内控实训之风险控制矩阵
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的风险管理工具，用于识别、评估和控制组织内部和外部风险。
它通过将风险按照风险等级和控制措施的有效性进行分类，帮助组织管理者更好地了解和处理风险。
风险控制矩阵通常由两个维度组成：风险等级和控制措施的有效性。
风险等级通常分为高、中、低三个级别，用于评估风险的严重程度。
而控制措施的有效性通常分为有效、部分有效和无效三个级别，用于评估控制措施对风险的控制程度。
在风险控制矩阵中，将各种风险按照其风险等级和控制措施的有效性进行归类。
对于高风险且控制措施无效的风险，组织应优先采取措施进行控制，以减少风险的发生概率和影响程度。
对于高风险但控制措施有效的风险，组织应继续监控和改进控制措施，以确保风险得到有效控制。
对于中风险和低风险的风险，组织可以采取适当的控制措施，以减少风险的发生概率和影响程度。
风险控制矩阵的编制需要考虑以下几个步骤：1. 风险识别：通过对组织内外部环境进行全面分析，确定可能存在的风险类型和来源。
例如，市场风险、技术风险、人力资源风险等。
2. 风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其风险等级。
评估可以基于风险的概率和影响程度进行，也可以根据组织的具体情况进行定性和定量评估。
3. 控制措施确定：根据风险评估的结果，确定相应的控制措施。
控制措施可以包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等策略。
同时，还需要确定控制措施的有效性等级。
4. 矩阵编制：将风险等级和控制措施的有效性等级绘制成矩阵。
矩阵的行表示风险等级，列表示控制措施的有效性等级。
根据实际情况，可以设计不同的矩阵模板。
5. 风险控制：根据矩阵的结果，制定相应的风险控制计划，并实施控制措施。
同时，还需要定期监控和评估控制效果，及时调整和改进控制措施。
风险控制矩阵的应用可以帮助组织全面了解和管理风险，提高风险管理的效果和效率。
通过对风险进行分类和评估，组织可以有针对性地采取控制措施，减少风险的发生概率和影响程度。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的工具，用于识别、评估和管理项目或者组织中的风险。
它以矩阵的形式呈现，将风险的可能性和影响程度进行分类，以便制定相应的控制措施。
本文将介绍风险控制矩阵的定义、用途、构建步骤以及实际应用案例。
一、定义风险控制矩阵是一种用于评估和管理风险的工具，通过将风险的可能性和影响程度进行分类，匡助项目或者组织确定哪些风险需要优先考虑，以及制定相应的控制措施。
风险控制矩阵通常以矩阵的形式呈现，横轴表示风险的可能性，纵轴表示风险的影响程度。
二、用途风险控制矩阵主要用于以下方面：1. 风险识别：通过将可能性和影响程度进行分类，匡助项目或者组织识别潜在的风险。
2. 风险评估：根据风险的可能性和影响程度，对风险进行评估，确定其优先级。
3. 风险管理：根据风险的优先级，制定相应的控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。
4. 风险沟通：通过矩阵的形式，将风险的可能性和影响程度进行可视化展示，便于与项目团队和相关方进行沟通和共识。
三、构建步骤构建风险控制矩阵需要以下步骤：1. 确定风险等级：将风险的可能性和影响程度进行分类，通常采用低、中、高三个等级进行划分。
2. 制定评估标准：根据项目或者组织的特点，确定风险可能性和影响程度的评估标准，例如使用百分比或者数字等表示。
3. 绘制矩阵：将风险可能性和影响程度作为横纵轴，绘制出矩阵。
4. 标记风险等级：根据评估标准，将各个风险的可能性和影响程度标记在矩阵中，形成风险等级的分类。
5. 制定控制措施：根据风险等级的分类，制定相应的控制措施，以降低风险的发生概率和影响程度。
四、实际应用案例以下是一个实际应用风险控制矩阵的案例：某公司计划开展一个新产品的市场推广活动，为了有效管理可能涉及的风险，他们使用了风险控制矩阵。
