个人所得税总结笔记
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结第一部分：个人所得税个人所得税是国家对个人从各种合法经济活动取得的所得征税的一种税收。
1.税收对象：个人所得税的纳税对象是我国境内的个人。
包括中国公民、外国个人以及无民族国籍的个人。
2.纳税义务人：“纳税义务人”是指应当向税务管理部门依法申报应纳税款并履行其他税收义务的纳税人。
3. 个人所得税征收方式：个人所得税采用累进税率，分为七个级距，其税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，适用不同的所得收入级距。
4. 个人所得税的计算：个人所得税可以通过以下公式计算得出：应纳个人所得税= 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数5. 个人所得税的起征点：起征点是指在一定期限内取得的综合所得累计超过个税起征点的个人，才需要缴纳相应的个税。
6. 个人所得税的征收标准：不同的收入来源有不同的计税方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
第二部分：增值税增值税是一种流转税，是以货物和劳务等各种形式的经济交易为征税对象，按照货物和劳务在生产、加工、分配和流通环节中所增加的价值或者所接受的约定价值来计征税款的一种一般性税种。
1. 纳税人范围：增值税法规定的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人：指境内单位和个人，就销售货物、提供应税劳务及进口货物应纳税，且卷入建筑安装业、房地产业、金融业等特定行业的单位个人，以及其他规定。
- 小规模纳税人：指境内单位和个人销售货物、提供应税劳务或者进口货物的纳税总额不超过规定数额的，应当作为小规模纳税人管理的其他规定纳税人。
2. 纳税政策：定额征收是增值税的计税方式之一，按照一定的税率应纳税额为一定的比例计算的。
3. 开具发票：纳税人在销售货物、提供应税劳务或者从事进口货物等均应按规定开具增值税专用发票。
4. 纳税申报：纳税人要依法履行增值税纳税申报义务，按规定提交各项报表和报告。
纳税人年度个人总结(3篇)
第1篇随着岁月的流转，转眼间一年又即将过去。
在这一年的时间里，我作为一名纳税人，深刻体会到了国家税收政策的重要性和纳税人的责任。
以下是我对过去一年的纳税情况和个人成长进行的一次全面总结。
一、纳税情况总结1. 认真履行纳税义务在过去的一年里，我严格遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳各项税费。
在个人所得税、增值税、企业所得税等方面，均按照税法规定进行申报和缴纳，没有发生欠税、漏税、逃税等违法行为。
2. 积极参与税收优惠政策的利用我关注并充分利用国家税收优惠政策，如小微企业税收减免、高新技术企业所得税优惠等，合理减轻了自己的税负，同时也为国家的经济发展贡献了自己的一份力量。
3. 主动学习税收知识为了更好地履行纳税义务，我主动学习税收政策法规，关注税收新闻动态，不断提高自己的税收意识。
通过学习，我对税收政策有了更深入的了解，也提高了自己的纳税能力。
二、个人成长总结1. 提高法律意识通过一年的纳税经历，我深刻认识到法律意识的重要性。
作为一名纳税人，我要始终遵守国家法律法规，做到知法、懂法、守法，确保自己的合法权益不受侵害。
2. 增强社会责任感作为一名纳税人，我深知自己肩负着为国家经济发展、社会进步作出贡献的责任。
在过去的一年里，我积极参与社会公益活动，关心国家大事，为构建和谐社会贡献自己的力量。
3. 提升个人素质在履行纳税义务的过程中，我不断提高自己的综合素质。
通过学习、工作、生活等方面的锻炼，我在专业能力、沟通能力、团队协作等方面取得了显著进步。
三、展望未来在新的一年里，我将继续认真履行纳税义务，不断提高自己的税收意识，为实现国家税收现代化、建设法治国家贡献自己的一份力量。
同时，我也将不断提升自己的综合素质，为实现个人价值和社会价值而努力奋斗。
总之，过去的一年，我在纳税方面取得了显著的成绩，但也存在一些不足。
在新的一年里，我将以更加饱满的热情和更加务实的态度，为实现国家税收事业和个人成长的目标而努力拼搏。
个税的知识点总结
个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得，按照一定税率征收的税收。
以下是个人所得税的知识点总结：
1. 纳税人范围：个人所得税适用于居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人；非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。
2. 个人所得税计算方法：个人所得税采用累进税率计算，根据不同的收入水平分为7个等级，税率逐级递增。
3. 免税额：每年确定一个免税额，低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。
4. 所得分类：个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
