201X年公开课征税和纳税
《征税和纳税》公开课课件
首先要树立义务意识，自觉诚信纳税； 其次要增强权利意识。增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用。
公民应该如何维护国家税收?
①增强„„监督意识 ②关注„„征管和使用 ③批检„„不当行为 ④维护„„国家利益
3、公民应如何维护国家税收？
（1）我国税收的性质是取之于民、用之于民，国 家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现，以社会各界缴纳的各种税收 作为物质基础。 （2）我们享受着国家提供的各种服务，必须增强 纳税人意识，自觉诚信纳税。
【本课小结】
税收
流转税 所得税
资源税 财产税 行为税
含义
基本特征 增值税
【难点突破1】
不仅没有违背，而且恰 恰是固定性的重要体现
2011年9月1日，新修改《中华人民共和国个 人所得税法》正式实施，将起征点由2000元调整 至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率 由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和 比例税率。 税率的调整是否违背了税收的固定性？ 税收具有固定性特征，不经国家有关部门批 准不能随意改变。但征税对象和税率不是一成不 变的，国家可以根据经济发展的实际情况,依法 经过有关部门批准作出改变。
√
2.税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性 和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质功能相 同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
√
√ √
3.现在，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为 网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要 发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 ( ) A．可以增加国家财政收入 B．具有用之于民的本质属性 C．具有强制性的基本特征 D．可以保证调控政策的实施
政治《征税和纳税》教案设计
政治《征税和纳税》教案设计一、教学目标1.让学生理解税收的基本概念，认识税收在国家经济中的重要作用。
2.培养学生依法纳税的意识，提高学生的社会责任感。
3.引导学生关注税收政策对社会生活的影响，提高学生的时政素养。
二、教学重难点重点：税收的定义、特点和作用。
难点：依法纳税的义务与权利。
三、教学过程1.导入新课（1）展示图片：我国税收收入增长图。
（2）提问：同学们，你们知道税收是什么吗？税收在国家经济中有什么作用？2.知识讲解（1）税收的定义与特点讲解税收的定义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
讲解税收的特点：强制性、无偿性、固定性。
（2）税收的作用讲解税收的作用：为国家提供财政收入，保障国家经济建设和社会事业发展；调节经济，实现社会公平；维护国家安全和社会稳定。
3.案例分析（1）案例分析：某企业偷税漏税案提问：同学们，你们知道这家企业为什么要偷税漏税吗？这种行为有什么危害？（2）案例分析：我国个人所得税改革提问：同学们，你们知道我国个人所得税改革的目的和意义吗？4.互动环节（1）分组讨论：税收与我们的生活让学生分成小组，讨论税收与生活的关系，分享自己了解的税收知识。
5.课堂小结本节课我们学习了税收的定义、特点和作用，了解了税收在国家经济中的重要性。
我们要树立依法纳税的意识，履行纳税义务，为国家的发展贡献自己的力量。
6.课后作业（1）搜集资料：了解我国税收政策，分析税收政策对经济的影响。
四、教学反思重难点补充：1.税收的定义与特点师：同学们，你们知道我们每天走过的马路、使用的公共设施都是怎么来的吗？生：是国家建的。
师：对，那国家建这些需要什么？钱。
这些钱从哪里来呢？就是税收。
所以，税收就像是国家的一种收入，国家用它来为我们提供服务和保障。
师：你们觉得如果有人不交税，国家会怎样？生：可能会惩罚他们。
师：对了，这就是税收的强制性。
那如果国家收了税，又不给我们提供服务，会怎么样？生：那就不公平了。
公开课《征税和纳税》公开课综述资料.
