ACCA考试科目F6税法知识点
2019年ACCA考试科目及内容
2019年ACCA考试科目及内容第一部分为基础阶段，主要分为知识课程和技能课程两个部分。
知识课程主要涉及财务会计和管理会计方面的核心知识，也为接下去实行技能阶段的详细学习搭建了一个平台。
知识课程的三个科目同时也是FIA方式注册学员所学习的FAB、FMA、FFA三个科目。
技能课程共有六门课程，广泛的涵盖了一名会计师所涉及的知识领域及必须掌握的技能。
具体课程为：第二部分为专业阶段，主要分为核心课程和选修(四选二)课程。
该阶段的课程相当于硕士阶段的课程难度，是对第一部分课程的引申和发展。
该阶段课程引入了作为未来的高级会计师所必须的更高级的职业技能和知识技能。
选修课程为从事高级管理咨询或顾问职业的学员，设计了解决更高级和更复杂的问题的技能。
具体课程为：所有学生必须完成三门核心课程。
ACCA科目内容介绍(中文版)基础阶段：知识课程F1会计师与企业F1《会计师与企业》是P1《公司治理，风险管理与职业道德》和P3《商务分析》的基础。
涵盖：企业组织，公司管理，会计和报告体系，内部财务控制，人力资源管理，会计职业道德您将会学到：企业是如何运作的，会计师和审计师在企业中的作用，如何使用科学的人力资源管理方式，如何使企业和财务的各个环节的处理符合职业道德和价值观。
F2管理会计F2《管理会计》是F5《业绩管理》和P5《高级业绩管理》的基础。
涵盖：管理会计，管理信息，成本会计，预算和标准成本，业绩衡量，短期决策方法。
您将会学到：如何使学员能够处理基本的成本信息，并能向管理层提供能用作预算和决策的信息。
F3财务会计F3《财务会计》是F7《财务报告》和P2《公司报告》的基础。
涵盖：财务会计，财务信息，复式记账法，会计系统，试算平衡表，业务交易，会计事项的记录以及合并报表基础知识。
您将会学到：如何利用财务会计相关的原则和概念，使用复式记账法，编制基本的财务报表。
基础阶段：技能课程F4公司法与商法F4《公司法》与F7《财务报告》、F8《审计与认证业务》、P1《公司治理，风险管理与职业道德》、P2《公司报告》都有着一定的联系。
ACCAF6TXTaxation（TX）ACCA复习笔记13时间专题
ACCAF6TXTaxation（TX）ACCA复习笔记13时间专题ACCA F6 TX Taxation (TX) ACCA复习笔记 13 时间专题ACCA Taxation-United Kingdom - 13时间专题与时间有关的个税、企税内容1. UK ResidentAutomatic overseas tests ⼀定是①过去3年没有交过UK个税，税务年度中在UK时间<46天②过去3年⾄少1年交过UK个税，税务年度中在UK时间<16天③在UK外有full-time⼯作，税务年度中在UK时间<90天Automatic UK tests ⼀定不是①该税务年度中在UK居住满183天②Has a home in UK, no home overseas③Work full-time in UK during the tax yearSufficient UK ties test 可能是(表格不⽤背诵，考试会给出)5 UK ties①有⼈: spouse/civil partner配偶或伴侣, child under 18②有住: 在UK有房且在tax year中住过③有实质性⼯作: full-time/part-time/self-employed④过去两个税务年度中⾄少1年在UK居住超过90天⑤本税务年度中居住在UK的时间最久(可能在多个国家和地区居住过)2. Individual Tax 个税【Review: TX复习笔记2】1)可在计税时减除的Travel Expense:只减除与temporary workplace(≤24months)的部分2)Taxable Benefit: Living accommodationAdditional Charge若第⼀次居住⽇距离购⼊⼤于6年,ori. Cost → MV@⼊住⽇计算3) PAYE Forms①P11D: provide to employee by 6 July②P60: Provide to employee by 31 May③P45: 给年中离职的职员 3 copiesPenalty (late filling PAYE within 3 months)Over 3 months, additional penalty:5%*tax and NIC due----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记4】1)Marketing cost开始贸易经营之前7年内发⽣的⼴告费⽤可以减除2)Capital allowancea. Short life asset life < 8year 单列资产b. Assets life ≥ 25 years (aircraft) --SRP----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记5】1) Begining period 1~3注意BP2 有3种情况2) Closing/Cessation year①结业时间早于5 April, 与上⼀tax year合并计算②结业时间晚于5 April，最后⼀段全部计⼊*计算Closing year记得减去期初的overlap relief3) Early trade loss