工资薪金发放筹划方案
单位预发工资分配方案
单位预发工资分配方案一、方案背景在单位的日常运营中，为了保障员工的生活需求和正常的工作运转，单位需要每月按时发放工资。
为了更好地管理和分配工资，制定科学合理的预发工资分配方案是十分必要的。
二、目标和原则1. 目标：确保工资的正常发放，满足员工的生活需求，激励员工积极工作，持续改进单位运营。
2. 原则：（1）公平公正原则：工资分配应确保公平，不偏袒个别人员，遵循按劳分配原则。
（2）激励原则：适当设置绩效奖金，激发员工工作积极性和创造力。
（3）合理节约原则：在满足员工需求和达到激励效果的前提下，合理控制预发工资的总额，避免浪费。
（4）透明原则：工资分配方案应向全体员工公开，确保信息透明，减少争议。
三、预发工资分配方案1. 工资结构（1）基本工资：基本工资按照岗位职责和工作年限确定，与员工的工作表现评价有关。
（2）绩效奖金：根据员工的工作绩效考核结果，设立绩效奖金，奖励表现优秀的员工。
（3）津贴：根据员工的实际工作需要，提供相应津贴，如交通津贴、住房津贴等。
（4）福利待遇：提供员工福利待遇，如五险一金、年终奖等。
（5）其他：根据具体情况可以设置其他工资项目，如加班工资、夜班工资等。
2. 工资分配流程（1）年初制定工资预算：根据单位的整体预算和发展目标，制定全年工资预算，明确总额和每月分配比例。
（2）根据岗位工作等级和员工绩效考核结果，确定每个员工的基本工资和绩效奖金发放比例。
（3）按照工资发放周期和单位制度，每月固定日期发放工资。
（4）工资发放后，对工资分配情况进行总结和审核，确保发放的准确性和公平性。
（5）定期与员工进行沟通，了解员工对工资分配方案的意见和建议，进行调整和改进。
3. 评价和监督机制（1）工资分配方案实施后，建立相应的评价指标和考核体系，对员工的工资分配情况进行评估和监督。
（2）建立员工满意度调查机制，定期向员工征求对工资分配方案的意见和建议。
（3）建立专门的工资分配监督机构或小组，实行内部监督和外部审计，确保工资分配的透明和公正。
企业薪酬筹划方案
企业薪酬筹划方案背景企业的薪酬体系对员工的吸引力、激励和绩效管理等方面都有着非常重要的作用。
一个好的薪酬体系可以吸引更多的人才加入企业，同时也可以提高员工的工作积极性、幸福感和忠诚度，促进员工的个人发展和企业的长期发展。
因此，企业需要制定合理的薪酬筹划方案，以满足员工和企业双方的需求。
目的本文旨在对企业进行薪酬筹划方案的制定和实施，以达到以下目的：•增加员工的工作积极性和幸福感•提高员工的工作效率和绩效•吸引更多的人才加入企业•促进员工的个人发展和企业的长期发展原则制定企业薪酬筹划方案需要遵循以下原则：合理性原则薪酬应该合理，既不能过高又不能过低。
薪酬应该与员工的工作表现、工作经验、市场价值、绩效等因素相匹配。
公平原则薪酬应该公平，既不能将不同岗位、不同等级的员工薪酬混为一谈，也不能在同等条件下给予不同薪酬。
应该确保薪酬制度的透明和公正。
激励原则薪酬应该具有激励作用，既能够激励员工的工作积极性和创造力，也能够激励员工的持续发展和成长。
绩效原则薪酬应该与绩效挂钩，既能激励员工的工作积极性和创造力，也能够推动企业的长远发展。
实施步骤第一步：制定薪酬政策企业在制定薪酬政策时，应该考虑以下几个因素：市场价值了解员工市场价值，以及同行业、同等级的员工的薪酬水平。
这可以通过在招聘网站上看到同等职位的薪酬范围，或者通过薪酬调查问卷来了解。
企业财务状况了解企业的财务状况以及财务策略，以保证薪酬政策的可行性和合理性。
绩效表现制定薪酬时应该考虑员工的绩效表现，以激励他们在企业的长期发展中发挥更多的作用。
第二步：制定薪酬方案根据薪酬政策和各类岗位的市场价值，制定各类岗位的薪酬方案。
针对员工的年度绩效，给予相应的薪酬调整。
第三步：实施薪酬政策和方案通过有效的薪酬管理系统来执行薪酬政策和方案，确保薪酬的公开、公正和透明。
第四步：定期评估和调整薪酬方案定期评估薪酬方案的效果，以适应企业和员工的发展需求。
同时，根据企业的财务状况和市场情况，进行必要的调整。
工资、薪金所得的个税筹划
工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。
工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。
一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。
个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。
但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。
如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。
其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。
