审计存货盘点计划
存货监盘时,注册会计师与被审计单位谈论盘点计划
存货监盘时,注册会计师与被审计单位谈论盘点计划存货监盘是指注册会计师与被审计单位一同对存货进行严密监督的过程，是保证被审计单位财务状况正确性的一个重要环节。
进行存货监盘前，注册会计师需要与被审计单位进行高效沟通，共同制定盘点计划以确保监盘能够顺利开展。
盘点计划是存货监盘的基础，其制定需要考虑多个因素，包括存货类型、存货数量、盘点人员安排、盘点工具选择等。
在制定盘点计划时，应该注重以下几个方面：一、确定盘点计划的目的盘点计划的目的是保证被审计单位的存货账面与实际存货相符，减少因存货不足或超额而引起的风险，保证财务报表的准确性。
因此，在制定盘点计划时，应该明确监盘的目的，并进行详细的排查与检核。
二、明确盘点人员的职责由于存货监盘涉及到大量的存货数据与物品，因此，在制定盘点计划时需要明确监盘人员的职责与权限。
一般情况下，由被审计单位为盘点人员提供全面的培训，并在盘点过程中对盘点人员进行指导和监督。
三、制定详细的监盘流程在制定盘点计划时，应该根据存货类型、存货数量等实际情况，制定详细的监盘流程。
包括盘点时间、地点、盘点工具、监盘人员安排等环节，以及对存货质量、规格等进行详细说明。
这些措施能够保证监盘过程中不出现漏检、误检、重复盘点等情况，最大化保证数据准确性。
四、制定合理的监盘程序由于存货监盘包括物品数量、序列号等内容，因此，在制定盘点计划时需要开发适当的监盘程序，以确保监盘能够以高效、准确的方式进行。
应当充分考虑工具过程中可能会出现的错误，避免因人为原因引起的盘点错误。
总之，通过与被审计单位的充分沟通，制定合理的盘点计划和监盘程序，切实落实监盘人员的职责与权限，可以确保存货监盘工作顺利进行，最终达到保证财务报表准确性的目的。
存货盘点审计
一、存货监盘的审计风险因素分析存货监盘的主要目的是获得足够的证据来支持注册会计师的总体审计意见，特别是对于存货“存在性”和“完整性”的认定。
在存货盘点过程中遇到的风险领域包括：(一)盘点过程中所使用的存货盘点标签没有连续编号当盘点结束时，收集每个盘点标签并根据标签上记载的数量填入完整的存货清单时，难以确定上述存货清单是否完整。
风险点在于在标签收集过程中，任何遗失的标签将无据可查，难以发现。
在参加盘点前阅读盘点指示时要留意该情况发生的可能性以确保其已被提前更正。
(二)盘点结束时盘点标签的收集过程控制不力该方面的主要风险在于难以确定存货明细表上所记载的存货是否真实存在并且是完整的，在盘点标签收集过程中遗漏有效的盘点标签以及添加虚假的标签，而存货明细表中却计入这些标签的明细。
(三)盘点过程中存货生产和收发的截止、盘点现场存货的移动等控制不够该方面的风险在于难以确定盘点存货的正确性，以及计入存货明细表的准确性。
因此，也难以评价记载于存货明细表中的存货是否真实存在并且是完整的以及存货盘点计划在存货盘点过程中未被遵行。
二、存货监盘的审计程序选择年末存货监盘主要的审计程序包括以下几方面：一是控制性测试，如了解并记录控制、观察执行情况和评估其有效性；二是兼具控制性测试和实质性测试两方面特性的程序，如按照“从实物到账面”和“从账面到实物”的方式进行抽样测试、存货收发截止测试、对存货盘点标签的各种不同功能的测试等；三是实质性测试，如从原始的盘点记录追查至期末存货明细表。
根据以上方面可以将审计程序具体分解如下：(一)复核被审计单位盘点计划在—个典型的制造业企业里，存货可能包括上千个不同项目，其完工程度各不相同，并且放置在多个地点。
被审计单位对保证存货记录的准确性和完整性负有主要责任，注册会计师的任务是观察和测试。
复核被审计单位盘点计划要点主要包括如下方面：一是起草和批准存货盘点指示的人员姓名。
盘点指示通常需经主管财务的董事、财务总监或其他高层负责人批准；二是对存货进行整理、分隔，包括清理在产品以达到自然的截止点而采取的预防措施。
存货盘点计划
存货盘点计划一、背景介绍存货盘点是企业管理中非常重要的一环，它旨在确保企业的存货准确、完整地反映在财务报表中，为企业提供准确的财务信息和决策依据。
为了有效地进行存货盘点工作，制定一份详细的存货盘点计划是必不可少的。
二、目的和目标1. 目的：制定存货盘点计划的目的是确保存货的准确性和完整性，提高企业财务报表的可靠性和准确性。
2. 目标：通过存货盘点计划的实施，达到以下目标：a. 确保存货数量与账面一致，避免存货数量误差；b. 发现并解决存货丢失、损坏等问题，减少存货损失；c. 提高存货管理的效率和精确度；d. 为财务报表编制提供准确的存货数据。