relief开始trade的前4年中产⽣loss, 可以按FIFO的顺序抵减之前三年的Total net income Before PA.4) 注意terminal loss的分段：结业⽇往前推12个⽉，以 6 April 分为两半----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记7】Payment of CGT----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记8】1) Wasting Chattelsestimated remaining useful life ≤ 50 years2) PPR ReliefPeriod of Occupation (分⼦)①Actual occupation②Last 18 months 销售⽇之前18个⽉中的未居住的部分③Work overseas 视同居住④Work in other place of UK→最多48 months⑤Any reason: 36 months*③④⑤前和后须存在actual occupation3) PPR for Business use⽐如：利⽤房⼦1楼开商店①During whole period: last 18 month不送②Partial period: last 18 month 依然送----------------------------------------------------------【Review: TX复习笔记9】1) Gift relief Notification DateFor Year 2019/20, both parties should notify HMRC Before 5 April 2024 (within 4 years)2) Deferred Gain 缴税⽇3)计提 Investors' Relief 的条件a). investor:不是该企业的 employee 或 director；b). dispose 的是购⼊时未上市公司的股票(可<5%)c). 必须在 6 April 2016 年后获得这些股票d). 这些股票的获取必须通过认购(subscribe)获得e). 持有满 3 年3. Self-assessment and Payment of Tax – Individuals 常考2’客观题，很重要1) Amendment for tax return: 修改期12 months after the due date of Electronic return.2) Compliance Check 审核、抽查期a)正常交：The first anniversary上交后的⼀周年内b)晚交：上交后的⼀周年+1个季度⽇Quarter dates (31 Jan, 30 Apr, 31 July, 31 Oct)3) Payment of tax4) Penalty & Interest 参照笔记104. Corporate Tax【Review: TX复习笔记11】1) 资产购⼊时间在Dec. 2017之前才有资格计IA2) Matching Rules for shares卖出shares的顺序：①Same day②销售⽇前9天③FA1985 pool: 1 April 1982~销售⽇前10天(考虑IA的计算)5. 企税的计算与缴纳期限 (Task 23)Review Task 22 Augmented profit 判断公司⼤⼩1. Non-Large Company#Interest to HMRC#Interest from HMRCTaxable under Investment Income2. Large Company分4期缴税#Short Accounting Period (AP<12 months)前3期：AP开始⽇后的第7、10、14个14号第4期：AP结束⽇后的第4个14号第4期：多退少补*可能出现第4期⽇期在第3期之前的情况，删掉第3期#Transitional Relief成为Large company 的第⼀年：若Augmented Profit≤￡10 million则本年度可以使⽤Non-large Co. 的缴税⽅法做。
F6知识点之employment income1
F6知识点之employment income1
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【ACCA】F6知识点之employment income1
ACCA考试过程中，在雇佣收入上，比较难以理解的就是准予扣除项目的分类标准，因为项目比较多，而且可扣除项目和不可扣除项目的差别比较小，容易混淆。
希望学员通过这篇文章能对准予扣除项目的分类加深理解，最后熟练掌握。
一. 差旅费用
其实，在雇佣收入中能够抵扣的项目少之又少，但是差旅费就是其中的一项。
不过学员们需要注意的是，也不是所有的差旅费用否是可以抵扣的，即只有符合规定的差旅费用是可以抵扣的。
当一位员工被迫发生某项差旅费，且此笔费用是有助于完成业务本身或者公司目的的，那么这笔差旅费就是符合规定的费用，即可以抵扣。
比如，某员工需要从家到非公司地办理
公司业务，那么发生的费用就是可以抵扣的差旅费。
然而，经常往来的成本是不在这个范围内的，所谓经常往来的成本就是从员工家到公司之间产生的费用。
