企业财务会计的工作规范及核算要求
企业会计核算的办法
企业会计核算的办法1. 引言企业会计核算是指根据国家法律、法规和规范性文件的要求，对企业经济业务进行记录、分类、加工、分析和报告的过程。
准确、规范的会计核算是企业健康发展的基础，对企业经营决策、资金管理和风险控制具有重要意义。
在进行企业会计核算时，需要遵循一系列规范和办法。
本文将介绍企业会计核算的主要办法，包括财务会计核算办法和管理会计核算办法。
2. 财务会计核算办法财务会计核算是指对企业经济业务进行记账、汇总、报表编制和财务分析的过程。
下面介绍财务会计核算的主要办法。
2.1 会计准则的应用会计准则是指用来规范企业会计核算工作的原则、方法和程序的规定。
企业应根据国家颁布的会计准则进行会计核算，包括基本准则、会计政策和会计处理方法。
合理应用会计准则可以确保企业会计核算的准确性和合法性。
2.2 会计科目的建立和使用会计科目是会计核算的基本单位，用于记录、分类和处理企业经济业务。
企业需要根据经营特点和会计准则的要求，建立科学合理的会计科目体系，并根据实际情况使用会计科目进行记账和汇总。
2.3 会计账簿的建立和使用会计账簿是用来记录和归集会计凭证的工具，包括日记账、总分类账、明细账和账簿汇总表等。
企业应建立健全的会计账簿制度，合理使用会计账簿进行会计核算工作，确保会计信息的完整和准确。
2.4 财务报表的编制和披露财务报表是企业会计核算的重要成果，用于向内外部利益相关者提供企业经济业务的信息。
企业应按照会计准则的要求，编制准确、完整的财务报表，并按时披露给股东、投资者和监管部门等。
3. 管理会计核算办法管理会计核算是指根据企业经营管理需要，进行成本计算、经营分析和预算编制的过程。
下面介绍管理会计核算的主要办法。
3.1 成本计算方法成本计算是企业管理会计核算的核心内容，包括直接成本和间接成本的计算方法。
企业应根据产品特点和成本构成，合理选择成本计算方法，确保成本信息的准确和可靠。
3.2 经营分析方法经营分析是企业管理会计核算的重要内容，用于评价企业经营绩效和发现经营问题。
公司会计基础工作规范
. 会计基础工作规范为了适应酒店经营的发展, 使会计信息更好地为酒店经营与管理服务, 特制定本规定。
一、会计机构的设置：1、严格按公司财务管理要求设置会计核算和财务管理岗位，会计核算的岗位主要设置会计主管、（出纳）收银等岗位。
2、财务管理岗位主要进行成本管理、预算管理、投资及分支机构管理、财务分析。
3、岗位设置坚持不相容职务分离管理的原则，在满足此原则的前提下，以上岗位可多岗一人，也可根据业务需要有些岗位不设置。
4、会计核算岗位人员必须取得会计从业资格。
以上各岗位，按酒店财务内控管理要求建立岗位职责，明确层级关系，工作内容及任职条件等。
二、内部稽核制度1、岗位分工与稽核：酒店财务必须明确现金、银行出纳人员不得兼任总分类账及明细账的记账工作，按规定权限进行审签，审签后做记账凭证，再由专（兼）职稽核员或财务第一负责人稽核后，出纳方可签章付款；会计方可据以记账。
2、财务稽核的内容与要求（1）内部稽核可由总账会计担任。
（2）经济业务的合法性和合规性。
（3）所收原始凭证（发票、收据）的合理性、合规性。
（4）是否与发生经济业务的时间、结算方式、金额、数量、质量标准及验收质量条款的经济合同相符。
（5）会计人员自制凭证是否符合规定要求，银行票据同会计记账凭证金额的核对关系。
（6）固定资产的增减与折旧的计提是否符合规定的要求。
（7）存货发出审批手续是否完备，领料手续是否完整。
（8）物资采购审批手续是否完备，是否办理入库。
（9）装修工程项目是否经过授权批准，开支是否超出预算。
（10）对外投资项目是否经过可行性研究，是否经过经济效益分析，是否有审批机构的会议纪要或相关文件。
（11）营业外开支是否超过规定开支范围。