三、计划内容1. 盘点时间：存货盘点计划将于每年的年末进行，确保年度财务报表的准确性。
2. 盘点范围：存货盘点将涵盖公司所有的存货，包括原材料、在制品和成品等。
3. 盘点方式：采用全面盘点的方式进行，即对所有存货进行逐一核实和清点。
4. 盘点人员：由专门的盘点小组负责实施，包括财务部门、仓库管理人员和相关部门的代表等。
5. 盘点工具：使用计算机系统和手工记录相结合的方式进行盘点，确保数据的准确性和完整性。
6. 盘点程序：a. 确定盘点日期和时间，并提前通知相关人员；b. 制定盘点清单，包括存货名称、数量、单位和位置等信息；c. 盘点前对存货进行分类和整理，确保存货易于盘点；d. 盘点过程中，对每一项存货进行清点和核实，记录实际数量；e. 盘点结束后，对盘点结果进行核对和整理，与账面数据进行比对；f. 分析盘点结果，发现并解决存货丢失、损坏等问题；g. 编制盘点报告，包括盘点过程、盘点结果和问题解决方案等内容；h. 盘点报告的审批和归档，确保盘点工作的可追溯性和可审计性。
四、责任分工1. 财务部门：负责盘点计划的制定、盘点工具的准备、盘点数据的核对和盘点报告的编制。
2. 仓库管理人员：负责存货的分类整理和盘点现场的组织工作。
3. 相关部门代表：负责协助盘点工作，提供相关存货信息和支持。
存货盘点计划共3篇
存货盘点计划_共3篇存货盘点计划一：xx年年度存货盘点计划（一）、盘点目的及盘点范围：盘点目的：准确反映库存情况，明晰存货的数量和状态，加强存货管理，提高存货使用效率。
盘点范围：包括总公司、分公司、xx物流中心的所属仓库原材料、半成品、产成品。
（二）、盘点方式和盘点人员：盘点方式：所有存货在静态的情况下进行盘点，盘点方式为“盲盘”。
系统创建生成无库存参考值的《物资盘点表》（附件1），盘点人员持无库存参考值的《物资盘点表》对存货进行盘点，财务管理中心安排人员进行监盘。
盘点人员：由仓库按照盘点通知编排“盘点人员编组表”，拟定盘点计划表，报供应链管理中心副总核准后，通知财务管理中心及相关部门，参加盘点工作。
（1）、总盘人：由供应链管理中心总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
（2）、主盘人（附件2）：总公司由供应链管理中心相关部门经理担任，各分公司主盘人由分公司总经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
（3）、复盘人：总公司由财务管理中心指派专门人员负责盘点监督之责；分公司由分公司财务部指派专门人员负责盘点监督之责；xx物流中心由xx分公司财务部指派专门人员负责盘点监督之责。
（4）、盘点人：由供应链管理中心下属各仓库管理员及分公司仓库管理员、分公司商务负责点计数量。
（三）、盘点时间安排：请仓库部门事先组织好自盘，于xx年1月1日至3日进行年终大盘点（供应商名下库存盘点时间详见附件3）。
具体须各部门配合的时间为：（1）、xx年12月31日下班前，协调好生产部门停止生产，清理产线，办理入库及退料。
（2）、xx年12月31日下班前，协调好供应部门xx年1月1日-3日停止入库，厂商送货暂存于待检区。
（3）、xx年12月31日下班前，协调好分公司及客户xx年1月1日-3日停止发货，如有紧急订单，请安排于31日处理。
（4）、xx年1月1日上午8点，由各仓库部门创建盘点凭证，并负责打印出来。
审计存货盘点报告审计存货盘点表
审计存货盘点报告审计存货盘点表篇一:《存货盘点专项内部审计报告》__股份有限公司关于年终存货盘点情况的审计报告__审__第__号审计部__年__月__日文件签收情况关于年终存货盘点工作的审计报告__审__第__号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止__年底，公司存货盘点余额为__万元（含车间在制品、项目在建物料共__万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为__万元。
具体明细如下：审计发现：(1)前期差异形成盘盈__万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异__万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近__万元，其主要原因有：a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b. 边角废料的利用；c. 计量单位的转换差异等；d. BOM用量出现错误等。