他们按照以下步骤构建了风险控制矩阵：1. 确定风险等级：将风险的可能性和影响程度分为低、中、高三个等级。
2. 制定评估标准：可能性的评估标准为低（<30%）、中（30%-70%）、高（>70%），影响程度的评估标准为低（影响可忽略）、中（影响可控）、高（影响严重）。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理风险的工具。
它通过将潜在风险按照其可能性和影响程度进行分类，以便确定哪些风险需要优先处理，并采取相应的控制措施来降低风险对组织目标的影响。
风险控制矩阵通常由一个二维表格组成，横轴代表风险的可能性，纵轴代表风险的影响程度。
每个单元格中的数字或颜色表示相应风险级别。
通常使用数字或颜色编码来表示风险级别，例如1到5或绿色到红色等。
风险的可能性可以根据历史数据、专家意见和统计分析等方法进行评估。
常见的可能性评估方法包括定性评估（如低、中、高）和定量评估（如百分比或概率）。
风险的影响程度可以根据对组织目标的影响程度进行评估，例如财务损失、声誉损害、法律责任等。
风险控制矩阵的目的是帮助组织确定哪些风险需要优先处理。
通常，风险控制矩阵将风险分为四个类别：低风险、中低风险、中高风险和高风险。
低风险通常指可能性和影响程度都较低的风险，可以接受或通过常规管理措施进行控制。
高风险通常指可能性和影响程度都较高的风险，需要采取紧急和有效的控制措施来减少其对组织目标的影响。
风险控制矩阵的应用可以帮助组织制定风险管理策略和计划，明确风险的优先级和处理方式。
通过将风险按照其可能性和影响程度进行分类，组织可以更好地分配资源和采取相应的控制措施，以降低风险对组织目标的影响。
举例来说，假设一个公司正在评估其IT系统的风险。
他们可以使用风险控制矩阵来识别和评估各种潜在的IT风险，如数据泄露、网络攻击、硬件故障等。
通过对每个风险的可能性和影响程度进行评估，他们可以将这些风险分类为低、中低、中高和高风险，并确定哪些风险需要优先处理。
例如，数据泄露可能性较低，但影响程度较高，可能导致公司的客户信息泄露和声誉损害。
因此，这个风险被归类为中高风险，需要采取相应的控制措施，如加强数据安全措施、定期进行安全审计等。
而硬件故障可能性较高，但影响程度较低，可以通过备份数据、定期维护等常规措施进行控制，被归类为中低风险。
《长城物业内部控制手册(二)——风险控制矩阵》
长 城 物 业 集 团 股 份 有 限 公 司 内部控制手册（二）风险控制矩阵审计监察部（编）HR-ER-CO-04规范员工晋升、调动、降职流程，完善员工晋升通道，保证公司用人符合公司发展需要HR-ER-RI-04员工异动管理风险：员工异动管理失效，会造成公司员工任用异常，对公司运营造成影响，对员工的留用、工作积极性造成影响，严重会产生劳动纠纷。
HR-ER-CA-04员工异动管理要求1、员工的晋升、异动、降职有规范的审批流程与要限。
2、规定各级职位的晋升资格和要求；3、明确各级职位的异动流程、权限和责任人；4、重点岗位（各级经营单元责任人、财务管理人员）进行财务审计、工作绩效审计，主要控制相应岗位人员工作绩效和经营结果， 防止公司经营问题。
按需不定期控制环境集团各级人力资源部门、集团各级单位人力发展经理《员工异动管理要求》、《双向选择确认表》HR-ER-CO-05规范离职流程，防止劳动纠纷、公司利益损失，以及给公司造成不良影响和形成公关事件。
HR-ER-RI-05员工离职管理风险：员工离职管理失效，会造成员工劳动纠分、公司信息或利益损失，或员工的利益受损。
HR-ER-CA-05员工离职管理要求1、公司规定不同情况的员工离职的办理流程和要求，主要控制员工离职手续办理符合规范。
2、员工离职前需进行工作交接，主要控制员工离职不发生公司利益损失，工作衔接正常，工作知识传递。
3、重点岗位（各级经营单元责任人、财务管理人员）进行财务审计、工作绩效审计，主要控制相应岗位人员工作绩效和经营结果， 防止公司经营问题。
按需不定期控制环境各级人力资源部门人力发展经理、薪酬绩效经理《员工离职管理要求》、《辞职书》HR-ER-CO-06妥善处理劳动纠纷，维护公司名誉和利益，降低危机事故所带来的不良影响。
HR-ER-RI-06劳动纠纷处理风险：劳动纠纷处理失效，会造成公司名誉与利益损失。