（12）成本开支是否在合理的范围，是否符合财务、技术规定，成本计算是否符合权责发生制要求，期末假退材料和库存商品的盘点和核算是否正确。
（13）记账凭证的科目对应关系及使用是否正确。
（14）各项费用的报销是否按照制度执行。
规范财务制度完善财务流程
规范财务制度完善财务流程一、规范财务制度1. 财务管理制度的建立财务管理制度是企业财务管理的基础，是企业运作的规范标准。
企业应当建立健全的财务管理制度，明确财务管理的组织结构、职责分工、工作流程等内容。
财务管理制度应当包括会计制度、财务控制制度、内部控制制度等内容，以确保企业财务工作的合规运行。
2. 会计制度的建立会计制度是企业会计工作的指导性文件，规范了企业会计核算和报告的要求和流程。
企业应当根据《企业会计准则》和相关法律法规的要求，建立健全的会计制度，明确会计核算的政策和方法，规范会计凭证的处理和归档，确保会计信息的准确性和可靠性。
3. 财务控制制度的建立财务控制制度是企业财务管理的保障措施，是防范财务风险、防止财务失误的重要手段。
企业应当建立健全的财务控制制度，包括预算控制、资金控制、成本控制、风险控制等内容，确保企业财务活动的合规性和稳健性。
4. 内部控制制度的建立内部控制制度是企业内部管理的重要方面，是管理者对企业运作的监督和控制工具。
企业应当建立健全的内部控制制度，包括风险管理、审计监督、信息披露等内容，确保企业内部运作的透明和规范。
二、完善财务流程1. 预算管理流程的完善企业应当建立健全的预算管理流程，包括预算编制、执行、监督和评估等环节。
预算管理流程应当与企业的战略目标和业务发展相适应，确保预算的合理性和可行性。
2. 资金管理流程的完善企业应当建立健全的资金管理流程，包括资金筹集、资金运作、资金监管等环节。
资金管理流程应当与企业的经营情况和资金需求相匹配，确保企业的资金安全和有效运作。
3. 成本管理流程的完善企业应当建立健全的成本管理流程，包括成本核算、成本控制、成本分析等环节。
成本管理流程应当与企业的生产经营活动相适应，确保企业的成本合理和控制有效。
4. 风险管理流程的完善企业应当建立健全的风险管理流程，包括风险识别、风险评估、风险控制等环节。
风险管理流程应当与企业的经营风险相适应，确保企业的风险承受能力和应对能力。
关于进一步规范财务管理制度的通知
关于进一步规范财务管理制度的通知尊敬的各位员工：为进一步规范公司的财务管理制度，提高公司的财务管理水平，现对公司财务管理制度进行如下规定：一、财务管理的职责和权限1.财务管理部门作为公司财务管理的主管部门，负责公司的财务管理工作。
2.财务管理部门对公司所有的财务事务有权进行审核、监督和管理，包括但不限于会计账簿、财务报表、现金管理、银行账户等。
3.其他部门的财务事务须经过财务管理部门的审核同意后方可进行。
二、会计核算制度1.公司财务会计核算应当遵循国家财务会计规定，结合公司的实际情况制定相应的管理制度。
2.财务管理部门要加强对会计报表的审核，确保报表真实、准确、完整、合规。
三、财务报表的编制和审批1.财务报表必须按照财务会计准则的要求进行编制，并经过财务管理部门审核和审批。
2.资产负债表、利润表和现金流量表必须按期进行编制，对财务状况与经营成果进行全面反映。
3.财务报表必须真实、准确、完整、合规，任何形式的虚假记载和隐瞒事实的行为均不得出现。
四、现金及银行账户管理1.公司现金必须进行账务核算，确保现金的安全与稳定。
2.公司银行账户应当分别为各项业务设置专用账户，并设置相应的合规性检查机制，防范资金风险。
五、审计检查1.财务管理部门要定期对公司财务管理制度进行自查，并配合公司内部审计员对公司财务情况进行审计检查。
2.质量检查部门要加强对公司财务管理情况的监督和检查，及时发现和纠正问题。
本通知自下发之日起生效，希望各级管理人员、财务人员、相关业务人员认真执行上述规定，做好财务管理工作，确保公司财务管理的正常运作和稳健发展。
