存货盘点计划调查问卷
最新05调研问卷-库存存货
□区分批次，不同批次跟踪核算，请在备注中列出主要属性
□区分型号，用于列示存货库存
□区分其他，用于列示存货库存，请在备注中注明
□区分其他，用于查询存货对应的信息，请列示。
□区分其他项，请在备注中说明
其他物料：
请列示：
2
物料是否做批号管理
□成品□材料□半成品
材料定义：
□不区分颜色，但是需要分开颜色查询；
□区分颜色，不同颜色跟踪核算；
□区分规格，用于分类统计查询，请在备注中列出主要规格
□区分品种，用于分类统计查询，请在备注中列出主要品种
□区分属性，用于分类统计查询，请在备注中列出主要属性
□区分批次，不同批次跟踪核算，请在备注中列出主要属性
□区分型号，用于列示存货库存
□没有
3
调拨申请
□计划就是申请□随机申请□按计划分次申请
□不需申请□其他
4
调拨库存确认
□按调拨单据开出
□按调拨单据对方确认
□单据开出，确认出库数量，对方确认确认入库数量
□其他，请在备注中说明
5
调拨调整方式
如发出和确认有差异：
□以调拨入方确认数据为准调整
□以调拨出方确认数据为准调整
□其他方式，请在备注中说明
□区分品种，用于分类统计查询，请在备注中列出主要品种
□区分属性，用于分类统计查询，请在备注中列出主要属性
□区分批次，不同批次跟踪核算，请在备注中列出主要属性
□区分型号，用于列示存货库存
□区分其他，用于列示存货库存，请在备注中注明
□区分其他，用于查询存货对应的信息，请列示。
□区分其他项，请在备注中说明
《中国注册会计师审计准则 1311 号——存货监盘》指南
《中国注册会计师审计准则 1311 号——存货监盘》指南《中国注册会计师审计准则 1311 号——存货监盘》指南第一章总则《中国注册会计师审计准则1311号——存货监盘》（以下简称本准则）第一章（第一条至第四条），主要说明本准则的制定目的和适用范围、存货监盘的含义以及被审计单位管理层和注册会计师的责任。
一、存货监盘的含义本准则第三条指出，存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
存货监盘的含义可从以下几方面理解。
（一）存货监盘是一项复合程序存货监盘是一项复合程序，是观察程序和检查程序的结合运用。
在存货监盘过程中，注册会计师应当现场观察被审计单位存货的盘点活动或盘点程序。
例如，盘点表单的使用是否得到了有效的控制，盘点工作是否符合盘点计划的要求，是否充分关注了存货的状况并予以恰当的记录，对存货的移动是否进行了较好的控制；同时，注册会计师还应当对已盘点的存货进行适当检查，包括检查与存货相关的记录或文件并检查存货实物。
检查存货实物也包括对被审计单位盘点的存货进行抽点。
（二）存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务认定，存货数量的准确性直接影响到这三个认定。
通过存货监盘，注册会计师还会获取到有关存货状况（例如毁损、陈旧等）的审计证据，从而为测试计价认定提供部分审计证据。
需要指出的是，注册会计师在测试存货的所有权认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。
（三）存货监盘可以理解为一种双重目的的测试被审计单位的存货盘点可以理解为一项控制活动。
相应地，注册会计师的存货监盘可以理解为一项控制测试，即注册会计师通过观察和检查，确定被审计单位的存货盘点控制能否合理确定存货的数量和状况。
存货监盘也可以理解为一种双重目的测试。
除上述的控制测试功能外，在存货监盘过程中，注册会计师通过检查存货的数量和状况，能够提供存货账面金额是否存在错报的直接审计证据。
存货内部控制调查问卷
存货内部控制调查问卷本调查以问卷形式列示了存货及销售成本的内部控制.第一部分是存货数量的内部控制.第二、三部分是存货采购和销售过程的内部控制.本附录所列问题仅供参考,并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制,未包括所有可能存在的控制及各个控制要素.一、存货数量控制1.是否对存货采取集中控制2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施3.上述防范措施是否充分、有效4.是否设置了永续存货记录5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门8.存货是否至少每年进行一次实地盘点9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整10.是否存在控制废料的适当程序11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告12.是否存在适当程序来控制代销存货13.是否编制生产报告14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转15.在进行永续存货记录时,是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据, 并对其进行定期清点16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符17.在存货盘点之前,是否制定书面的指导文件18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证19.在存货盘点以后,是否对盘点记录盘点标签、盘点表做出了充分控制20.存货的验收入库和销售截止是否恰当21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录,也不接触销售记录22.存货投保范围是否充分23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录24．是否定期进行账账、账物核对,并对差异及时进行调节25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是,请详述.二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购业务部门2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告6.编号的顺序是否由会计部门进行复核7.对于未核对相符的验收报告,是否加以留存并作调查8.验收部门是否留存一份验收报告副本9.采购部门是否留存一份验收报告副本10.购货退回时,是否送交运输部门11.购货退回时,会计部门能否得到购货退回的通知12.购货退回时,是否经过验收并填制验收单据13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符14.在支付货款前,会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录三、存货销售控制1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证3.是否对销售订单备份实施了适当控制4.运输单是否被事先编号5.运输单是否与销售发票核对相符6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票9.对销售发票是否进行了连续的预先编号10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点11.对于废料处置及向内部职员销售产品,是否存在适当的控制12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理13.对于销售退回,是否编制验收报告14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。
仓储与存货循环调查问卷
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
21.存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定？
22.成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权?