【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。
王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。
工资薪金发放的筹划技巧概要
问：我是一名新会计，今年刚到一家个人独资企业上班。
不久，公司老板就向我提出一个要求，对该公司工资发放进行一个避税筹划。
说老实话，我连会计做得都很勉强，哪里会做什么避税筹划，于是我想向专家请求帮助：一般员工的奖金发放有什么技巧？工资、薪金支付方式是否可以筹划？广东读者小凡答：我国的个人所得税法规定对个人所得征收个人所得税是按项目征收的，工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得和对企业单位的承包经营、承租经营所得适用超额累进税率。
其中，工资、薪金所得适用九级超额累进税率，2000元以下不征税，从2000元以上开始，最低税率5%，最高税率45%；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得是实行五级超额累进税率，最低税率为5%，最高税率为35%。
对于此个人所得税制结构，在具体操作层面上技术含量比较高，给纳税人正确核定税款增加了一定的难度，同时，也为我们进行避税筹划提供了空间。
累进税率是按照计税依据数额的大小，规定若干不同等级的税率与计税依据之间的比例。
计税依据数额越大，所适用的税率越高；计税依据数额越小，所适用的税率越低。
鉴于这个情况，纳税人在具体实施税收策划时，首先要做好计划。
税收策划计划的制定，就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计做出的安排。
一、一般员工的奖金发放的常用技巧由于个人所得税实行的是超额累进税率，所以在平时的工资发放过程中如果不注意适当地调节，就有可能出现“小山头”，从而适用较高的所得税税率。
如何进行个人所得税的纳税筹划呢？下面我们以上海荣业东兴财务咨询有限公司提供的实例来加以说明。
2008年春节前，上海的小徐指望着靠年终奖金过个好年。
小徐每月工资不高，只有2000元，但他工作勤奋，业绩突出，根据单位奖金发放办法，他计算自己年终可领取19200元的奖金。
但当他去领奖金的时候，却只领到17305元，会计告诉他代扣了1895元的个人所得税，他感到不理解。
虽说自己年终奖金较多，但平时工资不高，全年的收入全部算上平均每月也只有3600元，有些朋友平时每月也拿这么多工资，但他们并没有缴这么多税。
薪酬激励与纳税筹划方案设计
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为职工提供福利性支出 均衡发放工资奖金 灵活安排工资薪金Hale Waihona Puke 劳务报酬二、劳务报酬的纳税筹划
• 随着中国经济发展，个人收入 的来源和形式日趋多样化。一 些公民在取得固定收入的同时， 还利用掌握的知识，取得合法 的劳务报酬收入。如果采用分 次分类领取劳务报酬的方法， 就可以合法节税。
三、全年一次性奖金的纳税筹划
第一，员工接受实施股票期权计划企业授予 的股票期权时，除另外有规定外，一般不作 为应税所得征税。 第二，员工行权时，其从企业取得股票的实 际购买价（施权价）低于购买日公平市场价 （指该股票当日的收盘价，下同）的差额， 是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的 与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪 金所得”适用的固定计算缴纳个人所得税。
这一方面最主要的筹划措施应当是随 着证券市场行情的波动恰当选择行权 日期，尽可能缩小行权价与行权日该 种股票市价之间的差距。实际上，许 多享受股票期权计划的高层管理人员， 恰好也是企业内部股票期权政策的指 定者和执行者，他们同时也掌握大量 的内幕信息，对上市公司的股票价格 走势较为了解，一定程度上也在影响 着股票价格的走势。
• （1600+120000-1600）*45%15375=38625
但实际上，销售员小王实际得到的奖金并没 有这么多，企业发放的奖金总额中有相当部 分是差旅费和业务招待费，按奖金总额缴纳 个人所得税不太合适。如果企业进行纳税筹 划方案设计，只需财务人员将会计核算方法 改变一下，销售提成政策不变，但在具体处 理有关差旅费和招待费用时作适当变通，即 平时将差旅费和招待费用分离出来实报实销。 这样，到年底不仅这些费用可以在所得税前 列支降低了企业所得税，而且也适当降低了 个人所得税。
单次发薪额巧筹划
单次发薪额巧筹划在全年薪酬一定、分配次数一定的前提下，合理调节员工的月份薪酬、季度奖及年终奖分配金额。
可以减少纳税额，降低纳税成本，提高员工净收入。
