坏账处理流程
坏账核销 会计处理流程
坏账核销会计处理流程
坏账核销的会计处理流程包括以下步骤：
1. 确认坏账：对有可能发生或已经无法收回的坏账进行评估，包括贷方发生额大于借方发生额、合作关系恶化、客户失踪等情况。
2. 计提坏账准备：根据会计准则和税务规定，采用实际损失原则，计算坏账准备金。
可以采用固定比例法、个案核销法或经验法等方法计提坏账准备金。
3. 准备进行坏账处理的凭证：按照坏账的总额准备凭证，将各种账款的付款方式区分开来。
4. 将坏账数据录入账簿：根据凭证，将坏账的数据录入账簿，并在总账和明细账中做相应记账。
5. 核销管理：将坏账数据进行管理，比如定期跟踪坏账的进展情况，以及对长久未回收的坏账采取补偿措施。
6. 核算坏账金额：在坏账处理完之后，要进行核算，确定最终核销的金额。
7. 决策封存：最后，决定在哪里封存坏账凭证文件，以备将来查阅使用。
通过以上步骤，企业可以有效地处理坏账问题，确保财务报表的准确性和可靠性。
坏账损失核销的处理流程
坏账损失核销的处理流程应收及预付款项包括其他应收款、应收票据、应收账款、预付账款。
它的形成有真实经济业务产⽣的债权、也有应按收⽀损益处理或政策原因造成的资⾦挂账以及因会计技术差错所造成的不实挂账。
应收款项是其他单位或个⼈对本单位资⾦的占⽤，所以发⽣应收款项的单位应规范审批制度、明确责任划分和建⽴定期清理制度，以控制应收款项的占⽤合理合规性、占⽤时间和资⾦安全。
坏账属于⾮货币性资产损失，如有确凿证据证明债务⼈已依法破产或者死亡（含依法宣告死亡）的，根据法律规定其清算财产或者遗产不⾜清偿的、因不可抗⼒因素造成损失的、以及根据国家有关规定可以报损的其他情形，应按照程序履⾏报损处置，未经有审批权限的主管部门或财政部门批复前，单位不得⾃⾏销账，道理很简单，防⽌国有资产流失，财务⼈员切忌任性销账。
报损不代表放弃追索权，仍要实⾏“账销案存”的⽅式管理，对已批准核销的资产损失，单位仍有追偿的权利和义务，对“账销案存”资产清理和追索收回的资产，应当及时⼊账，货币性资产上缴国库。
报损前⾸先要进⾏债权清查核实，包括账⾯清理和实际债权的确认⼯作。
1、账账核对，包括总账与明细账核对、各类往来账中相同明细⼦⽬（多头挂账）的清理、核对，初步确定抵消或合并的明细⼦⽬；2、对挂账时间长、多年未有往来发⽣的债权项⽬进⾏初步清理，了解有关情况，收集和翻阅有关档案资料；对异常挂账的债权明细项⽬，应进⼀步核实了解；3、对属于会计技术差错导致的债权余额，不属于报损范围，应根据单位财务、会计制度进⾏调账处理。
4、对于涉及各类应收和预付款余额应通过函证逐项与对⽅单位（包括内部关联⽅、个⼈等）核对，取得对⽅确认函，对有争议的债权应认真清理、查证、核实，重新明确债权关系；对长期拖⽋的，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，应当明确责任，做好相关取证⼯作。
5、将应收和预付款按账龄归集，分析可回收性；对长期拖⽋，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，应当明确责任，做好有关取证⼯作。
财务坏账核销流程
财务坏账核销流程下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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现行制度下行政事业单位坏账核销流程及会计处理
现行制度下行政事业单位坏账核销流程及会计处理2014年1月施行的新《行政单位会计制度》取消了原设置的“暂付款”科目，新增了“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”三个科目对出租资产、出售物资等应当收取的款项进行核算，细化了行政单位相关业务的账务处理。
应收账款核算行政单位出租资产、出售物资等应当收取的款项。
预付账款核算行政单位按照购货、服务合同规定预付给供应单位（或个人）的款项。
其他应收款核算行政单位除应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项。
三者都是资产类科目，但有其不同之处，应收账款是提供了物资和服务应取得的债权，预付账款是购买物资和服务而尚未收到预付的款项，其他应收款则是拆借暂付性的应收回款项。
行政单位壹|应收账款《行政单位会计制度》明确：对于逾期3 年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。
核销的应收账款应在备查簿中保留登记。
1.转入待处理财产损溢时，按照待核销的应收账款金额：借：待处理财产损溢贷：应收账款2.已核销的应收账款在以后期间收回的：借：银行存款贷：应缴财政款等科目大家看以上的处理比较纳闷，应收账款核销的会计处理语焉不详，是否选择性忽略了？我们还是回到产生应收账款起点的会计处理上寻求解决之道。
一、出租资产发生的应收账款1.出租资产尚未收到款项时，按照应收未收金额：借：应收账款贷：其他应付款为何不根据权责发生制原则直接确认“其他收入”而转入“其他应付款”？理由不明，大概是因为行政单位由财政全额预算，其所取得国有资产处置收入和出租收入等应缴入财政，不属于单位的收入，所以也不难理解核销时勿需计入单位支出。