建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近__万元，主要原因有：a. 工程领退料错误；b. 已开据领料单但实际未领用；c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
存货盘点计划书（通用3篇）
存货盘点计划书（通用3篇）存货盘点计划书篇1一、盘点目的1、确定存货量以求“帐”、“实”相符。
2、确实掌握存货进出使用状况及改善仓库的管理水平。
二、盘点基准日：20xx年12月15日00时00分三、财务部复盘日：20xx年12月17日四、盘点标的物1、成衣、面料、辅料、道具五、盘点范围1、奉贤成品仓库2、奉贤材料仓库六、盘点前之准备工作1、向各相关部门主管说明盘点计划并向实际参与盘点人员说明盘点事项。
各盘点部门需于12月12日将盘点人员名单提供给财务，以便财务部进行有关盘点计划安排。
2、仓库必须在盘点之前将全部实物录入系统。
3、抽点人抽点时，仓库原初盘人必须陪同，以便出现差异时及时核对确认。
4、仓库需在20xx年12月12日17:00前确定盘点人员安排。
5、盘点表单发放控单人员必须详细登记于盘点控制表上，并有盘点人员于盘点单据上签名。
6、采购部、生产部应通知供应商、加工厂从20xx年12月15日00:00至20xx年12月17日24:00停止送货，商品部停止发货。
7、盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格依照本盘点计划进行。
8、盘点表单发放时间：20xx年12月15日00:00（各相关统计人员提供）七、盘点作业时间：1、盘点单位初盘日：20xx年12月15日。
2、财务部复盘日：20xx年12月17日。
八、盘点方式一）、仓库存货盘点方式1、盘点前应将盘点现场进行清理，将存货分类摆放，同一料号之存货应尽量归集在一起。
2、盘点前所有存货需全部进行验收处理。
3、仓库使用仓库物料盘点表进行盘点，盘点人各仓管员根据盘点汇总表，逐一核对实物与盘点汇总表之数量是否一致，在盘点表上签名并记录实存数和差异；每张盘点表均需盘点人签名。
4、各现场盘点应由相关仓管员自己以盘点表取样抽点，抽取5%-10%作为样本，如果有20%的样本有差错，应全部重盘。
5、初盘结束后，如果实际数与盘点数存在差异，须将初盘结果、以及盘点差异交仓库主管重新盘点确认最终的正确数量。
会计实务：制定存货监盘计划应考虑的相关事项
制定存货监盘计划应考虑的相关事项
注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
以下为大家介绍下注册会计师考试审计中关于制定存货监盘计划应考虑的相关事项的内容。
一、存货监盘计划的主要内容
1、存货监盘的目标、范围及时间安排
存货监盘的主要目标包括获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以及有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据，检査存货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。
存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。
存货监盘的时间，包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等，应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调
2、存货监盘的要点及关注事项
存货监盘的要点主要包括注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问题以及所要解决的问题。
审计存货盘点计划