假定某企业员工年收入额固定（66120元），每月按月收入的薪酬额相等（x元），员工收入次数一定（12次月份收入、4次季度奖、1次年终奖），且季度奖、年终奖均为y元。
在这些条件下，笔者经过大量测算，得知，当每次薪酬分配金额（x元、y元）满足：12x＋5y＝66120x－1260＝y方程组时，是个人全年收入纳税最少的一个标准点（在其左右一定的幅度范围内也可以达到纳税最少值）。
下面举例证明：1.根据方程组求出每次薪酬分配金额，即x、y的值，计算该员工全年纳税总额。
由12x＋5y＝66120x－1260＝y知：x＝4260（元）、y＝3000（元），即每月薪金收入为4260元、季度奖和年终奖收入3000元。
（1）12个月月份收入应纳个税＝[（4260－1260）15％－125]×12＝3900（元）（2）四个季度奖收入应纳个税＝（3000×15％－125）×4＝1300（元）（3）年终奖收入应纳个税＝3000×15％－125＝325（元）全年收入应纳个税总额＝3900＋1300＋325＝5525（元）2.设x＝3000元小于4260元，y＝6024元大于3000元，计算该员工全年纳税总额。
（1）12个月月份收入应纳个税＝[（3000－1260）×10％－25]×12＝1788（元）（2）四个季度奖收入应纳个税＝（6024×20％－375）×4＝3319.2（元）（3）年终奖收入应纳个税＝6024×20％－375＝829.8（元）全年收入应纳个税总额＝1788＋3319.2＋829.2＝5937（元）2与1相比，员工的月份薪酬少于1中计算值、季度奖和年终奖则大于1中计算值。
最优工资筹划方案
最优工资筹划方案最优工资筹划方案工资是工作中最为直接和实际的奖励方式，它直接关系到职工工作积极性和企业的发展吸引力，也是个人财务状况的重要组成部分。
为了合理规划个人收支，有效利用工资收入，需要制定一份最优工资筹划方案。
一、了解工资构成在制定工资筹划方案时，需要了解工资的构成。
一般来说，工资分为基本工资、津贴和奖金三个方面。
基本工资是指按照固定的标准和相关的规章制度支付的工资，是职工最基本的报酬。
津贴包括生活津贴、通讯津贴、交通津贴等，是对职工在工作中发生的一些费用的补贴。
奖金则是对职工完成某些目标或者创造某种价值的时候，给予的额外酬劳。
二、建立个人预算在制定工资筹划方案时，需要先建立个人预算。
个人预算将有助于理清收入与支出之间的关系，全面掌握财务状况，以便决定如何更好地利用工资收入。
预算的基本流程是先估计所有的收入和支出，然后制定一个可行的计划。
三、分配优先级在制定工资筹划方案时，需要根据实际情况对工资做出分配优先级。
比如，对于即将要还款的贷款，需要优先考虑向贷款机构支付款项，及时还款。
对于一些重要的支出，比如医疗费用等，也要优先考虑支付。
同时，对于一些可控制的支出，比如伙食费等，需要适当控制，避免过度消费。
四、储蓄与投资在工资筹划方案中，储蓄和投资也是必要的部分。
储蓄是人们在日常生活中遇到紧急情况时可以调度资金的一个有效途径。
投资则是通过购买股票、基金、房产等形式增加财富，促进财务自由。
因此，需要根据自身实际情况制定储蓄和投资计划，将资源合理利用，提高财务状况。
五、合理使用信用卡信用卡是一种常见的消费方式，它的方便和免息期优惠吸引了很多人，但如果使用不当，将会导致高额债务和信用卡账单逾期，给个人财务状况带来巨大压力。
因此，在制定工资筹划方案时需要合理使用信用卡，注意还款日期，避免欠债现象的发生。
如果存在较高的信用卡余额，应该加快还款节奏，将债务逐步还清。
六、制定实施方案最后，需要制定一份详细的实施方案，确定执行工资筹划方案的具体步骤和时间。
工资薪酬发放筹划技巧
工资薪酬发放筹划技巧合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。
在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。
本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理避税的方法，与大家分享。
一、绩效工资均量发放避税策略由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。
如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。
这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。
案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税＝[10000＋1200－2000]×20%－375＝1465元，全年纳税约5860元。