敬祝工作顺利！XXX公司XX年XX月XX日。
出纳账务核算制度
出纳账务核算制度1.制度目的为了规范公司的财务收支、加强财务管理，确定出纳人员的责任和要求，制定本制度。
2.适用范围本制度适用于公司全部出纳人员，包括公司财务部门和其他部门的出纳人员。
3.相关定义•出纳：公司的出纳人员，用于管理公司的现金和支票等资金。
•财务部门：公司的财务管理部门，用于管理公司的资金。
4.制度内容4.1 现金流程•现金的领取和交付必须经出纳人员按照指令操作，在公司内部严格控制，不能将现金或支票交给非关联员工。
•出纳对现金进行一次确认，以确保所有的现金或支票都是按照公司规定的手续进行的。
•出纳应当遵守公司财务管理规定和相关法律法规，保持财务记录的完整性、准确性和真实性。
•出纳必须按照公司财务管理规定进行银行托收手续。
4.2 现金的管理和备份•出纳应当对现金进行精细管理，保证财务记录的完整性、准确性和真实性。
•出纳必须将现金管理的记录保存至少5年，并速通过公司电脑系统进行备份。
•出纳必须按照公司规定的流程和纪律进行现金的管理。
•出纳必须相关银行账户进行管理，并将相关的银行账户信息发送至公司办公室。
4.3 现金管理的安全和保险•出纳必须对现金进行安全保护，不得透露任何公司相关的财务信息。
•出纳应当根据公司规定的财务安检程序进行现金管理。
•出纳应当根据公司规定的路线和时间，将现金送至相关保险公司进行保险管理。
•出纳不得将公司任何现金或财务记录带到家中。
5.制度执行•公司必须按照本制度规定，督促出纳人员执行相关财务管理程序。
•公司的财务管理部门必须对出纳管理情况进行日常监管，并记录在财务系统中。
•出纳人员必须按照本制度规定进行财务管理和相关职责的执行。
•公司应当定期对出纳人员进行财务管理培训，并进行相关考核审核。
6.制度监管•公司财务管理部门负责制度的监管和执行。
•出纳人员应当向直接领导和财务管理部门披露其自身财务收支情况，并接受监督。
•相关监管部门或机构应当对公司的财务管理进行定期检查，并记录管理情况。
公司得财务核算制度
公司的财务核算制度
概述
财务核算制度是公司的一个重要的组成部分，是为了保障公司财务工作的正确
性和规范性，保证公司的财务安全和业务健康稳定发展而制定的。
本文将详细介绍公司的财务核算制度。
安排与实施
人员安排
公司应当成立专业的财务部门。
并设立“财务负责人”岗位，按照工作职责划分，设立出纳、收费、预算、审计等岗位。
财务核算工作流程
财务核算是一项系统性的工作，应当遵循以下流程：
1.制定年度财务预算
2.企业日常收支管理
3.财务账目的登记、核算、结算、审核
4.会计凭证的制度，主要包括记账凭证、付款凭证、收款凭证、转账凭
证、出纳凭证
5.经济责任制，主要是建立中央财务管理员，实现各部门、分支机构与
中央财务的结算平衡，减少资金流动，维护公司的财务稳定和安全。
财务报表
1.利润表
2.资产负债表
3.现金流量表
政策与法规
公司的财务核算制度必须遵循相关的法律法规和政策，对违反财务制度的行为
必须严格追究。
保密措施
财务工作属于敏感性工作，公司必须采取相关的保密措施，保障企业财务安全。
总结
公司的财务核算制度是公司内部各项制度的重要基础，其合理性和有效性关系
到公司的经济效益和公司的长远发展。
在财务核算工作中，公司应该注意人员安排和财务流程的制定，严格遵守相关法律法规和政策，采取相关保密措施，确保公司财务工作的稳定和发展。
如何加强财务管理，规范会计核算工作
如何加强财务管理，规范会计核算工作如何加强财务管理，规范会计核算工作1.建立、健全成本核算全过程的会计凭证制度及其科学合理的传递流程。
2.制定必要的消耗定额，以强化成本核算的事中控制。
3.制定企业内部结算价格及结算制度。