在这之中，有两项需要学员们格外注意的就是没有固定工作地的员工和工作于临时工作地的员工。
针对于前者来说，不管去哪里工作，所产生的费用都是符合规定的差旅费，可以进行抵扣。
针对于后者来说，在税法中，存在一个“24个月”的规定，如果在临时工作地的工作时长超过了24个月，那么就会像对待永久工作地的性质一样，差旅费不能进行抵扣，如果工作时长没有超过24个月，那么其中产生的费用可以进行抵扣。
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ACCA TX(F6)考前冲刺丨最后两周的冲刺方向，你找对了吗？
ACCA TX(F6)考前冲刺丨最后两周的冲刺方向，你找对了吗？2019年08月23日文丨Iris老师熟知英国法律及财经知识的时尚财经博主，可盐可甜的跨界女神老师。
大学期间高分通过ACCA及英国高级税法，曾就职于五百强企业及国内事务所。
高顿ACCA名师，从事课程研究及教学工作多年，对ACCA的考试及备考方法有深刻研究，精准把握考点及出题思路。
授课方式生动活泼有趣味，课程逻辑严谨清晰有条理。
日常在微博上分享ACCA学习方法，商业知识以及时尚类内容，是深受ACCAer喜欢的二四老师。
再送大家一个2019ACCA资料包，可以分享给小伙伴，自提，戳：ACCA资料【新手指南】+内部讲义+解析音频大家好，我是Iris，也就是二四老师。
距离ACCA九月考季剩下的时间不多了，那么最后的时间里，二四帮助同学们再次整理一下这门课的内容以及考试占比分布，让大家对考试做到心中有数，并且可以再次检查自己的复习情况，利用好剩下的时间针对性冲刺，做好全部的准备迎战考试！英国税法这门课的内容结构其实是非常简单明了，五个税种的基本计算及这五个税相关的税收征管规定。
个人所得税的知识篇幅最多，占整个科目的比重大约为40%，企业所得税的知识量跟个税其实是差不多的，但因为有很多内容跟个税是共用的，所以在这些相同知识点之外，企税额外需要再掌握的知识占整个科目的大约20%。
资本利得税（CGT），增值税（VAT），遗产税（IHT）这三个税相关计算的知识点占比约为30%。
而这门课剩下10%的知识点为这五个税的税收征管相关规定。
自从ACCA的F阶段改革为分季机考之后，这几次考试试卷的出题情况，二四来给大家总结一下。
首先Section A的部分，15道客观题，共30分。
考纲中任何一个知识点都有可能考到，而其中个税企税的计算和税收征管这三块加起来会占到大概一半以上。
基本大部分题目考察到的都是最基础的，必须掌握的重要知识点。
那些非常特别的，边边角角的细致规定涉及到的不太多。
acca各科考试大纲
acca各科考试大纲ACCA各科考试大纲是ACCA考试的重要参考，它详细说明了每门考试科目的内容、考试形式和评分标准。
以下是一些ACCA主要科目的考试大纲概述：1.F1《商业与科技》：本科目涵盖了商业组织、管理、营销、信息技术等方面的知识，旨在测试考生对商业运营和科技应用的理解能力。
2.F2《管理会计》：本科目主要涉及管理会计的基本概念、成本分类、预算编制、差异分析等内容，旨在培养考生的管理会计技能和决策能力。
3.F3《财务会计》：本科目主要考察财务会计的基本原则、财务报表的编制和解读、会计政策的选择等方面，旨在培养考生的财务会计技能和财务报告分析能力。
4.F4《公司法与商法》：本科目主要涉及公司法、合同法、商法等法律领域的基本概念和原则，旨在培养考生的法律意识和商业法律应用能力。
5.F5《业绩管理》：本科目涵盖了业绩评估、成本管理、预算控制等方面的内容，旨在培养考生的业绩管理技能和成本控制能力。
6.F6《税务》：本科目主要涉及税务法规、税务筹划、税务申报等方面的知识，旨在培养考生的税务处理能力和税务筹划能力。
7.F7《财务报告》：本科目是F3的延伸，更深入地探讨了财务报告的编制和分析，包括合并报表、财务分析等内容，旨在培养考生的高级财务报告技能和分析能力。
8.F8《审计与认证业务》：本科目主要涉及审计程序、内部控制评估、风险管理等方面的知识，旨在培养考生的审计技能和风险管理能力。
9.F9《财务管理》：本科目涵盖了投资决策、融资决策、资本结构管理等方面的内容，旨在培养考生的财务管理技能和资本运作能力。
10.P级科目（P1-P7）：这些科目是ACCA的高级阶段课程，涵盖了更专业、更深入的领域，如高级业绩管理（P1/P3）、高级财务管理（P2）、高级税务（P6）、高级审计与鉴证（P7）等。
这些科目旨在培养考生在专业领域的高级技能和知识应用能力。
ACCA F6 考试要点精炼
解题思路考试不给，需要记忆难点+重点+考点Income TaxStep 1确定UK Resident非UK resident，只有UK收入纳税AP时间是4.6‐4.5Days in UK Previously resident Not previously resident< 16Automatically not resident Automatically not resident16 to 45 Resident if 4 UK ties(or more)Automatically not resident46 to 90Resident if 3 UK ties(or more)Resident if 3 UK ties(or more)91 to 120Resident if 2 UK ties(or more)Resident if 2 UK ties(or more)121 to 182Resident if 1 UK