若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额＝[（1500＋40000÷12－2000）×15%]－125＝300（元），全年纳税约3600元，两者比较，节税2260元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。
在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。
二、年终奖的发放时间与发放比例调整避税根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
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工资薪金发放筹划方案
《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的规定》（中华人民共和国主席令48号），工资薪金费用扣除标准由原来的2000元提高到3500元，税率由原来的9级调整为7级，级距也做了重大调整，将自2011年9月1日起施行。
为此，笔者就税法修改后，如何发放年终奖，提一点思路，给大家参考。
国税发[2005]9号文，规定在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次，并且规定取得除年终奖以外的其它各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
这也就是说纳税人在一个纳税年度内，12月（次）缴纳月薪个人所得税，再加上一次年终奖缴纳个人所得税。
不难看出，年终奖的计算方法是对纳税人的优惠，虽然这种优惠会导致在某些区间“多拿少得”的现象发生，但是相对于没有发放年终奖的单位，同样的年收入，一般情况下，发放年终奖的比不发的纳税要少些。
如果按照假47号文，固然会解决“多拿少得”的现象，但是比不发年终奖的单位，更加剧由于发放方式不同导致的税负不公，在当前公平税负、方便征管的前提下，国税发【2005】9号文规定的计算方法仍然是有效的。
光谈年终奖如何发放是没有意义的，只有结合月发工资，全年统筹发放月度工资和年终奖才是好的策划。
假定某纳税人2012年全年收入（含年终奖）扣除税法规定的全年扣除费用（12*3500）、三费一金以及税法允许扣除的其他费用（上
述所有的费用简称总费用）后为T元，其中年终奖为N元，显然当T<=0时，每月发放M=T/12，N=0，该员工不需要纳税，下面就T>0做一分析。
首先应该肯定当T-N一定时，每月应纳税所得额为M=(T-N)/12（公式一）该纳税人月缴纳个税最少，这里不再证明。
下面先引入3个函数：
F1函数为月薪应纳个税函数；
F2为年终奖应纳个税函数；
F3为全年应纳个税函数；
显然有：F3=12F1+F2 （公式二）
1、月薪应纳个税函数F1的设定
参照“国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第46号）”最新的个人所得税工资、薪金税率表，月薪应纳个税函数F1(x)是分段函数，即
F1(x)=0.03x-0 当0<x≤1500 （区间K1）
F1(x)= 0.10x -105当 1500<x≤4500 （区间K2）
……
F1(x)=0.35x -5505, 当55000<x≤80000（区间K6）
F1(x)=0.45x -13505, 当 x>80000 （区间K7）
为方便，统一设F1（x）=A i x-B i（公式三）,
其中：x在区间K i=(C i,C i+1]上，且当I=7时，K7=( C7，∞)。
2、年终奖应纳个税函数F2的设定
国税发【2005】9号规定，“…全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
”。
年终奖应纳个税函数F2(x)也是分段函数，
F2(y) =0.03y-0
=12(0.03* y/12-0)+11*0
=12F1(y/12)+11*0 当0<y/12≤1500 F2(y) = 0.10y-105
=12(0.10* y/12-105)+11*105
=12F1(y/12)+11*105 当1500<y/12≤4500
……
F2(y)=0.45y-13505
=12(0.45* y/12-13505)+11*13505
=12F1(y/12)+11*13505 当 y/12>80000也就是： F2（y）=12F1(y/12)+11B j （公式四）
其中： y/12在区间K j上。
3、全年应纳个税函数F3(x,y)的设定(x-月应纳税所得额，y-年终奖)
由公式一得出：
T=12x+y, T是减除总费用后的全年收入
F3(x,y)=12F1(x)+F2(y)；
当然月薪应纳税所得额M也是可以调整的，只要调整后的
M i (i=1,2…,12) 均满足表一M的取值范围也是一样节税的。
因此企业在年初就要合理的预测每个员工的年薪、允许扣除的总费用，在此基础上合理的发放月薪、年终奖，只有这样才能达到筹划的目的。