4.建立健全存货资产的计量、验收、领用、退料与盘存等管理制度。
如何加强事业单位财务管理和会计核算这个问题太大了，很多方面的：建立健全财务制度、使用ERP或财务软体摆脱手工做账、加强财务人员的岗位技能培训等等如何加强会计核算工作一、会计核算中心下会计基础工作的变化（一）会计核算内容。
会计核算的内容，是指应当及时办理会计手续、进行会计核算的会计事项。
《会计法》对会计核算的基本内容作过规定，《规范》第三十七条重申了《会计法》的这一规定，即要求对下列会计事项，必须及时办理会计手续、进行会计核算。
包括有款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收支与成本费用的计算；财务成果的计算和处理；其他会计事项。
（二）建立预算执行情况审计制度。
会计核算对企业的会计管理的水平提出了更高的要求。
在企业进行审计制度的安排中，应将促进企业管理、会计管理的规范化、科学化作为会计工作的主要目标，促进企业改进预算，把会计收支审计与管理审计结合起来，作为会计工作的方法。
（三）会计基础工作相对较为薄弱。
会计机构设定与会计人员任用不符合会计规范要求。
基于会计核算相关的成本考虑，在会计机构设定上，有的企业干脆不设定会计机构，有的即使设定会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确，而且设施简陋，缺乏一些必要的硬体装置，办公条件差。
在会计人员任用上，企业最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，外聘“高手”做*** ，这些人往往身兼数个单位，一般定期来做账，会计核算的及时性和准确性难以保证。
二、加强会计核算中心的会计基础工作的措施（一）规范企业内部的会计成本核算方法。
规范企业内部的会计成本核算方法是提高我国企业会计成本核算有效性的重要前提。
会计工作中的会计准则与规范
会计工作中的会计准则与规范会计准则和规范在会计工作中发挥着重要的作用，它们对于正确、准确地记录和报告财务信息起到了指导和约束的作用。
本文将从会计准则和规范的定义、种类和应用等方面进行探讨。
一、会计准则的定义和种类1. 会计准则的定义会计准则是为统一财务会计报告内容和形式，保证财务信息的真实、完整和可比性而制定的规定。
它包括会计核算准则、会计报告准则和其他相关准则。
2. 会计准则的种类（1）会计核算准则会计核算准则是规定企业经济业务的核算和确认方法，确定会计科目的名称与编码，并提供会计报表的编制方法。
它包括资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用和损益等方面的规定。
（2）会计报告准则会计报告准则规定了财务会计报告的编制和披露要求，确保报表相关信息的准确和可靠。
它包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
（3）其他相关准则其他相关准则包括企业会计政策、会计估计和会计处理方法等规定，它们对于会计核算和报告的有关事项提供了具体的指导。
二、会计准则的应用1. 经济实体应用会计准则的原则经济实体应用会计准则需要遵循以下原则：（1）以真实性为基础：会计准则要求财务信息必须真实、客观和可靠，反映经济实体的真实状况和经营成果。
（2）以完整性为要求：会计准则要求财务信息必须完整，涵盖了经济实体的全部资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面。
（3）以比较性为目标：会计准则要求财务信息具有可比性，能够在时间和空间上进行比较分析，帮助用户做出正确的决策。
2. 会计准则与会计规范之间的关系会计准则与会计规范有着密切的联系，但二者并不完全相同。