C记录控制
23、存货（除燃油）是否设有永续盘存记录？航次结束时船存燃油消耗报告是否及时报出并经船长签字？
35．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?
36．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
REANDA
被调查单位:
编制：
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项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
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仓储与存货循环调查问卷（三）
受访人：
问题与评价：
改进建议：
5.是否设有专职的存货保管人员？
6、是否设置存货管理制度？
B.管理及独立性控制
7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？
8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？
9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?
10.存货的防盗措施是否周密?
11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?
12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?
13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?
14.废弃残料是否适当控制?
15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?
仓储与存货循环调查问卷表格模板、doc格式)
17.存货是否建立了出门验证制度?
18.寄销品是否适当登帐和控制？
19存货的保险制度是否适当？
20.半成品和产成品是否及时办理交库手续?
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
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复核：
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仓储与存货循环调查问卷（二）
30、燃油台帐数量登记的资料来源？
31．存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐?
32．委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？
33．存货的计价方法是否改变？
34．原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？
35．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?
9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?
10.存货的防盗措施是否周密?
11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?
12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?
13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?
14.废弃残料是否适当控制?
15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?
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仓储与存货循环调查问卷(一)
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次要
A.背景材料
1.该公司主要存货是什么？
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仓储与存货循环调查问卷(一)
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调查问题
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缺点
不适用
是
否
主要
次要
A.背景材料
1.该公司主要存货是什么？
2.该公司的存货是否具有时效性？
3.存货的存放地点是否集中？
4.存货在流动资产的比例有多高？
5.是否设有专职的存货保管人员？
6、是否设置存货管理制度？
B.管理及独立性控制
7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？
8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？
36．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
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项目页次：
期间/时点:
复核：
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仓储与存货循环调查问卷（三）
受访人：
问题与评价：
改进建议：
9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?
10.存货的防盗措施是否周密?
11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?
12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?
13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?
14.废弃残料是否适当控制?
15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?
30、燃油台帐数量登记的资料来源？
08-2存货盘点计划问卷
索引号：XXXX存货盘点计划调查问卷客户：所审计会计期间：编制：复核：日期：日期：具体盘点单位：资产负债表日：1．被审计单位存货的分类及存在状态如何？2．存货盘点的范围、盘点的品种、盘点的场所以及盘点时间是如何确定的？填列以下表格。
存放地点存货类型占存货总额的大致比例盘点时间3．盘点人员是如何组织分工的？是否具有胜任能力？填列以下表格。