无（住阅所 读不P居71住“名词点击从我”国）境内取得
或居住不满一年 所得的个人
①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，
不分数额大小，规定相同的税率如个人所得
税中利息、股息、红利及偶然所得等税率
20%。
②超额累进税率：个人工资、薪金所得，
适用超额累进税率。
征收个人所 得税的作用？
征收个人所得税的作用？
培养纳税人意识
【课堂训练案】
1、2011年9月1日起，我国个税起征点已经 由2000元上调到3500元。个人所得税法第 六条规定：工资、薪金所得，以每月收入 额减除费用3500元后的余额为应纳税所得
额。这表明（B ）
A．我国的税收将大幅度减少
B. 税收具有固定性的特征
C．税收是可以随意变化的
D. 税收具有无偿性的特征
▪ 个税是国家财政收入的重要来源
▪ 调节个人收入分配、实现社会公平的有效 手段
4.依法纳税是公民的基本义务
思考：结合视频和图片说说为什么要依法纳税？
税收的
为什么要依法纳税?(必性要质性）
（1）在我国，税收取之于民，用之于民，国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一 致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公 民息息相关，国家各项职能的实现，必须以 社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）每一个公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担的义务，自觉诚信纳税。
资源税 财产税 行为税
（1）增值税
征税对象
增值税 纳税人
基本税 率
在我国境内销售货物或者提 增值额 供加工、修理修配劳务及进
17%
口货物的单位和个人
+
计税方法： 增值税=商品增值额×税率（17%）
《征税和纳税》课件
征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。
《征税和纳税》课件
了解税法
征税和纳税
才艺比拼
小组合作：以最快的速度编
一个和税收宣传相关的节目，形式 上可采取歌曲改编、诗歌朗诵、宣 传标语、三句半等。
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征税和纳税
集思广益 官方派：
税收连着你我他，富国强民靠大家。 税收——奏响美好生活的新篇章。 税款是小，财政为大，取之于民，用之于民。 依法缴纳税款，争当诚信公民。 文明你我他，纳税靠大家。 自觉依法纳税，共创和谐社会。
1500×3%＋3000×10%＋2000×20% ＝7465
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征税和纳税
（二）依法纳税是公民的基本义务
了解税法
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 税 殴打税务机关的工作人员
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内 完税，但过了60天，还没去交
骗 税 企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料， 布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂 把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴 增值税是多少？增值税有什么作用？
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500
（15000－8500）×17% ＝1105元
恶搞派
自从交了税，腰不酸了，腿不疼了，吃嘛嘛香了。 黑夜给了我一双黑色的手，我用它去缴税。 同学，你妈妈喊你回家纳税。 古人云：偷税者，遭雷劈。 国家强制下，岂敢不纳税。
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征税和纳税
名词点击
了解税收
比例税率：
即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定 的税率
超额累进税率：
即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同 等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。
征税和纳税PPT张(公开课)
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
征税与纳税教案市公开课一等奖教案省赛课金奖教案
征税与纳税教案一、引言征税是国家对公民和企业进行财务收入监管的主要手段之一，也是国家财政收入的重要来源。
纳税作为公民和企业依法履行社会责任的重要方式，对于国家的经济发展和社会稳定起着关键性的作用。
本文档将介绍征税与纳税的基本概念、目的和原则，并提供相应的教案以帮助师生深入了解和掌握这一重要的经济和社会现象。
二、征税的概念与目的1. 征税的概念：征税是指国家根据法定程序和法定依据，以国家权力强制纳税人（包括公民和企业）向国家财政支付一定比例的财产或收入等形式的财务义务的行为。
2. 征税的目的：征税的目的是为了满足国家的财政需求，维护社会公共利益，促进经济发展，实现社会公平和社会稳定。
三、纳税的概念与义务1. 纳税的概念：纳税是指公民和企业按照法定程序和法定依据，主动将其财产或收入等形式的财务义务上缴给国家财政的行为。
2. 纳税的义务：纳税是公民和企业履行社会责任的重要方式，也是国家赋予公民和企业的基本义务之一。
四、征税与纳税的原则1. 依法征税原则：征税应按照法律法规的规定进行，依法确定纳税人的税务义务和权利。
2. 公平原则：征税应遵循公平原则，对不同纳税人的财务状况和经济能力进行合理的区分和调整。
3. 经济效益原则：征税应在保护和促进经济发展的基础上进行，对于经济效益高的纳税人给予适当的鼓励和优惠政策。
4. 便利原则：纳税人在履行纳税义务时，税务部门应提供便利和服务，简化纳税程序，降低纳税负担。
5. 监督原则：政府和社会应对税收征收和纳税行为进行监督，确保征税和纳税的合法性和公平性。
五、教案设计教案名称：了解纳税义务目标：学生了解纳税的基本概念、目的和原则，认识纳税的重要性。
教学内容：1. 征税和纳税的定义和区别2. 纳税的目的和义务3. 征税与纳税的原则4. 纳税的影响和意义教学重点：征税与纳税的目的和原则。
教学方法：讲授、讨论、案例分析。
教学过程：1. 导入：通过提问，引导学生思考“什么是征税？”，“纳税的目的是什么？”等问题。
(完整版)《征税和纳税》教学设计公开课.doc
《征税和纳税》教学设计江苏省东台中学顾敏教学内容《经济生活》第二单元第八课第二框《征税和纳税》1、知识目标理解税收的含义。
理解税收的基本特征及其关系。
了解增值税和个人所得税的内容及其作用。
懂得依法纳税是公民的基本义务。
了解社会主义税收的实质。
违反税法的四种主要现象。
教学目标2、能力目标能够准确把握税收基本特征的理解能力能够准确认识有关税收作用的理解能力能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力3、情感、态度、价值观目标自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。
1、税收的基本特征教学重点2、依法纳税是公民的基本义务教学难点依法纳税是公民的基本义务教学方法情景教学法、讨论与归纳法相结合课时安排 1 课时教学过程教学环节教师活动学生活动设计意图1、创设情景，用视频资料导入新课，让1、学生观看视学生整体感受导入新课1、视频：税收的作用税收作用，引出频课题《征税和纳税》，以抓住和吸引学生，激发学生兴趣。
一、税收基本含义1、分组进行讨论，体现共同探讲授新课1、说文解字：“税”究、合作学习。
2、设问：1、学生说文解2、让学生初步WHO（送给谁）字。
学会分析与综合相结合的思WHY（为什么要送）2、师生共同探维方法。
究，回答问题，引导归纳。
3、分析材料的HOW（不送的话会怎样）3、简要归纳：税收的含义。
有国就有税。
有税就有法。
二、税收基本特征1、出示材料：①列宁说 : “所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。
”②山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金 2000 元。
③各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。
过程中体现师生间的交流、合作可以增进师生感情，融洽师生关系1、通过对材料1、学生看文字的分析，有针对材料，对照课本性的对“税收基的相应知识点，本特征”进行阐讨论并分析释，强化对本课重点的理解。
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具体 分析
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具体 分析
③税收基本特征之间的关系
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Байду номын сангаас
