企业所得税纳税申报表填报技巧
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示（居民企业填报用）为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、有关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、年度所得税申报时间。
居民企业在纳税年度内不管盈利或者者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
假如申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或者第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作有关税务处理后才能进行年度申报。
假如纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，能够适当延长申报期限。
纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、年度所得税申报表构成。
企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表与十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）构成。
根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告与税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、年度所得税申报表类型选择。
纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。
假如年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。
申报表附表一至附表六是主表有关行次的全面反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称之“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的全面反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称之“二级附表”。
五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。
1、附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。
同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。
所得税纳税申报表填报技巧
准确理解和运用税收优惠政策，避免因不恰当使用而引发税务风险。
防范税务风险的措施
01
建立健全内部控制制度
通过建立完善的内部控制制度，确保纳税申报表的编制和审核流程规范、
责任明确。
02
加强税务培训与宣传
提高企业财务人员和涉税人员的业务素质，确保其熟悉税法规定和填报
要求。
03
定期自查与审计
扣除类数据填报
成本、费用扣除
按照实际发生的成本、费用进行扣除，如工资薪金支出、水电费 等。
损失扣除
按照税法规定，合理计算并扣除损失金额，如坏账、存货盘亏等。
其他扣除
如捐赠支出、利息支出等，应按照税法规定进行计算并填报。
抵免类数据填报
投资抵免
按照税法规定，填报投资抵免的金额。
其他抵免
如税额抵免、加计扣除等，应按照税 法规定进行计算并填报。
VS
展望
未来，电子化申报将更加智能化、自动化 和个性化，能够更好地满足纳税人的需求 ，提高税收管理的效率和透明度。
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检查申报表中的数据是否存在逻辑矛盾，如收入 与成本不匹配、税额与计税依据不一致等。
关注特殊事项
对于企业特殊业务，如关联交易、对外投资等， 要特别关注其填报的合规性和合理性。
常见填报错误与纠正方法
漏报收入
确保所有应税收入均已申报，特别是来自关联方的收入和境外所 得。
虚报成本
避免虚报成本来减少应纳税额，应按照实际发生的成本费用进行申 报。
整理数据
将核对后的数据进行分类整理， 按照所得税纳税申报表的要求进 行数据组织，以便于后续填报。
填写申报表封面
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南一、填表前准备企业在填写企业所得税申报表之前，需要准备以下资料和信息：1. 企业的税务登记证件、营业执照、组织机构代码证等相关证件；2. 企业的财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 企业的交易流水账、发票、凭证等相关财务凭证；4. 企业的税收优惠证明、减免税证明等相关文件；5. 其他与企业所得税申报相关的资料和信息。
二、企业所得税申报表的填写企业所得税申报表应准确、完整地填写，并按照税法规定的期限进行申报。
以下是企业所得税申报表的填写指南：1. 填写纳税人基本信息在申报表的顶部填写企业的纳税人基本信息，包括企业纳税人识别号、企业名称、所属地税务机关等。
2. 填写所得税的计算及申报信息根据企业的财务会计报表和税收政策，将企业的应纳税所得额、应缴税款等信息填写在申报表的相应栏目中。
需注意填写减免税、税收优惠等相关信息，并提供相应的证明文件。
3. 填写纳税人申报、核定、清算等信息根据企业的实际情况，将企业当前年度的申报、核定、清算等税务处理信息填写在申报表的相应栏目中。
需注意填写税务机关的审批日期、批准文号等相关信息。
4. 填写其它附加信息根据申报表的要求，填写其它与企业所得税相关的附加信息，如企业的投资、捐赠、土地使用税等。
5. 填写申报人及联系方式在申报表的末尾填写申报人的姓名、职务、签字日期等信息，并留下联系方式，以备税务机关联系核实。
三、填表注意事项在填写企业所得税申报表时，需要注意以下事项：1. 准确填写信息填表时务必准确填写相关信息，如企业名称、纳税人识别号等，避免因填写错误导致申报错误或延误。
2. 及时更新资料企业在填表过程中应及时更新相关资料，如税务登记证件、财务会计报表等，以确保填写的信息能准确反映企业的真实情况。