5. 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等，在计算应纳税额时可以减少相应的金额。
6. 纳税义务：个人需要自行申报个人所得税，并按规定时间缴纳税款。
雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。
7. 税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业、科研人员等。
8. 税务登记：个人在取得收入后，需要到当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。
9. 外籍人士个人所得税：对于非居民个人所得税的征收，根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。
总体来说，个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收，涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。
个人应当了解相关的税法规定，及时申报并缴纳个人所得税。
中国个人所得税总结
中国个人所得税总结中国的个人所得税是一项税收制度，对个人从工资、薪金、稿费、特许权使用费等所得的总额，减去法定扣除项后，按照一定比例计算应纳税额的税费。
个人所得税是一种间接税，由居民和非居民在中国境内所得缴纳。
同时，它也是税制改革的重要内容之一，对中国税收制度的完善有着重大作用。
作为一项国家的重要税种之一，中国的个人所得税在税收的贡献上不容小觑。
个人所得税是一种相对公平的税收制度，对于收入水平较高的人群，缴纳的税费比收入水平低的人要更多，这也有助于促进社会的公平与正义。
从个人所得税的类别来看，中国主要包括11类：工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得、赌博或者中奖所得以及其他所得。
对于不同类型的个人所得，中国的税收政策和标准都有所不同。
例如，劳务报酬所得的免征额度为4000元，而对于个体工商户所得则按照经营成本和费用扣除后再计算纳税额。
2019年，中国进行了个人所得税改革，实行了新的个税法。
该法对个人所得税免征额度进行了调整，从原来的每月3500元提高至每月5000元，并开始实施综合所得税制度，取消了之前的分类所得税制度，进一步简化了税制。
这一改革大大减轻了中低收入群体的经济负担，增加了他们的可支配收入，同时加强了税收的公正性。
除此之外，在中国，个人所得税的缴纳方式也非常便捷。
例如，企业和个人可以通过税务局的网站或者移动端进行缴纳，以及通过多种渠道查询和更新个人所得税信息。
此外，对于不同职业或收入来源的个人缴税标准和缴税方式也都有所区别，以尽可能地保障资源的最优分配。
在未来，中国的个人所得税还可以继续进行改革和优化。
例如，可以进一步扩大免征额度，加强对高收入人群的调节，完善居民个人所得税缴税分类，促进税收制度的完善和健康发展。
总之，个人所得税作为一种重要的税收制度，在中国的税收体系中居于不可忽视的地位。
在税收政策的不断优化下，个人所得税的缴纳方式和标准也不断得到完善，有助于促进社会的公平和正义，增加人民可支配收入，为中国经济建设和社会发展做出了积极的贡献。
个人应纳税总结报告范文(3篇)
第1篇报告时间：2023年X月X日报告人：[您的姓名]一、前言随着我国税收制度的不断完善和税收政策的逐步优化，个人纳税意识不断增强，纳税申报工作日益规范。
本报告旨在对我个人2023年度的应纳税情况进行分析总结，以便更好地了解个人税收政策，提高纳税意识，确保依法纳税。
二、纳税情况概述1. 纳税项目2023年度，我共涉及以下纳税项目：（1）个人所得税：根据我国个人所得税法及相关政策，我依法缴纳了工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等个人所得税。
（2）房产税：根据我国房产税法及相关政策，我依法缴纳了个人住房房产税。
（3）车船税：根据我国车船税法及相关政策，我依法缴纳了个人拥有的车辆车船税。
2. 纳税金额（1）个人所得税：本年度共缴纳个人所得税人民币XX元。
（2）房产税：本年度共缴纳房产税人民币XX元。
（3）车船税：本年度共缴纳车船税人民币XX元。
三、纳税政策及法规学习1. 个人所得税政策：我认真学习了个税改革相关政策，如起征点提高、税率调整等，确保按照最新政策依法纳税。
2. 房产税法规：我关注了我国房产税法及相关政策的变化，了解个人住房房产税的征收范围、税率等，确保按时足额缴纳房产税。
3. 车船税法规：我关注了我国车船税法及相关政策的变化，了解个人车辆车船税的征收范围、税率等，确保按时足额缴纳车船税。
四、存在的问题及改进措施1. 存在问题（1）对税收政策了解不够全面，有时存在误解。
（2）部分税收优惠政策未能充分利用。
2. 改进措施（1）加强税收政策学习，提高个人纳税意识。
（2）关注税收优惠政策，合理利用政策，减轻税收负担。
（3）按时足额申报纳税，确保依法纳税。
五、总结通过本年度的纳税工作，我深刻认识到依法纳税是每个公民应尽的责任和义务。
在今后的工作和生活中，我将继续加强税收政策学习，提高纳税意识，确保依法纳税，为我国税收事业贡献自己的力量。