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无偿性
决定
要求 保障
固定性
强制性
决定
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。
3、我国税收的种类
位和个人
比例税率为17% （举例）
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率（ 20% ）
特点
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
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（3）个人所得税
征税对象： 个人所得
境内有住所
纳税人
无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住
居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率： 超额累进税率（高收入者多纳税，低收 入者少纳税）、比例税率。
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• 工资、薪金个人所得税率表
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
增值税=增值额*17%
应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万
或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万 为什么要减去上一环节已交税额?
（2）增值税
增值税的优点 A、避免重复征税 B、促进生产专业化。 C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 D、保证财政收入的稳定增长。
交了也白交？？？？？？
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针 对张三在博客上的想法，你将如何跟贴？
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交通
医疗
教育
➢我国的税收是取之于民,用之于民
➢公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防
环境
赈灾 通讯
博客跟帖 依法纳税的必要性
用之于民
物质
息息
税收 基础 国家职能 相关
每个公民
取之于民
（1）税收取之于民、用之于民； （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的 各种税收作为物质基础；
速算法：（10000-3500）×20%-555=745（元）
作用：
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来
源，而且是调节（个人收入分配）、实现
（ 社会公平）的有效编手辑pp段t 。
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总结
增值税与个人所得税
生产经营中的增值额
个人所得额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
作用
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为编辑ppt
是国家财政收入的重要来源，也
是调节个人收入分配、实现社会
公平（建设和谐社会）的有效手
段
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情景三：张三很委屈
张三虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的
一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处
都没有得到！！！！！！！！！！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，
甲：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据
国 为实 现国
家 家的 职能
政
法
治
权
律
力
编辑ppt
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
3
情景一：张三的困惑
张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得50万大 奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。10万 元纳税，为此，张三心里直嘀咕：
1、10万元税款不缴行不行？
征税和纳税
甲：我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关。
乙：纳税是有收入的成年人 的事，与我们中学生无关。
每个人都直接或间接地与税收发生着联系。
纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的 单位和个人。 负税人：最终负担税款的单位和个人。
编辑ppt
2
自主学习：税收的含义 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
强制性
2、能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，
少缴点税？
固定性
3、缴了10万元税后，国家过一段时间还会不
会还给我？
无偿性
合作探究：
想一想：个税起征点由原来的1600元变为现在的 3500元，是否违反税收的固定性？
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性 是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、 比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税 法固定下来，并在一定时期内保持稳定。
编辑ppt
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实战演练
假如张三一个月工资收入10000元，请对比不同起征 点后，应交多少个人所得税？5000元应交多少个人所
得税1？500×3% 3000×10% 1000×20%
1500
3000
4500
应税额：10000－3500＝6500（元）
应缴纳的个人所得税：
1500×3％＋3000 ×10％+2000×20%=745(元）
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（2）增值税
✓征税对象：生产经营中的增值额
✓纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修 配劳务以及进口货物的单位和个人
✓征税标准：增值税的基本税率是17%
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情境二：张三从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂 已经纳税6.8元。张三把布料加工成服装出售销售价为60 万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担自觉纳税的义务。
情景四：张三忙开会
随着全球金融危机的影响，张 三的企业也未能幸免，原材料 价格高，市场消费不旺，利润 空间越来越小，张三很是心烦， 他召集了厂里的几个得力干将 商讨对策，结果他们都把注意 打到了税收上，我们一起来听 听……
偷税
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象 (3) 固定性 和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式 的主要标志
（2）税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债 其他
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
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5
思考： 2、税收与国家和法律的关系
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什
么？
有国就有税
＊税收可不可以随意征收？
有税就有法
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2 税收的基本特征及其相互关系
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 (1) 强制性 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 (2) 无偿性 付出任何代价。