3. 熟悉税收政策企业应熟悉并了解当前的税收政策，特别是与企业所得税相关的政策，以便正确填写申报表并享受相应的税收优惠。
4. 保留相关证明文件在填写申报表的过程中，企业应保留相关的证明文件和凭证，以备税务机关的核查和审计。
企业所得税纳税申报的操作技巧
企业所得税纳税申报的操作技巧公司在开展经营活动时，需要按照国家法律规定缴纳企业所得税。
企业所得税是依据企业的生产经营状况计算和征收的一种税种。
为了帮助企业提高纳税申报的效率和准确性，本文将介绍企业所得税纳税申报的操作技巧。
一、了解企业所得税基本税率和税务政策企业所得税有一定的税率和纳税政策，公司需要充分了解并熟悉这些信息。
税率一般根据不同的企业类型、行业和利润额进行调整，了解适用于自己企业的税率是纳税申报的基础。
此外，还需了解税务部门最新发布的政策和规定，避免因疏忽或不了解而导致错误申报。
了解税务政策有助于企业掌握合规经营的方向，减少税收风险。
二、合理选择纳税方式企业所得税可以根据纳税人的具体情况选择不同的纳税方式，如一般计税方法和简化计税方法。
在选择纳税方式时，应综合考虑企业的经营状况和税务政策的变化，选择最为适合的纳税方式。
一般计税方法适用于利润率相对稳定的企业，需要按照企业所得税法规定计算应纳税额。
简化计税方法适用于以销售收入为主的小规模纳税人，其税负相对较低。
三、合理规划利润分配方式企业所得税的计算基础是企业的利润。
所以，企业可以通过合理规划利润分配方式来降低企业所得税的负担。
合理的利润分配方式包括合理的成本分配和合理利润转移定价。
在成本分配方面，企业应将成本按照合理的比例分配到各个业务领域，避免因为成本分配不均而导致利润变化。
在利润转移定价方面，企业应遵守国家税务政策的要求，按照合理的原则对跨境交易进行定价。
四、及时准确填报纳税申报表在纳税申报过程中，要求企业填写纳税申报表。
企业应严格按照税务部门规定的格式和要求，准确填写各项信息。
在填报纳税申报表时，要对数据进行核对，确保准确无误。
如果需要，可以请专业人员进行辅助核对，避免因为数据错误而引发纠纷。
五、合规经营，防范税务风险企业在纳税申报过程中，要坚持合规经营，遵守国家税收法律法规和政策规定。
企业应及时了解法律法规的变化，做好纳税风险防控工作。
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一种税收。
为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。
一、申报表的基本信息填写1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申报表的时效性。
2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税务机关登记的信息一致。
3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名称一致。
二、所得税税前所得计算填写1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。
2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等。
3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准确计入。
4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府补贴、罚款收入等。
三、税前所得的税务调整填写1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。
2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。
四、应纳税所得额的计算填写1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。
2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。
五、所得税税款的计算填写1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。
2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。
3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。
六、所得税清算和缴纳填写1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。
2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税金额。
3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。
七、资料附送和签字填写1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整理并在申报表中注明。
企业所得税报表填报注意事项 for税务工作人员
企业所得税报表填报注意事项 for税务工作人员企业所得税报表填报注意事项随着国家税收政策的不断调整和企业经营环境的变化，企业所得税报表填报成为税务工作人员必备的技能之一。
正确填报企业所得税报表可以准确反映企业经营状况，避免不必要的税务风险。
本文将从几个方面介绍企业所得税报表填报的注意事项。
一、准备工作在填报企业所得税报表之前，税务工作人员需要进行一些准备工作。
首先，要收集和整理企业的财务会计资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
其次，要了解企业所得税法律法规的最新政策，掌握税务部门发布的相关通知和解释。
此外，还需要熟悉企业所得税报表的填报要求和规定，确保填报的准确性和合规性。
二、报表填报顺序企业所得税报表由多个表格组成，填报顺序应按照规定的顺序进行。
一般而言，先填报资产负债表，再填报利润表和现金流量表，最后填报企业所得税纳税申报表。
这样的填报顺序有助于保证报表的逻辑性和一致性，减少填报错误的可能性。
三、报表填报要点1. 资产负债表填报要点资产负债表是企业所得税报表的基础，填报时需要注意以下几个要点。
首先，要确保资产负债表的期末余额与财务会计报表一致。
其次，要将资产和负债按照规定的分类进行填报，确保分类准确。
再次，要注意填报资产负债表时的计算公式和口径，避免填报错误。