HR-ER-CA-06劳资纠纷处理流程1、规定公司劳动纠纷处理的职责、流程、资料准备要求；2、投资风控部进入仲裁/起诉等法律程序，并由公共关系部善后处理所带来的危机事件影响。
企业内部控制关键流程图及风险控制矩阵治理结构模版
内部控制关键流程图及风险控制矩阵治理结构
1.内容概述
本模块主要涉及股东会、董事会、监事会、经理层、授权管理、董事、监事派出、组织架构设置与评估调整、不当行为管理、关联方管理。
2.适用范围
组织架构调整与评估适用于公司组织架构调整与评估管理。
不当行为管理适用于公司对各级干部、职工的舞弊、不当行为管理。
关联方适用于公司识别、管理关联方信息，从而为关联方交易的管理、相关财务处理提供基础信息；并确保相关流程符合监管机构的要求。
3.与下属单位的衔接
4.
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
办公室
办公室
办公室
办公室。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的风险管理工具，用于识别、评估和管理组织面临的各种风险。
它可以帮助组织确定风险的潜在影响和可能性，并提供相应的控制措施，以减轻风险对组织目标的影响。
风险控制矩阵通常由两个维度组成：风险的潜在影响和可能性。
潜在影响通常分为几个等级，例如低、中、高，用于描述风险事件对组织目标的影响程度。
可能性也可以分为几个等级，例如低、中、高，用于描述风险事件发生的可能性。
在风险控制矩阵中，每个风险事件都被分配到相应的单元格中，该单元格由潜在影响和可能性的等级决定。
根据风险事件所在的单元格，组织可以确定适当的控制措施来减轻风险。
例如，假设某个组织面临着网络安全风险。
通过使用风险控制矩阵，可以将该风险事件分配到适当的单元格中。
如果该风险的潜在影响被评估为高，并且可能性被评估为中，那么该风险事件将被分配到高潜在影响和中可能性的单元格中。
根据该单元格的分配，组织可以采取相应的控制措施来减轻该风险。
例如，组织可以加强网络安全措施，包括更新防火墙、加密敏感数据、实施访问控制策略等，以降低该风险事件发生的可能性。
同时，组织还可以制定灾难恢复计划，以减轻该风险事件发生后的潜在影响。
风险控制矩阵的使用可以帮助组织更全面地识别和管理风险。
通过将风险事件分配到适当的单元格中，组织可以优先处理高潜在影响和高可能性的风险，以减轻对组织目标的影响。
此外，风险控制矩阵还可以帮助组织制定风险管理策略和决策，以确保组织的可持续发展。
总结起来，风险控制矩阵是一种有效的风险管理工具，用于识别、评估和管理组织面临的各种风险。
通过将风险事件分配到适当的单元格中，组织可以制定相应的控制措施来减轻风险对组织目标的影响。
使用风险控制矩阵可以帮助组织更全面地管理风险，确保组织的可持续发展。
企业内控应用手册之全面预算-风险控制矩阵
面预算管理政策及制度，明确预算编制、审 算的组织机构、编制执行和考核等进行了规 预算管理）
批、执行、分析、考核等各部门、各环节的 范，尚未建立明确的全面预算管理体系，全
职责任务、工作程序和具体要求。
面预算管理工作中的职责分工、授权审批体
系不够明晰；尚未制定全面预算管理制度，
未对全面预算编制工作中的具体职责分工、
第3页，共12页
控制活动 编号
标准控制活动
BU-CA-01 公司建立完整的预算体系，明确预算编制工
作中的职责权限、授权审批程序，并编制全
面预算管理政策及制度，明确预算编制、审
批、执行、分析、考核等各部门、各环节的
职责任务、工作程序和具体要求。
现有控制活动
预算政策制定 公司的预算制度中主要对资金预算与利润预 算的组织机构、编制执行和考核等进行了规 范，尚未建立明确的全面预算管理体系，全 面预算管理工作中的职责分工、授权审批体 系不够明晰；尚未制定全面预算管理制度， 未对全面预算编制工作中的具体职责分工、 编报流程、预算的执行分析、预算考核等作 出详细规范。
各部门分别编制预算 每年第四季度，各预算编制单位开始编制下 一年度的年度预算方案（工作计划），形成 方案初稿，上报投资管理部。
一般
第1页，共12页
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