（1）会计准则是指会计从业人员必须遵循的标准和规定，它主要侧重于规范会计核算和报告的方法和过程。
（2）会计规范是指依法对会计核算和报告进行管理和监督的规范，它包括法律法规、会计制度和监督程序等。
三、会计准则与规范的意义1. 提高财务信息的准确性会计准则和规范统一了会计核算和报告的标准与要求，使企业的财务信息更加准确、真实和可比。
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第一章概述案例：⏹上市公司蓝田股份曾被誉为“中国农业第股”2000年末总资产达28.38亿元，比上市前增长了10倍，历年年报的业绩在每股0.60元以上，最高达每股1.15元。
然而，2001年10月，中央财经大学研究员刘姝威运用国际通用的分析方法对掌握的资料进行了分析研究，推论出：蓝田股份的偿债能力越来越恶化；净收入缺乏来源；资金周转存在严重问题。
因此，刘研究员写了一篇600多字的研究短文“应立即停止对蓝田股份发放贷款”，发给《金融内参》。
此后蓝田股份资金链开始断裂。
2002年1月，因涉嫌提供虚假财务会计信息，蓝田股份10名高层管理人员被拘传接受调查。
2002年3月，公司股票实行特别处理。
2003年5月，终因连续3年亏损，暂停上市。
⏹从上述案例我们看出，刘研究员是通过掌握资料分析研究而发现蓝田股份的问题，并揭露了其涉嫌提供虚假财务会计信息。
那么，刘研究员掌握的是什么资料呢？那就是财务会计报告、公司招股说明书以及其他公司信息。
那么这些报告、信息是怎么形成、怎样以一定的方式向外公开的呢？这就是我们《企业财务会计》课程要解决的问题。
第一节企业财务会计的特点和目标教学目的和要求：了解会计的分类；明确企业财务会计的目标；掌握企业财务会计的特点教学重、难点：1、财务会计的特点2、财务会计的目标一、会计分类（一）企业会计与非营利组织会计区不：是否以营利为目的（二）企业会计的分类财务会计和治理会计财务会计是以确认、计量、记录、报告交易或事项对企业财务状况与经营成果的阻碍为中心内容，并要紧向外部提供财务信息的一种专业会计。
治理会计是以资金的预测、规划和操纵为中心，向企业内部提供经营决策治理活动所需信息的会计二、企业财务会计的目标（一）为投资者了解企业情况，进行投资决策提供会计信息（二）为企业内部经营治理提供会计信息（三）为有关政府部门提供宏观调控所需要的会计信息（四）为债权人了解企业情况，进行信贷决策提供会计信息（五）为企业职工和其他外部信息使用者提供会计信息三、企业财务会计的特点1、要紧对外提供会计信息2、遵循传统会计模式“凭证—帐簿—报表”3、提供规范统一的会计信息4、报告形式固定、定期第二节企业财务会计的工作内容和核算要求教学目的要求：明确企业财务会计的工作内容；掌握企业财务会计工作的核算要求教学重、难点：企业财务会计的工作内容一、企业财务会计的工作内容（一）企业财务会计确认指是否将交易或事项作为财务会计要素加以记录和列入财务会计报表的确认过程。
1、符合某一会计要素的定义2、具有可计量性3、具有相关性4、具有可靠性另还要进一步考虑成本效益原则和重要性原则，即考虑确认该项目所花费的成本是否低于其信息所带来的效益，这些信息是否对使用者更为重要等因素（二）企业财务会计计量反映多少是用货币或其他量度单位计量各项交易或事项和结果的过程（三）企业财务会计记录如何登记（四）企业财务会计报告二、企业财务会计的核算要求第三节企业财务会计规范教学目的要求：了解企业财务会计法规体系；明确会计法和企业会计准则的差不多内容教学重、难点：会计法和企业会计准则的差不多内容一、会计法是调整我国经济生活中会计关系的法律总规范会计工作的全然大法，在我国的会计规范体系中处于最高层次二、企业会计准则和会计制度（一）企业会计准则差不多会计准则具体会计准则会计准则应用指南（二）会计准则应用指南（三）企业会计制度1、《企业会计制度》2、《小企业会计制度》（四）专业性财会法规《企业财务通则》、《企业财务会计报告条例》等（五）会计科目三、企业内部会计制度1、会计人员岗位责任制2、账务处理程序3、内部牵制制度4、稽核制度5、原始记录治理、定额治理、计量验收、财产清查等制度6、财务收支审批程序和规定7、成本费用核算制度8、财务分析制度第二章货币资金一个吝啬的富翁有三个朋友，一个是协助他欺骗不人的律师，一个是帮他理财的会计师，一个是给他心理安慰的牧师。
