个人所得税总结 全是精华 知识点全面
个人所得税知识点总结
个人所得税知识点总结1.税收范围：个人所得税的税收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、利息、股息、红利所得等。
2.纳税义务人：个人所得税纳税义务人包括自然人、企事业单位、个体工商户等，其中自然人是最主要的纳税义务人。
3.纳税年限：个人所得税以纳税年度为周期，纳税年度一般与日历年度一致。
4.税基计算：个人所得税的税基是指个人所得额。
个人所得额=收入额-减除费用-特定扣除项目。
其中，收入额包括各类所得的全年累计金额，减除费用是指在个人所得额中可以减去的费用，特定扣除项目是指在个人所得额中可以扣除的特定项目，比如子女教育、住房贷款利息等。
5.税率和税额计算：个人所得税采用累进税率制，根据个人所得额不同，逐级递增地计算税率，税率分为7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
根据税率和个人所得额计算出税额，税额=个人所得额*适用税率-速算扣除数。
6.税收优惠政策：为了刺激经济发展、鼓励个人购房、创业等，个人所得税还有一些税收优惠政策。
比如，对于住房贷款利息、住房租金等有一定额度的扣除；对于小微企业的创业收入可以减免一定的所得税等。
7.税务申报和纳税期限：个人所得税纳税人需要按照规定的时间进行申报并缴纳税款。
一般情况下，个人所得税属于年度所得税，需在每年的3月1日至6月30日期间进行年度汇算清缴。
8.扣缴义务人和代扣代缴：对于个体工商户、企事业单位支付工资薪金和给予劳务报酬的，有扣缴义务，需根据规定扣缴个人所得税并及时上缴国家财政。
扣缴义务人在扣缴个人所得税后，应向纳税人开具相应的发票或凭证。
个税的知识点总结
个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得，按照一定税率征收的税收。
以下是个人所得税的知识点总结：
1. 纳税人范围：个人所得税适用于居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人；非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。
2. 个人所得税计算方法：个人所得税采用累进税率计算，根据不同的收入水平分为7个等级，税率逐级递增。
3. 免税额：每年确定一个免税额，低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。
4. 所得分类：个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
5. 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等，在计算应纳税额时可以减少相应的金额。
6. 纳税义务：个人需要自行申报个人所得税，并按规定时间缴纳税款。
雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。
7. 税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业、科研人员等。
8. 税务登记：个人在取得收入后，需要到当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。
9. 外籍人士个人所得税：对于非居民个人所得税的征收，根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。
总体来说，个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收，涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。
个人应当了解相关的税法规定，及时申报并缴纳个人所得税。
办税相关知识点总结大全
办税相关知识点总结大全一、个人所得税1. 个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按规定纳税的一种税种。
我国实行的个人所得税是分类征收，分为工资、薪金所得、个体工商户(包括个体户、农民、个人独资企业和合伙企业)的经营所得、对企事业单位承包、承租经营、特许经营取得的所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得、财产租赁所得等七项。
2. 个人所得税的计算方法：个人所得税 payable = 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数。
3. 个人所得税的纳税申报：个人所得税的纳税人要经劳动、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息、红利等范围的所得和财产出租等范围的所得支付人或者扣缴义务人代扣代缴。
个人所得税的纳税人在取得上述所得时应当在15日内办理纳税申报，汇缴纳税、申报征收管理。
4. 个人所得税的减免与筹划：个人所得税法规定包括居民个人在内的对工资、薪金所得、个体工商户生产、经营所得、对企业事业单位承包、承租经营所得等8项所得减免方式。
二、企业纳税1. 企业所得税：企业所得税是指企业依法自其取得的所得额扣除允许的成本后，应当缴纳的国家税收。
企业所得税的计算公式为：企业所得税payable = 应纳税所得额x 适用税率。
2. 企业增值税：增值税是一种流转性税，主要对商品和劳务的增值部分征税。
增值税计算公式为：增值税 payable = 销售额 - 购进成本。
3. 企业税务管理：企业应当按照国家税务局的规定，完成纳税申报、报税及纳税义务申报等程序，企业还应当按照规定保管税务资料，并在税务机关的要求下提供相关资料。
4. 企业税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区实行税收优惠政策，以吸引投资、促进经济发展。
比如，高新技术企业、科技型中小企业等，可以享受企业所得税减免。
三、税务报表申报1. 税务申报表：税务申报表是企业、个人在纳税期间向税务机关提交的申报资料，包括增值税税务申报表、企业所得税税务申报表、个人所得税税务申报表等。
个人所得税注会知识汇总
个人所得税注会知识汇总咱先来说说啥是个人所得税哈。
个人所得税，简单说就是您从各种渠道挣了钱，国家按照一定的规则，从您挣的这部分钱里收点“份子钱”。
就拿我一个朋友小李来说吧。
小李在一家公司上班，每个月工资发下来，一看工资条，总有那么一项扣的就是个人所得税。
他就特别好奇，这税到底咋算的呀？咱先瞅瞅个人所得税的纳税义务人。
这包括居民个人和非居民个人。
居民个人，就是在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
非居民个人呢，就是不符合居民个人条件的那些。
再说说征税范围。
那可广了去了，像工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得，这些都得交税。
比如说工资、薪金所得，这可是咱大多数打工人都涉及的。
公司给您发的工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴啥的，都算在这儿。
还有劳务报酬所得，像您业余时间给别人做个设计、搞个翻译挣的钱，就属于这一类。
稿酬所得，要是您写了本书出版了，或者在报刊上发表了文章挣的稿费，那这就是稿酬所得。
特许权使用费所得呢，比如说您把自己的专利给别人用，收的那笔钱就是。
经营所得，您自己开个小店、做个小生意赚的钱就得按这个交税。
利息、股息、红利所得，您在银行存了钱拿的利息，买股票分的红，这都跑不掉。
财产租赁所得，您把房子租出去收的租金就是。
财产转让所得，像卖房、卖车赚的差价。
偶然所得，比如说买彩票中了奖。
那具体咋交税呢？这得看您的收入情况和对应的税率。