制度
BU-CA-01 公司建立完整的预算体系，明确预算编制工 预算政策制定
《财务管理规定 无
作中的职责权限、授权审批程序，并编制全 公司的预算制度中主要对资金预算与利润预 》第六章（财务
预算管理体系有待 完善
无
公司目前尚未成立预算管理委员会 履行全面预算的管理职责，预算方 案（工作计划）由董事会审批，预 算的下达、日常管理及考核由投管 部负责；预算工作的管理体制有待 加强和明确，预算执行单位的职责 权限，授权批准程序以及工作协调 机制、汇报途径等有待确定和制度 化管理。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的风险管理工具，用于识别、评估和控制组织面临的各种风险。
它通过将风险按照潜在影响和发生概率进行分类，并制定相应的控制措施，匡助组织有效地管理风险，保障组织的稳定运营。
风险控制矩阵通常由一个二维矩阵组成，其中横轴表示风险的潜在影响，纵轴表示风险的发生概率。
根据实际情况，可以将潜在影响和发生概率分为多个等级，例如低、中、高。
根据风险的潜在影响和发生概率，将每一个风险进行分类，并为每一个分类制定相应的控制措施。
在风险控制矩阵中，每一个风险都被标记为一个特定的位置，该位置对应于风险的潜在影响和发生概率。
通常，风险控制矩阵被分为四个象限，分别是高潜在影响、高发生概率（高高）、高潜在影响、低发生概率（高低）、低潜在影响、高发生概率（低高）和低潜在影响、低发生概率（低低）。
不同象限代表了不同级别的风险，需要采取不同的控制措施。
在高高象限中，风险的潜在影响和发生概率都很高，这些风险对组织的影响可能是灾难性的。
对于高高象限中的风险，需要采取紧急措施来降低其潜在影响和发生概率。
例如，可以制定紧急应急计划，加强监测和预警机制，提高员工的风险意识等。
在高低象限中，风险的潜在影响较高，但发生概率较低。
这些风险可能对组织造成一定的影响，但不太可能发生。
对于高低象限中的风险，可以采取一些预防性措施来降低其发生概率。
例如，可以加强安全培训，改善工作环境，提高设备维护水平等。
在低高象限中，风险的潜在影响较低，但发生概率较高。
这些风险可能时常发生，但对组织的影响相对较小。
对于低高象限中的风险，可以采取一些监控和应对措施来减轻其影响。
例如，可以建立监测机制，及时发现并处理风险事件，制定相应的应对方案等。
在低低象限中，风险的潜在影响和发生概率都较低。
这些风险对组织的影响较小，几乎可以忽稍不计。
对于低低象限中的风险，可以采取一些常规性措施来管理。
例如，可以建立标准操作程序，加强内部控制，进行定期检查等。
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©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
使用流程描述目的 避免因技术/管理人员流失而是知识流失 短期内使操作人员快速掌握工作/ 管理程 序 作为作业标准，易于追查不良品产生根源 树立良好管理形象，取得客户信赖和满 意
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流程描述写作方法
写作要素 ➢ 五个要点(4W1H)： • 谁？（Who）--- 控制活动的执行者 • 什么时候？（When）--- 控制活动的执行时间 • 做什么？（What）--- 控制活动产生的结果 • 怎么做？（How）--- 控制活动过程的具体描述 • 为什么？（Why ）--- 控制活动的具体目标和作用 ➢ “事无巨细” ➢ 用简单句 ➢ 用统一的语言名称和称谓
流程图及注释 流程描述
风险控制矩阵 (Excel)
■相关的重要交易是怎样发生、授权、 记 录、处理和报告的信息 ■重大错报可能发生的具体信息
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评估（a）内部控制的有效性，以 及（b）内部控制防止或发现财务 报告的舞弊以及资产的挪用等效果
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.