公司存货盘点计划一、盘点目的公司拟与实施资产重组,根据重组方案,拟以年月日为审计和资产评估基准日,因此,需要对年月日的存货进行盘点;由物流部、仓库、财务部组成盘点工作组进行盘点;事务所安排审计人员参与盘点,负责盘点过程的监盘工作;二、盘点范围盘点范围包括原材料、在产品、库存商品、周转材料;在盘点过程中,发现需要报废的存货,经质检人员检验后单独摆放,待报废审批手续后做相应的处理;三、参与盘点的部门及人员公司从物流部、仓库、财务部抽调相应的人员组成存货盘点工作小组,详细如下：盘点分组如下：四、盘点日期、地点及人员安排五、盘点程序一盘点前1、由盘点工作组指定盘点计划;2、存货盘点前的准备工作：1仓库检查所有存货是否已按存货类别、规格型号摆放好,并且对比进销存系统,特别区分正常的存货和待处理的存货包括毁损、积压、呆滞的存货;2分好类之后,按照仓库摆放规则摆放整齐,包括每个货架、每层摆放的规格型号、数量,特别对于同一规格型号数量过多、摆放过高的存货,要按照方便盘点人员盘点的方式摆放好,保证盘点人员对所有存货都能盘点;3与销售部门、采购部门协调,将盘点日前一天年月日所有收到的存货、所有以发出的存货,全部录入系统,并根据最后一张出入库单的编号,由仓库分类导出所有存货清单,供盘点时使用;3、由于公司无法保证在盘点当天存货不移动,因此,年月日,先由仓库根据销售部门预计年月日的出库存货类别规格型号和数量,并单独摆放；年月日当天入库的存货,先单独摆放,并保留相关入库单据,等盘点结束后再统一入账;二盘点程序1、盘点方法：公司主要的存货是原材料、库存商品和周转材料,所有存货可以通过直接点数量的方法,核实实际存货数量；对于未开箱的整箱存货,必须每箱打开,核实相关存货规格型号和数量;原材料：面积丈量2、盘点顺序:在盘点过程中,由各盘点小组的组长根据该小组所负责的盘点范围,确定盘点顺序,必须确保搬移工作有序、确保所有存货都被点、确保所有存货未被重复点;3、从实物到盘点表,根据确定的盘点顺序逐项进行盘点,并记录实际数量,如有差异,应立即查找原因,并在清单上记录;4、对于毁损、积压、呆滞的存货单独摆放,另行处理;三盘点后1、盘点完毕,盘点人员和监盘人员都要在盘点表上签字,其中,会计师事务所复印留一份;2、各盘点小组汇总盘点情况,并将盘点结果汇总到财务部,仓库和财务部共同分析盘点差异,查找差异原因;3、形成存货盘点报告;4、对于毁损、积压、呆滞的存货,按规定程序报批准后处理;存货盘点工作组年月日。
存货盘点计划3篇
存货盘点计划3篇存货盘点计划一：20xx年年度存货盘点计划一、盘点目的及盘点范围：盘点目的：准确反映库存情况，明晰存货的数量和状态，加强存货管理，提高存货使用效率。
盘点范围：包括总公司、分公司、北京物流中心的所属仓库原材料、半成品、产成品。
二、盘点方式和盘点人员：盘点方式：所有存货在静态的情况下进行盘点，盘点方式为“盲盘”。
系统创建生成无库存参考值的《物资盘点表》（附件1），盘点人员持无库存参考值的《物资盘点表》对存货进行盘点，财务管理中心安排人员进行监盘。
盘点人员：由仓库按照盘点通知编排“盘点人员编组表”，拟定盘点计划表，报供应链管理中心副总核准后，通知财务管理中心及相关部门，参加盘点工作。
1、总盘人：由供应链管理中心总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
2、主盘人（附件2）：总公司由供应链管理中心相关部门经理担任，各分公司主盘人由分公司总经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
3、复盘人：总公司由财务管理中心指派专门人员负责盘点监督之责；分公司由分公司财务部指派专门人员负责盘点监督之责；北京物流中心由北京分公司财务部指派专门人员负责盘点监督之责。
4、盘点人：由供应链管理中心下属各仓库管理员及分公司仓库管理员、分公司商务负责点计数量。
三、盘点时间安排：请仓库部门事先组织好自盘，于20xx年1月1日至3日进行年终大盘点（供应商名下库存盘点时间详见附件3）。
具体须各部门配合的时间为：1、20xx年12月31日下班前，协调好生产部门停止生产，清理产线，办理入库及退料。
2、20xx年12月31日下班前，协调好供应部门20xx年1月1日-3日停止入库，厂商送货暂存于待检区。
3、20xx年12月31日下班前，协调好分公司及客户20xx 年1月1日-3日停止发货，如有紧急订单，请安排于31日处理。
4、20xx年1月1日上午8点，由各仓库部门创建盘点凭证，并负责打印出来。
（操作详见附件4《sap系统盘点操作培训视频》）5、20xx年1月1日下午1点，开始盘点。
存货盘点制度
千里之行，始于足下。
存货盘点制度存货盘点制度是指企业定期对存货进行清点、核对和调整的管理制度。
存货是企业日常经营活动中不可或缺的资产，因此准确、及时的管理存货对企业的正常运营和财务状况有着重要的影响。
一、存货盘点制度的目的存货盘点制度的目的是确保企业对存货的记录准确无误，避免存货丢失、损坏或遗漏，提高存货管理的效率和准确性。