ties(or more)Resident if 1 UK ties(or more)183Automatically resident Automatically residentAutomatically not Full time oversea work & in UK < 90DAutomatically yes Only home in UK Or Full time work in UK5 UK ties:Close family 配偶或子女Substantive work in UKUK house in use>90D either two past tax years in UK > 183DStep 2Trading ProfitDetails 1先判断Basis Period Commencement rule: First 3 BP Cessation rule: Last BPCondition BP1 (start ‐ 4.5)BP2BP3 POA<12M, 2nd有AP BP1<12M, 且=overlap BP2=开业(start to trade)+12M BP3=12, =POA2,有overlapPOA≥12M, 2nd有AP BP1<12M, 且<overlap BP2=12,由POA1end倒推BP3=12, =POA2POA≥12M, 含2个4.5BP1<12M正常AP：4.6~4.5，有overlap BP3=12,由POA1end倒推最后一期有4.5BP last = POA last最后一期无4.5BP last = 最后2个POADetails 2分辨D & ND资本化费用都是ND员工费用都是D*以下公司/个人通用Description Details Deductable or Non‐deductable Condition Fine & penalty By Company / Employer X公司不守制度，也不能抵扣By Employee√Depreciation & Amortization XRepairs and Renewals Improvement & Extension升级X Capital expenditure ‐ 譬如建外墙，围栏（独立的）Repairs & decoration装修维修√Revenue expenditure ‐ 譬如内部装修，家具（装潢部分）Entertaining Employee √Customer or supplier XGift Employee√Customer√≤ £50 eachnot food, drink, tobacco,voucherCompany logoDonation√Trading purposeNational的延长税基，但ND Local not nationalNon‐politicalLegal fees Trade debts collection√Obtain loan finance for trading√贷款融资可以抵扣Registering patent / trade marks√Patent royalty paid√Accountancy & Audit fee√Renewal of short lease√续租可以抵扣Court action√Defense of internet domain name√ 作为原告为D Sue against customer/supplierX 作为被告未ND for not complying with legislationIssuing share capital X股票不可以抵扣Initial granting of short lease X第一次租房不扣抵扣Bad debt expense General & Specific provision√不同于VAT，无6个月overdued的时限要求Lease charges for cars CO2 ≤ 130g/km√CO2 > 130g/km15% NDPretrading expenditure Previous 7 years, deductible√前7年内费用可抵扣，超过不行Individual private use Owner’s salary XExcess salary to family member X同工同酬，超出部分不得抵扣Private motor, telephone expense X个人水电煤开销Goods of own use (+MV)X挪用公司资产，按MV加回来公车私用X老板个人使用不能扣除，只能扣公司使用部分，可用flat ra OPS职位养老金OPS√老板为员工缴纳部分NIC Class 1A, Class 1 secondary√老板为员工缴纳部分Loan interest Buy PPE for use in employment√合伙企业或雇佣Buy interest in employee control√员工控股公司Invest in partnership√合伙企业Invest in co‐operative√合作机构Cash basis for small business (new)Cash income ‐ Cash expense = Tax adjusted trading profit / (loss)Motor car expense: using the mileage allowanceDetails 3Trading loss抵扣NI会导致PA浪费一般来说，选择抵扣trade profit，收益更大第一种Loss relief against N.I抵扣Net income可以当年可以去年,抵扣封顶额=trade profit + 50000或25%(总收入‐PPS),取高值抵扣顺序：先NSI，再SI，然后DI第二种Losses relief against CG抵扣CGT可抵抵扣当年，也可以抵扣去年。