富翁临死时，把他的三个朋友都叫来，他讲：“我富裕一辈子，不能忍受进坟墓时一贫如洗，我给你们每人一个信封，里面各装着10000美元，你们要承诺我，在我死后将这些信封放到我棺材里。
”三个人都承诺了。
不久，富翁死了，三个人都放了一个信封到棺材里。
不久以后，三个人聚在一起，牧师讲：“你们要明白，我想把钞票留给教会中的穷人，钞票放在坟墓里会烂掉，因此我把钞票都留下了，没放到棺材里。
”律师讲：“富翁经常要我免费提供法律咨询，因此我留了一半，只放了500美元到棺材里。
”最后，会计师讲话了：“我简直不敢相信你们会如此做，我简直不敢相信你们这么不道德，要明白，我的信封里装的是一张金额为10000美元的支票。
”看到了吧，在会计师的眼里，钞票是钞票，支票也是钞票，钞票和支票没什么区不。
事实上，会计师一点没错，对企业而言，钞票和支票差不多上货币资金，那么到底什么是货币资金呢？企业的货币资金是如何样治理和使用的呢？这确实是我们这一章要介绍的内容。
教学目的要求：通过本章学习了解货币资金的种类，掌握库存现金收支业务的核算；了解银行存款治理的一般原则、银行支付结算方式的种类适用范围掌握银行存款收支业务的核算；掌握其他货币资金的差不多财务处理、外币的核算。
教学重点：银行支付结算方式的种类、适用范围、库存现金、银行存款、其他货币资、外币的财务处理教学难点：外币的核算第一节货币资金的概述教学目的要求：掌握货币资金的概念和内容；明确货币资金内部操纵的一般原则、内容和方法教学重、难点：货币资金的内部操纵一、货币资金的概念和内容1、现金的概念存放于企业财务部门，由出纳员经管的人民币和外币，即保险柜里的现金资产。
2、银行存款：企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
3、其他货币资金：除现金、银行存款以外的各种货币资金。
二、货币资金的内部操纵（一）货币资金内部操纵的一般原则（1）货币资金的保管和货币资金帐目的记录应由不同人员来完成，“钞票帐分管”。
（2）经办销售业务人员不得同时办理货币资金收款业务。
（3）货币资金支出的授权，经办和帐目的记录应由不同的手人员来完成。
2、严格票据及有关印章的治理。
3、加强对货币资金收支的操纵和监督。
4、建立内部审计和稽核制度。
对货币资金收支进行严格的监督，实行经常性检查和突击性抽查。
（二）货币资金内部制度的内容和方法。
｛1、货币资金收入货币资金的内部操纵1、货币资金收支的内部操纵目的：保证全部货币资金收入都无一遗漏地入帐（1）全部货币资金收入必须当天入帐，并及时送存银行。
（2）一切货币资金收入都应开具收款凭据，并加盖“转帐收讫”或“现金收讫”戳记。
（3）要操纵收款收据和发票的数量和偏号。
（4）签发货币资金收款收据与收款应由不同人员经办，防止舞弊行为和差错。
（5）开出的收据应与已入帐的收据按编号还张核对金额，确保现金收入全部入帐。
2、货币资金支出的操纵。
程序：支付申请→支付审批→支付复核→支付办理目的：保证企业货币资金支付都要按程序办理，并做到审批规范、手续齐全、凭证完整有效。
（1）要遵守国家有关支付结算制度现金治理的规定。
（2）付款的授权、支票的签发、款项的支付和记帐要要由不同人员经办，实现职责分工。
（3）票据的签发至少要由两人签字或盖章，相互牵制、相互监督。
（4）任何款项的支付都要有原始凭证为依据。
