税收筹划机制，是指在合法合规的前提下，通过合理安排企业的经营、投资和理财活动，以降低企业税负、提高经济效益的一系列策略和方法。
这一机制的实现，需要企业深入了解税法政策，合理运用税收优惠政策，以及有效规划企业的经济活动。
三、税收筹划机制的必要性1. 降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以合法降低税负，提高经济效益。
2. 提高企业竞争力：在同等条件下，税负较轻的企业具有更高的竞争力。
3. 促进企业发展：合理的税收筹划有助于企业积累资金，促进企业的扩大再生产和创新发展。
四、税收筹划机制的主要内容1. 税种选择与搭配：企业应根据自身的经营特点和业务范围，选择适合的税种和税率，同时考虑不同税种之间的搭配，以达到降低整体税负的目的。
2. 优惠政策利用：企业应深入研究税法政策，充分利用税收优惠政策，如税收减免、抵免等。
3. 跨国经营筹划：对于跨国经营的企业，应合理规划跨国经营策略，以降低跨国税负。
4. 投资与理财筹划：通过合理安排投资和理财活动，实现企业资产的最大化增值。
五、税收筹划机制的实现途径1. 加强税法学习：企业应加强税法学习，提高员工的税法意识和税收筹划能力。
2. 建立专业团队：企业应建立专业的税收筹划团队，负责企业的税收筹划工作。
3. 合理规划经济活动：企业应合理规划经济活动，确保经济活动的合法性和合规性。
4. 与税务机关沟通：企业应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税法政策的变化，以便及时调整税收筹划策略。
六、税收筹划机制的实践应用以某制造企业为例，该企业在税收筹划过程中，首先分析了自身的业务特点和经营状况，选择了适合的税种和税率。
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税收筹划复习题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。
错选、多选或未选均无分。
1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 BA.筹划性B.合法性C.风险性D.专业性2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是DA.税负辗转B.税负后转C.税负消转D.税负前转3.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除率规定为C% % % %4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 DA.守法性原则B.综合平衡性原则C.实效性原则D.保护性原则5.税收筹划的特殊形式是BA.税收优惠B.税负转嫁C.税收抵免D.税收递延6.销售下列货物，增值税税率为13%的是AA.化肥B.电视机C.手机D.开心果7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是CA.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.税完税价格+消费税8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是AA.销售额扣除折扣额B.销售额C.折扣额D.销售额加上折扣额9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是CA.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于BA.现金折扣B.商业折扣C.销售折让D.销售补偿11.下列物品适用消费税定额税率的税目是DA.粮食B.烟丝C.高档手表D.汽油12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是AA.交通运输业B.娱乐业C.服务业D.转让无形资产13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计税营业额是CA．25万万万万14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是AA.居民企业B.非居民企业C.一般纳税人D.小规模纳税人15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是DA.当年费用实际发生额的100%B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200%D.当年费用实际发生额的150%16.小型微利企业的所得税税率是C% % % %17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是BA.资产的原值B.资产的净值C.资产的折旧额D.资产的公允价值18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是DA.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为D万万万万20.下列应税劳务适用营业税税率3％的是BA.某企业出售厂房一幢B.某航空公司取得的空运收入C.某企业转让商标权取得的收D.广告公司取得的广告收入21.土地增值税采用的税率是DA.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D. 超率累进税率22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收BA.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.红利股息所得23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是DA.税收滞纳金B.企业所得税税款C. 赞助支出 C. 在年度利润总额12%以内的公益性捐赠25.下列属于财产转让所得的是BA. 转让专利权所得B.转让有价证券所得C.工资薪金所得D.转让商标权所得26.进口下列商品实行滑准税的是AA.原油B.录像机C.新闻纸D.啤酒27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是A28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是CA.偶然所B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.国务院财政部规定的其他所得29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是BA. 80元元 C. 0元 D. 元30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是AA.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率31.城建税的计税依据是BA.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是CA.甲企业B.乙企业C.甲和乙企业D.甲或者乙企业33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50 000元。