[您的姓名]2023年X月X日第2篇报告时间：2023年X月X日报告人：[您的姓名]一、前言随着我国税收制度的不断完善和税收征管水平的提升，个人纳税意识逐渐增强。
个人所得税 笔记
个人所得税法（一）在学习之前，照例先啰嗦讲一下个人所得税法，该章节是根据2007年6月29日新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（该法自公布之日起执行）和2008年2月18日《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（该法自2008年3月1日起执行）的内容进行了编写，学习之前照样得将这二个法律、法规看一下。
注会考试教材上并没有说明第十五章是根据新修改的个人所得税法和实施条例编写的，章节后的主要法律依据也没有将以上二个法律、法规列举出来（见教材P293、P355），还是列举了旧的法律、法规，所以这里提醒大家，一定要看已修改后法律、法规，以免对教材中的内容不清楚。
（这里也谴责一下编写教材的人，中注协呀，太不负责了）我还得提醒大家的是，如果在注会《税法》考试时，请大家一定要敏感一个日期，那就是2008年3月1日，因《中华人民共和国企业所得税法实施条例》自2008年3月1日起执行，对执行前的，还是按以前的规定执行，而千万不要因此而丢分了，不然就太可惜了（痛心呀！！）。
另外，还得说一下有关企业所得税个人所得税的区别，企业所得税是一种综合制的税，对于纳税人而言，只有一个税率，就其全部应纳税所得额征税；而个人所得税不同，它是一种分类分项的税，对于纳税人而言，应分别采用不同的税率来计算的。
好啦，言归正传，看我的学习笔记。
一、纳税义务人：个人所得税的纳税义务人包括单位（如合伙企业、个人独资企业）个人（包括中国公民、外籍人员及港澳台同胞及侨胞）和无国籍人（是不是外星人，哈哈）。
依据纳税人住所和居住时间的不同，分为居民纳税义务作非居民纳税义务人，区分这二种纳税人，主要是对其哪些所得征收个人所得税。
（一）居民纳税人，包括二种类型的人：第一种是在中国境内有住所的人；第二种是在中国境内无住所，但在一个纳税年度内，居住满一年的人。
居民纳税人，负无限纳税义务，应就其全部收入（境内、境外）所得缴纳个人所得税。
因此，对于居民纳税人应境外已纳税的所得，有一个境外所得税额扣除的处理。
个人所得税(二)——居民个人综合所得
《个人所得税》知识总结（二）任务二 税率、应纳税所得额、应纳税额的计算知识框架：居民个人综合所得一、内容及征税方式应纳税额⭐⭐⭐⭐⭐居民个人综合所得非居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得二、适用税率1、七级超额累进税率——适用年终汇算清缴、工资薪金所得按月预扣预缴三、应纳税所得额(一)年终汇算清缴稿酬1万元。
该纳税人缴纳社保和公积金6万元，有两个年满3岁的小孩且均由其扣除子女教育专项附加扣除，该纳税人的父母健在且均已年满60岁。
计算其当年应纳个人所得税额。
【参考答案】（1）全年收入=260000＋10000×（1-20%）＋10000×（1-20%）×70%=273600（2）基本费用=60000（3）专项扣除=60000（4）专项扣除附加=1000×2×12＋2000×12=48000（5）应纳税所得额=273600-60000-60000-48000=105600（6）应纳个人所得税额=105600×10%-2520=8040【例2】某居民个人2020年扣除“三险一金”后共取得含税收入12万元，除住房贷款专项扣除外无其他扣除项目。
计算当年应纳个人所得税额。
【参考答案】（1）应纳税所得额=120000-60000-1000×12=48000（2）应纳税额=48000×10%-2520=22801、工资、薪金所得——累计预扣预缴（1）计算公式（3）⭐巩固练习【例1】小张2020年7月大学毕业后，9月1日正式进入某公司工作，公司月底发放9月份工资8000元（已扣三险一金），无其他扣除。
计算小张本月预缴税额。
【参考答案】应纳税所得额=8000-5000×9＜0，本月无需预缴税款【例2】某居民个人2019年每月取得工资10000元，每月缴纳社保、住房公积金1500元，【例3】某居民个人2019年每月取得工资收入30000元，每月缴纳社保费用和住房公积金等专项扣除4500元，享受赡养老人专项附加扣除每月2000元。
个人所得税知识总结
个人所得税
如有税收优惠，注意减免税额
（一）工资、薪金应纳税额的计算与审核
1.个人取得全年一次性奖金计税方法
1、注意：
（1）一个纳税年度内，对每一个纳税人，上述计税办法只允许采用一次。
（2）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2、
3、
4、
5、
6、
7、企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，
按照“工资、薪金”所得项目缴纳个人所得税。
其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。
3、费用扣除的方法：
1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
2.特殊可以全额扣除的项目：（增加部分机构）
①红十字事业；②福利性非营利性老年机构；③农村义务教育；④公益性青少年活动场所；⑤宋庆龄基金会等六家；⑥中国医药卫生事业、教育、老龄事业发展基金和中华快车基金会。