（5）付讫的凭证，要加盖“转帐付”或“现金付讫”戳讫，并及时登记旧记帐。
第二节库存现金教学目的要求：了解库存现金治理的差不多要求；掌握库存现金收支业务的核算；掌握库存现金清查核对的内容和方法。
教学重点、难点：1、现金的收付范围2、库存现金收付业务的核算。
一、库存现金的治理（一）现金的收付范围1、现金的收入范围。
（1）剩余差旅费和归还备用金等个人交款。
（2）收取不能转帐的单位或个人的销售收入（3）不足转帐起点的小额收入2、现金的使用范围（1）职工工资、各种工资性津贴。
（2）个人劳务酬劳。
（3）国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资支付的款项。
（6）出差人员随身携带的差旅费。
（7）结算起点（现金支付限额1000元人民币）以下的零星支出。
（8）其他。
（二）库存现金限额一般3~5天的日常零星开支。
边远地区或交通不便地区能够多于5天，但最多不得超过15天的日常零星开支。
（三）现金日常收支的治理。
1、不得“坐支”现金。
坐支：企业从现金收入中直接支付现金的行为。
企业支付现金能够从企业库存现金限额中支付，也能够从开户银行提取，但不得擅自坐支现金，如有专门情况需坐支现金，应事先报经开户银行审查批准。
2、借出现金必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出现金。
3、不能编造和谎报用途套取现金。
4、不准用借条、白条等不符合财会制度的凭证顶替库存现金。
5、不准向他人出租、出借银行帐户，代替他人存入或支取现金。
6、不准将单位收入的现金作为个人储蓄存入银行，不得私设“小金库”和帐外现金。
7、库存现金要定期或不定期地由内部审计人员核查。
二、库存现金收付业务的核算（一）现金的总分类核算库存现金+ －实有数1、从银行提取现金5000元借：库存现金 5000贷：银行存款 50002、收回职工借款300元借：库存现金 300贷：其他应收款—××× 300（二）库存现金收付的序时核算1、“现金日记帐”必须采纳2、出纳人员依照审核无误的收付款凭证及所附的原始凭证，按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。
每日终了，计算出当月结余数，并与库存现金实有数核对，做到日清月结，保证账款相符。
3、企业的现金总账是由会计人员登记的，因此，月份终了，出纳登记的“现金日记账”的余额应与会计的“现金总分类账”的余额相符。
三、库存现金的清查1、目的：加强对库存现金的治理，保证现金的安全，防止丢失、被｛1、出纳人员每日的清点核对盗、侵占挪用和记账错误，必须对现金进行清查。
2、形式：3、方法：实地盘点4、内容：是否有挪用现金、白条抵库、超限无留存现金等情况5、结果：编制现金盘点报告表，注明溢缺的金额，出纳人员、盘点人员签名盖章。
6、处理方法：7、出现短缺、溢余的会计核算方法①转入“待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢”账户 ②查明缘故：a 、短缺属于责任人赔偿部分——“其他应收款”无法查明缘故批准后——“治理费用” b 、溢余属于应支付有关人员——“其他应付款” 无法查明缘故批准后——“营业外收入”例：库存现金清查中，发觉实有数大于账面余额100元 借：库存现金 100货：待处理财产损溢——待处理流淌资产损溢 100 如属于应支付给其他单位：借：待处理财产损溢——流淌 100 贷：其他应付款——XXX 100｛挪用、白条抵库——纠正无法查明缘故：借：待处理财产损溢 100贷：营业外收入 100第三节银行存款教学目的要求：了解银行存款治理的一般原则；理解银行支付结算方式的种类、适用范围及其差不多规定；掌握银行存款收支业务的核算；掌握银行存款清查核对的内容和方法。