契税税率为3％，王某应纳的契税是C500元 000元 500元 500元34.税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税的税率是BA.委托方所在地适用税率B.受委托方所在地适用税率 % %35. “权利许可证照”使用定额税率，每件征收D元元元元37.运输企业从事联运业务的营业额为BA．实际发生的全部费用 B.实际取得的营业额C．收取的全部运输劳务费 D．收取的全部价款和价外费用38. 纳税人所在地县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率是CA．7％ B．3％ C. 5％ D．1％39．所得税属于（ A ）A．直接税B．间接税C．流转税D．财产税40. 下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是BA．小汽车 B．汽油Ｃ．化妆品Ｄ．护肤品41.税法的核心是DA.征税对象B.纳税人计税依据 D.税率42.纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为是CA.逃税B.抗税C.偷税D.避税43.某小商店为小规模纳税人，2月份销售商品的销售额为20 600元，进货成本为12 000元，则本月应纳增值税为D462元 502元元44.纳税人发生下列行为视同为销售行为的是AA. 外购的货物用于无偿赠送给其他单位或者个人B.外购的货物用于集体福利C. 外购的货物用于非增值税应税项目D. 外购的货物用于个人消费45. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，适用的税率是BA．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率46.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过．．．．C．年年年年二、多项选择题在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。
错选、多选、少选或未选均无分。
1.下列属于税收筹划特点的有ABCDEA.筹划性B.风险性C.专业性D.合法性E.综合性2.下列应税消费品中适用复合计征的是ABDA.卷烟B.粮食白酒C.石脑油D.薯类白酒E.啤酒4.下列各项中，符合消费税法有关按当期生产领用数量准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ BCDE ）。
A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎D.外购已税烟丝生产的卷烟E.外购已税实木地板生产的实木地板5.在计算企业所得税时,不得扣除的项目是ABCDEA.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项E.未经核定的准备金支出6.在计算人个所得税时，适用附加减除费用的纳税人是ABCDA.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D.应聘在中国境内的企业、事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家E. 在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人7.免征企业所得税的收入有BCDA.财政拔款B..符合条件的非营利公益组织的收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入E.接受捐赠收入9.以下属于营业税应税劳务的是ABDEA.建筑安装工程作业B.邮电通信业C.商业批发和零售D.销售不动产E.转让无形资产10下列属于增值税征收范围的是ABCA.提供加工劳务B.销售小汽车C.进口原材料D.销售房屋E．转让无形资产11.下列事项中，应缴纳消费税的是ABDEA.酒厂销售自产白酒B.卷烟厂销售自产卷烟C.商场销售外购白酒D.化妆品厂销售自产化妆品E.轮胎厂销售自产汽车轮胎12.下列属于城镇土地使用税的征收范围的是ABCEA.城市B.县城C.建制镇D.农村E.工矿区13.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。
后来将其中一部分实木地板用于本企业在建工程，增值税的正确处理是ADA.委托加工支付增值税不得抵扣B.用于在建工程不必缴纳增值税C.委托加工支付增值税可以抵扣D.用于在建工程需计算销项税额14.下列属于契税的征收范围的是ABCDEA.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋交换E.房屋赠与三、名词解释题1.税收筹划P32.税收优惠P353.税收递延P434.跨国税收筹划P9最后一行5.逃税P76.税收管辖权P217.增值税P62四、简答题1.如何选择税收筹划的切入点？P332.简述跨国税收筹划产生的条件？P213.税收筹划的特点P54.在我国积极开展税收筹划的意义？P295.简述税负转嫁的基本形式？P476.影响税收筹划的因素?P26五、计算题1.某百货商场决定在当年国庆节“黄金周”期间展开一次促销活动，以提升该公司的盈利能力。
以100元销售额，成本60元为基数，提出两种促销方案：（暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，）方案一：购物就在商品原价的基础上打7折，即原100元商品以70元售出；方案二：赠送购货价值30%的礼品，即购100元商品，可获得30元礼品（礼品成本18元，均为含税价）；要求：从纳税筹划角度分析哪个方案最优。
3.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，印花税税率为万分之三；甲企业除资金账簿外的其他生产、经营账簿和各种权利，许可证照共有48件。
要求：计算甲企业应纳印花税。
4.甲企业为工业生产企业，年含税销售额为100万，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用税率17%。
该企业年购货金额为40万（不含税），可取得增值税专用发票。
要求：判断该企业适用于作何种纳税人税负比较轻。