F6知识点之employment income2
F6知识点之employment income2
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【ACCA】F6知识点之employment income2
行车津贴
当员工家是自己的车办理公事的时候，雇主会付给员工行车津贴，这个津贴是可以在雇佣收入中进行相应的减免的。
学员们在这里需要注意的是，英国税法中规定对于轿车和卡车来说在不高于1万英里的情况下，每英里有45便士的津贴，高于1万英里的情况，每公里有25便士的津贴；对于摩托车来说每英里有24便士的津贴；对于自行车来说，每英里有20便士的津贴可以享受。
不过，可以享受的津贴和雇主给员工的津贴是两回事。
当雇主给员工的津贴大于法律规定的限制的时候，多余出来的津贴就要被视为应纳税福利在雇佣收入中进行纳税，如果雇主给员工的津贴少于法律规定的限制，那么未达部分可以当作准予扣除项目在雇佣收入中进行抵扣。
在工资扣款方案中的慈善捐款
这里提到的慈善捐款类似于之前提到的gift aid donation，但是在计算中却有很大的不同。
Gift aid donation是在不同的税率档进行调整，是纳税义务人少交税，但是工资扣款方案中的慈善捐款是在雇佣收入中直接抵减，不在最后再进行调整，但是性质上没有很大的区别。
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acca-f6-讲义
课税范围(scope of…)
税基大小的选择
Income arising in the UK Vs. worldwide income
纳税年度(eg,
tax year/ accounting period/ etc)
三大基本要素：征(课)税对象
税目(classification of income)
其他要素: 税收优惠 (exemptions & reliefs)
To minimise tax liabilities
优惠税率
eg,
small profits rate, zero-rated supply, etc
To defer tax liabilities(延期纳税)
eg,
business reliefs
其他要素: 纳税期限/违章处理
纳税期限
申报期限 (due date for filing a tax return)
缴库期限 (due dates for payment of tax)
违章处理 (penalties for non-compliance)
Her
Sources of revenue law
Statue
& case law Refer to textbook
3. Tax avoidance and tax evasion
Tax avoidance (legal)
Any
legal method of reducing your tax burden *Anti avoidance measures
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ACCA考试科目F6税法知识点ACCA考试科目F6税法知识点
一.投资类收入
对于投资类的收入，在F6的考试中涉及的比较少，只有在某些税务筹划的题目中才会出现某些特定类别的投资收入是免税收入。
学员们也不要紧张，考试的时候学员们会从考卷中读出这项投资收入是不是免税收入。
如果是免税收入，那么学员也必须在作答的时候，在自己的答案中提到为什么该项目调整为0，或者因为该项目是免税收入么，才做了相应的税务筹划。
二.个人储蓄账户(Individualsavingsaccounts/ISAs)
这个中个人储蓄账户是比较特殊的一个种类，大多数在英国本土留学的学生都会办理这样的账户。
在这个个人储蓄账户中，最高可以存入11,520英镑，其中组成这11,520英镑可以有现金和其他的等价物组成。
并且这个源于这个账户中的资本利得也会和其他的项利息收入或者股票收入一样是免税收入。
三.储蓄存单(Savingscertificates)
这章储蓄存单也是英国一个比较独特的存单，是有英国NationalSavingsandInvestment(NS&I)发出的。
这张储蓄存单的`年限一般是2-5年不等，但是一般是一固定的税率返还利息，这是倍返还的利息就是免税收入。
四.政府有奖债券
这一项学员们应该算比较熟悉，因为在中国也会有同样的项目出现，不过税务处理也不太一样。
在中国，例如彩票中奖所得到的收入，在1万元以上是需要交个人所得税，但是在英国此项收入就是免税收入。
五.儿童补助金
顾名思义，设置儿童补助金的目的就是为了给孩子一个保证，但是这一部分钱一般都会直接付给孩子的母亲。
但是，学员们要注意，在这里有一个特殊情况有可能出现，那就是当接收儿童补助金的一方如果年调整金收入超过了5万英镑的话，那么这时候接收的儿童补助金就是需要被征收税的，如果低于这个
标准，那就是免税收入。