同时，存货盘点制度还可以发现存货贬值、过期等问题，及时采取措施减少经济损失。
二、存货盘点的周期存货盘点的周期应根据企业的经营情况和存货种类来确定。
一般来说，企业至少应每年进行一次全面盘点，以核查存货的准确性。
对于存货数量较大、品种多样的企业，可以根据需要进行季度或半年盘点。
此外，如果发现存货管理出现问题，也需要随时进行临时盘点。
三、存货盘点的流程1. 确定存货盘点的时间和地点：在盘点日期前提前通知相关人员参与盘点工作，确定盘点的地点和具体时间。
2. 制定盘点计划：根据企业的实际情况，制定盘点计划，明确盘点的范围和目标。
将存货按照品种、数量、金额等指标进行分类，制定相应的盘点工作表格。
第1页/共3页锲而不舍，金石可镂。
3. 组织盘点人员：根据盘点计划确定盘点人员，确保人员熟悉盘点流程和要求。
同时，还需指定一名负责人对整个盘点过程进行管理和监督。
4. 盘点前准备工作：清理存货区域，将存货整理摆放好，便于盘点。
检查存货的标识、标签、编号等信息是否齐全准确。
5. 开始盘点：按照盘点工作表格逐一盘点存货，记录存货的数量、品种和质量。
对于高价值、易损坏或易过期的存货，可以采用双人盘点或其他方式进行核对。
6. 盘点差异调整：将实际盘点结果与系统或账面上的数据进行比较，计算盘点差异。
对于盘点差异较大的存货，需要及时调查和核实原因，并进行相应的调整。
7. 盘点结果处理：根据盘点结果，及时调整存货的账面金额和数量，确保财务数据和存货的实际情况一致。
同时，还需记录盘点结果和调整的情况，便于后续的追溯和审计。
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审计存货盘点计划
This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020
****公司
存货盘点计划
一、盘点目的
***公司拟与***实施资产重组，根据重组方案，拟以***年*月*日为审计和资产评估基准日，因此，需要对**年**月**日的存货进行盘点。
由物流部、仓库、财务部组成盘点工作组进行盘点。
***事务所安排审计人员参与盘点，负责盘点过程的监盘工作。
二、盘点范围
盘点范围包括原材料、在产品、库存商品、周转材料。
在盘点过程中，发现需要报废的存货，经质检人员检验后单独摆放，待报废审批手续后做相应的处理。
三、参与盘点的部门及人员
公司从物流部、仓库、财务部抽调相应的人员组成存货盘点工作小组，详细如下：
盘点分组如下：
四、盘点日期、地点及人员安排
五、盘点程序
（一）盘点前
1、由盘点工作组指定盘点计划。
2、存货盘点前的准备工作：
(1)仓库检查所有存货是否已按存货类别、规格型号摆放好，并且对比进销存系统，特别区分正常的存货和待处理的存货（包括毁损、积压、呆滞的存货）。
(2)分好类之后，按照仓库摆放规则摆放整齐，包括每个货架、每层摆放的规格型号、数量，特别对于同一规格型号数量过多、摆放过高的存货，要按照方便盘点人员盘点的方式摆放好，保证盘点人员对所有存货都能盘点。
（3）与销售部门、采购部门协调，将盘点日前一天（**年*月**日）所有收到的存货、所有以发出的存货，全部录入系统，并根据最后一张出入库单的编号，由仓库分类导出所有存货清单，供盘点时使用。
3、由于公司无法保证在盘点当天存货不移动，因此，**年*月**日，先由仓库根据销售部门预计***年*月**日的出库存货类别（规格型号）和数量，并单独摆放；**年*月**日当天入库的存货，先单独摆放，并保留相关入库单据，等盘点结束后再统一入账。
（二）盘点程序
1、盘点方法：公司主要的存货是原材料、库存商品和周转材料，所有存货可以通过直接点数量的方法，核实实际存货数量；对于未开箱的整箱存货，必须每箱打开，核实相关存货规格型号和数量。
原材料：面积丈量
2、盘点顺序:在盘点过程中，由各盘点小组的组长根据该小组所负责的盘点范围，确定盘点顺序，必须确保搬移工作有序、确保所有存货都被点、确保所有存货未被重复点。
3、从实物到盘点表，根据确定的盘点顺序逐项进行盘点，并记录实际数量，如有差异，应立即查找原因，并在清单上记录。
4、对于毁损、积压、呆滞的存货单独摆放，另行处理。
（三）盘点后
1、盘点完毕，盘点人员和监盘人员都要在盘点表上签字，其中，会计师事务所复印留一份。
2、各盘点小组汇总盘点情况，并将盘点结果汇总到财务部，仓库和财务部共同分析盘点差异，查找差异原因。
3、形成存货盘点报告。
4、对于毁损、积压、呆滞的存货，按规定程序报批准后处理。
存货盘点工作组
****年*月**日。