3.个人的所得（不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
（新增）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税专项总结、关于纳税人税目及相关计算、关于工资薪金A奖金1. 含税全年一次性奖金的计税方法纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为1个月工资薪金所得计算纳税。
分三步处理：第一步，确定税率：看当月工资是否大于3500,大于一一除以12定税率；否则先补差第二步，确定扣除的费用，当月工资不足扣除生计费的，差额部分可以从全年一次性奖B退休问题1.视为一次取得数月的工资、薪金收入，并以原每月工资、薪金收入总额为标准，划分为若干月份的工资、薪金收入后，计算个税。
但最多不得超过6个月。
个人退职后6个月内又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
个人提前退休取得的一次性补贴收入征收个人所得税规定个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退5.因解除劳动合同取得经济补偿金的计税方法（1）免税补偿金：企业依照国家法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
（2）超标计税的补偿金：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，超6.个人股票期权所得个人所得税的征税方法2. 可公开交易的股票期权（1） 员工取得可公开交易的股票期权作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，计算缴纳个人所得税。
如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资薪金所得。
（2） 员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得一一财产转让 所得 （3） 员工取得可公开交易的股票期权后，实际行权时，不再计算缴纳个人所得税。
说明 （1） 员工以在一个公历月份中取得的股票期权形式工资薪金所得为一次。
（2）员工多次取得或者一次取得多项来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得，而且各次或各项股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数不相同的，以境内工作期间月份数的加权平均数为月份数，但最长不超过12个月。
外国8.在中国境内无住所的非高管人员取得工资、薪金所得的征税问题(二)个体工商户的生产、经营所得1. 个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，比照此税目征税。
(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转（四）劳务报酬所得特殊规定：为纳税人代付税款的计算方法核心问题：将纳税人取得的不含税收入换算为应纳税所得额。
其计算公式为:单独：再版、先刊后印（七）利息、股息、红利所得年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
（八）财产租赁所得（十五）个人转让限售股征收个人所得税规定2. 个人转让限售股的应纳税所得额应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）应纳税额=应纳税所得额X 20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费3. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。
4. 对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。
（十六）个人终止投资经营收回款项征收个人所得税规定***1. 应按“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
2. 应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费（十七）纳税人收回转让的股权征收个人所得税的办法**转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
（十一）其他所得企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定***1. 企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
（如超市的会员卡积分换礼品、电讯企业话费积分换礼品等）2. 征收个税的情形税款由赠送礼品的企业代扣代缴（1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（3）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%勺税率缴纳个人所得税。