2.收回应收账款时借：银行存款贷：应收账款同时借：其他应付款贷：应缴税费应缴财政款（按照扣除应缴税费后的净额）3.如核销出租资产的应收账款时1）先转入待处理财产损溢时，按照待核销的应收账款金额：借：待处理财产损溢贷：应收账款2）经批准核销时借：其他应付款贷：待处理财产损溢二、出售物资发生的应收账款1.物资已发出并到达约定状态且尚未收到款项时按照应收未收金额借：应收账款贷：待处理财产损溢2.收回应收账款时借：银行存款贷：应收账款3.如核销出售物资发生的应收账款时借：待处理财产损溢贷：应收账款三、《制度》规定行政单位收到商业汇票，也通过”应收账款“科目核算1.出租资产收到商业汇票，按照商业汇票的票面金额：借：应收账款贷：其他应付款2.出售物资收到商业汇票，按照商业汇票的票面金额：借：应收账款贷：待处理财产损溢3.商业汇票到期收回款项时借：银行存款贷：应收账款其中出租资产收回款项的，应同时借：其他应付款贷：应缴税费应缴财政款（扣税后净额）贰|预付账款《制度》：逾期3 年或以上、有确凿证据表明确实无法收到所购物资和服务，且无法收回的预付账款，按照规定报经批准后予以核销。
畅捷通T+坏账处理流程
畅捷通T+坏账处理流程
问题现象：坏账业务如何处理？
应用场景：在业务往来中，有些账款长久未收回或者对方公司倒闭，已经不能收回，这时候需要做坏账处理，在软件中如何操作呢？
解决方案：两种方案：A.利用费用单和收入单调整；B.收付款的时候结算方式选择其他处理。
方案A：
1.新增“基础设置”-“收付结算设置”-“收入”：
2.新增红字收入单调整应收：
3.打开“业务往来”-“往来核销”-“应收冲应收”：将两笔红蓝应收账冲销：
查看“业务往来”-“业务往来账”-“应收明细账”中，金额已经冲销：
同理，调整应付也是一样。
方案B：
1.新增收款单，结算方式选择“其他”：
将这笔钱虚拟核销，然后制单的时候计入坏账准备。
060501坏账损失流程图5
流程结束 批准：
坏账损失核销备查账Fra bibliotek财务经理（集 团）
总裁（集团）
会计（砼站） 会计（砼站）
结束
作业说明 流程开始
时间截点
输入输出
申报人填写坏账损失核销报告，报告包 含：1、核销数据和相应的书面证明；2、 形成的过程和原因；3、追踪催讨过程；
会计对于坏账损失核销报告的内容金额、 原因、过程进行初审。
《坏账损失核销报告》 《坏账损失核销报告》
序号 1
申报部门
开始
填写坏账损失核销报告
2
4
5
6
财务部（砼站）
审核
Y
审核
Y
7
N
9
10 11 12
审核：
办理核销手续 建立备查簿
结束
总经办（砼站）
坏账损失核销流程 财务部（集团）
N
N Y
审核
Y
审核
Y
Y
N
坏账损失核销流程 总裁办（集团）
负责岗位 开始
申报人
Y
审批
会计（砼站）
财务部长（砼 站）
总经理（砼 站）
财务部长进行审核，并出具处理建议。
《坏账损失核销报告》
总经理进行审核，并出具处理建议。
集团财务部对于上报的坏账损失报告进行 复核；每月第四季度统一办理。
总裁办对砼站上报的坏账损失报告开会讨 论进行审批。
《坏账损失核销报告》 《坏账损失核销报告》 《坏账损失核销报告》
经审批同意后的坏账损失核销报告进行账 务处理，并到税务局备案。
会计准则 应收账款坏账审批流程
会计准则应收账款坏账审批流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!一、前言会计准则是财务报告的重要组成，其中应收账款坏账审批流程是公司财务管理过程中关键部分。
坏账管理制度
坏账管理制度一、引言在企业的财务管理中，坏账是一个不可避免的问题。
坏账的产生不仅会直接影响企业的资金流动和盈利能力，还可能对企业的信誉和市场地位造成负面影响。
为了有效地管理坏账，降低坏账风险，保障企业的财务健康，制定一套科学合理的坏账管理制度是至关重要的。
二、坏账的定义与分类（一）坏账的定义坏账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。
一般来说，当应收账款逾期超过一定期限（如 180 天或 360 天），且经过多次催收仍无效果时，就可以认定为坏账。
（二）坏账的分类1、按照坏账产生的原因，可分为客户破产、客户恶意拖欠、合同纠纷等。
2、按照坏账的金额大小，可分为小额坏账和大额坏账。
3、按照坏账的账龄长短，可分为短期坏账和长期坏账。
三、坏账管理的目标与原则（一）目标1、及时准确地确认坏账，避免虚增资产和利润。
2、最大程度地减少坏账损失，提高资金使用效率。
3、建立有效的风险防范机制，降低坏账发生的概率。
（二）原则1、谨慎性原则：在确认坏账时，应保持谨慎的态度，充分考虑各种可能的风险因素。
2、一致性原则：坏账的确认和处理方法应保持一致，不得随意变更。
3、合法性原则：坏账的管理应符合国家法律法规和财务制度的要求。
四、坏账管理的流程与职责分工（一）流程1、客户信用评估：在与客户建立业务关系之前，对客户的信用状况进行评估，包括客户的财务状况、经营状况、信誉记录等。
2、应收账款监控：定期对应收账款进行监控，及时发现逾期账款，并分析逾期原因。
3、催收账款：对于逾期账款，采取适当的催收措施，如电话催收、信函催收、上门催收等。
4、坏账确认：当应收账款符合坏账确认条件时，按照规定的程序进行确认。
5、坏账处理：对确认的坏账进行处理，如核销、计提坏账准备等。
（二）职责分工1、销售部门：负责客户信用评估的初步工作，提供客户的相关信息；协助催收账款。
2、财务部门：负责应收账款的核算和监控；对坏账进行确认和处理；计提坏账准备。
3、法务部门：在必要时，协助处理与坏账相关的法律纠纷。