2. 利润表填报要点利润表是反映企业经营成果的重要报表，填报时需要注意以下几个要点。
首先，要确保利润表的收入和费用项目与财务会计报表一致。
其次，要按照规定的分类填报各项收入和费用，确保分类准确。
再次，要注意填报利润表时的计算公式和口径，避免填报错误。
3. 现金流量表填报要点现金流量表是反映企业现金流入流出情况的重要报表，填报时需要注意以下几个要点。
首先，要确保现金流量表的现金流入和现金流出项目与财务会计报表一致。
其次，要按照规定的分类填报各项现金流入和现金流出，确保分类准确。
再次，要注意填报现金流量表时的计算公式和口径，避免填报错误。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1.填表时间：按照税务部门规定的时间提交申报表。
2.填报单位及纳税人识别号：填写企业名称、单位纳税人识别号。
3.填报期间：填写所申报的季度。
4.填表人及联系方式：填写填表人的姓名和联系电话。
5.填表说明：按照以下步骤填写申报表。
步骤一：准备材料准备以下材料：企业会计报表、纳税申报表、增值税发票、进项发票、其他与所得税相关的票据。
步骤二：填写基本信息填写企业基本信息，包括企业名称、单位纳税人识别号等。
步骤三：填写收入信息填写企业在本季度内的收入情况，包括销售收入、其他收入等。
步骤四：填写成本信息填写企业在本季度内的成本情况，包括直接成本、间接成本等。
步骤五：填写税前利润信息根据收入信息和成本信息计算出税前利润，并填写在相应的栏目中。
步骤六：填写应纳税所得额信息根据税前利润信息和税务部门规定的税率计算出应纳税所得额，并填写在相应的栏目中。
步骤七：填写税额信息根据应纳税所得额和税率计算出应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。
步骤八：填写减免税信息如有符合条件的减免税项，填写在相应的栏目中。
步骤九：填写实际缴纳税额信息根据减免税信息计算出实际应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。
步骤十：填写其他信息填写其他与所得税相关的信息，如企业所得税预缴、递延所得税等。
步骤十一：核对信息和归档仔细核对填写的信息，确保准确无误后，将申报表归档备份。
二、附件所涉及附件如下：1. 企业会计报表2. 纳税申报表3. 增值税发票4. 进项发票5. 其他与所得税相关的票据三、法律名词及注释以下是所涉及的法律名词及注释：1. 季度企业所得税申报表：根据税务部门规定，企业在每个季度需要填报的所得税申报表。
2. 单位纳税人识别号：税务部门为纳税人分配的唯一识别号码，用于纳税人的身份识别。
3. 增值税发票：企业在销售商品或提供服务时开具的发票，用于增值税的纳税申报。
4. 进项发票：企业购买商品或接受服务时收到的发票，用于增值税的抵扣。
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1
可编辑ppt
2
•计税收入应计未计 •成本费用应扣未扣 •审批事项应报未报 •调整项目应调未调 •实现税款应缴未缴
国税发【2009】第079号
附11 附1 附2
附10
附3
附9
主
附4
附8
附5
附7 附6
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4
一主十一附
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
附表一（1） 《收入明细表》
申报日期： 年月 日
代理申报日期： 受理日期：
Hale Waihona Puke 年月日年月日可编辑ppt
30
类行 别次
项目
金额
附 列
41
以前年度多缴的所得税 额在本年抵减额
资 料
42
以前年度应缴未缴在本 年入库所得税额
纳税人 公章：
填算代机报清理构纳缴申公报章税多中：人缴介 以的主关章前税:管受年款税理务专度尚机用汇未
经办 人：
申报日期： 年月 日
24
减：弥补以前年度亏损（填附表四）
25
应纳税所得额（23－24）
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26
可编辑ppt
27
26
税率（25%）
27
应纳所得税额（25×26）
28
减：减免所得税额（填附表五）
29
减：抵免所得税额（填附表五）
30
应纳税额（27－28－29）
31
加：境外所得应纳所得税额（填附表六）
32
减：境外所得抵免所得税额（填附表六）
附表二（1） 《成本费用明细表》
附表三 《纳税调整项目明细表》
附表四 《税前弥补亏损明细表》
附表五 《税收优惠明细表》
附表六
《境外所得税抵免计算明 细表》
附表九
《资产折旧、摊销纳税 调整表》
附表七
《以公允价值计量资产纳 税调整表》
附表十
《资产减值准备项目 调整明细表》
附表八
《广告费和业务宣传费 跨年度纳税调整表》
国税函[2010]249号
国家税务总局关于做好2009年度企业 所得税汇算清缴工作的通知 国税函[2010]148号
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7
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9
（一）填主表 第一部分
(二)填写附 表之附表
(四)填写主表 其他部分
(三)填写主 表之附表
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11
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适用范围
办本经证理年办件退抵人号及码税缴执：的的业 金金受额额理，。人:且在
代理申报日期： 受理日期：
年月日
年月日
中华人民共和国经并企营 宣业之告所日破得的产税当之年月日度１的纳日当税至月申实月报际末表停。（业A或类法）院裁定
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称:
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□
金额单位：元（列至角分）
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填报税务登记证所 载纳税人的全称
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