3 .
・ ・ ・ ・ ・ ・・ ・ ・ ・ ・ ・・ ・ ・ ・ ・
（R-1 ）
4 ・・・
. ・・・
5
・・・ 注上风险号码
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风险控制矩阵
具体记载流程图上特定的为 降低风险而实施的控制活动 的相关内容
步骤三： 核对“流程图”/ “流程描述”，改进记录文件。 步骤四：编制“风险控制矩阵”
在“流程描述”中用于减轻相关风险的控制应当在“风险控制矩阵”中做相 关列示。 •流程中可能发生的错误。 •数据输入可能发生遗漏。
（*） 风险
•交易未受到相应级别管理层的授权审 批， •数据输入可能在未经授权的情况下被 更改。
©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
流程描述简介 ©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
什么是流程描述 流程描述可以回答这些问题：
目录 ▪ 内控流程记录概述 ▪ 流程记录 ▪ 风险控制矩阵简介
- 风险控制矩阵编制的目的 - 风险控制矩阵的运用 ▪ 小结 ▪ 课堂练习
©机有。2密限00： 公9此司文内件部只参供阅格，特请拉勿克复（制江或西分）发传予动第系三统方
内部控制记录概述
风险与流程匹配后，对流程进行梳理 为满足此要求需要制作以下2套资料
©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
流程描述示例-审批记录 ©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
流程描述示例-修订更新记录 ©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
流程图作用 流程图是
➢建立对业务流程和控制活动全局观的保证 ➢提纲挈领的记录文件 ➢梳理目前业务流程的基础工具
©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
输入数据
核对 数据
打印
流程图内容
输入
促使某一交易活动开始 的 事件……例如：
➢ 原始文件 ➢ 电话 ➢ 电子文档
流程
输出
输入的信息发生了什么 变 化……例如：
➢ 修改和确认 ➢ 审批 ➢ 计算
整个交易流程所期望的结果……例 如：
➢ 交易活动报告 ➢ 管理报告 ➢ 异常情况报告 ➢ 财务处理 ➢ 进入下一流程的电子文档
流程图记录
绘制流程图－分层次的方法例示：
业务环节 采购 销售
第一层
具体流程 销售订单 销售处理
发货 开具发票
活动
三单匹配 打印发票
第二层
盖章确认 送出发票
©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
第三层
步骤
进入税务 系统
流程描述示例-内容 ©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
流程描述示例-附表 ©机有。2密限00： 公9上此司海文内甫件部瀚只参投供阅资格，管特请理拉勿咨克复询（制有江或限西分公）发司传予动第系三统方
流程描述作用 程序描述是： ➢ 分析内部控制设计缺陷的基础； ➢ 针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的基础； ➢ 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础； ➢ 对内控进行审计的基础。
企业名 称组织：名称：＊ ＊循＊环： 流程：接受 销风售险 ・・・订・单 ・・・・・・・
（R-1）
Hale Waihona Puke 控制• ・・・・•
・・・・ ・・・
・・・・ ・・・・ ・・・
内部控制记录步骤
步骤一： 步骤二：
编制“流程图” 根据流程的内容绘 制流程图。 准备“流程描述” 描述流程图中各个控制环节中具体执行的步骤。
内部控制记录概述
流程图
①将业务描述上记载的内容 做成流程图 ②确定容易引起重大错报的 风险
流程描述
对相关的流程的操作步骤按 照实际情况进行描述
企业名
称组织：名称：＊
＊循＊环： 流程：接受
销售
订单
R1
企业名
称 组织：名称：＊
＊ 循＊ 环： 流程：接受
销 1 售 ・・・订单
. ・・・
2 ・ ・・ ・・ ・