人员地点职责胜任能力电话4．盘点前是否召开会议并布置任务？5．在盘点过程中，存货是怎样整理和排列的？6．是否存在代销存货等所有权不属于被审计单位的存货？如有，情况如何？7．有哪些毁损、陈旧、过时、残次的存货？它们是如何区分和存放的？8．半成品、原材料和产成品如何分开？9．对于成堆堆放或分散在仓库中的存货，是否设置了专门的盘点程序或数量转换计算的方法？是否采用恰当的措施防止存货项目被漏点或被清点两次？10．分散在不同地方的相同存货项目如何汇总(这对于与后续盘点汇总保持一致很重要)？11．存货盘点采用什么计量工具和计量方法？12．在产品的完工程度如何确认?原材料、直接人工、制造费用等如何在产成品和在产品之间分配?13．是否有存放在外单位的存货?如何进行盘点?14．放在距离较远的地方的存货如何盘点?15．对存货收发截止是如何进行控制的?16．对盘点期间存货移动是如何进行控制的?盘点期间是否需要停止生产?17．盘点过程是否需要专家参加？是否对专家参与作出了适当的安排？18．盘点表单是如何设计、使用与控制的?使用什么形式的文件来记录盘点?盘点表是否预先编号?19．是否所有的盘点都被独立检查以确保它们的准确性?若使用永续存货盘存制，如果实际数量与记录存在差异，是否有进行独立再盘点的措施?是否要求监督者对盘点执行的检查作出记录?20．盘点结果是如何汇总的?21．如何对盘盈或盘亏进行分析、调查与处理?22．是否存在其他在盘点中需要注意的事项?23．对被审计单位存货盘点计划能否合理地确定存货的数量和状况作出总体评价：(1)被审计单位存货盘点计划是否适当？(2)盘点计划是否存在缺陷?如是，应建议被审计单位调整。
存货内部控制调查问卷
存货内部控制调查问卷 Ting Bao was revised on January 6, 20021存货内部控制调查问卷本调查以问卷形式列示了关于存货及销售成本的内部控制。
第一部分是关于存货数量的内部控制。
第二、三部分是关于存货采购和销售过程的内部控制。
本附录所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制，未包括所有可能存在的控制及各个控制要素。
一、存货数量控制1.是否对存货采取集中控制2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施3.上述防范措施是否充分、有效4.是否设置了永续存货记录5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门8.存货是否至少每年进行一次实地盘点9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整10.是否存在控制废料的适当程序11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告12.是否存在适当程序来控制代销存货13.是否编制生产报告14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转15.在进行永续存货记录时，是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据，并对其进行定期清点16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符17.在存货盘点之前，是否制定书面的指导文件18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证19.在存货盘点以后，是否对盘点记录（盘点标签、盘点表）做出了充分控制20.存货的验收入库和销售截止是否恰当21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录，也不接触销售记录22.存货投保范围是否充分23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录24．是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是，请详述。
二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购业务部门2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告6.编号的顺序是否由会计部门进行复核7.对于未核对相符的验收报告，是否加以留存并作调查8.验收部门是否留存一份验收报告副本9.采购部门是否留存一份验收报告副本10.购货退回时，是否送交运输部门11.购货退回时，会计部门能否得到购货退回的通知12.购货退回时，是否经过验收并填制验收单据13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符14.在支付货款前，会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录三、存货销售控制1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证3.是否对销售订单（备份）实施了适当控制4.运输单是否被事先编号5.运输单是否与销售发票核对相符6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票9.对销售发票是否进行了连续的预先编号10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点11.对于废料处置及向内部职员销售产品，是否存在适当的控制12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理13.对于销售退回，是否编制验收报告14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。
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存货盘点计划调查问卷
被审计单位：
资产负债表日：
3．盘点过程中是否有专家参加？是否对专家参与盘点作出了适当的安排？
4．盘点前是否召开会议并布置任务？
5．在盘点过程中，存货是怎样整理和排列的？
6．是否存在代销存货等所有权不属于被审计单的存货？如有，情况如何？
7．有哪些毁损、陈旧、过时、残次的存货？它们是如何区分和存放的？
8．半成品、原材料和产成品如何分开？
9．对于成堆堆放或分散在仓库中的存货，是否设置了专门的盘点程序或数量转换计算的方法？
10．分散在不同地方的相同存货项目如何汇总？（这对于与后续盘点汇总一致很重要）
11．存货盘点采用什么计量工具和计量方法？
12．在产品的完工程度如何确认？原材料、直接人工、制造费用等如何在产成品和在产品之间分配？
13．是否有存放在外单位的存货？如何进行盘点？
14．放在距离较远的地方的存货如何盘点？
15．对存货收发截止是如何进行控制的？
16．对盘点期间存货移动是如何进行控制的？盘点期间是否需要停止生产？
17．盘点表单是如何设计、使用与控制的？使用什么样的文件来记录盘点?盘点表是否预先编号？
18．是否所有的盘点都被独立检查以确保它们的准确性？若使用永续存货盘存制，如果实际数量与记录存在出入，是否有进行独立再盘点的措施？是否要求监督者对盘点执行的检查作出记录？
19．盘点结果是如何汇总的？
20．如何对盘盈或盘亏进行分析、调查与处理？
21．是否存在其它在盘点中需要注意的事项？
22．对被审计单位存货盘点计划能否合理地确定存货的数量和状况作出总体评价：
（1）被审计单位存货盘点计划是否适当？
（2）盘点计划是否存在缺陷，如是，应建议被审计单位调整。
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