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类行 别次
项目
金额
附 列
41
以前年度多缴的所得税 额在本年抵减额
资 料
42
以前年度应缴未缴在本 年入库所得税额
包 析纳公括 的税章用 上人：于 年税度源税统款代机计在理构分本申公报章中：介
年经入办库金额。 经办人及执业
人：
证件号码：
主管税务机 关受理专用 章:
受理人:
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称:
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□
金额单位：元（列至角分）
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填报税务机关统一核发的 税务登记证号码。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称:
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分）
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利润总额的计算 应纳税所得额的计算
应纳税额的计算 附列资料
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有关项目 填报说明
（二）表体项目
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等 一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集 中体现。
主
会计与税法的差异
附表三
表
纳税调整 明细表
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20
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附表十一
《长期股权投资所得 （损失）明细表》
国家税务总局
关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的 通知
国税发〔2008〕101号
国家税务总局 关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充
通知 国税函〔2008〕1081号
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6
关于2009年度企业所得税纳税申报有关 问题的通知
实行查账 征收的企业 所得税居民 纳税人
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13
填报依据 及
内容
•《企业所得税法》及 其实施条例的规定计算 填报
•企业会计制度、企业 会计准则等企业的《利 润表》以及纳税申报表 相关附表的数据填报。
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14
有关项目填报说明
（一）表头项目 •“税款所属期间” •“纳税人识别号” •“纳税人名称”
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15
•正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至 12月31日； •纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营 之日的当月１日至同年12月31日； •纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停 业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停 业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；
•纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、 分立、破产、停业等情况的，填报实际生产
21
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22
类别
利润 总额 计算
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
项目 一、营业收入（填附表一） 减：营业成本（填附表二）
营业税金及附加 销售费用（填附表二） 管理费用（填附表二） 财务费用（填附表二） 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入（填附表一） 减：营业外支出（填附表二） 三、利润总额（10＋11－12）
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金额
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可编辑ppt
24
可编辑ppt
25
14
加：纳税调整增加额（填附表三）
15
减：纳税调整减少额（填附表三）
16
其中：不征税收入
17
免税收入
18
减计收入
应纳税所
19
得额计算
20
减、免税项目所得 加计扣除
21
抵扣应纳税所得额
22
加：境外应税所得弥补境内亏损
23
纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
应纳税额计 算
33
实际应纳所得税额（30＋31－32）
34
减:本年累计实际已预缴的所得税额
35
其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
36
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
37
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
38
合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例
39
合并纳税企业就地预缴的所得税额
40
本年应补（退）的所得税额（33－34）