3. 企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
二、各种负担税款处理1. 雇主为雇员负担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法其核心是应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。
（1）雇主为雇员定额负担税款的计算公式：将雇主负担的税款加上后，其余的处理与上述处理完全相同。
应纳税所得额= 雇员取得的全年一次性奖金+雇主替雇员定额负担的税款—当月工资薪金低于费用扣除标准的差额（2）雇主为雇员按一定比例负担税款的计算公式：①查找不含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入十12,根据其商数找出不含税级距对应的适用税率A和速算扣除数A。
②应纳税所得额=（未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入-当月工资薪金低于费用扣除标准的差额一不含税级距的速算扣除数A X雇主负担比例）+ （ 1—不含税级距的适用税率A X雇主负担比例）③换算为应纳税所得额后，按照含税全年一次性奖金的有关规定计算应纳税额。
即:将应纳税所得额十12,根据其商数找出对应的适用税率B和速算扣除数B据以计算税款。
计算公式：应纳税额=应纳税所得额X适用税率 B-速算扣除数B实际缴纳税额=应纳税额一雇主为雇员负担的税额。
2、劳务报酬代付税款1. 不含税劳务报酬收入适用税率表税收优惠一、免征个人所得税的优惠1. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2. 国债和国家发行的金融债券利息。
3. 按国家统一规定发给的补贴、津贴。
4. 福利费、抚恤金、救济金。
5. 保险赔款。
6. 军人的转业费、复员费。
7. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费。
8. 驻华的使馆、领事馆人员的所得。
9. 中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得。
10. 见义勇为奖金11. 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，免税。
个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免税。
12. 教育储蓄存款利息免税。
13. 储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税。
14. 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
15. （新增）第二届高等学校教学名师奖奖金，免予征收个人所得税；第二届高等学校教学名师奖获奖人数为 100人，每人奖金2万元。
16. （新增）对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。
17. 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
18. 外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴。
19. 外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
20. 个人举报、协查违法、犯罪行为而获得的奖金。
21. 个人办理代扣代缴税款的手续费。
22. 个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
23. 延长离、退休期间的工资薪金视同离退休工资免征个人所得税。
24. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得25. 符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税26. 股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入, 暂免征收流通股股东应缴纳的个人所得税。
27. 按规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
28. 保险营销员的佣金、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入二、经批准减征个人所得税的项目1. 残疾、孤老人员和烈属的所得；2. 因严重自然灾害造成重大损失的；3. 其他经国务院财政部门批准减税的。
未经全国人大及其常委会授权，任何地区、部门和单位均不得擅自提高个人所得税费用扣除标准，不得随意变通或超越权限扩大不征税项目的适用范围。
分步法=分两步，第一步只是为了确定税率；第二部才确定税额，确定税额以一次性收入+ 当月收入确定分摊法=将收入分别分摊至各个月份中，确定税率计算出税额后在乘以总月份。