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
然后这三项所得，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
个人所得税基础必学知识点
个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。
2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。
个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。
个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。
3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。
4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。
5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。
居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。
6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。
7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。
8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。
对于严重违法者，还可以追究刑事责任。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
个人所得税知识点详细笔记共16页word资料
个人所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记）个人所得税一、税率表（一）劳务报酬：应纳所得税=应纳税所得×税率－速算扣除数1.只有一次性收入，以取得该项收入为一次。
2.同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。
（二）稿酬所得（图书、报刊形式出版、发表取得的所得）1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得；2.同一作品又上连载又再出版，视为两次稿酬所得征税，；3.同一作品在报刊上连载取得收入的，所有收入合并为一次，计征个人所得税；4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬，应合并计算为一次；5.同一作品出版、发表后追稿，应与之前取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
（三）特许权使用费所得：以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。
如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入合并一次的收入，计征个人所得税。
（四）财产租赁所得个人出租房产，扣除以下费用：1.财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税）2.由纳税人负担的该财产的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣3.税法规定的费用扣除标准（800元或20%）4.个人出租房屋按10%征收个人所得税（五）特许权使用费个人取得拍卖收入征收个人所得税1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”应纳税额＝（转让收入额－800元或20%）×20%2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
应纳税额＝（转让收入额－财产原值和合理费用）×20%4.不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收缴纳个人所得税；5.拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收缴纳个人所得税。
（六）、工资所得考点汇总：1.个人取得全年一次性奖金；2.作为“工资、薪金”计算个人所得税：职工晚会奖品、劳动分红、职工的奖励；2.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得按年计算、分月预缴计征个人所得税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税一、纳税人分类居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。
非居民人个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。
居住天数：出入当日按一天工作天数：出入当日按半天二、无住所个人优惠居民个人：在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
非居民个人：在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
三、所得来源地的判断1、因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（提供劳务所得地）2、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（被出租财产使用地）3、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（特许权使用地）4、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；5、从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
（使用资金并支付利息的公司所在地）四、税收优惠：（一）法定减免1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2、国债和国家发行的金融债券利息；3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4、福利费、抚恤金、救济金；5、保险赔款；6、军人的转业费、复员费、退役金；7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10、国务院规定的其他免税所得。
11、前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
12、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；13、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；14、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房的所得。
15、符合条件的外籍专家取得的工资薪金所得可免征个税16、乡镇企业的职工和农民取得青苗补偿费，暂不征收个税17、对个体工商户或个人，以及个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得的四业所得暂不征收个税18、自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，三年内暂免个税19、自2018.1到2020.12.31，对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、折旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置房，免征个税（二）减免政策：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：1、残疾、孤老人员和烈属的所得；2、因自然灾害遭受重大损失的。
3、国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案残疾人下列所得可申请减征个税：工资、经营所得、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得加强高收入者的财产转让所得征收管理的内容：拍卖、限售股转让、非上市公司股权转让、房屋转让。
（三）外籍个人：1、非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、每年不超一次的往返探亲费、合理的境内外出差补贴、语言训练费、子女教育费→→免2019.1.1至2021.12.31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子好教育费等免税优惠政策，但不得同时享受。
一经选择，一个纳税年度内不得变更。
自2022.1.1起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子好教育费等免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。
2、从发行B股或海外股的中国境内企业所取得的股息红利→→免从外商投资企业取得的股息红利，缴纳。
（国务院发2013年6号文取消免税？）因拥有债权、股权而取得的来自中同境内利息股息红利→→缴纳3、凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资薪金所得可免征个税：A、根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；B、联合国组织直接派往我国工作的专家；C、为联合国援助项目来华工作的专家；D、援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；E、根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资薪金所得由该国负担的；F、根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资薪金所得由该国负担的；G、通过民间科研协定来华工作的专家，其工资薪金所得由该国政府机构负担的。
（四）几项特殊的免税优惠1、股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免流通股股东应缴纳的个人所得税；2、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款（含因棚户区改造而取得的拆迁补偿款），免个税；3、对个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金，暂免个税。
五、税率表：个人所得税预扣率表一个人所得税预扣率表二个人所得税税率表二（新）（经营所得适用）（工资、薪金所得适用）个人所得税税率表二（旧）（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）工资薪金一、免征：1、政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴；2、独生子女补贴；3、托儿补助费；4、差旅费津贴；5、误餐补助；是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
6、生育保险性质的津贴、补贴；生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴。
7、工伤保险待遇。
工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等。
职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等8、外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金，不属于工资，不征个税。
9、军队干部取得的补贴、津贴不征。
二、特殊情况：1、出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入，按工资2、公司职员取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按工资3、承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得所得，按工资4、个人从任职受雇企业以低于公开市场价取得股权，凡不符合递延纳税的，获得时差额，按工资5、从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，减按50%计入当月工资（财税【2018】58号）6、税局对扣缴义务人按照所扣缴税款的2%付给手续费三、扣除1、专项扣除：三险一金：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金三险：企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。
一金：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。
2、其他扣除：（1）年金单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。
其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。
对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余（2）商业健康保险对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
自购买产品的次月起扣除。
例：1月购买2400元的，在计算工资所得时加上，投保当月不扣200，次月开始按200每月扣单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。
个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。
（3）税收递延型商业养老保险支出。
试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许扣除，扣除限额按当月工资、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低确定。
（3）公益性捐赠支出。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠发生的支出。
A、全额扣除a、特定事项：个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。
b、特定团体福利性、非营利性的老年服务机构：是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括：老年社会福利院、敬老院（养老院）、老年服务中心、老年公寓（含老年护理院、康复中心、托老所）等。
中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会、中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会、中国光彩事业基金会、中国医药卫生事业发展基金会、中国教育发展基金会等。